税收学系列教材：税收学原理（附教学资源） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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杨斌 著

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• 税收原理

出版社： 高等教育出版社

ISBN：9787040244052

版次：1

商品编码：11062979

包装：平装

开本：16开

出版时间：2008-01-01

页数：365

附件：教学资源

内容简介

　　 《税收学系列教材：税收学原理》是普通高等教育“十一五”国家级规划教材。本书主要阐述税收基本概念、税收类型、现阶段中国税收的基本概况，研究税收历史、政府课税的依据和税收主要特征，提供判断税制优劣和税收政策好坏的标准，阐明用于分析中国现实社会经济文化下税收效应的思路、方法和理论模型，系统论述主要税种的制度设计原理和中国税制改革的方法、思路。本书是作者30年来从事财政经济理论学习、研究和教学的结晶，在写作过程中尽可能吸收古今中外理财治税的优秀思想、典范性实践经验和新研究成果。突出基本理论、基本知识和基本技能，注重知识点的成熟性、凝练性、时代性，强调教材内容的逻辑性、系统性、开放性，在此基础上，还试图达到如下特点：全面性和真实性、论辩性和智慧性、创新性和本土性、通俗性和透彻性。本系列教材包括《税收学原理》、《中国税收法律制度》、《税收管理与税收筹划》三本，是为综合性大学和高等财经院校经济类、工商管理类、公共管理类、法学等各专业同学学习税收基本理论、中国现行税法、税收管理而编写的教材，可供国家税收、税收学或税收概论、中国税制、税法、税务管理、税收筹划等课程作本科或研究生教学用书，也可作为财税部门、企业单位和法律工作者的学习材料。本书配套教学课件，免费赠送给教师，详情请参看书后的“教学支持说明”或向高教社驻当地的教学服务中心咨询。

作者简介

杨斌，教授，经济学博士，厦门大学王亚南讲座教授、博士生导师，全国重点学科（财政学）学术带头人之一。我国专门从事财政税务和宏观经济问题研究的知名经济学者。现任闽江学院校长，福建省政府顾问。先后担任厦门大学财政金融系副主任、厦门大学教务处处长、招生办主任等职务多年。1996年获霍英东青年教师基金。1998年入选教育部首批跨世纪优秀人才培养计划。2001年被评为福建省首届“闽江学者奖励计划”特聘教授。著述或主编《财政学》、《中国税改论辩》、《税收学原理》、《国际税收》、《税收学》、《国际税收制度规则和管理办

目录

第一章 税收概念和中国税收概况
第一节 税收的概念和分类
第二节 中国税收概况

第二章 税收大历史：中西治税实践的经验和教训
第一节 国家（政府）、财政和税收的起源
第二节 中国税收的起源与发展
第三节 中华人民共和国成立以后的税收发展
第四节 西方税收的起源与发展

第三章 税收存在的依据及其质的规定性
第一节 国家的公共权力与税收
第二节 税收与剩余产品价值
第三节 政府公共权力主体与社会财富拥有者的关系

第四章 税收制度设计的五项原则
第一节 公平原则
第二节 效率原则
第三节 适度原则
第四节 法定原则
第五节 合情原则

第五章 最优税收理论
第一节 最优商品税收理论
第二节 最优所得税理论

第六章 税负的转嫁与归宿
第一节 税负转嫁与归宿概述
第二节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析
第三节 一般均衡框架下的税负归宿分析

第七章 宏观税收负担的衡量
第一节 宏观税收负担水平的测算和轻重判断方法
第二节 宏观税负与微观税负的差异及其原因
第三节 税收增长和国内生产总值增长的相关性分析

第八章 税制结构分析与比较
第一节 税制结构类型
第二节 发达国家与发展中国家税制结构比较

第九章 流转税设计原理
第一节 流转税主要类型的比较分析
第二节 增值税原理
第三节 中国现行增值税的制度设计
第四节 中国营业税和消费税的制度设计
第五节 燃油税和资源税改革的讨论
第六节 关税原理

