具体描述
内容简介
《<企业内部控制基本规范>管理层实务操作指南》旨在帮助管理层履行《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）中规定的职责。《<企业内部控制基本规范>管理层实务操作指南》以财政部联合五部委于2008年6月28日颁布的基本规范及其2010年4月15日颁布的配套指引为依据，并参考了截至2012年2月由财政部、中国证监会、行业协会等出具的政策法规。因此，当出现新的规则或对现有规则的修订或解释时，《<企业内部控制基本规范>管理层实务操作指南》的某些部分可能不再适用。对该指南进行解释是一个不断发展的过程，因此编者和使用者应保持谨慎，并跟进基本规范及其配套指引的更新情况。
内页插图
目录
第一部分 摘要颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引的背景
有效控制的意义
《企业内部控制基本规范》及其配套指引的影响
推动内部控制体系的完善
加强企业的监督和评价机制
人员知识的提升
执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引需要考虑的事项及挑战
基本规范及配套指引对中国公司提出了巨大的挑战
公司实施基本规范及配套指引需要考虑的事项
第二部分 开始——项目的启动
项目的监督
项目的管理
第三部分 范围界定与计划——项目有效进行的开端
确定战略性项目重点：以财务报告内部控制为切人点
财务报告内部控制的定义
以风险为出发点
确定重要会计科目、披露事项和业务流程或循环
步骤1 确定重要会计科目和披露事项应考虑的内容
步骤2 确定业务流程（循环）和子流程（子循环），并确定其与重要会计科目和披露事项的对应关系
步骤3 识别各重要会计科目和披露事项的相关财务报表认定
……
第四部分 记录——有效内部控制的证据
第五部分 测试——确定内部控制的运行有效性
第六部分 内部控制缺陷的评估及报告
第七部分 沟通重要发现
第八部分 财务报告内部控制以外的领域
附录
常见问题索引
经验教训索引
精彩书摘
第一部分 摘要颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引的背景
为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，在国家有关法律法规的基础上，财政部会同中国证监会、审计署、银监会、保监会（以下简称“五部委”）于2008年7月下发了《财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发{企业内部控制基本规范）的通知》（财会[2008]7号，以下简称“基本规范通知”），并颁布了《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）。基本规范通知要求上市公司丛2009年7月1日起开始实施，并鼓励非上市的大中型企业执行。执行基本规范的上市公司需要对其内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。但由于种种实务原因，基本规范一直没有如期实施。
经过近两年的深入研究，五部委终于在2010年4月联合下发了《关于印发企业内部控制配套指引的通知》 （财会[ 2010]11号，以下简称“配套指引通知”），颁布了《企业内部控制应用指引》、 《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》 （以下若干指引简称“配套指引”）。配套指引通知明确了基本规范的实施时间表：从2011年1月1日起在境内外同时上市的公司首先开始施行；从2012年1月1日起所有在上海证券交易所及深圳证券交易所上市的主板上市公司全面施行。配套指引通知同时鼓励非上市大中型企业提前执行，但没有对中小板和创业板上市公司提出实施时间表。
此外，配套指引通知要求执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，对其内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。
……
前言/序言
用户评价
我对这本书的评价是，它为管理层提供了一个理解企业内部控制体系框架的绝佳视角。书中对《企业内部控制基本规范》的解读，逻辑严谨，条理清晰，让我在短时间内对内控的各个组成部分有了更深刻的认识。它强调了管理层在内控体系中的主导作用，以及内控与企业战略、风险管理、合规经营之间的紧密联系。我特别欣赏书中对于“风险导向”原则的强调，以及如何将其贯穿于内控设计的全过程。但是，对于那些希望立刻找到具体操作指南，例如如何制定详细的内部控制手册，如何设计具体的检查表，或者如何进行有效的内控培训的读者来说，这本书的内容可能显得有些理论化。它更像是一本“战略地图”，指明了方向，但具体的“寻宝路径”则需要读者自己去探索和细化。
