2016年度注冊會計師全國統一考試輔導教材：稅法 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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中國注冊會計師協會 編

圖書標籤:

• 注冊會計師
• 稅法
• 2016年
• 教材
• 輔導
• 考試
• 會計
• 稅務
• CPA
• 全國統一考試

齣版社： 經濟科學齣版社

ISBN：9787514165968

版次：1

商品編碼：11889240

包裝：平裝

叢書名： 2016年度注冊會計師全國統一考試輔導教材

開本：16開

齣版時間：2016-03-01

用紙：膠版紙

內容簡介

　　本套教材力求體現注冊會計師考試製度改革的總體目標，以讀者掌握大學會計等相關專業本科以上專業知識為基準，力求體現全麵性與係統性、實用性與時效性。同時，本版教材適當充實瞭相關學科基本理論和原理方麵的內容，旨在培養考生的專業思維和分析、解決問題的能力。

目錄

第一章 稅法總論
第一節 稅法的概念
第二節 稅法在我國法律體係中的地位
第三節 稅收法定原則
第四節 稅法要素
第五節 稅收立法與我國現行稅法體係
第六節 稅收執法
第七節 依法納稅與稅法遵從
第八節 國際稅收關係

第二章 增值稅法
第一節 徵稅範圍與納稅義務人
第二節 一般納稅人登記辦理和小規模納稅人的管理
第三節 稅率與徵收率
第四節 計稅方法
第五節 一般計稅方法應納稅額的計算
第六節 簡易計稅方法應納稅額的計算
第七節 特殊經營行為的稅務處理
第八節 進口貨物徵稅
第九節 齣口貨物和服務的退（免）稅
第十節 稅收優惠
第十一節 徵收管理
第十二節 增值稅專用發票的使用及管理

第三章 消費稅法
第一節 納稅義務人與徵稅範圍
第二節 稅目與稅率
第三節 計稅依據
第四節 應納稅額的計算
第五節 徵收管理

第四章 營業稅法
第一節 納稅義務人與扣繳義務人
第二節 稅目與稅率
第三節 計稅依據
第四節 應納稅額計算與特殊經營行為的稅務處理
第五節 稅收優惠
第六節 徵收管理

第五章 城市維護建設稅法和煙葉稅法
第一節 城市維護建設稅法
第二節 煙葉稅法
第三節 教育費附加和地方教育附加的有關規定

第六章 關稅法
第一節 徵稅對象與納稅義務人
第二節 進齣口稅則
第三節 完稅價格與應納稅額的計算
第四節 關稅減免規定
第五節 徵收管理
第六節 船舶噸稅

第七章 資源稅法和土地增值稅法
第一節 資源稅納稅義務人、稅目與稅率
第二節 資源稅計稅依據與應納稅額的計算
第三節 資源稅稅收優惠和徵收管理
第四節 土地增值稅納稅義務人與徵稅範圍
第五節 土地增值稅稅率、應稅收入與扣除項目
第六節 土地增值稅應納稅額的計算
第七節 土地增值稅稅收優惠和徵收管理

第八章 房産稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法
第一節 房産稅法
第二節 城鎮土地使用稅法
第三節 契稅法
第四節 耕地占用稅法

第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
第一節 車輛購置稅法
第二節 車船稅法
第三節 印花稅法

第十章 企業所得稅法
第一節 納稅義務人、徵稅對象與稅率
第二節 應納稅所得額的計算
第三節 資産的稅務處理
第四節 資産損失稅前扣除的所得稅處理
第五節 企業重組的所得稅處理
第六節 稅收優惠
第七節 應納稅額的計算
第八節 源泉扣繳
第九節 徵收管理

第十一章 個人所得稅法
第一節 納稅義務人與徵稅範圍
第二節 稅率與應納稅所得額的確定
第三節 應納稅額的計算
第四節 稅收優惠
第五節 境外所得的稅額扣除
第六節 徵收管理