第十章 所得税和社会保险税设计原理
第一节 个人所得税原理
第二节 企业所得税原理
第三节 社会保险税原理

第十一章 财产税设计原理
第一节 财产税概论
第二节 房地产税原理和制度设计
第三节 遗产税和赠与税原理

第十二章 所得税和财产税的国际问题
第一节 税收管辖权及其运用实施规则
第二节 避免双重征税的办法和外国税收抵免制度
第三节 国际逃税和避税的防止措施
参考文献

好的，以下是根据您的要求撰写的一份图书简介，该简介内容详实，旨在介绍一本与《税收学系列教材：税收学原理（附教学资源）》不同主题的教材。 --- 财政金融前沿系列：《现代财政学：理论、政策与国际比较》 内容概要 本书是“财政金融前沿系列”中的核心著作，专注于系统梳理和深入探讨现代财政学的核心理论框架、前沿研究热点以及全球范围内的政策实践与国际比较。本书旨在超越传统的公共财政范畴，将财政理论与宏观经济学、金融市场、国际经济学紧密结合，为读者提供一个全面、深入且具有批判性思维的财政学知识体系。全书结构严谨，逻辑清晰，既保留了财政学对政府收入和支出的基础分析，更着重于财政政策在现代经济运行中的复杂作用及其对社会福利的影响。 第一部分：财政学理论基础的再审视 本部分致力于重建读者对财政学基本概念的理解，并引入现代经济学分析工具。 第一章：财政学在现代经济学中的定位与演进 本章首先界定财政学的核心议题，探讨其从古典政治经济学到现代福利经济学的演进轨迹。重点分析了科斯定理、公共选择理论对财政学分析范式的冲击与重塑。特别强调了信息不对称、激励机制在财政决策中的核心地位。 第二章：公共物品与政府提供的经济学基础 深入探讨公共物品的定义、特征（非竞争性、非排他性）及其有效供给的条件。分析了庇古（Pigou）的外部性理论，并详细阐述了如何利用税收和补贴工具来内化外部成本或收益。本章引入了更精细的衡量公共物品供给效率的数学模型。 第三章：财政公平与效率的理论权衡 本章是财政学分析的灵魂所在。详细介绍效率标准（如帕累托最优）和公平标准（如洛伦兹曲线、基尼系数、效率前沿）。重点讨论了“效率-公平权衡”的经典模型，并对比了不同社会福利函数（如功利主义、罗尔斯主义）对税收政策选择的影响。 第四章：政府规模与最优政府范围的确定 财政学不仅关心“如何征税和支出”，更关心“政府应该做什么”。本章基于公共选择理论和监管经济学，分析了政府干预的边界条件，包括市场失灵的界定、政府失灵的分析（如寻租、官僚主义成本），以及最优政府规模的衡量指标。 第二部分：税收理论与税制结构分析 本部分将税收理论的抽象分析落地，深入剖析现代税制的设计原则和关键税种的经济效应。 第五章：现代税收理论：间接税与直接税的比较分析 系统回顾了边际税率、平均税率的概念，并详细解析了拉弗曲线（Laffer Curve）的理论基础与实践争议。本章将重心放在对直接税（所得税、财产税）和间接税（增值税、消费税）在收入效应和替代效应上的差异化分析，评估其对储蓄、投资和劳动力供给的长期影响。 第六章：个人所得税的复杂性与优化 着重于个人所得税的结构设计。详细讨论累进税制的理论合理性、计算方法（如全球所得税制与属地税制）以及对工作积极性、储蓄意愿的复杂影响。引入行为经济学视角，探讨税收“模糊性”对纳税人决策的影响。 第七章：企业所得税与资本流动 分析企业所得税在资本所有权和资本所在地之间的归属问题。探讨“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）的背景下，全球税收竞争对企业投资决策的驱动作用。引入“资本完全流动”模型下的企业税负转嫁分析。 第八章：消费税与增值税（VAT）的国际实践 将重心转向间接税。详细解析增值税的抵扣机制、税率结构设计（标准税率、零税率、免税）及其对价格水平和消费者福利的影响。重点对比增值税与一般消费税的优劣，并分析其在服务业和电子商务中的征管挑战。 