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张维华 著

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• 中国税收
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• 税法

店铺： 博学精华图书专营店

出版社： 中国财经出版社

ISBN：9787500575672

商品编码：29710460151

包装：平装

出版时间：2004-10-01

基本信息

书名:增值税实务——2004中国税收指南

定价：20.00元

售价：14.0元,便宜6.0元,折扣70

作者:张维华

出版社：中国财经出版社

出版日期：2004-10-01

ISBN：9787500575672

字数：

页码：

版次：1

装帧：平装

开本：

商品重量：0.4kg

编辑推荐

为了宣传我国税法，帮助广大公民及纳税人充分了解我国现行税法和税收征收管理制度，国家税务总局税收科学研究所组织税务专家编写了这套《中国税收指南》丛书。这是一套全面介绍我国现行税收制度下，各个税种具体业务操作的丛书。全书共计九个分册，包括：增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、农业税、资源与财产税和行为与目的税。
这套丛书由国家税务总局总经济师李永贵担任主编，曾国祥、刘佐、张培森担任副主编，刘佐总纂，编委会由主编、副主编和丛书各分册作者组成。

内容提要

增值税是以商品为征税对象，以其销售额为计税依据并实行扣除已征税款制度的一种流转税。凡在我国境内从事贷物销售或者提供加工、修理修配劳务以及进口贷物的单位和个人，均需缴纳增值税。

目录

章 概述
一、增值税的特点
（一）增值税的特点
（二）增值税的分类
（三）增值税的优点
二、增值税的产生
（一）增值税产生的历史背景
（二）法国建立增值税的过程
三、我国增值税的建立和发展
（一）建立增值税的背景
（二）增值税的建立
（三）增值税的改革
第二章 纳税人
一、增值税纳税人
（一）关于境内销售货物
（二）关于境内提供加工、修理修配劳务
（三）关于进口货物
（四）税法关于“单位和个人”的确定
（五）关于成为增值税纳税人的条件
（六）关于承租和承包经营纳税人的确定
二、增值税扣缴义务人
三、增值税一般纳税人
（一）认定一般纳税人的目的
（二）一般纳税人的认定标准
（三）申请认定一般纳税人的办法
（四）一般纳税人认定的审批
（五）一般纳税人资格的取消
（六）一般纳税人的权利与义务
四、增值税小规模纳税人
第三章 征收范围
一、货物与应税劳务的定义
（一）货物
（二）应税劳务
二、混合销售及兼营行为
（一）混合销售行为
（二）兼营行为
三、部分货物及应税劳务征税规定
（一）部分货物及劳务征收增值税的规定
（二）部分货物及劳务不征增值税的规定
第四章 税率
第五章 应纳税额的计算
第六章 增值税的优惠政策
第七章 出口货物的增值税规定
第八章 纳税义务发生时间及纳税地点
第九章 纳税申报
第十章 会计处理
第十一章 增值税专用发票的使用与管理

