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中国注册会计师协会 编

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• 注册会计师
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• 税务
• CPA
• 全国统一考试

出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787514165968

版次：1

商品编码：11889240

包装：平装

丛书名： 2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材

开本：16开

出版时间：2016-03-01

用纸：胶版纸

内容简介

　　本套教材力求体现注册会计师考试制度改革的总体目标，以读者掌握大学会计等相关专业本科以上专业知识为基准，力求体现全面性与系统性、实用性与时效性。同时，本版教材适当充实了相关学科基本理论和原理方面的内容，旨在培养考生的专业思维和分析、解决问题的能力。

目录

第一章 税法总论
第一节 税法的概念
第二节 税法在我国法律体系中的地位
第三节 税收法定原则
第四节 税法要素
第五节 税收立法与我国现行税法体系
第六节 税收执法
第七节 依法纳税与税法遵从
第八节 国际税收关系

第二章 增值税法
第一节 征税范围与纳税义务人
第二节 一般纳税人登记办理和小规模纳税人的管理
第三节 税率与征收率
第四节 计税方法
第五节 一般计税方法应纳税额的计算
第六节 简易计税方法应纳税额的计算
第七节 特殊经营行为的税务处理
第八节 进口货物征税
第九节 出口货物和服务的退（免）税
第十节 税收优惠
第十一节 征收管理
第十二节 增值税专用发票的使用及管理

第三章 消费税法
第一节 纳税义务人与征税范围
第二节 税目与税率
第三节 计税依据
第四节 应纳税额的计算
第五节 征收管理

第四章 营业税法
第一节 纳税义务人与扣缴义务人
第二节 税目与税率
第三节 计税依据
第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理
第五节 税收优惠
第六节 征收管理

第五章 城市维护建设税法和烟叶税法
第一节 城市维护建设税法
第二节 烟叶税法
第三节 教育费附加和地方教育附加的有关规定

第六章 关税法
第一节 征税对象与纳税义务人
第二节 进出口税则
第三节 完税价格与应纳税额的计算
第四节 关税减免规定
第五节 征收管理
第六节 船舶吨税

第七章 资源税法和土地增值税法
第一节 资源税纳税义务人、税目与税率
第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算
第三节 资源税税收优惠和征收管理
第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围
第五节 土地增值税税率、应税收入与扣除项目
第六节 土地增值税应纳税额的计算
第七节 土地增值税税收优惠和征收管理

第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法
第一节 房产税法
第二节 城镇土地使用税法
第三节 契税法
第四节 耕地占用税法

第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法
第一节 车辆购置税法
第二节 车船税法
第三节 印花税法

第十章 企业所得税法
第一节 纳税义务人、征税对象与税率
第二节 应纳税所得额的计算
第三节 资产的税务处理
第四节 资产损失税前扣除的所得税处理
第五节 企业重组的所得税处理
第六节 税收优惠
第七节 应纳税额的计算
第八节 源泉扣缴
第九节 征收管理

第十一章 个人所得税法
第一节 纳税义务人与征税范围
第二节 税率与应纳税所得额的确定
第三节 应纳税额的计算
第四节 税收优惠
第五节 境外所得的税额扣除
第六节 征收管理

第十二章 国际税收
第一节 国际税收协定
第二节 非居民企业税收管理
第三节 境外所得税收管理
第四节 国际避税与反避税
第五节 转让定价
第六节 国际税收征管协作

第十三章 税收征收管理法
第一节 税收征收管理法概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 法律责任
第六节 纳税担保试行办法

第十四章 税务行政法制
第一节 税务行政处罚
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼

第十五章 税务代理和税务筹划
第一节 企业涉税基础工作的代理
第二节 商品和劳务税纳税申报代理
第三节 所得税纳税申报代理
第四节 税务筹划

精彩书摘

　　《2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材：税法》：
　　（5）税务机关于每月纳税申报期内，向纳税人提供上月稽核比对结果，纳税人应向主管税务机关查询稽核比对结果信息。对稽核比对结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
　　（6）稽核比对结果异常的处理。稽核比对结果异常，是指稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留。
　　对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
　　对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，由主管税务机关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
　　对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。
　　（7）纳税人应在“应交税金”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。纳税人取得海关缴款书后，应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
　　（8）增值税纳税申报表及税务机关“一窗式”比对项目的调整。
　　自2013年7月1日起，纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）附表二“待抵扣进项税额”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏。
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前言/序言