评分这本书在帮助我理解《企业内部控制基本规范》的精髓方面，起到了非常重要的作用。它让我认识到，内部控制并非仅仅是财务部门的责任，而是渗透到企业运营的各个环节，需要全体员工，尤其是管理层的高度重视和积极参与。书中对不同类型风险的识别和防范，以及如何建立相应的控制环境，给予了我很大的启发。我期待书中能够更具体地阐述如何在不同业务流程中嵌入控制点，例如在采购、销售、生产等关键环节，如何设计有效的授权、审批、复核机制。同时，我还希望书中能够提供一些关于如何利用信息技术提升内控效率和效果的建议，比如如何应用ERP系统、OA系统等来固化内控流程，实现自动化监控。
评分初拿到这本《企业内部控制基本规范》管理层实务操作指南，我原本期待的是一本能够直击痛点、解决实际操作难题的工具书。毕竟，在当前合规性要求日益提升的商业环境下，有效的内部控制体系不仅是企业稳健运营的基石，更是规避风险、提升效率的关键。我尤其关注书中能否为管理层提供清晰、可执行的操作步骤，例如，如何识别关键风险点，如何设计和部署有效的控制活动，以及如何进行持续的监控和评价。我还希望书中能够提供一些实际案例，通过生动的案例分析，帮助读者理解抽象的规范如何在真实的商业场景中落地，并且能够针对不同行业、不同规模的企业提供差异化的指导建议。理想中，这本书应该能够帮助企业高管们从“为什么要做内控”的宏观层面，迅速过渡到“怎么做内控”的具体操作层面，并且在实施过程中遇到问题时，能够提供及时有效的解决方案。
评分读完这本书，我发现它更像是一本指导企业管理者如何“思考”内控的读物，而非“操作”内控的工具箱。书中对于《企业内部控制基本规范》的解读非常到位，对各项基本原则和要素的阐释也颇具深度。它引导读者去理解内控的价值和意义，从战略层面思考内控如何支持企业目标的实现，如何提升企业的核心竞争力。然而，在具体的“如何做”方面，这本书的内容相对比较宏观，对于管理层在日常运营中如何具体落地各项控制措施，例如如何设计审批流程、如何界定职责分工、如何制定操作手册等，并没有提供非常详细和具象化的指导。我原本期待的是能够获得一些可复制、可推广的实践方法，比如如何通过技术手段提升内控效率，或者如何在企业文化中植入内控意识。
评分我购买这本书的初衷，是希望能够系统地学习如何构建一个符合《企业内部控制基本规范》要求的内部控制体系。我了解到，很多企业在实际操作中，往往容易陷入理论与实践脱节的困境，或者将内控视为一项繁琐的合规任务，而非提升企业管理水平的契机。因此，我非常期待这本书能够提供一套完整的框架，从顶层设计到具体执行，层层递进，帮助管理层理解内部控制的整体逻辑和各个环节之间的关联。书中关于风险评估、内部环境建设、信息与沟通、监督活动等关键要素的阐述，是否能够做到深入浅出？是否能够提供具体的操作模板或流程图，以便于企业根据自身情况进行裁剪和应用？我还对书中关于内部审计与内控监督的结合点感到好奇，希望能够找到一些关于如何有效发挥内部审计在内控体系中的监督作用的宝贵经验。
评分还没有看完，感觉还不错
评分好
评分[ZZ]写的的书都写得很好，[sm]还是朋友推荐我看的，后来就非非常喜欢，他的书了。除了他的书，我和我家小孩还喜欢看郑渊洁、杨红樱、黄晓阳、小桥老树、王永杰、杨其铎、晓玲叮当、方洲，他们的书我觉得都写得很好。[SM]，很值得看，价格也非常便宜，比实体店买便宜好多还省车费。 书的内容直得一读[BJTJ]，阅读了一下，写得很好，[NRJJ]，内容也很丰富。[QY]，一本书多读几次，[SZ]。 快递送货也很快。还送货上楼。非常好。 [SM]，超值。买书就来来京东商城。价格还比别家便宜，还免邮费不错，速度还真是快而且都是正版书。[BJTJ]，买回来觉得还是非常值的。我喜欢看书，喜欢看各种各样的书，看的很杂，文学名著，流行小说都看，只要作者的文笔不是太差，总能让我从头到脚看完整本书。只不过很多时候是当成故事来看，看完了感叹一番也就丢下了。所在来这里买书是非常明智的。然而，目前社会上还有许多人被一些价值不大的东西所束缚，却自得其乐，还觉得很满足。经过几百年的探索和发展，人们对物质需求已不再迫切，但对于精神自由的需求却无端被抹杀了。总之，我认为现代人最缺乏的就是一种开阔进取，寻找最大自由的精神。 中国人讲“虚实相生，天人合一”的思想，“于空寂处见流行，于流行处见空寂”，从而获得对于“道”的体悟，“唯道集虚”。这在传统的艺术中得到了充分的体现，因此中国古代的绘画，提倡“留白”、“布白”，用空白来表现丰富多彩的想象空间和广博深广的人生意味，体现了包纳万物、吞吐一切的胸襟和情怀。让我得到了一种生活情趣和审美方式，伴着笔墨的清香，细细体味，那自由孤寂的灵魂，高尚清真的人格魅力，在寻求美的道路上指引着我，让我抛弃浮躁的世俗，向美学丛林的深处迈进。合上书，闭上眼，书的余香犹存，而我脑海里浮现的，是一个“皎皎明月，仙仙白云，鸿雁高翔，缀叶如雨”的冲淡清幽境界。愿我们身边多一些主教般光明的使者，有更多人能加入到助人为乐、见义勇为的队伍中来。社会需要这样的人，世界需要这样的人，只有这样我们才能创造我们的生活，[NRJJ]希望下次还呢继续购买这里的书籍，这里的书籍很好，非常的不错，。给我带来了不错的现实享受。希望下次还呢继续购买这里的书籍，这里的书籍很好，非常的不错，。给我带来了不错的现实享受。
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