第十二章 國際稅收
第一節 國際稅收協定
第二節 非居民企業稅收管理
第三節 境外所得稅收管理
第四節 國際避稅與反避稅
第五節 轉讓定價
第六節 國際稅收徵管協作

第十三章 稅收徵收管理法
第一節 稅收徵收管理法概述
第二節 稅務管理
第三節 稅款徵收
第四節 稅務檢查
第五節 法律責任
第六節 納稅擔保試行辦法

第十四章 稅務行政法製
第一節 稅務行政處罰
第二節 稅務行政復議
第三節 稅務行政訴訟

第十五章 稅務代理和稅務籌劃
第一節 企業涉稅基礎工作的代理
第二節 商品和勞務稅納稅申報代理
第三節 所得稅納稅申報代理
第四節 稅務籌劃

精彩書摘

　　《2016年度注冊會計師全國統一考試輔導教材：稅法》：
　　（5）稅務機關於每月納稅申報期內，嚮納稅人提供上月稽核比對結果，納稅人應嚮主管稅務機關查詢稽核比對結果信息。對稽核比對結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。
　　（6）稽核比對結果異常的處理。稽核比對結果異常，是指稽核比對結果為不符、缺聯、重號、滯留。
　　對於稽核比對結果為不符、缺聯的海關繳款書，納稅人應於産生稽核結果的180日內，持海關繳款書原件嚮主管稅務機關申請數據修改或者核對，逾期的其進項稅額不予抵扣。屬於納稅人數據采集錯誤的，數據修改後再次進行稽核比對；不屬於數據采集錯誤的，納稅人可嚮主管稅務機關申請數據核對，主管稅務機關會同海關進行核查。經核查，海關繳款書票麵信息與納稅人實際進口貨物業務一緻的，納稅人應在收到主管稅務機關書麵通知的次月申報期內申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。
　　對於稽核比對結果為重號的海關繳款書，由主管稅務機關進行核查。經核查，海關繳款書票麵信息與納稅人實際進口貨物業務一緻的，納稅人應在收到稅務機關書麵通知的次月申報期內申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。
　　對於稽核比對結果為滯留的海關繳款書，可繼續參與稽核比對，納稅人不需申請數據核對。
　　（7）納稅人應在“應交稅金”科目下設“待抵扣進項稅額”明細科目，用於核算已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。納稅人取得海關繳款書後，應藉記“應交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目；稽核比對相符以及核查後允許抵扣的，應藉記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”專欄，貸記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目。經核查不得抵扣的進項稅額，紅字藉記“應交稅金——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。
　　（8）增值稅納稅申報錶及稅務機關“一窗式”比對項目的調整。
　　自2013年7月1日起，納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額填入《增值稅納稅申報錶》（一般納稅人適用）附錶二“待抵扣進項稅額”中的“海關進口增值稅專用繳款書”欄。
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前言/序言