2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材：税法 简介 聚焦核心：2016年税法精要与应试策略 本辅导教材紧密围绕2016年度注册会计师全国统一考试《税法》科目的考试大纲和最新法律法规要求编写而成，旨在为广大考生提供一套系统、全面且高度针对性的备考资料。我们深知税法作为注会考试中的重要一环，其复杂性、时效性和对实务理解的深度要求，因此，本书在内容组织和编写体例上进行了精心设计，力求帮助考生高效掌握知识点，顺利通过考试。 第一部分：教材结构与内容框架 本书严格按照财政部注册会计师考试委员会最新发布的《2016年度注册会计师全国统一考试考试大纲（税法科目）》的章节体系进行编排。全书内容覆盖了2016年度税法所涉及的所有核心税种，并根据近年考试命题趋势进行了重难点强化处理。 一、 税法基础与法律制度体系 本部分首先构建了学习税法的宏观框架。详细解析了我国税收制度的构成要素、税收法律关系的特点，以及税收法律体系的层级结构。重点阐述了税收的法律责任制度，包括税务行政处罚的种类、定性和量罚原则，以及与之配套的法律程序（如税务稽查、税务复议与诉讼的基础知识），为后续具体税种的学习打下坚实的法律基础。 二、 各税种的精讲与实务分析 这是本书的核心与重点。我们对2016年考试范围内的所有主要税种进行了深入浅出的讲解，并结合当年最新的税收政策和实务操作进行剖析： 1. 增值税（Value Added Tax - VAT）： 核心要点解析： 彻底梳理了增值税的计税基础、税率结构（包括一般纳税人和小规模纳税人的区分、税率档位），以及购进货物或劳务、在产品、半成品、产成品的抵扣链条。 特殊业务处理： 重点讲解了兼营、混合销售的界定与处理，委托加工、对外投资、提供加工修理修配劳务、进出口业务（出口退税政策）等复杂业务的纳税义务发生时间、计税基础和应纳税额的精确计算。对2016年可能调整的小微企业免税政策进行了细致分析。 2. 营业税（Business Tax - 2016年过渡期关注）： 鉴于2016年是“营改增”全面推行的关键过渡期，本书对营业税的征收范围、计税依据和纳税人识别进行了回顾性讲解，尤其侧重于混合业务处理中如何区分应税服务与货物销售，以及原营业税纳税人相关业务的纳税义务衔接点。 3. 消费税（Consumption Tax）： 详细阐述了消费税的征收范围（如高档化妆品、汽车、烟草、白酒等）、计税方法（从量、从价、复合计税）的适用条件与计算公式，特别关注其在特定环节（如委托加工收回、进口环节）的独特征收机制。 4. 企业所得税（Corporate Income Tax - CIT）： 这是考试的重中之重。本书系统梳理了企业所得税的纳税主体、收入确认、成本费用扣除的法定限制。 收入与扣除的精细化处理： 详尽分析了收入总额的构成（包括利息、股息、红利所得的特殊规定），各项成本费用的列支要求（如职工福利费、业务招待费的扣除限额），无形资产、固定资产的加速折旧政策。 纳税调整与特殊企业： 重点讲解了纳税调整项目（纳税调整增加额与减少额），以及对高新技术企业、研发费用加计扣除等税收优惠政策的适用条件与计算方法。 5. 个人所得税（Individual Income Tax - IIT）： 全面覆盖了工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、财产租赁/转让所得、偶然所得的收入确定、扣除标准（如起征点、专项扣除、专项附加扣除的适用规则）。 综合所得计算与汇算清缴： 深入解析了2016年（或新政实施前夜）对各类所得的分类计税方法，以及年度汇算清缴的基本流程。 6. 资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、契税： 针对这些地方性税种和特定交易税种，本书侧重于其征收范围、计税依据的确定（特别是土地增值税的增值额计算和扣除项目），以及应税凭证的界定，确保考生能够准确应对选择题中的常见考点。 第二部分：应试技巧与强化训练 深知税法考试的特点是计算量大、法规记忆要求高，本书在知识点讲解之外，融入了大量的应试指导模块： 1. 历年真题考点穿插： 每一章节的知识点讲解后，均嵌入了历年考试中考察该知识点的真题示例（不包含完整试卷），并附有详细的解析步骤，帮助考生理解命题人的思路和考察角度。 2. 易混淆点对比表格： 针对税率、扣除标准、纳税时间等容易混淆的内容，设置了对比表格，如：增值税与消费税的纳税环节对比、企业所得税与个人所得税的成本费用确认差异对比等。 3. 综合计算题解题步骤示范： 税法计算题通常涉及多税种的交叉计算。本书提供了多个步骤清晰、逻辑严谨的综合案例分析，展示了如何按逻辑顺序（如先确定增值税，再根据增值税数据倒推或计算企业所得税）进行准确计算，并提醒考生注意计算过程中的“陷阱”和时间节点的把握。 4. 最新法规动态提示： 明确标注了2016年度可能发生变动或需要特别关注的税收政策更新（如特定行业的税收优惠调整），确保教材内容的时效性。 目标读者 本书是专门为备考2016年度注册会计师全国统一考试《税法》科目的考生量身定做的。同时，对于从事税务、财务、会计相关工作，需要快速了解和掌握当年最新税法规定的实务人员，也是一本极具参考价值的工具书。通过对本书的学习，考生将能够构建起完整、系统的税法知识体系，全面提升应试能力。

