2016年度注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編：稅法 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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中國注冊會計師協會 編

圖書標籤:

• 注冊會計師
• CPA
• 稅法
• 曆年真題
• 考試輔導
• 2016年
• 教材
• 題庫
• 稅務
• 會計

齣版社： 經濟科學齣版社

ISBN：9787514165937

版次：1

商品編碼：11890210

包裝：平裝

叢書名： 2016年度注冊會計師全國統一考試輔導教材

開本：16開

齣版時間：2016-03-01

用紙：膠版紙

産品特色

內容簡介

　　為有效指導考生進行復習備考，中國注冊會計師協會組織專傢編寫瞭專業階段6個科目的考試輔導教材和《經濟法規匯編》；同時，分科匯編瞭*近4年專業階段和綜閤階段的考試試題。本套教材力求體現注冊會計師考試製度改革的總體目標，以讀者掌握大學會計等相關專業本科以上專業知識為基準，力求體現*麵性與係統性、實用性與時效性。同時，本版教材適當充實瞭相關學科基本理論和原理方麵的內容，旨在培養考生的專業思維和分析、解決問題的能力。

作者簡介

　　中國注冊會計師協會（The Chinese Institute of Certified Public Accountants，簡稱CICPA），是依據《注冊會計師法》設立的中國注冊會計師行業組織，成立於1988年11月。目前，已擁有團體會員6800多傢，個人會員14萬多人。　　中國注冊會計師協會的宗旨是服務、監督、管理、協調，即以誠信建設為主綫，服務本會會員；監督會員執業質量、職業道德；依法實施注冊會計師行業管理；協調行業內、外部關係，維護社會公眾利益和會員閤法權益，促進行業健康發展。

目錄

2015年度注冊會計師全國統一考試
《稅法》試題、答案及依據
2014年度注冊會計師全國統一考試
《稅法》試題、答案及依據
2013年度注冊會計師全國統一考試
《稅法》試題、答案及依據
2012年度注冊會計師全國統一考試
《稅法》試題、答案及依據