2016年度注冊會計師全國統一考試輔導教材：稅法 簡介 聚焦核心：2016年稅法精要與應試策略 本輔導教材緊密圍繞2016年度注冊會計師全國統一考試《稅法》科目的考試大綱和最新法律法規要求編寫而成，旨在為廣大考生提供一套係統、全麵且高度針對性的備考資料。我們深知稅法作為注會考試中的重要一環，其復雜性、時效性和對實務理解的深度要求，因此，本書在內容組織和編寫體例上進行瞭精心設計，力求幫助考生高效掌握知識點，順利通過考試。 第一部分：教材結構與內容框架 本書嚴格按照財政部注冊會計師考試委員會最新發布的《2016年度注冊會計師全國統一考試考試大綱（稅法科目）》的章節體係進行編排。全書內容覆蓋瞭2016年度稅法所涉及的所有核心稅種，並根據近年考試命題趨勢進行瞭重難點強化處理。 一、 稅法基礎與法律製度體係 本部分首先構建瞭學習稅法的宏觀框架。詳細解析瞭我國稅收製度的構成要素、稅收法律關係的特點，以及稅收法律體係的層級結構。重點闡述瞭稅收的法律責任製度，包括稅務行政處罰的種類、定性和量罰原則，以及與之配套的法律程序（如稅務稽查、稅務復議與訴訟的基礎知識），為後續具體稅種的學習打下堅實的法律基礎。 二、 各稅種的精講與實務分析 這是本書的核心與重點。我們對2016年考試範圍內的所有主要稅種進行瞭深入淺齣的講解，並結閤當年最新的稅收政策和實務操作進行剖析： 1. 增值稅（Value Added Tax - VAT）： 核心要點解析： 徹底梳理瞭增值稅的計稅基礎、稅率結構（包括一般納稅人和小規模納稅人的區分、稅率檔位），以及購進貨物或勞務、在産品、半成品、産成品的抵扣鏈條。 特殊業務處理： 重點講解瞭兼營、混閤銷售的界定與處理，委托加工、對外投資、提供加工修理修配勞務、進齣口業務（齣口退稅政策）等復雜業務的納稅義務發生時間、計稅基礎和應納稅額的精確計算。對2016年可能調整的小微企業免稅政策進行瞭細緻分析。 2. 營業稅（Business Tax - 2016年過渡期關注）： 鑒於2016年是“營改增”全麵推行的關鍵過渡期，本書對營業稅的徵收範圍、計稅依據和納稅人識彆進行瞭迴顧性講解，尤其側重於混閤業務處理中如何區分應稅服務與貨物銷售，以及原營業稅納稅人相關業務的納稅義務銜接點。 3. 消費稅（Consumption Tax）： 詳細闡述瞭消費稅的徵收範圍（如高檔化妝品、汽車、煙草、白酒等）、計稅方法（從量、從價、復閤計稅）的適用條件與計算公式，特彆關注其在特定環節（如委托加工收迴、進口環節）的獨特徵收機製。 4. 企業所得稅（Corporate Income Tax - CIT）： 這是考試的重中之重。本書係統梳理瞭企業所得稅的納稅主體、收入確認、成本費用扣除的法定限製。 收入與扣除的精細化處理： 詳盡分析瞭收入總額的構成（包括利息、股息、紅利所得的特殊規定），各項成本費用的列支要求（如職工福利費、業務招待費的扣除限額），無形資産、固定資産的加速摺舊政策。 納稅調整與特殊企業： 重點講解瞭納稅調整項目（納稅調整增加額與減少額），以及對高新技術企業、研發費用加計扣除等稅收優惠政策的適用條件與計算方法。 5. 個人所得稅（Individual Income Tax - IIT）： 全麵覆蓋瞭工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費、利息股息紅利所得、財産租賃/轉讓所得、偶然所得的收入確定、扣除標準（如起徵點、專項扣除、專項附加扣除的適用規則）。 綜閤所得計算與匯算清繳： 深入解析瞭2016年（或新政實施前夜）對各類所得的分類計稅方法，以及年度匯算清繳的基本流程。 6. 資源稅、土地增值稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅、契稅： 針對這些地方性稅種和特定交易稅種，本書側重於其徵收範圍、計稅依據的確定（特彆是土地增值稅的增值額計算和扣除項目），以及應稅憑證的界定，確保考生能夠準確應對選擇題中的常見考點。 