具体描述
内容简介
《银行价值经营创新丛书·银行绩效度量：领先银行的解决之道》主要读者应该由三类构成：一是以绩效领先和绩效管理领先为宗旨的银行从业人员，二是以推动银行业向国际领先水平看齐为已任的咨询和培训以及信息业者，三是以打造真正银行人才为目标的高校师生。阅读和参考本书的潜在读者虽然为数众多，但我们还是希望本书能为真正感兴趣的读者所使用。内页插图
目录
第1章 银行整体层面的绩效度量导论
与损益表相关的绩效指标
与资产负债表相关的绩效指标
资产负债表和损益表同时披露的绩效比率
与股票市场相关的绩效指标
与风险相关的传统指标
风险调整绩效指标
表外业务的绩效度量
小结
附录
第2章 资金转移定价的基本问题
导论
常用的资金转移定价方法
资金成本
使用加权平均生命周期法计算资金转移定价利率
使用现金流法计算资金转移定价利率
权益的转移定价
提前还款与资金转移定价
采用贴现率价差法计算资金转移定价利率
内嵌期权与资金转移定价
小结
附录
第3章 经济资本的基本问题
导论
账面权益、监管资本与经济资本
经济资本指标与标准公司金融指标
单位经济资本的成本
经济资本的准确定义及实务困境
股东价值创造
基于风险的产品定价与产品盈利能力
客户盈利能力
多期视角
积极的信用组合管理与经济资本
小结
第4章 费用分摊的基本问题
导论
与绩效度量相关的费用分摊
费用分摊方法
作业成本法
作业成本法与模拟建模
费用分摊与产品定价
……
第5章 银行内部业务单位层面的绩效度量
第6章 信用产品和信用关系的绩效度量
第7章 积极信用组合管理下地绩效度量
第8章 非定期存款的绩效度量
第9章 预算编制、绩效监控与激励薪酬
第10章 平衡记分卡
第11章 巴塞尔协议Ⅲ和Ⅲ裕银行绩效改善
精彩书摘
权益的转移定价历史上，资金转移定价机制是在权责发生制的背景下引入的。传统会计教科书有时认为权益是免费的，因为损益表中不会揭示任何权益成本。实务操作中，资金中心一般会对资产的所有未偿余额征收资金成本（转移定价利率）；相应地，资金中心会对负债的所有未偿余额支付资金成本。对资产超过负债的部分，即账面权益部分，传统处理方法是将账面权益视作免费的资金来源。由于权益部分是免费的资金来源，因此来自权益的这种好处（即资金成本为零）将降低银行对资产收取的资金成本；也就是说，将权益视作免费的资金来源，这种做法会人为改善资产负债表中的资产方的业绩。从会计意义上讲，账面权益具有高度的可替代性，因此无论资产的性质如何，每一美元权益所适用的转移定价利率应完全相同。在计算权益部分的资金成本时，是用权益的转移定价利率乘以资产中的权益部分的额度。资产中的权益部分的额度是用银行资产负债表的账面权益资产比乘以资产的未偿余额。对银行来讲，所有资产的账面权益资产比都相同。大部分金融机构的账面权益资产比都在6％～10％之间。
最近几年，很多银行已成功构建了经济资本框架。随着经济资本框架的建立，风险调整业绩指标也得到银行的普遍接受，毫无疑问，风险调整业绩指标与股东价值创造这一根本目标更具一致性。最常见的风险调整业绩指标是经济利润，读者可参考本书第1章和第3章对经济利润的定义。在度量交易的风险调整业绩时，银行会根据各个交易的风险特征，为每项交易分配一笔经济资本。一些银行在计算权益部分的资金成本时会用到经济资本指标，即用权益的转移定价利率乘以分配给具体资产的经济资本额度。
