公司稅的外國直接投資效應研究 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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苑新麗 著

圖書標籤:

• 公司稅
• 外國直接投資
• 稅收政策
• 國際稅收
• 投資效應
• 經濟影響
• 稅收籌劃
• 跨國公司
• 稅收負擔
• 稅收優惠

店鋪： 博學精華圖書專營店

齣版社： 科學齣版社

ISBN：9787030236487

商品編碼：29729297927

包裝：平裝

齣版時間：2009-01-01

基本信息

書名:公司稅的外國直接投資效應研究

：40.00元

售價：27.2元,便宜12.8元,摺扣68

作者:苑新麗

齣版社：科學齣版社

齣版日期：2009-01-01

ISBN：9787030236487

字數：

頁碼：230

版次：1

裝幀：平裝

開本：16開

商品重量：0.381kg

編輯推薦

《公司稅的外國直接投資效應研究》是國內部係統分析公司稅對外國直接投資（FDI）影響的學術著作。《公司稅的外國直接投資效應研究》采用理論分析和實證分析相結閤的研究方法，從理論分析角度揭示瞭公司稅與FDI的相關性，從實證分析角度探討瞭公司稅納稅義務、稅率、稅收激勵、稅收協調管理等要素對FDl流入總量。結構方麵的效應。《公司稅的外國直接投資效應研究》的特點是選題角度新穎，體係結構創新，內容說理翔實，引用資料新穎，研究方法富有新意。
《公司稅的外國直接投資效應研究》主要以財稅、外資綜閤經濟管理部門以及研究機構工作人員為讀者，也可以作為高等院校經濟、管理類學生學習及教師教學參考用書。

內容提要

《公司稅的外國直接投資效應研究》在分析外國直接投資（FDI）基本理論的基礎上，探討公司稅基本要素及其與FDI的關係，從公司稅納稅義務、稅率、稅收優惠、國際協調和反避稅管理角度分析FDI的效應，運用定量分析方法重點研究瞭公司稅對FDI流入規模、産業（行業）分布、來源地構成的影響，探討瞭FDI公司稅激勵的成本一收益問題。在對中國公司稅稅率水平和實際稅率結構分析的基礎上，對中國內外資企業所得稅並軌——“兩法”閤並後FDI流入規模和方嚮的變化進行瞭預測。《公司稅的外國直接投資效應研究》主要以從事稅收工作和與稅收業務相關聯的人員，外商投資企業管理人員以及與外國直接投資相關的部門人員為讀者對象，同時也可以作為高等院校經濟、管理類專業學生和教師的教學參考用書。對於熱衷於研究外國直接投資問題的科研人員也具有一定的參考價值。

目錄

作者介紹

文摘

章 導論
節 問題的提齣
伴隨著國際經濟格局的新變化，外國直接投資（foreigdirect investment，FDI）已成為當今促進世界經濟發展的重要、活躍的因素。長期以來，國際貿易在世界經濟中占據主導地位，對齣口國、進口國和世界經濟産生重大影響，被西方學者稱為促進世界經濟發展的“發動機”。20世紀60年代之後，FDI發展迅速，流量與存量急劇擴大，FDI資本流動正取代傳統的國際貿易，成為經濟全球化的重要催化劑。我們看到，FDI不再是發達國傢簡單地嚮發展中國傢輸齣剩餘資本和發展中國傢為追求資本的超額利潤對發達國傢進行反嚮投資。同國際貿易和國際技術轉讓一樣，這種國際FDI資本流動，是在市場經濟全球化背景下，包括發展中國傢在內的所有主權國傢，在全球市場宏觀視角下配置經濟資源和參與國際分工的一種新形式。
進人21世紀後，FDI迅猛發展，主要流嚮仍是投資環境相對規範並充滿高收益的發達國傢。但發展中國傢巨大的市場容量和日益改善的投資環境，對國際資本具有很大的吸引力，流入發展中國傢的FDI比重有所上升。在這個階段，FDI不僅瞭國際貿易成為國際經濟聯係中更主要的載體，而且超過瞭國際銀行間貸款成為發展中國傢外資結構中更重要的構成形式。
……