第二部分：應試技巧與強化訓練 深知稅法考試的特點是計算量大、法規記憶要求高，本書在知識點講解之外，融入瞭大量的應試指導模塊： 1. 曆年真題考點穿插： 每一章節的知識點講解後，均嵌入瞭曆年考試中考察該知識點的真題示例（不包含完整試捲），並附有詳細的解析步驟，幫助考生理解命題人的思路和考察角度。 2. 易混淆點對比錶格： 針對稅率、扣除標準、納稅時間等容易混淆的內容，設置瞭對比錶格，如：增值稅與消費稅的納稅環節對比、企業所得稅與個人所得稅的成本費用確認差異對比等。 3. 綜閤計算題解題步驟示範： 稅法計算題通常涉及多稅種的交叉計算。本書提供瞭多個步驟清晰、邏輯嚴謹的綜閤案例分析，展示瞭如何按邏輯順序（如先確定增值稅，再根據增值稅數據倒推或計算企業所得稅）進行準確計算，並提醒考生注意計算過程中的“陷阱”和時間節點的把握。 4. 最新法規動態提示： 明確標注瞭2016年度可能發生變動或需要特彆關注的稅收政策更新（如特定行業的稅收優惠調整），確保教材內容的時效性。 目標讀者 本書是專門為備考2016年度注冊會計師全國統一考試《稅法》科目的考生量身定做的。同時，對於從事稅務、財務、會計相關工作，需要快速瞭解和掌握當年最新稅法規定的實務人員，也是一本極具參考價值的工具書。通過對本書的學習，考生將能夠構建起完整、係統的稅法知識體係，全麵提升應試能力。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直太棒瞭，我一直覺得稅法這門課特彆枯燥，而且知識點更新換代也快，每次復習都頭疼。但拿到這本《2016年度注冊會計師全國統一考試輔導教材：稅法》之後，我完全改觀瞭。首先，它的排版設計非常人性化，清晰明瞭，重點突齣，不像我之前看的那些教材，密密麻麻的文字看得人頭暈。更重要的是，它對每一個知識點的講解都深入淺齣，用瞭很多貼近實際的案例來幫助理解，比如在講增值稅的抵扣鏈條時，作者就模擬瞭一個完整的商業交易流程，把各種票據的流轉和抵扣計算的過程講得非常清晰，我一下子就明白瞭那些復雜的規定。而且，書中還穿插瞭一些“易錯點”和“高頻考點”的提示，這對於我這種時間緊迫的考生來說，簡直是救命稻草，能夠精準地抓住復習的重點，節省瞭很多不必要的時間。我尤其喜歡它在章節末尾設置的練習題，題目類型非常豐富，既有基礎概念的考察，也有綜閤運用能力的訓練，而且配套的解析也非常詳細，對於錯題的分析更是點到位，讓我能夠及時發現自己的薄弱環節並加以改進。總的來說，這本書在我備考CPA稅法這一科的過程中，起到瞭至關重要的作用，讓我從最初的畏懼到後來的得心應手，信心倍增。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，我一直對稅法這種科目感到有些頭大，覺得條條框框太多，而且經常有更新，光是理解就花瞭大量精力。但是，當我開始使用《2016年度注冊會計師全國統一考試輔導教材：稅法》後，我發現事情並沒有想象中那麼難。這本書最大的亮點在於它的邏輯性和係統性。作者非常有條理地將稅法知識點進行分解，然後層層遞進，從基礎概念到復雜應用，都講解得非常到位。我尤其喜歡它在講解過程中，會時不時地引用一些經典的案例，這些案例通常都來自於真實的稅務處理，能夠讓我看到書本上的知識是如何在實踐中應用的，也更容易理解為什麼要有這些規定。書中的圖文結閤也非常巧妙，很多抽象的稅收概念，通過配以生動的插圖或者簡潔的圖錶，立刻變得形象起來。舉個例子，在講解流轉稅的抵扣環節，作者用瞭一個非常形象的比喻，讓原本復雜的抵扣鏈條變得清晰可見。另外，我發現在閱讀這本書的時候，很少齣現需要停下來查閱其他資料的情況，因為它幾乎涵蓋瞭所有我需要的解釋和說明。對於那些和我一樣，對稅法感到有些吃力的小夥伴來說，這本書絕對是備考路上的好幫手。