第三部分：政府支出、预算管理与财政可持续性 本部分关注政府支出的经济后果、预算编制的技术性与政治性，以及长期财政平衡问题。 第九章：政府支出的经济学分析：投资与消费 区分政府的投资性支出（如基础设施、教育、研发）和消费性支出（如行政开支、转移支付）。利用跨期模型分析公共支出的挤出效应（Crowding-Out Effect）和乘数效应，并评估财政支出的长期生产性回报率。 第十章：转移支付与社会保障体系的财政逻辑 深入分析社会保险（养老、医疗）和现金转移支付（失业救济、贫困补助）的设计原则。探讨福利国家的财政可持续性问题，包括代际公平、债务负担与未来税收压力之间的关系。 第十一章：国家债务、赤字管理与代际公平 本章聚焦于财政赤字和国债的宏观经济影响。分析巴罗等人的“等价定理”（Ricardian Equivalence）的局限性。详细探讨了不同债务偿还策略的优劣，以及如何通过构建“代际契约”来确保财政的长期健康。 第十二章：政府预算：从编制到绩效评估 介绍现代预算编制的流程和工具，包括零基预算（ZBB）、绩效预算等。分析预算过程中的政治博弈和“预算松弛”现象，并阐述如何利用财政规则（如《马斯特里赫特条约》的财政标准）来约束政府行为。 第四部分：财政政策在宏观经济中的应用与国际比较 本部分将财政学理论与宏观经济政策实践相结合，并进行全球视野下的案例研究。 第十三章：财政政策在宏观经济稳定中的作用 运用IS-LM模型、动态随机一般均衡（DSGE）模型，分析财政扩张与紧缩对总需求、通货膨胀和产出的影响。重点讨论财政政策在零利率下限（ZLB）情景下的有效性，以及财政政策与货币政策的协调配合（政策组合）。 第十四章：财政政策的国际传导与溢出效应 分析在开放经济体中，一国财政政策如何通过汇率、贸易渠道影响他国经济。重点研究全球金融危机和主权债务危机中，跨国财政政策协调的必要性和困境。 第十五章：财政体制改革与联邦制国家的财政关系 深入探讨中央政府与地方政府之间的财政关系。分析财政分权（Fiscal Decentralization）的理论优势与风险，包括地方政府的财政竞争、跨区域的福利转移支付以及地方债务的监管机制。 第十六章：全球主要经济体的财政模式比较分析 选取发达经济体（如美国、欧盟、日本）和新兴经济体（如中国、印度）的财政收支结构进行深度比较。分析不同体制下，财政政策在应对人口老龄化、气候变化等长期挑战时的差异化策略与成效。 本书特色 1. 理论与实践深度融合： 不仅提供经典的财政学模型，更大量引入了近年来的实证研究成果和政策案例，使理论分析更具现实指导意义。 2. 批判性思维培养： 鼓励读者对主流理论提出质疑，对既定的政策选择进行多角度的成本效益分析。 3. 国际化视野： 通过大量国际比较案例，使读者理解在全球化背景下财政政策的复杂性和相互依赖性。 4. 适用对象广泛： 本书内容覆盖面广、深度适中，非常适合高等院校财政学、公共管理、经济学、金融学等专业的高年级本科生和研究生作为核心教材，同时也为政府官员、财政研究人员和政策分析师提供了重要的参考资料。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我最看重一本教材的实用性和前沿性。“税收学原理”作为一本教材，其严谨性和系统性是毋庸置疑的，而这本书在这方面做得非常出色。但让我真正眼前一亮的是，它在内容上体现了较强的时代感和前沿性。在讲解税收征管、税收征收效率等内容时，它不仅介绍了传统的征管方式，还花了相当大的篇幅探讨了信息化、大数据在税收征管中的应用，比如电子税务局的建设、税收风险管理的智能化等等，这对于我们这些未来要从事相关工作的人来说，是非常宝贵的信息。同时，书中也涉及了最新的税收政策动态，以及对未来税制改革趋势的预测和分析，比如对数字经济税收、绿色税制等新兴领域的探讨，这让我在学习基础理论的同时，也能紧跟时代步伐，了解行业最新的发展动态。