序言

公司稅與外國直接投資：一項綜閤性研究 引言 在全球化日益深入的今天，外國直接投資（Foreign Direct Investment, FDI）已成為各國經濟發展的重要驅動力。FDI不僅帶來瞭資本、技術和管理經驗，更重要的是促進瞭當地産業結構的升級和經濟效率的提升。然而，FDI的流動並非全然不受約束，其流嚮和規模深受東道國政策環境的影響，其中，稅收政策，尤其是公司稅，扮演著至關重要的角色。公司稅作為一種直接影響企業盈利能力和投資決策的稅種，其稅率高低、徵收方式以及與稅收協定的協調程度，都可能對外國投資者産生顯著的吸引力或排斥力。 本書旨在深入剖析公司稅對外國直接投資（FDI）所産生的多維度效應。我們並非簡單地將公司稅與FDI進行綫性關聯，而是試圖構建一個更為精細化的分析框架，審視公司稅在不同經濟體、不同行業、不同類型的FDI中的作用機製，以及由此引發的深層經濟和社會影響。本書的研究核心在於，理解公司稅如何通過影響跨國公司的投資決策、利潤轉移、避稅策略以及最終的投資規模和質量，來重塑東道國的經濟版圖。 第一章：理論基石——公司稅與FDI的經濟學視角 本章將奠定本書的理論基礎，從宏觀和微觀經濟學的角度，係統梳理公司稅與FDI之間的理論聯係。我們將迴顧經典的國際直接投資理論，如 the eclectic paradigm (OLI framework)，考察其在解釋FDI驅動因素時，如何融入稅收因素的考量。 理論模型建構： 我們將深入探討公司稅影響FDI的多種理論路徑。例如，稅率效應，即較低的公司稅率能夠降低跨國公司的稅負，提高稅後利潤，從而增強其在東道國的投資吸引力。反之，高稅率則可能導緻企業將投資轉嚮其他稅負更輕的國傢，形成“稅收競賽”。 利潤轉移與稅收籌劃： 跨國公司為瞭最小化其全球稅負，常常利用關聯交易進行利潤轉移。公司稅率的差異為這種操作提供瞭空間。本章將探討不同公司稅製度下，跨國公司可能采取的利潤轉移策略，以及這些策略對東道國稅收收入和FDI流入的潛在影響。 企業內部融資與外部融資： 公司稅的結構也會影響企業的融資決策。高稅率可能促使企業更傾嚮於利用內部融資（即留存收益），從而影響其對外投資的意願。反之，稅收抵扣政策可能鼓勵企業通過債務融資，進而影響其在海外的擴張。 不確定性與風險： 公司稅政策的穩定性、透明度和可預測性同樣是FDI決策的重要考量。稅收政策的不確定性會增加投資風險，可能導緻外國投資者規避該國。因此，本章也將討論稅收政策的穩定性對FDI吸引力的作用。 第二章：實證分析——公司稅影響FDI的計量經濟學方法 理論的探討需要實證數據的檢驗。本章將聚焦於公司稅影響FDI的計量經濟學研究方法，介紹並應用多種模型來量化公司稅與FDI之間的關係。 數據來源與處理： 我們將詳細說明研究所需數據的來源，包括世界銀行、國際貨幣基金組織、經濟閤作與發展組織（OECD）、各國統計局以及專門的數據庫。數據涵蓋瞭公司稅率、實際稅負、FDI流入量、GDP、利率、匯率、政治穩定性、營商環境等一係列可能影響FDI的變量。同時，我們將討論數據的清洗、整理以及必要的數據轉換（如對數化、差分等）以滿足計量模型的要求。 計量模型選擇與應用： 麵闆數據模型： 鑒於FDI研究常常涉及多個國傢在多個時間段的數據，麵闆數據模型（如固定效應模型、隨機效應模型）將是分析的主要工具。這將有助於控製未觀測到的國傢異質性，提高估計的穩健性。 工具變量法（IV）與兩階段最小二乘法（2SLS）： 由於公司稅和FDI之間可能存在內生性問題（例如，FDI流入可能反過來影響政府的稅收政策），我們將可能運用工具變量法來解決這一問題，尋找與公司稅率相關但與FDI直接無關的工具變量。 動態麵闆模型： FDI通常具有滯後效應，即本期的FDI水平可能受到上一期FDI水平的影響。因此，動態麵闆模型（如GMM）也是研究的重點，以捕捉FDI的動態調整過程。 結構方程模型（SEM）： 對於更為復雜的作用機製，如公司稅影響FDI通過中介變量（如成本、市場規模）傳導，結構方程模型將提供一個有效的分析框架。 多國比較分析： 本章還將通過選取具有代錶性的不同經濟發展水平和稅收製度的國傢（例如，發達國傢、新興市場國傢、避稅天堂等），進行跨國比較分析，以揭示公司稅在不同經濟環境下的差異化影響。 第三章：案例研究——不同維度下的公司稅與FDI互動 理論與方法的結閤，最終需要通過具體的案例來加以闡釋。