评分☆☆☆☆☆

我对这本书的整体评价可以用“细致入微”来形容。在备考注册会计师的税法科目时，我尝试过几本不同的教材，但都没有像这本《2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材：税法》一样，让我感到如此踏实和安心。作者在每一个知识点的讲解上都力求做到极致，不仅给出了清晰的定义和解释，还会从不同角度剖析其内在逻辑，以及相关的法律依据。我尤其欣赏的是，书中对每一个章节的学习目标都进行了明确的界定，这让我能够有针对性地进行学习，而不是漫无目的地翻阅。在讲解复杂概念时，书中会提供大量的图表和流程图，将抽象的理论转化为直观的视觉信息，极大地降低了理解难度。例如，在介绍一些税收征管的程序时，作者就用一个非常精细的流程图，将各个环节的衔接和操作都展示得清清楚楚。此外，这本书在内容的更新上也做得非常及时，紧跟最新的税法政策变化，避免了考生学习过时知识的风险。我个人觉得，对于CPA税法这种需要严谨理解和记忆的科目，一本像这样内容详实、讲解清晰的辅导教材，绝对是不可或缺的。

评分☆☆☆☆☆

这本《2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材：税法》对我来说，简直就是一本“救命书”。我原本打算自己看一些零散的资料来准备考试，结果发现信息杂乱，而且很多地方讲得不够透彻。拿到这本教材后，我才意识到选择一本好的辅导书是多么重要。书中的内容编排非常合理，每一章的开头都会有一个清晰的知识结构图，让我对本章的重点一目了然。接着，作者会对每个知识点进行详细的阐述，并且善于用通俗易懂的语言来解释复杂的法律条文。我印象最深刻的是，在讲解一些具有争议性或者容易混淆的税收规定时，作者都会给出非常详细的解释和区分，并且会提示考生在考试中需要注意的陷阱。书后的习题也很有代表性，紧扣考试大纲，能够有效地检验我的学习成果。我通过做这些题目，发现了很多自己之前没有注意到的盲点，也学会了如何将所学的知识点灵活运用到解题中。总而言之，这本书不仅内容扎实，而且指导性很强，让我能够更有效地进行备考，节省了大量摸索的时间。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直太棒了，我一直觉得税法这门课特别枯燥，而且知识点更新换代也快，每次复习都头疼。但拿到这本《2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材：税法》之后，我完全改观了。首先，它的排版设计非常人性化，清晰明了，重点突出，不像我之前看的那些教材，密密麻麻的文字看得人头晕。更重要的是，它对每一个知识点的讲解都深入浅出，用了很多贴近实际的案例来帮助理解，比如在讲增值税的抵扣链条时，作者就模拟了一个完整的商业交易流程，把各种票据的流转和抵扣计算的过程讲得非常清晰，我一下子就明白了那些复杂的规定。而且，书中还穿插了一些“易错点”和“高频考点”的提示，这对于我这种时间紧迫的考生来说，简直是救命稻草，能够精准地抓住复习的重点，节省了很多不必要的时间。