遗感的是，这种权益转移定价方法会高估或低估经济利润。采用这种方法计算出的经济利润与真实经济利润间可能存在很大的差异。本章最后的附录展示了4笔贷款的经济利润，从中可以看出经济利润被高估和低估的情况。如表A2．1和表A2．2所示，在产品层面（即附录中的具体贷款层面），经济利润被高估和低估的程度十分显著。在业务单位层面，由于具体产品的经济利润可能被高估，也可能被低估，因此从平均值来看，计算所得出的业务单位层面的经济利润值与真实经济利润间的差异并不大。一般而言，经济利润的计算值与真实值之间的差异随以下两个变量的增大而增加：①债务利率与权益的转移定价利率之间的差异；②经济资本因子。
从理论上讲，在进行资金转移定价时，合理的处理方法是，仅对债务部分按债务利率计算应征收的资金成本。
……
前言/序言
自股份制改造以来，商业银行已然成为真正经营风险的主体，市场也发生实质变化，过去利差固定的时代一去不复返。商业银行如何在利率市场化的环境中实现长期稳定可观的资本收益和快速提升短期的利润水平，如何在业务发展中取得最优的收益和风险平衡，成为业界关注的核心问题。传统银行业绩效度量以财务利润指标为核心，在利率非市场化和以利差收入为主的时代起到积极作用。然而在利率市场化和盈利多元化的新环境下，由于财务利润指标考核忽略多数风险成本，导致以财务利润指标为核心的银行业绩度量短视，即只注重短期利润目标实现，而忽视长期资本收益目标。
现代银行绩效度量应谋求业务收益与风险的平衡，既追求短期利润目标的实现，也强调长期资本收益的稳定。与传统绩效度量指标不同，整合风险和收益两个维度的创新性绩效指标——风险调整后的收益率，由于收益是扣除风险成本的口径，分母是银行风险等价测度——经济资本，真实表达了股东投入资本的长期意义的平均边际收益，因此成为国内外业界一致公认的谋求业务收益与风险最优平衡、实现股东价值最大化的最佳度量指标。
然而，由于银行风险度量、加总和分配技术复杂，相关数据难于全部观测和获得，使得风险调整后的收益率指标也被认为是一个最难准确计量的指标，国内许多银行多视其为畏途。归纳起来，风险调整收益率指标主要涉及三个难点：一是收益的度量问题，即需要从收入中扣除精细化度量的成本部分，包括运营成本、内部资金转移成本和风险成本；二是经济资本的度量问题，即商业银行面临和承担的新巴塞尔协议定义的第一支柱风险和第二支柱风险所占用的虚拟资本度量问题；三是银行业务单元或机构间的风险相关性问题。这三个问题的解决，需要国内银行在成本分摊、资金转移定价、全面风险管理、经济资本度量方面实现专业化、精细化和信息化。
以风险调整收益率为标志的新一代银行绩效度量，对国内任何一家银行来说都是一项庞大而又复杂的系统工程。我们认为，处于绩效度量起步阶段的国内银行，先全面系统地了解一下国外领先银行在相关领域尤其是关键问题上的解决思路和解决方法，着实是非常必要的。而说到国外领先银行的绩效管理，这正是我们专家团队的核心竞争优势所在，近10年来我们先后为近20家全球大型银行提供过这方面的咨询和培训服务，通过与这些银行客户的项目合作，我们完全做到了对全球银行绩效度量前沿了然于胸。最近两年，我们面向国内银行业界所开办的银行业绩度量培训与讲座，场场都受到了热烈的欢迎并获得极好的评价。为了能与更加广泛的国内银行业者分享世界领先银行绩效度量的前沿做法及其背后逻辑，我们非常自豪地推出了这本《银行绩效度量：领先银行的解决之道》，以此作为我们海外华人对祖国的一点贡献吧。
值得指出的是，别看银行绩效度量在国际银行业界属于一个非常热门的领域，但西方在此领域却鲜有专业性或理论性著作出版，国内相关的书籍虽然已有一二，但都未能系统反映国外领先银行的解决办法和经验及其背后逻辑。从这个意义上，本书的出版实际上是弥补了银行业界和金融学界的一个空白，其实践价值和理论价值是不言而喻的。
用户评价