評分☆☆☆☆☆

我對這本書的整體評價可以用“細緻入微”來形容。在備考注冊會計師的稅法科目時，我嘗試過幾本不同的教材，但都沒有像這本《2016年度注冊會計師全國統一考試輔導教材：稅法》一樣，讓我感到如此踏實和安心。作者在每一個知識點的講解上都力求做到極緻，不僅給齣瞭清晰的定義和解釋，還會從不同角度剖析其內在邏輯，以及相關的法律依據。我尤其欣賞的是，書中對每一個章節的學習目標都進行瞭明確的界定，這讓我能夠有針對性地進行學習，而不是漫無目的地翻閱。在講解復雜概念時，書中會提供大量的圖錶和流程圖，將抽象的理論轉化為直觀的視覺信息，極大地降低瞭理解難度。例如，在介紹一些稅收徵管的程序時，作者就用一個非常精細的流程圖，將各個環節的銜接和操作都展示得清清楚楚。此外，這本書在內容的更新上也做得非常及時，緊跟最新的稅法政策變化，避免瞭考生學習過時知識的風險。我個人覺得，對於CPA稅法這種需要嚴謹理解和記憶的科目，一本像這樣內容詳實、講解清晰的輔導教材，絕對是不可或缺的。

評分☆☆☆☆☆

我最近入手瞭這本《2016年度注冊會計師全國統一考試輔導教材：稅法》，感覺這本書在理論深度和實操性上都做得相當齣色。它不僅僅是羅列法律條文和解釋，而是將稅法與實際的經濟活動緊密結閤起來，讓我能夠理解這些規定背後的邏輯和目的。書中對於一些復雜的稅收政策，比如企業所得稅的優惠政策、個人所得稅的專項附加扣除等，都進行瞭詳細的梳理和解讀，並且列舉瞭大量的計算實例，讓我對如何應用這些規定有瞭更清晰的認識。我特彆欣賞的是，它在講解過程中，還會提及一些相關的稅務機關的最新動態和政策走嚮，這對於考生來說非常有價值，能夠幫助我們把握考試的最新趨勢。書中的圖錶運用也非常恰當，很多復雜的計算公式和流程都被簡化成瞭流程圖或者錶格，直觀易懂，大大減輕瞭我的記憶負擔。此外，我還發現這本書的語言風格非常嚴謹，但也絕不晦澀，對於一些專業術語的解釋都非常到位，不會讓考生産生誤解。雖然我還沒有完全學完，但就目前為止的閱讀體驗來說，這本書已經極大地提升瞭我對稅法的理解和掌握程度，感覺離通過考試又近瞭一大步。

評分☆☆☆☆☆

這本《2016年度注冊會計師全國統一考試輔導教材：稅法》對我來說，簡直就是一本“救命書”。我原本打算自己看一些零散的資料來準備考試，結果發現信息雜亂，而且很多地方講得不夠透徹。拿到這本教材後，我纔意識到選擇一本好的輔導書是多麼重要。書中的內容編排非常閤理，每一章的開頭都會有一個清晰的知識結構圖，讓我對本章的重點一目瞭然。接著，作者會對每個知識點進行詳細的闡述，並且善於用通俗易懂的語言來解釋復雜的法律條文。我印象最深刻的是，在講解一些具有爭議性或者容易混淆的稅收規定時，作者都會給齣非常詳細的解釋和區分，並且會提示考生在考試中需要注意的陷阱。書後的習題也很有代錶性，緊扣考試大綱，能夠有效地檢驗我的學習成果。我通過做這些題目，發現瞭很多自己之前沒有注意到的盲點，也學會瞭如何將所學的知識點靈活運用到解題中。總而言之，這本書不僅內容紮實，而且指導性很強，讓我能夠更有效地進行備考，節省瞭大量摸索的時間。

評分☆☆☆☆☆

圖書包裝好，內容不錯，物流快

評分☆☆☆☆☆

這門課程還沒看呢……

評分☆☆☆☆☆

搜索的是17麵教材，檢索齣來的都是16年的，請問誰買書的時候會把詳情從頭到尾看一遍！怪我自己眼瞎，認栽！

評分☆☆☆☆☆

很好的體驗，不錯

評分☆☆☆☆☆

商品好，物流棒??

評分☆☆☆☆☆

東西很好。京東快遞小哥特彆好，買瞭很多東西，特彆沉，二話不說送上樓。五星！

評分☆☆☆☆☆

紙質不錯，挺好的。

評分☆☆☆☆☆

有點故障不是很好看

評分☆☆☆☆☆

齣新啦，希望能過吧，書和物流都不錯