财务报表审计工作底稿编制指南（第2版）（套装上下册） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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中国注册会计师协会 编

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• 审计技巧

出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787514114935

版次：2

商品编码：10936955

包装：平装

开本：16开

出版时间：2012-01-01

用纸：胶版纸

套装数量：2

内容简介

新审计准则及其应用指南已于2010年11月1曰正式发布，自2012年1月1日起施行。为了指导会计师事务所更新和完善审计工作底稿，全面贯彻落实新审计准则，在财政部王军副部长的大力支持和指导下，中国注册会计师协会组织有关专家对2007年出版的《财务报表审计工作底稿编制指南》进行了修订，形成了第二版。
本次修订主要体现在以下几个方面：一是结合新审计准则的重大变化，对重要性、关联方、会计估计审计、集团审计等领域的工作底稿进行修改和增补；二是结合内部控制基本规范和应用指引的规定，对财务报告内部控制了解和测试工作底稿中的业务流程和关键控制进行了重新梳理，力求全面贯彻风险导向审计的理念；三是结合当前审计实践，对实质性程序工作底稿进行更新；四是结合企业内部控制审计指引，增强财务报表审计工作底稿与整合审计工作底稿的兼容。

目录

上册
顺应形势 开拓创新 保持我国审计准则的持续趋同——财政部副部长 王 军
遵循科学和透明的制定机制 彰显审计准则先进性特点——中国注册会计师协会副会长兼秘书长 陈毓圭
第一部分 初步业务活动工作底稿
一、初步业务活动程序表
二、业务承接评价表
三、业务保持评价表
四、审计业务约定书
第二部分 风险评估工作底稿
一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）
二、了解被审计单位内部控制
（一）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制
（二）在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制
1.采购与付款循环
2.工薪与人事循环
3.生产与仓储循环
4.销售与收敖循环
5.筹资与投资循环
6.固定资产和其他长期资本循环
7.货币资金循环
三、项目组讨论纪要——风险评估
四、风险评估结果汇总表
五、总体审计策略
第三部分 进一步审计程序工作底稿
一、控制测试工作底稿
二、实质性程序工作底稿
（一） 资产类
1.货币资金
2.交易性金融资产
3.应收票据
4.应收账款
5.预付款项
6.应收利息
7.应收股利
8.其他应收款
9.存货
10.可供出售金融资产
11.持有至到期投资
12.长期应收款
13.长期股权投资
14.投资性房地产
15.固定资产
16.在建工程
17.工程物资
18.固定资产清理
19.无形资产
20.开发支出
21.商誉
22.长期待摊费用
23.递延所得税资产
下册