作者介绍

文摘

序言

《税海明灯——中国增值税实践操作全析》 内容简介： 《税海明灯——中国增值税实践操作全析》是一部聚焦于中国增值税现实操作与疑难解答的专业性指南。本书旨在为广大纳税人、税务从业人员、财会专业人士以及对中国增值税制度感兴趣的读者，提供一份深度、全面且极具实践指导意义的参考。全书紧扣“实践操作”核心，从理论梳理、政策解读、具体业务流程、风险防范到疑难杂症破解，层层递进，力求将复杂的增值税体系以清晰、易懂的方式呈现。 第一部分：增值税基础理论与制度演进 本部分将为读者打下坚实的理论基础。我们将从增值税的起源与国际比较入手，阐述其作为流转税的特性、征税原理及在现代税收体系中的重要地位。随后，重点回顾中国增值税制度自改革开放以来的演变历程，梳理关键性的政策调整和转型节点，如从小规模纳税人征收为主到全面推开营改增，再到后续的税率调整、留抵退税政策的完善等。通过对历史脉络的回溯，帮助读者理解当前增值税制度的形成逻辑和政策初衷。 第二部分：核心征税环节与税负计算 这是本书的重中之重，将详细解析增值税征税的核心环节。我们将逐一剖析： 销售货物或提供应税劳务/服务： 详细介绍不同行业（如工业、商业、建筑业、信息传输服务、鉴证咨询服务、文化体育娱乐服务、教育辅助服务、医疗卫生服务、房地产租赁服务等）的销售行为如何界定，以及相应的计税依据确定方法。例如，对于销售货物，会区分是否含税销售，以及如何进行不含税销售额的换算。对于提供服务，则会细化分析不同服务项目的收入确认时点和计税依据。 购进项目的进项税额抵扣： 这是增值税最复杂的环节之一。本书将系统梳理可以抵扣的进项税凭证（如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购凭证等），详细解读不同类型进项税的抵扣条件、认证与勾选流程、以及特殊情况下的抵扣规则（如期刊、报纸、广告宣传品等）。特别会强调进项税额的“三流一致”（合同流、货物流/服务流、资金流）原则，并提供大量实际案例来解释其重要性。 税率与征收率的精确应用： 详细列举中国增值税目前适用的各项税率（如13%、9%、6%、0%），并明确不同货物和服务项目适用的税率档次。对于小规模纳税人，则会详细讲解其适用的征收率（如3%、5%），以及在特定情况下（如一般纳税人转为小规模纳税人、小规模纳税人适用简易计税等）的计算方式。 销项税额与进项税额的抵扣计算： 通过大量图示和表格，清晰地展示一般计税方法下，每月应纳税额的计算公式：当期应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。并针对不同类型的纳税人和业务情况，给出具体的计算示例，包括期初留抵税额的结转。 第三部分：特殊纳税事项的深入探讨 本书将聚焦于增值税实践中遇到的各种特殊情况，提供详细的解决方案： 混合销售与兼营： 详细解释混合销售的界定标准，以及如何区分货物销售与服务销售。对于兼营不同税率项目或兼营应税与免税项目的纳税人，将详细说明其税务处理方法，包括如何分别核算，以及无法区分时的处理原则。 视同销售的认定与税务处理： 深入解析“视同销售”的各种情形，如将货物用于非应税项目、移送他人用于销售、用于职工福利或个人消费等。详细说明其销售额的确定方法和相应的税务处理。 免税与选择简易计税： 详细列举国家明确的增值税免税项目，并说明享受免税的条件和申报流程。对于纳税人可以选择简易计税的情况，如部分混合销售、部分提供劳务等，将详细分析其适用性、税率选择和计算方法，以及与一般计税法的比较。 出口退税实务： 详细阐述出口退税的政策规定、退税率的确定、申报材料的准备、申报流程以及退税款的到账时限。针对不同出口模式（如生产企业自营出口、外贸企业代理出口）和不同国家/地区的退税流程，提供具体的操作指导。 跨境电商增值税： 聚焦新兴的跨境电商业务，分析其适用的增值税政策，包括一般跨境电商、保税区内跨境电商等的税收处理，以及海外仓模式下的税务挑战。 第四部分：增值税发票管理与风险防范 发票是增值税征管的核心凭证，本书将对其进行详尽的阐述： 发票的种类、开具与使用： 详细介绍增值税专用发票、普通发票、电子发票等各类发票的特点、适用范围、开具要求和使用规范。重点讲解电子发票的法律效力、开具流程和存储要求。 发票的认证、抵扣与稽核： 详细阐述进项税额抵扣所需的关键环节——发票的认证（包括实地认证和电子数据报送）和勾选。分析发票稽核中常见的风险点，如虚开、善意取得但未能及时认证抵扣等，并提供相应的应对策略。 虚开增值税发票的法律责任与防范： 严厉警告虚开增值税发票的严重法律后果，包括刑事责任和行政处罚。提供详实的案例分析，帮助读者识别虚开风险，并从法律法规、合同签订、资金往来等方面，提出切实的风险防范措施。 发票管理中的常见问题与疑难解答： 收集整理纳税人在发票管理中最常遇到的问题，如发票遗失、发票作废、红字发票的开具与冲销、跨期发票抵扣等，并提供权威的解答和操作建议。 第五部分：纳税申报与税务风险管理 本部分将引导读者顺利完成纳税申报，并有效规避税务风险： 增值税纳税申报流程与报表解析： 详细解析增值税纳税申报表的结构、填列要点以及与其他报表的关联。针对不同纳税人（一般纳税人、小规模纳税人）的申报流程，提供清晰的步骤指导。 税务风险识别与评估： 结合税务机关的征管重点和稽查方向，列举增值税领域最常见的税务风险点，如进项税虚抵、销项税漏报、税率适用错误、不符合条件的免税行为、出口退税违规等。 