我尤其喜欢它在章节末尾设置的练习题，题目类型非常丰富，既有基础概念的考察，也有综合运用能力的训练，而且配套的解析也非常详细，对于错题的分析更是点到位，让我能够及时发现自己的薄弱环节并加以改进。总的来说，这本书在我备考CPA税法这一科的过程中，起到了至关重要的作用，让我从最初的畏惧到后来的得心应手，信心倍增。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我一直对税法这种科目感到有些头大，觉得条条框框太多，而且经常有更新，光是理解就花了大量精力。但是，当我开始使用《2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材：税法》后，我发现事情并没有想象中那么难。这本书最大的亮点在于它的逻辑性和系统性。作者非常有条理地将税法知识点进行分解，然后层层递进，从基础概念到复杂应用，都讲解得非常到位。我尤其喜欢它在讲解过程中，会时不时地引用一些经典的案例，这些案例通常都来自于真实的税务处理，能够让我看到书本上的知识是如何在实践中应用的，也更容易理解为什么要有这些规定。书中的图文结合也非常巧妙，很多抽象的税收概念，通过配以生动的插图或者简洁的图表，立刻变得形象起来。举个例子，在讲解流转税的抵扣环节，作者用了一个非常形象的比喻，让原本复杂的抵扣链条变得清晰可见。另外，我发现在阅读这本书的时候，很少出现需要停下来查阅其他资料的情况，因为它几乎涵盖了所有我需要的解释和说明。对于那些和我一样，对税法感到有些吃力的小伙伴来说，这本书绝对是备考路上的好帮手。

评分☆☆☆☆☆

我最近入手了这本《2016年度注册会计师全国统一考试辅导教材：税法》，感觉这本书在理论深度和实操性上都做得相当出色。它不仅仅是罗列法律条文和解释，而是将税法与实际的经济活动紧密结合起来，让我能够理解这些规定背后的逻辑和目的。书中对于一些复杂的税收政策，比如企业所得税的优惠政策、个人所得税的专项附加扣除等，都进行了详细的梳理和解读，并且列举了大量的计算实例，让我对如何应用这些规定有了更清晰的认识。我特别欣赏的是，它在讲解过程中，还会提及一些相关的税务机关的最新动态和政策走向，这对于考生来说非常有价值，能够帮助我们把握考试的最新趋势。书中的图表运用也非常恰当，很多复杂的计算公式和流程都被简化成了流程图或者表格，直观易懂，大大减轻了我的记忆负担。此外，我还发现这本书的语言风格非常严谨，但也绝不晦涩，对于一些专业术语的解释都非常到位，不会让考生产生误解。虽然我还没有完全学完，但就目前为止的阅读体验来说，这本书已经极大地提升了我对税法的理解和掌握程度，感觉离通过考试又近了一大步。

评分☆☆☆☆☆

买来做参考的………看看能不能考出来

评分☆☆☆☆☆

京东价格划算，书的印刷质量也还不错

评分☆☆☆☆☆

¥26.30

评分☆☆☆☆☆

颜色不错，是正版，我很喜欢

评分☆☆☆☆☆

最基本的两门，对工作有很大帮助，有空希望能考过，继而 考其余几门。

评分☆☆☆☆☆

已经收到书了，之前一直在学，用了一段时间了，很好

评分☆☆☆☆☆

还好吧就是看着物流快买的

评分☆☆☆☆☆

印刷、排版质量都很好，是正版图书！

评分☆☆☆☆☆

还不错，正版