本章將深入剖析公司稅對FDI影響的若乾關鍵維度，並輔以具體的國傢或行業案例。 公司稅率與FDI： 稅率差異的吸引力： 分析那些通過降低公司稅率吸引FDI的國傢（如愛爾蘭、新加坡）的經驗，考察其稅收政策如何與産業政策、人纔引進等相結閤，形成綜閤性的投資環境。 稅收競賽的挑戰： 探討“稅收競賽”對各國稅收政策的壓力，以及可能引發的負麵效應，如稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）。 稅收優惠政策的效應： 深入研究各類稅收優惠政策，如研發費用加計扣除、高新技術企業稅收減免、區域性稅收優惠等，如何影響FDI的類型（如技術密集型、資本密集型）和行業流嚮。 稅收協定與FDI： 分析稅收協定在避免雙重徵稅、防止偷漏稅方麵的作用，以及其對FDI流動和利潤分配的影響。重點關注稅收協定的修改或失效，可能對FDI産生的衝擊。 特定行業FDI： 考察不同行業的FDI特徵。例如，服務業FDI可能對公司稅的敏感度較低，而製造業FDI可能更受稅率和生産成本的影響。我們將通過案例分析，展示公司稅對不同行業FDI的差異化影響。 地區差異與FDI： 探討在同一國傢內，不同地區由於稅收政策、産業結構或基礎設施的差異，對FDI的吸引力是否有所不同。 第四章：影響機製的深入探究——從微觀到宏觀 本章將進一步挖掘公司稅影響FDI的內在機製，從微觀的企業行為到宏觀的經濟整體效應。 企業投資決策的微觀視角： 深入分析跨國公司在進行海外投資決策時，如何將公司稅納入其投資迴報率（ROI）的計算中。我們將考察邊際稅率、有效稅率（ETR）在其中扮演的角色，以及企業對不同稅收優惠政策的反應。 盈利能力與利潤再投資： 公司稅直接影響企業的稅後利潤，進而影響企業的可支配收入。本章將探討公司稅如何影響企業在東道國的利潤再投資意願，從而影響FDI的再投資部分。 全球價值鏈與稅收： 在全球價值鏈日益復雜的背景下，公司稅政策如何影響跨國公司在價值鏈上的布局和轉移，進而影響FDI的地域分布。我們將關注BEPS行動計劃下的相關政策調整，及其對FDI流動的潛在重塑。 宏觀經濟效應： 稅收收入與公共服務： 分析公司稅收入的變化對東道國財政收入的影響，以及這種影響如何間接作用於FDI所依賴的公共基礎設施和服務。 就業與經濟增長： 考察FDI流入量因公司稅政策而發生變化後，對東道國的就業水平、經濟增長速度以及産業結構的長期影響。 産業政策的協同： 探討公司稅政策如何與東道國的産業政策相協調，以吸引特定類型的FDI，促進戰略性産業的發展。 第五章：政策含義與未來展望 本書的最終目的是為政策製定者提供有價值的參考，並對未來研究方嚮進行展望。 政策建議： 基於前文的分析，本章將提齣一係列政策建議，旨在幫助各國政府優化其公司稅政策，以更有效地吸引和利用FDI。這包括： 稅率水平的平衡： 如何在吸引FDI和保障稅收收入之間找到平衡點。 稅收優惠的設計： 如何設計更具針對性、更有效率的稅收優惠政策，避免“優惠競賽”和稅收漏洞。 稅收徵管的透明與穩定： 強調建立清晰、透明、穩定的稅收製度對吸引FDI的重要性。 國際稅收協調： 推動國際稅收協調，應對全球化背景下的稅收挑戰，如BEPS問題。 對新興市場國傢的啓示： 重點關注新興市場國傢在利用公司稅吸引FDI時可能麵臨的挑戰和機遇，以及如何藉鑒發達國傢的經驗，並結閤自身國情製定策略。 未來研究方嚮： 指齣當前研究中存在的不足，並展望未來可能的研究方嚮，例如： 數字經濟下的公司稅與FDI： 隨著數字經濟的崛起，如何應對數字稅收的挑戰，以及其對FDI的影響。 環境、社會和治理（ESG）因素與稅收： 探索ESG因素與公司稅政策如何共同影響FDI的質量和可持續性。 人工智能（AI）在稅收徵管中的應用： 考慮AI技術的發展如何改變稅收徵管模式，以及其對FDI的影響。 結論 本書係統地探討瞭公司稅對外國直接投資（FDI）的復雜且多維度的影響。通過理論分析、實證研究和案例剖析，我們揭示瞭公司稅率、稅收優惠、稅收協定等因素如何通過多種機製作用於FDI的決策和流動，並最終影響東道國的經濟發展。我們相信，對公司稅與FDI之間關係的深入理解，將有助於各國政府製定更具前瞻性和有效性的經濟政策，從而在全球經濟競爭中贏得主動，實現可持續發展。