前言/序言

财务报表分析与应用实务（第3版） 本书简介 随着全球经济的快速发展和资本市场的日益成熟，财务报表已不再是仅仅满足合规要求的“历史记录”，而是成为了企业运营的“晴雨表”、投资者决策的“指南针”以及管理者洞察经营状况的“显微镜”。本版《财务报表分析与应用实务》紧密结合当前最新的会计准则变化（如新的收入确认准则、租赁准则的影响），以及大数据、人工智能等新兴技术对财务信息披露和解读带来的冲击，旨在为读者提供一套全面、深入且极具操作性的财务报表分析工具箱。 本书的编写团队由资深注册会计师、高校资深教授以及金融机构的投资分析专家组成，他们将理论深度与实务经验完美融合，确保内容既有学术体系的严谨性，又能直接指导日常工作。 核心内容与结构特色： 第一部分：基础重塑——理解现代财务报表的底层逻辑 本部分着重于打牢分析的基础。我们不再仅仅停留在简单介绍资产负债表、利润表和现金流量表的结构，而是深入探讨了它们背后的计量基础、会计政策选择对报表数据的影响，以及非财务信息（如ESG报告、管理层讨论与分析MD&A）如何成为解读财务数据的关键补充。 关键变革解析： 详细剖析了IFRS和CAS（中国企业会计准则）在关键项目上的最新趋同与差异，特别是对收入、金融工具和非流动资产评估方法的变化如何影响分析师的关注点。 报表勾稽关系的深度挖掘： 强调了报表间的内在联系，教导读者如何通过“穿针引线”的方法，从一个报表的异常波动追溯至另一个报表中的根本原因，构建完整的业务循环分析框架。 质量评估先行： 引入了“财务报表质量”的评估模型，教授读者如何识别潜在的盈余管理、激进的会计估计以及激进的收入确认策略，确保分析的起点是“可信赖”的数据。 第二部分：关键指标与比率的精细化分析 本部分是对传统比率分析方法的升级与深化，摒弃了“套公式”的初级阶段，转而强调比率背后的经济含义和行业背景。 盈利能力：杜邦分析的扩展与应用： 详细拆解了经典杜邦分析的局限性，引入了考虑资本结构风险和营运效率的扩展模型。重点讨论了如何利用“投入资本回报率（ROIC）”与“加权平均资本成本（WACC）”的对比，判断企业的价值创造能力。 偿债能力与流动性： 区分了短期、长期和运营层面的流动性风险。针对复杂的金融负债和表外担保，提供了更贴近现实的风险敞口测算方法，而非仅仅依赖流动比率和速动比率。 运营效率的深度剖析： 引入了“现金转换周期”的细化分析，并结合供应链管理和存货周转的行业基准，评估企业的精益管理水平。 成长性分析的新维度： 探讨了内生增长与外延并购对财务指标的混合影响，并教授读者如何剥离非经常性损益，评估持续经营能力下的真实增长。 第三部分：现金流分析——企业生命的“血氧仪” 现金流是企业生存的命脉，本书将现金流分析提升到前所未有的高度。 经营活动现金流的“质量检验”： 深入研究了经营活动现金净流量与净利润之间的关系。重点讲解了如何利用“应计项目变化”来判断收入确认是否过度保守或激进。 投资活动的战略解读： 分析了资本支出（CapEx）与研发投入（R&D）的结构，判断企业是在“维持运营”还是在“布局未来”。对于并购中的商誉和无形资产，提供了减值测试的可视化分析路径。 筹资活动的杠杆与可持续性： 评估了债务融资与股权融资的成本效益，并引入了“自由现金流（FCF）”的多种计算口径，用以衡量企业在不依赖外部融资下的偿付和再投资能力。 第四部分：高级专题与综合应用 本部分面向希望将财务分析应用于更复杂场景的读者，如并购尽职调查、信用评级和价值评估。 行业特殊性分析框架： 提供了针对特定行业的分析模板，例如： 高科技/软件业： 关注SaaS模式下的递延收入与客户获取成本（CAC）。 房地产/建筑业： 关注工程进度确认与预收账款的风险。 金融机构（侧重商业银行）： 关注拨备覆盖率与贷款质量指标。 财务尽职调查（FDD）的操作流程： 详细列出了FDD的“红旗警示清单”，涵盖了收入可持续性、净资产真实性、或有负债识别等关键环节，并提供了实际案例的分析演示。 价值评估基础： 将财务分析结果无缝衔接到企业价值评估中，重点讲解了如何利用贴现现金流法（DCF）中的关键假设（增长率、折现率的确定）与报表分析的产出数据相匹配。 本书的价值定位： 本书旨在培养读者“像管理者一样思考，像投资者一样衡量”的能力。它不仅仅是财务人员提升技能的参考手册，更是企业中高层管理者、金融分析师、风险控制人员和审计专业人士必备的实战指南。通过大量的图表、实务案例和行业横向对比，读者将能够迅速将理论转化为洞察力，驱动更科学的商业决策。 目标读者群： 企业财务部门（总监、经理、分析师） 投资银行、证券分析师、基金经理 企业并购与战略规划人员 独立审计师与内部控制人员 金融、会计及管理专业的高年级学生和研究生

评分☆☆☆☆☆

这套书最大的亮点在于其极强的实践指导性。作者并没有局限于理论的堆砌，而是深入到审计工作的具体操作层面，为我们提供了一套近乎“傻瓜式”的底稿编制模板和方法。每一页底稿都附有详细的编制说明，告诉你为什么要这样写，写什么内容，以及如何确保底稿的充分性和适当性。更重要的是，书中列举了大量现实审计项目中可能遇到的各种疑难杂症，并提供了解决方案，这对于我们这些基层审计人员来说，简直是宝藏。我尤其喜欢其中关于“交易的认定”和“期末余额的认定”等关键审计程序的底稿示例，这些内容直接触及了审计的精髓，让我茅塞顿开。