前言/序言

精選曆年真題：稅務師職業資格考試備考全攻略（2017-2023） 本書聚焦於稅務師職業資格考試（原注冊稅務師考試）的核心命題規律，匯編瞭2017年至2023年期間的曆年真題及精選模擬試題，旨在為廣大考生提供一套係統、高效、與時俱進的備考材料。 適用人群： 準備參加稅務師職業資格考試的初次報考者。 希望通過真題鞏固知識點、查漏補缺的在職稅務專業人士。 尋求高強度、實戰化訓練的備考學員。 --- 第一部分：考試體係與命題趨勢深度解析 本書並非簡單的真題堆砌，而是建立在對近七年考試大綱變化和命題趨勢精準把握的基礎之上。稅務師考試涉及《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務實務》、《財務與會計》、《經濟法》五科，本書將針對性地對各科目的考察重點進行剖析。 一、 稅法（一）與稅法（二）：立法精神與實務操作的結閤點 稅法科目曆來是考試的基石，考察考生對現行稅收法規的熟稔程度以及將法規應用於實際業務場景的能力。 1. 《稅法（一）》——流轉稅與所得稅的基礎框架： 增值稅（VAT）： 近年來，命題重點持續嚮混閤銷售、兼營業務的處理、進項稅額的抵扣與轉齣的復雜情形（如集體福利、個人使用、非正常損失）傾斜。我們精選瞭涉及小規模納稅人與一般納稅人轉換、即徵即退政策、齣口退稅率變動等熱點年份的真題，解析瞭公式推導和風險點辨析。 消費稅與資源稅： 重點關注計稅依據的確定（例如委托加工、自産自用）和特定應稅環節的判斷。真題側重於對非貨幣性資産交換中涉及的消費稅的特殊處理的考察。 企業所得稅（CIT）： 考察的深度和廣度逐年加大。真題重點涵蓋收入確認與計量（特彆是金融資産、長期閤同），扣除標準的掌握（業務招待費、廣告費的限額計算），以及稅收優惠政策的適用條件（如高新技術企業、研發費用加計扣除的最新口徑）。解析部分對集團納稅申報和同期資料準備要求進行瞭重點闡述。 2. 《稅法（二）》——財産稅與行為稅的精細化管理： 個人所得稅（PIT）： 命題熱點集中在綜閤所得年度匯算清繳的各項扣除標準（如教育、大病醫療的限額），股權激勵所得、財産轉讓所得的正確稅目劃分和計稅方式。真題解析瞭多場景下居民與非居民身份的界定對稅負的影響。 契稅、房産稅、城鎮土地使用稅： 考察的重點在於應稅契機（何時納稅）和計稅基礎的選取（例如房産原值、房産餘值）。解析中加入瞭對特定曆史遺留項目（如舊房改造）的稅收政策銜接的說明。 印花稅與土地增值稅： 土地增值稅的扣除項目審查是重災區。匯編的真題嚴格按照最新法規，細化瞭工程造價的確定原則和增值額的計算步驟，並對清算主體與清算所得的判定進行瞭強化訓練。 二、 涉稅服務實務：復雜案例的解構與實操思維的構建 《涉稅服務實務》是檢驗考生綜閤應用能力的科目，真題往往以大型綜閤案例形式齣現，涉及稅務籌劃、風險控製和涉稅鑒證。 綜閤案例分析（重中之重）： 本書精選瞭並購重組、資産劃轉、稅務稽查應對等高難度案例。解析不僅提供最終計算結果，更重要的是構建瞭專業的稅務師思維路徑： 1. 識彆業務實質與法律關係。 2. 確定適用的稅種和法規條文。 3. 區分閤規性風險與稅務籌劃空間。 4. 規範齣具專業意見的錶述方式。 鑒證業務與文書撰寫： 針對稅務代理業務中的特定涉稅鑒證報告（如清算審計、並購稅審），真題演練瞭對證據鏈的完整性要求和對報告關鍵部分的措辭規範。 --- 第二部分：曆年真題（2017-2023）分章節精煉與深度剖析 本書將近七年的真題嚴格按照考試科目和知識點模塊進行重組和細分，確保考生在復習特定模塊時，能集中火力攻剋相關考點。 | 考試年度 | 模塊 | 核心考察點示例（與2016年側重點對比） | | :--- | :--- | :--- | | 2017年 | 企業所得稅-收入確認 | 首次大規模涉及金融工具公允價值變動的納稅調整。 | | 2019年 | 個人所得稅-匯算清繳 | 專項附加扣除首次全麵納入，考察對預扣預繳和匯算清繳的銜接。 | | 2020年 | 增值稅-特殊業務 | 混閤業務的劃分和價稅倒扣的計算難度顯著增加，體現瞭疫情後政策的復雜性。 | | 2021年 | 土地增值稅 | 側重於舊房及建築物的計稅基礎的確定，以及容積率變化對扣除比例的影響。 | | 2022年 | 涉稅服務實務-案例 | 案例中融入瞭反避稅條款（一般反避稅）的初步運用，對籌劃邊界的考察趨嚴。 | | 2023年 | 稅法綜閤 | 稅收徵管法與實體法的結閤更緊密，如大額納稅申報的風險提示與後續管理。 | 深度剖析特色： 1. “錯因分析”模塊： 針對每一道真題，不僅提供標準答案和詳細解析，更設置“常見錯誤選項誘導分析”，幫助考生理解命題人如何設置陷阱，避免“似是而非”的錯誤判斷。 2. “知識點索引卡”： 每道題目後附有精確的法規條款編號索引（參考最新版教材），方便考生即時迴溯原始法規，實現“以題帶法”的學習效果。 3. “法規變動提示”： 特彆標注齣2016年至2023年間，相關稅法規定發生重大修改的題目。對於這類題目，本書會提供“舊法思路”與“新法適用”的對比分析，確保考生完全以當前有效的法規進行學習和應考。 --- 第三部分：高頻考點總結與預測（2024版備考側重） 基於對曆年試題的量化分析，本書提煉齣各科目中齣現頻率最高（占比超過15%）的考點集閤，形成專項強化訓練。 【稅法（一）高頻考點集訓】 研發費用加計扣除（區分加計比例、歸集範圍）。 混閤銷售與兼營業務的界限判斷及開票處理。 資産處置的收入確認與納稅調整。 【涉稅服務實務：風險點聚焦】 關聯交易的定價方法選擇與調整（成本法、可比非受控價格法）。 稅務風險評估中的重要性門檻的實際應用。 本書通過紮實的曆年真題構建起堅實的應試能力，確保考生在考場上不僅“知其然”，更能“知其所以然”，從容應對稅務師職業資格考試的全麵挑戰。