税务风险应对与内部控制： 提供一套行之有效的税务风险应对策略，包括建立健全的财务制度、规范业务流程、加强凭证管理、定期自查自纠等。强调建立内部税务风险控制机制的重要性。 与税务机关的沟通与税务检查应对： 介绍与税务机关进行有效沟通的技巧和注意事项。当遭遇税务检查时，如何配合、提供证据、阐述观点，以期将损失降到最低。 第六部分：增值税转型与未来展望 为了让读者更具前瞻性，本部分将对增值税制度的未来发展进行探讨： 营改增后的深化与完善： 分析营改增全面推开后，在实际操作中遇到的新问题和挑战，以及国家为进一步完善增值税制度所做的努力。 增值税立法趋势与国际比较： 简要介绍中国增值税立法的最新进展，并与其他主要经济体的增值税制度进行比较，探讨其可能的发展方向。 数字化税务时代的增值税： 探讨大数据、人工智能等新技术如何影响增值税的征管模式，以及纳税人如何适应数字化税务时代的要求。 本书的特点： 高度的实践性： 以实际业务操作为导向，案例丰富，解答疑难，让读者“学以致用”。 体系的全面性： 覆盖增值税的各个环节，从基础到进阶，无所不包。 政策的权威性： 紧密结合最新的税收法律法规和政策文件，确保信息的准确性。 语言的易懂性： 避免使用过多的专业术语，采用通俗易懂的语言，便于不同层次的读者理解。 结构的条理性： 全书逻辑清晰，层次分明，方便读者查阅和检索。 目标读者： 企业财务人员、税务人员、会计师 税务师事务所、会计师事务所的专业人士 企业管理者、决策者 对中国增值税制度感兴趣的个人 《税海明灯——中国增值税实践操作全析》将是您在复杂的增值税世界中 navigating 的可靠指南，帮助您准确理解政策、规范操作、规避风险，最终实现税务合规与效益最大化。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面上“增值税实务”几个字，以及“2004中国税收指南”这个副标题，让我一度认为它会是一本能够手把手教我如何处理2004年增值税申报的实操手册。我之所以如此期待，是因为那个年代的税收政策和征管方式与现在存在显著差异，而我手头又缺乏能够系统性梳理和解答这些差异的资料。然而，当我认真阅读后，我发现这本书的内容更像是对当时税收领域的一次“全景式扫描”，它提供了一个非常宏观的视角。书中对2004年中国经济发展现状、面临的主要挑战以及税收政策如何服务于国家发展战略进行了较为深入的分析。它还重点介绍了当时中国税收制度的整体框架，以及增值税在其中的地位和作用。此外，书中还探讨了一些关于税收征管改革的理论和方向，例如如何利用信息技术提升征管效率，以及如何加强纳税人服务。这些内容固然重要，能够帮助读者建立起对当时税收环境的整体认知，但对于我来说，它缺乏的是“实操”的深度。我希望能看到更多关于具体税务处理的细节，比如2004年增值税发票的开具和管理要求，不同类型业务的增值税核算方法，以及当时常见的税务检查重点和应对策略。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，一开始我对这本《增值税实务——2004中国税收指南》的期望值非常高，我本来以为它会是一本能够在我日常工作中随时翻阅的“案头必备”。然而，随着阅读的深入，我逐渐发现这本书的侧重点与我的需求有所偏差。它更像是一本“史书”，详细记录了2004年中国税收政策的出台历程和当时的宏观经济背景。例如，书中花了大量篇幅分析了当时中国经济发展的特点，以及这些特点是如何影响税收政策制定的，比如如何通过税收手段来鼓励出口、支持国内产业发展等。此外，书中还对一些当时比较前沿的税收理论进行了介绍，比如关于税收公平性、效率性等学术性的探讨。这些内容虽然具有一定的研究价值，能够帮助读者从更宏观的视角去理解税收，但对于我这样一个希望获得具体操作指导的读者来说，帮助有限。我更希望书中能够包含一些详细的案例分析，例如，某个特定行业的企业在2004年如何进行增值税的账务处理，如何计算应纳税额，如何填写申报表，以及如何应对税务稽查。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计着实令人眼前一亮，封面选用了一种深邃而稳重的蓝色，搭配烫金的书名“增值税实务——2004中国税收指南”，在光线下折射出低调而专业的质感。翻开书页，纸张的触感也相当不错，不是那种粗糙的廉价纸，而是略带韧性的米色纸，长时间阅读也不会感到眼睛疲劳。内容上，我原本期待它能像它的名字一样，深入剖析2004年左右的增值税实务操作，提供一份详尽的指南。然而，实际阅读后，我发现它更多的是对那一时期税收政策的出台背景、宏观经济形势以及一些普遍性的税收理论进行了广泛的概述。例如，书中花了相当大的篇幅来探讨加入WTO对中国税收体系带来的影响，分析了国际税收惯例与国内税收制度的接轨问题，还涉及了一些关于税收征管现代化、纳税服务体系建设的探讨。这些内容虽然具有一定的宏观价值，能够帮助读者理解税收政策制定的宏观环境，但对于我这样期待具体操作指南的读者来说，显得有些“隔靴搔痒”。它更像是一份政策解读报告，而非一本解决实际操作问题的工具书。我希望看到的，比如不同行业、不同经营模式下的增值税申报流程、常见疑难问题的处理办法、最新的税收优惠政策解读和应用案例，在这本书里却几乎没有涉猎。