评分☆☆☆☆☆

作为一名刚踏入审计行业不久的新手，对财务报表审计工作流程和底稿编制一直感到有些力不从心。尤其是面对海量的财务数据和各种复杂的审计准则，常常会手足无措。这套《财务报表审计工作底稿编制指南（第2版）》无疑是我职业生涯中遇到的及时雨。从我拿到这套书的那一刻起，就迫不及待地翻阅起来。第一眼就被它清晰的目录结构和精美的排版所吸引，这让我对接下来的学习充满期待。深入阅读后，我惊喜地发现，书中对于审计底稿的每一个环节都进行了详尽的阐述，从风险评估、实质性测试到最终的审计报告，每一个步骤都配有清晰的图示和案例分析，仿佛有一位经验丰富的导师在我身边手把手教学。

评分☆☆☆☆☆

总的来说，《财务报表审计工作底稿编制指南（第2版）》是我近年来读到的最实用、最有价值的审计专业书籍之一。它像一位经验丰富的“老审计师”，用最直观、最易懂的方式，将复杂的审计工作底稿编制过程化繁为简。无论你是初入审计行业的菜鸟，还是有一定经验的审计前辈，都能在这套书中找到属于自己的宝藏。它不仅能够帮助我规范审计底稿的编制，更重要的是，它在潜移默化中提升了我对审计工作的理解和认识，让我能够更自信、更高效地开展工作。我强烈推荐给所有从事财务报表审计工作的人员。

评分☆☆☆☆☆

这套书的内容覆盖面之广，让我印象深刻。它不仅涵盖了基本的审计底稿类型，还涉及了许多特定行业和特定交易的审计底稿编制要点。例如，书中关于金融工具、关联方交易、以及收入确认等复杂领域的底稿编制，都提供了非常实用的参考。我特别欣赏书中关于“审计日记”的讲解，它教会我如何系统地记录审计过程中的思考、遇到的问题以及解决的思路，这对于总结经验、提升审计质量非常有帮助。而且，第二版的更新，也紧跟了最新的审计准则和监管要求，确保了内容的先进性和实用性。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，在接触这套书之前，我对审计底稿的理解非常模糊，总觉得是机械的填写和记录。但读完《财务报表审计工作底稿编制指南（第2版）》后，我才真正体会到底稿在审计工作中的核心地位。它不仅是审计证据的载体，更是审计人员思维过程的体现。书中关于如何设计审计程序、如何获取和评价审计证据、以及如何将审计证据与审计目标联系起来的论述，都让我受益匪浅。我开始意识到，一份高质量的审计底稿，能够有效地证明审计师的专业判断和工作勤勉，从而降低审计风险，提升审计报告的可靠性。

评分☆☆☆☆☆

阿斯顿阿斯顿啊的啊

评分☆☆☆☆☆

比到出版社买书还快，而且便宜了不少。质量很好，看了几页感觉不错

评分☆☆☆☆☆

在充分认识审计工作底稿重要性的情况下，我们也不能忽视审计证据的搜集和评价。实际工作中也有人不去全面地搜集审计证据，而是在审计工作底稿上大做文章，简单地³&shy；账³&shy；表，并不说明什么问题。编制这种审计工作底稿，不能算是审计证据，实际上是无用劳动。

评分☆☆☆☆☆

不错！！！！！！！！！

评分☆☆☆☆☆

物有所值　可以购买　学习用

评分☆☆☆☆☆

工作需要，送货很及时。最新的内容，培训需要，包装很好，每本都有独立封装，关键是比定价要便宜。

评分☆☆☆☆☆

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评分☆☆☆☆☆

财务报表审计工作底稿。底稿算什么呢？垃圾书。

评分☆☆☆☆☆

实据工作中，有人认为审计证据是审计意见的客观依据，审计工作的全部内容仅仅就是搜集评价审计证据，有没有审计工作底稿并不重要。这种观点不正确。审计工作底稿是审计证据的载体，审计证据是审计工作底稿的主要内容，两者是形式与内容的关系。任何内容都离不开形式的表达。离开了审计工作底稿，审计证据就无法清晰地呈现在注册会计师面前；注册会计师就无法对审计证据进行分析评价，作出专业判断，从而无法形成正确的审计意见。总之，正确的审计意见应当建立在充分适当的审计证据和准确的专业判断基础之上，而充分适当的审计证据和专业判断都应当完整地记录在审计工作底稿中。