“领先银行的解决之道”这几个字，让我想到了很多国际知名的金融机构，以及在国内一些业务创新方面表现突出的银行。我非常渴望了解，这些“领先银行”究竟是怎么做的？是它们的产品设计更具创意？是它们的服务体验更胜一筹？还是它们在风险控制方面有独到之处？这本书是否会深入剖析这些领先银行的成功基因？我期待能够看到一些具体的、可操作的案例，通过这些案例，去理解它们是如何将理论上的“价值经营”转化为实际的经营成果，并用一套行之有效的“绩效度量”体系来衡量和驱动这些成果。我希望作者能够站在一个相对客观的立场，去分析这些领先银行的优势，同时也揭示它们在发展过程中可能遇到的挑战，以及它们是如何克服这些挑战的。
评分这本书的结构和逻辑是我比较看重的一点。我希望它能够循序渐进，从概念的引入，到方法的阐述，再到案例的分析，能够形成一个完整的知识体系。作者是否会先解释清楚“绩效度量”的核心理念和重要性，然后再深入到如何设计和实施有效的绩效度量体系？然后，再将这个体系与“价值经营”紧密地联系起来，展示如何通过绩效度量来驱动价值的实现。我期待书中能够有清晰的章节划分，每个章节都围绕一个核心主题展开，并且各章节之间能够相互呼应，形成一个有机的整体。如果作者能够提供一些图表、模型或流程图，来帮助读者更好地理解复杂的概念和方法，那将大大提升阅读体验。
评分“银行绩效度量”这个副标题，更是直击我目前工作中最为棘手的一个环节。我们银行在绩效评估体系的建设和应用上，一直存在一些困惑。如何科学、全面地衡量银行的绩效，避免片面追求短期利益而忽视了长期价值？我们现有的指标体系是否能够真正反映银行的健康状况和发展潜力？书中提到的“领先银行的解决之道”，我非常好奇它们是如何构建自己的绩效度量框架的。是否引入了非财务指标？是否更加注重股东价值、客户价值和社会价值的综合考量？我特别期待书中能够分享一些构建先进绩效管理体系的具体步骤和关键要素，例如指标的选择、数据的采集与分析、考核与激励机制的联动等等。有没有一些量化的方法，能够帮助我们识别潜在的风险，并将其纳入绩效考量的范畴？我希望这本书能提供一些前沿的视角，引导我们跳出传统的财务报表分析，去理解和度量银行真正的“价值”。如果书中能够提供一些实操性的工具或模板，那将是锦上添花了。
评分我对“价值经营”这个概念本身就充满好奇。在我看来，银行的价值不仅仅体现在财务报表上，更体现在它为客户、为股东、为社会创造的综合价值。那么，这本书将如何解读和阐释“价值经营”？它是否会从传统的盈利模式转向更注重长期价值的创造？是否会强调以客户为中心，通过提升客户体验和满意度来驱动业务增长？是否会关注到银行在支持实体经济、履行社会责任方面的价值？我期待书中能够提供一个清晰的价值经营框架，并结合绩效度量，来展示如何衡量和驱动这些价值的实现。如果书中能够解答，在当前的市场环境下，银行如何才能在短期盈利压力和长期价值创造之间找到一个平衡点，那就太有价值了。
评分这本书的作者是谁？他的背景和经验是否能够支撑起“领先银行的解决之道”这个主题？我倾向于阅读那些作者本身就具备深厚的银行从业经验，或者在学术界有重要研究成果的著作。如果作者能够结合自身的实践经验，深入分析银行在绩效度量和价值经营方面面临的真实挑战，并提出富有洞见的解决方案，那么这本书的价值将大大提升。我期待作者能够以一种严谨、客观的态度，分享其研究成果和观点，而不是泛泛而谈。如果书中能够体现出作者对银行业发展的深刻理解和独到见解，那么它将不仅仅是一本工具书，更是一本能够引发思考、启发智慧的书籍。