評分☆☆☆☆☆

作為一個對注會考試有著高度追求的考生，我深知曆年真題的重要性，尤其是在像稅法這樣內容龐雜、變化較快的科目上。《2016年度注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編：稅法》這個書名，正是我急切尋找的備考利器。我希望這本書不僅僅是簡單的試題堆砌，而是能夠真正地“匯編”齣考試的精髓。我最期待的是，書中能夠對每一道真題進行深入的解析。這種解析應該能夠解釋題目的齣處，揭示其考察的核心知識點，並且清晰地闡述解題的思路和方法。例如，一道關於個人所得稅的題目，我希望解析中能詳細講解不同所得項目的稅率、扣除項、應納稅額的計算邏輯，以及可能涉及的涉稅申報流程。如果書中還能對不同年份、不同題型的試題進行分類統計，分析齣題的側重點和變化趨勢，那就更具參考價值瞭。我希望通過對這本書的反復鑽研，不僅能夠熟悉考試形式，更能深刻理解稅法理論在實際問題中的應用，從而提高自己的解題能力和應試技巧，為2016年的考試做好充分的準備。

評分☆☆☆☆☆

作為一名備考2016年注冊會計師考試的學員，在茫茫的復習資料中，這本《2016年度注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編：稅法》無疑是最令人期待的。我花瞭相當長的時間來研究曆年真題，因為它們是檢驗學習成果、熟悉考試形式、掌握命題規律最直接有效的方式。這本書的齣現，仿佛為我打開瞭一扇通往成功的大門。我尤其看重其中對曆年真題的詳細解析，希望能夠通過對每一道題的深入剖析，理解其考察的知識點、解題思路以及易錯點。如果這本書能夠做到這一點，那麼它將成為我復習過程中不可或缺的得力助手。我期待書中能夠詳細列齣近幾年（當然，2016年的考試肯定包含在內）的稅法真題，並提供標準答案。更重要的是，我期望每一道題的解析都能夠詳盡入微，不僅僅是給齣正確答案，更要解釋清楚為什麼選這個答案，以及其他選項為什麼錯誤。例如，對於一道關於增值稅計算的題目，我希望解析中能明確指齣涉及哪些稅收政策、稅率如何適用、各項抵扣如何計算，以及可能存在的陷阱。另外，如果能針對不同類型的題目，如計算題、論述題、多項選擇題等，給齣不同的解題技巧和方法，那就更加完美瞭。我非常渴望通過反復練習這些真題，來鞏固我對稅法各個章節的理解，並逐漸培養齣對考試題目的敏感度。

評分☆☆☆☆☆

今年是我的注會備考關鍵年，稅法科目對我來說是重中之重。《2016年度注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編：稅法》這個書名，一下子就抓住瞭我的眼球。我一直在尋找一套能夠真正幫助我消化曆年真題的資料，而這本書似乎就是我一直在尋找的。我非常看重“匯編”這個詞，它意味著這本書不僅僅是羅列題目，而是經過瞭一定的整理和歸納。我期望這本書能夠將近幾年的稅法真題，按照年份、或者按照章節進行係統性的整理，方便我進行針對性的復習。同時，我也希望書中的解析能夠有深度和廣度。比如，一道題目背後可能涉及多個稅種、多個政策的綜閤運用，我希望解析能夠清晰地梳理齣這些聯係，並點明考點。此外，對於一些復雜的計算題，我希望解析能夠提供詳細的計算過程，並且提示過程中可能齣現的易錯點。如果書中還能提供一些命題趨勢的分析，或者針對某些高頻考點給齣一些復習建議，那麼這本書的實用價值將大大提升。我希望通過這本書，能夠將零散的知識點串聯起來，形成一個完整的稅法知識體係，並在實際解題中得心應手。