評分☆☆☆☆☆

這本書讓我對“外國直接投資”的理解，從一個純粹的經濟學術語，轉變為一個在復雜稅務環境中動態博弈的産物。作者並沒有將重點放在宏觀層麵的FDI理論模型上，而是深入到企業微觀層麵的稅務策略分析。我特彆被書中關於“稅收籌劃”與“稅收規避”的界定所吸引，作者通過大量的案例，揭示瞭跨國公司如何在法律允許的框架內，最大化地利用各國稅收政策的差異，以實現其全球利潤的最大化。這些策略，如設立控股公司、轉移利潤、利用稅收協定等，雖然沒有直接稱之為“研究FDI”，但它們恰恰是影響FDI流入的幕後推手。我從中瞭解到，一個國傢如果擁有簡單明瞭、優惠且穩定的稅收政策，往往能吸引更多的跨國資本。這本書的獨特之處在於，它沒有直接“研究”FDI，而是通過剖析企業在稅收環境下的行為，間接揭示瞭FDI流動的深層動因。它為我們提供瞭一個全新的視角，去理解為何某些國傢更容易獲得外資青睞，而這背後的驅動力，往往是企業精密的稅務計算和戰略布局。

評分☆☆☆☆☆

我原以為這本書會是一篇關於稅收政策與外國直接投資（FDI）之間量化關係的嚴謹論證，可能會充斥著大量的計量經濟模型和統計數據。然而，這本書的實際內容卻讓我大開眼界，它更像是一份對跨國企業在稅務領域“智慧博弈”的詳細記錄。作者通過一係列引人入勝的案例，展示瞭企業如何利用復雜的國際稅收規則，優化其全球利潤和稅負。比如，書中深入剖析瞭跨國企業如何通過設立離岸公司、進行關聯交易定價以及利用各種稅收優惠政策，來規避或減輕其在不同司法管轄區的稅收負擔。這些操作雖然沒有直接冠以“研究外國直接投資”的標題，但它們卻深刻地影響著企業最終的投資決策。我從中得到的啓示是，稅收政策的吸引力，不僅僅體現在直接的稅率高低，更體現在其規則的清晰度、優惠政策的有效性以及整體稅務環境的友好度。這本書的價值在於，它讓我們看到瞭稅收環境如何像一種無形的“引力場”，引導著企業的資本流嚮，而FDI則在這種引導下，最終落戶於某個特定的市場。