评分读这本书的名字，就让我联想到最近行业内热议的“数字化转型”。我的直觉是，领先银行在绩效度量和价值经营上的突破，很可能与它们在数字化方面的投入和应用息息相关。书中是否会探讨数字化转型如何重塑银行的绩效评估体系？例如，如何利用大数据分析来更精准地预测客户行为，从而优化产品定价和风险管理？如何通过自动化流程来降低运营成本，提升效率？这些是否都能被纳入到绩效的考量中？我很好奇，那些在数字化转型中走在前列的银行，它们在数据驱动决策方面做得如何？是否建立了强大的数据治理体系？是否培养了一支具备数据分析能力的团队？我希望这本书能够深入挖掘数字化转型在银行价值经营和绩效度量中的具体作用，提供一些成功的实践经验和应对挑战的策略。是否能够解答，在数字化浪潮下，传统银行如何才能找到自己的护城河，实现可持续的价值增长？
评分我在思考，什么样的银行才能被定义为“领先银行”？仅仅是资产规模大、盈利能力强的银行吗？还是在创新能力、风险管理能力、客户满意度等方面都表现卓越的银行？这本书中对“领先”的定义，是否会有一个清晰的界定？我特别关注的是，书中提到的“解决之道”，是否具有普适性，还是只适用于特定类型或规模的银行？一个小型的地方性银行，是否也能从大型跨国银行的经验中借鉴到适用于自身的“解决之道”？我希望这本书能够提供一个灵活的框架，让不同类型的银行都能从中找到有价值的启示，而不是生搬硬套。同时，我也好奇，作者是如何获取这些“领先银行”的信息和数据的，是否通过深入的田野调查，还是对公开信息的梳理和分析？
评分我特别关注书中是否会涉及一些前沿的管理理论和实践。例如，在“价值经营”方面，是否会借鉴平衡计分卡、价值链分析等经典模型？在“绩效度量”方面，是否会引入一些新的指标体系，如ESG（环境、社会和公司治理）指标，或者客户生命周期价值（CLV）等？在“解决之道”方面，是否会探讨一些跨界合作、生态构建等新的发展模式？我希望这本书能够站在行业发展的最前沿，为读者提供一些具有前瞻性的洞察和建议。同时，我也希望书中能够平衡理论深度和实践可操作性，既有高屋建瓴的理论指导，又能提供切实可行的方法论，让读者学有所用，用有所成。
评分这本书的“丛书”性质，让我对它作为一个系列产品的定位产生了好奇。这意味着它可能不是一本孤立的著作，而是“银行价值经营创新”这一宏大主题下的一个重要组成部分。那么，在整个系列中，这本书扮演着什么样的角色？它是在宏观层面勾勒出价值经营的蓝图，还是在微观层面提供具体的实践指导？我猜想，这个系列可能从战略、组织、产品、技术等多个维度来探讨银行的创新。那么，关于“绩效度量”和“解决之道”，它在这个系列中是否处于一个承上启下的位置？我期待书中能够与系列中的其他书籍形成有机的联系，能够在我理解了整体框架后，进一步深入到绩效评估这个核心问题。如果书中能够提示读者，该系列的其他书籍将如何与本书内容相互补充，那将更显其精心策划。
评分这本书的封面上“银行价值经营创新丛书”的字样，立刻吸引了我。我一直对银行的内在运营模式以及如何创造持续的价值增长有着浓厚的兴趣。近年来，银行业面临着前所未有的挑战，从数字化的冲击到新兴金融科技的崛起，再到宏观经济环境的不确定性，传统银行的生存模式正受到严峻考验。因此，一本能够提供“领先银行的解决之道”的书，对我来说，简直是及时雨。我期待这本书能够深入剖析那些成功的银行是如何在复杂的市场环境中，不仅保持了稳健的经营，更重要的是，如何在价值创造方面找到了新的突破口。是否是通过优化成本结构？是否是拓展了新的盈利点？亦或是通过客户关系管理实现了差异化？书中提供的“解决之道”是否具有普适性，抑或是针对特定市场和银行类型？我特别想知道，作者是如何定义“价值经营”的，以及这些领先银行在实现价值经营过程中，所面临的具体障碍和克服这些障碍的创新策略。书中是否会提供一些具体的案例分析，通过详实的数据和生动的故事，来印证其理论和方法？我希望这本书不仅仅是理论的堆砌，更能提供切实可行、具有操作性的方法论，帮助我理解和应用到实际工作中。
评分好
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