评分☆☆☆☆☆

这本书我真的期待了很久，毕竟“税收学系列教材”这个名头就足够吸引人，而且还是“税收学原理”这么核心的篇章。拿到手翻开的那一刻，就有一种踏实感。内容上的编排，我个人觉得很用心，从最基础的概念入手，比如税收的起源、本质、基本原则，然后循序渐进地深入到各种税种的特征、征收方式、法律依据，再到税收的宏观调控作用、税制改革的逻辑等等。看得出来编者在梳理这些复杂而又相互关联的知识点上花费了不少心思，力求做到条理清晰、逻辑严谨。而且，书中对于一些理论的阐述，不仅仅是简单地罗列，还穿插了不少实际案例的分析，这对于我们这些初学者来说，真的是太友好了。能够将抽象的理论与鲜活的现实联系起来，大大降低了理解门槛，也更能激发学习兴趣。我尤其欣赏的是，教材的语言风格比较平实，没有太多晦涩难懂的专业术语堆砌，即便是一些相对复杂的概念，也能通过清晰的解释和恰当的比喻来帮助理解。感觉像是请了一位经验丰富的老师，手把手地教你如何构建起整个税收学的知识体系。

评分☆☆☆☆☆

这本书的亮点之一，在我看来，就是它提供的那一整套教学资源。不仅仅是纸质教材本身，更重要的是配套的电子资源，这在当下信息化教学的大环境下，显得尤为宝贵。我下载后仔细看了一下，里面包含了不少实用的辅助材料，比如PPT课件，里面的内容条理非常清晰，重点突出，无论是老师授课还是学生自学，都能起到很好的辅助作用。还有就是一些案例分析的补充材料，这些案例都非常贴近实际，涵盖了不同行业、不同类型企业的涉税情况，甚至还有一些国际税收的案例，这大大拓展了我们的视野。另外，还有一些习题集和模拟测试，这对于检验学习效果、巩固知识点非常有帮助。特别是那些练习题，设计得既有基础性的概念辨析，也有综合性的案例分析，能够全方位地考察我们对税收原理的掌握程度。最让我惊喜的是，还看到有一些教师参考用的指南，里面对如何更好地利用这本书进行教学给出了详细的指导，这对于一线教学的老师来说，绝对是雪中送炭。

评分☆☆☆☆☆

我是一名即将毕业的大学生，平时对税收知识的学习都来自于课堂和一些零散的文献，总感觉知识体系不够完整，而且对实际应用方面了解得不够深入。这次拿到这套“税收学系列教材：税收学原理（附教学资源）”，我感觉自己找到了一个非常好的学习工具。从这本书的整体结构和内容呈现上，我能感受到编者在为学生构建一个完整、系统、易于理解的学习路径。书中的理论讲解深入浅出，不会让人望而生畏。更重要的是，它提供的教学资源非常丰富，尤其是那些案例分析，让我有机会接触到真实的税务问题，并学习如何运用税收原理去分析和解决它们。这对于我将来的职业发展非常有帮助，让我能够更有信心地应对未来的挑战。这本书不仅仅是一本教材，更像是一位循循善诱的老师，指引我一步步走进税收学的世界。

评分☆☆☆☆☆

刚开始拿到这本书，我主要关注的是它的“原理”部分，毕竟这是税收学最基础也是最核心的内容。然而，在阅读过程中，我惊喜地发现，这本书并没有停留在理论的层面，而是巧妙地将理论与实践紧密结合。它在讲解税收的基本概念时，会引用大量的历史和现实案例，比如分析不同国家的税制是如何演变的，以及这些演变背后的社会经济动因。对于税收的分类，也详细阐述了各种税收的优缺点，以及在不同经济环境下的适用性。我特别喜欢书中对税收公平性、效率性等原则的深入探讨，这不仅仅是理论的探讨，还结合了大量的政策分析，比如分析各项税收政策对社会财富分配的影响，对经济增长的促进作用等等。而且，这本书在讲解的过程中，会经常抛出一些开放性的问题，引导读者思考，这真的让我受益匪浅。它不是简单地灌输知识，而是激发你去主动探索和思考。

评分☆☆☆☆☆

挺好的

评分☆☆☆☆☆

题质疑、成果展示、心得交流、小组讨论、合作学习、疑难解析、观点验证、问题综述。

评分☆☆☆☆☆

有书想伴的日子是快乐的，他让我在失意时能尽快的摆脱痛苦，在得意时把握自己；让我在孤独寂寞的时候向他倾诉，在高兴时与他分享。读书，将与我终生相伴，书永远是我的最爱。

评分☆☆☆☆☆

啊啊啊啊，才买了不到一周就遇到这个活动，，亏啊～～这书这么贵，，唉～不过书还是很好的

评分☆☆☆☆☆

好好好好好好好好好好好好好好

评分☆☆☆☆☆

③我们的教师为了控制课堂，总担心秩序失控而严格纪律，导致紧张有余而轻松不足。轻松的氛围，使学生没有思想顾忌，没有思想负担，提问可以自由发言，讨论可以畅所欲言，回答不用担心受怕，辩论不用针锋相对。同学们的任何猜想、幻想、设想都受到尊重、都尽可能让他们自己做解释，在聆听中交流想法、

评分☆☆☆☆☆

现在，有许多同学来到学校不懂得把握时间，整天无所事事。我不禁痛心得这样想：“要把未来的建树比作红花开放的话，他们不知道自己能否变成一朵红花，也不知道如何成为一朵红花。”的确，花儿为什么这样红呢？有些同学并不理解，在他们看来，花红，就是因为它本来就是一朵红花。然而，事实并不是这样。凡事都要经过一番努力才会成功。

评分☆☆☆☆☆

包装挺严实，收到后比较满意，正版全新，跟实体书店完全一样，配送员的服务态度也是很好，很客气的，比不少快递要服务周到得多，对于这次购物，整体来说是比较满意的。

评分☆☆☆☆☆

有书想伴的日子是快乐的，他让我在失意时能尽快的摆脱痛苦，在得意时把握自己；让我在孤独寂寞的时候向他倾诉，在高兴时与他分享。读书，将与我终生相伴，书永远是我的最爱。