评分☆☆☆☆☆

作为一个在财务一线摸爬滚打多年的老兵，我拿到这本《增值税实务——2004中国税收指南》时，内心是充满期待的。毕竟，2004年是中国税制改革的关键时期，增值税作为最重要的税种之一，其操作细节的把握至关重要。然而，当我深入阅读后，我发现这本书的内容更偏向于理论探讨和政策背景的梳理，而非我所急需的实操指南。书中对增值税的起源、发展演变，以及一些基础概念的阐述非常详尽，这对于初学者来说或许有益。但对于我们这些需要直接面对税务机关、处理复杂涉税业务的专业人士而言，这些基础性的内容显得有些“老生常谈”。更让我感到遗憾的是，书中关于2004年具体增值税征管实践的案例分析和疑难解答几乎是空白。我希望能看到诸如：不同行业（例如制造业、商业、服务业）在2004年增值税申报表填写上的差异和重点，如何处理进项税抵扣中的常见误区，以及2004年左右出现的新的税收优惠政策，比如针对中小企业的扶持政策，在实际操作中如何申请和享受。这些具体、落地的知识点，恰恰是我们在日常工作中最为看重的，也是最能提升工作效率和规避风险的。

评分☆☆☆☆☆

拿到《增值税实务——2004中国税收指南》这本书，我的第一感觉是它的标题相当具有吸引力，仿佛预示着里面会包含大量实用的操作技巧和案例。我尤其对2004年那个时间节点下的增值税实务操作充满好奇，因为那正是中国税收体系经历深刻变革的一段时期。然而，在翻阅了部分章节后，我发现这本书的重点似乎更倾向于对当时税收政策的宏观解读和背景介绍。它详尽地阐述了2004年中国经济发展的大背景，以及国际贸易环境对国内税收政策的影响，比如新加入WTO所带来的机遇与挑战。书中还涉及了一些关于税收征管体系改革的讨论，以及如何构建更加科学、高效的征管模式。这些内容对于理解税收政策的“为什么”很有帮助，但对于我这种更关心“怎么办”的读者来说，却显得有些“不解渴”。我期待的是，书中能够提供更具体的关于增值税计算、申报、抵扣等方面的操作指导，例如，针对不同类型企业，在2004年如何具体地执行增值税的各项规定，有哪些常见的风险点需要注意，以及如何应对当时可能出现的各种税务问题。