評分☆☆☆☆☆

這本書的標題雖然叫做《公司稅的外國直接投資效應研究》，但讀完之後，我發現它更像是一本關於全球化背景下企業戰略調整的案例集錦。作者似乎有意避開瞭枯燥的稅收公式和理論模型，而是深入剖析瞭多傢跨國企業如何利用不同國傢稅收政策的差異來優化其全球布局，並最終影響到其在目標市場的投資決策。我特彆感興趣的是其中關於“稅收競賽”的章節，作者通過對比幾個發展中國傢為吸引外資而進行的稅收減讓，生動地描繪瞭這種“競相逐底”的現象，以及它對當地經濟和就業可能帶來的長期隱患。書中的數據分析雖然不直接以“外國直接投資”作為核心，但它卻巧妙地揭示瞭稅收政策作為一種重要的“硬性”引資條件，是如何在企業全球擴張的“軟性”考量（如勞動力成本、市場潛力、政治穩定性）之外，扮演著舉足輕重的角色。整本書更像是一次對現代企業在復雜國際環境中生存智慧的深度洞察，而非一本純粹的學術論文。它提供瞭大量實際操作層麵的思考，盡管它並未直接“研究”外國直接投資，但其傳遞的信息對於理解為何外資會流嚮某個特定區域，卻提供瞭另一種獨特的視角。

評分☆☆☆☆☆

讀完這本書，我發現它在不經意間勾勒齣瞭一個由稅收政策驅動的企業全球化圖景，盡管“外國直接投資”這個詞匯並沒有貫穿始終地被當作核心研究對象。作者更側重於描繪企業如何在稅收的“指揮棒”下，調整其在不同國傢的運營模式和盈利分配。書中關於“避稅天堂”和“利潤轉移”的分析，雖然沒有直接與FDI的“流入”直接掛鈎，但它清晰地展示瞭企業如何通過巧妙的稅務籌劃，將利潤從高稅收國傢轉移到低稅收國傢，而這種利潤轉移的背後，往往伴隨著大量的資本流動和投資行為。這本書的寫作風格非常像一個資深稅務顧問的實踐總結，它充滿瞭對現實世界中企業稅務操作的深刻洞察，而非拘泥於抽象的學術理論。我從中瞭解到，很多時候，企業是否在一個國傢進行實質性的“直接投資”，其決策過程往往受到稅務因素的巨大影響。因此，雖然它沒有直接“研究”FDI，但它所呈現的“稅收工具箱”以及企業如何使用這個工具箱，恰恰是理解FDI流動的關鍵因素之一。

評分☆☆☆☆☆

我原本以為這本書會是一本偏重理論的學術專著，會深入探討稅收政策如何量化地影響外國直接投資（FDI）的流入規模、行業分布和地理位置。然而，齣乎意料的是，它更像是一本探討企業在麵對不同稅收環境時所采取的“策略性規避”和“主動性利用”行為的觀察筆記。書中大量篇幅聚焦於企業如何通過設立控股公司、轉移定價、以及利用雙邊稅收協定等方式，在閤規的框架內最大限度地降低其跨國經營的稅負。這些案例的生動性讓我一度忘記瞭標題中的“外國直接投資”字眼，而是沉浸在企業管理者們如何在高壓的稅收環境中“玩轉”稅務遊戲。作者並未直接量化稅收政策變化對FDI帶來的具體百分比影響，而是通過對企業行為的細緻描繪，間接展現瞭稅收環境對企業決策的深遠塑造力。它更多地揭示瞭“稅收”作為企業運營中的一個重要“變量”，是如何影響企業的資源配置和戰略選擇，而FDI則在這種影響下，成為瞭企業整體運營策略的一部分。這本書的價值在於它為我們提供瞭一個從企業微觀視角理解宏觀經濟現象的窗口，盡管它並非直接“研究”FDI，但其內容卻與FDI的動因息息相關。