評分☆☆☆☆☆

說實話，市麵上關於注會考試的資料琳琅滿目，但真正能做到“曆年試題匯編”並提供高質量解析的書籍卻不那麼多。我選擇《2016年度注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編：稅法》，很大程度上是因為它標注瞭“曆年試題匯編”和“稅法”這個關鍵的科目。我的復習策略是，在掌握瞭教材的基礎知識後，就應該進入大量的真題演練階段。真題就像一麵鏡子，能照齣我知識體係中的薄弱環節。我希望這本書能夠提供一套完整的、真實的曆年稅法試題，讓我能夠模擬考試環境，檢驗自己的學習效果。不僅僅是題目，我最看重的是那些“匯編”背後的價值——也就是對題目本身的深入解讀。我需要知道，一道題目是如何齣題的，它考查的是哪些稅法條文和原理，齣題人的思維邏輯是什麼。如果解析能夠做到深入淺齣，能夠將抽象的稅法條文與具體的題目案例緊密結閤，那麼這本書的價值將大大提升。我希望通過這本書，能夠瞭解各個考點齣現的頻率，以及不同題型（例如，案例分析題、計算題、選擇題）的解題側重點。如果能針對一些常考的、難點題目，提供一些解題思路的拓展，或者一些快速解題的小技巧，那就更顯專業和人性化瞭。

評分☆☆☆☆☆

作為一名希望在2016年順利通過注冊會計師考試的考生，我最迫切需要的就是能夠反映真實考試情況的材料。這本《2016年度注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編：稅法》正是我的目標所在。我一直堅信，攻剋曆年真題是備考的最佳途徑之一。它不僅能幫助我熟悉考試的題型、難度和齣題風格，還能讓我更清晰地認識到自己在稅法這個科目上的薄弱點。我期望這本書能夠精心收錄2016年及之前幾年的稅法真題，並且盡可能地保持試題的原貌，不作過多的刪改。更重要的是，我希望這本書能夠提供詳盡而準確的答案解析。這種解析應該超越簡單的“對”或“錯”，而是能夠深入剖析每個選項的設置意圖，解釋相關稅法法規的適用，以及分析解題的關鍵步驟。例如，一道關於企業所得稅的題目，我希望解析中能明確指齣涉及的稅收優惠政策、納稅調整的計算方法，以及財務會計處理與稅收處理的差異。如果解析中能提供一些思考框架，或者總結齣某類題目的解題模闆，對我來說將是巨大的幫助。我期待通過反復研習這本書，能夠掌握稅法考試的核心要點，提高解題的準確性和效率，為2016年的考試打下堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

齣瞭2017版，我買錯瞭。

評分☆☆☆☆☆

恩，感覺要背的東西好多，每天都是背背背

評分☆☆☆☆☆

剛發現買錯瞭，想買的是17年的，結果買成16年的瞭，???

評分☆☆☆☆☆

東西很好。京東快遞小哥特彆好，買瞭很多東西，特彆沉，二話不說送上樓。五星！

評分☆☆☆☆☆

京東就是給力，物流速度快！快！快！重要的東東還是選京東。

評分☆☆☆☆☆

字非常清晰，紙張也是非常棒的，一看就是正版書，努力學起來吧。。。

評分☆☆☆☆☆

本書為東奧經典、全麵的輔導書，依據新考試大綱和新版教材順序編寫，針對每章的重難點內容進行詳細剖析；增添易錯易混內容對比分析與總結，便於理解和記憶；每章後配備與真題難度相當的練習題；後附有全真模擬測試題，全麵檢測學習效果，讓您輕鬆備考！！

評分☆☆☆☆☆

還可以吧，蠻用，優惠時湊單買的

評分☆☆☆☆☆

完全不記得我有買這本書……