《企业内部控制基本规范》管理层实务操作指南 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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内容简介

　　《<企业内部控制基本规范>管理层实务操作指南》旨在帮助管理层履行《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）中规定的职责。
　　《<企业内部控制基本规范>管理层实务操作指南》以财政部联合五部委于2008年6月28日颁布的基本规范及其2010年4月15日颁布的配套指引为依据，并参考了截至2012年2月由财政部、中国证监会、行业协会等出具的政策法规。因此，当出现新的规则或对现有规则的修订或解释时，《<企业内部控制基本规范>管理层实务操作指南》的某些部分可能不再适用。对该指南进行解释是一个不断发展的过程，因此编者和使用者应保持谨慎，并跟进基本规范及其配套指引的更新情况。

内页插图

目录

第一部分 摘要
颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引的背景
有效控制的意义
《企业内部控制基本规范》及其配套指引的影响
推动内部控制体系的完善
加强企业的监督和评价机制
人员知识的提升
执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引需要考虑的事项及挑战
基本规范及配套指引对中国公司提出了巨大的挑战
公司实施基本规范及配套指引需要考虑的事项

第二部分 开始——项目的启动
项目的监督
项目的管理

第三部分 范围界定与计划——项目有效进行的开端
确定战略性项目重点：以财务报告内部控制为切人点
财务报告内部控制的定义
以风险为出发点
确定重要会计科目、披露事项和业务流程或循环
步骤1 确定重要会计科目和披露事项应考虑的内容
步骤2 确定业务流程（循环）和子流程（子循环），并确定其与重要会计科目和披露事项的对应关系
步骤3 识别各重要会计科目和披露事项的相关财务报表认定
……
第四部分 记录——有效内部控制的证据
第五部分 测试——确定内部控制的运行有效性
第六部分 内部控制缺陷的评估及报告
第七部分 沟通重要发现
第八部分 财务报告内部控制以外的领域
附录
常见问题索引
经验教训索引

精彩书摘

　　第一部分 摘要
　　颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引的背景
　　为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，在国家有关法律法规的基础上，财政部会同中国证监会、审计署、银监会、保监会（以下简称“五部委”）于2008年7月下发了《财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发{企业内部控制基本规范）的通知》（财会[2008]7号，以下简称“基本规范通知”），并颁布了《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）。基本规范通知要求上市公司丛2009年7月1日起开始实施，并鼓励非上市的大中型企业执行。执行基本规范的上市公司需要对其内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。但由于种种实务原因，基本规范一直没有如期实施。
　　经过近两年的深入研究，五部委终于在2010年4月联合下发了《关于印发企业内部控制配套指引的通知》 （财会[ 2010]11号，以下简称“配套指引通知”），颁布了《企业内部控制应用指引》、 《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》 （以下若干指引简称“配套指引”）。配套指引通知明确了基本规范的实施时间表：从2011年1月1日起在境内外同时上市的公司首先开始施行；从2012年1月1日起所有在上海证券交易所及深圳证券交易所上市的主板上市公司全面施行。配套指引通知同时鼓励非上市大中型企业提前执行，但没有对中小板和创业板上市公司提出实施时间表。
　　此外，配套指引通知要求执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，对其内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。
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前言/序言

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理论性比较强，实务性不够强

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内容不错 还可以，和印象里的有一点点区别，可能是我记错了书比我想的要厚很多，就是字有点小，不过挺实惠的，很满意！书非常好，正版的，非常值，快递也给力，必须给好评，就是感觉包装有点简陋啊哈哈~~~不过书很好，看了下内容也都很不错，快递也很给力，东西很好 物流速度也很快，和照片描述的也一样，给个满分吧 下次还会来买！在大家都说在京东买东西的时候，一直没在京东逛过。前一段时间帮老妈买电视盒，在京东买了一个，没什么问题，主要是快递很快。前几天又买了一个豆浆机，九阳的，买回来，用了几回，还不错。主要是不是我做，男朋友做，说挺不错。没有买亏。比超市便宜了200块。快递还是很快。但是感觉京东的快递服务要改进一下：选货到付款，明明说先验货，再给钱的。还好用的没什么问题，买了两次都还可以。像京东这么大的店，而且现在也有名气了，各种服务都应该做的完善一点，特别是快递，是和客户直接交互的。其实我也知道这是快递的问题不是京东的问题就是了，快递网上有的说的很可怕，将你的东西乱丢的，京东的还算不错了。在我还没有看这本书的时候，我丝毫不怀疑它是一本好书，很符合80后读者的口味。很难想象一本图书会被我看得像郭德纲的相声书一样，在地铁上都如饥似渴地手不释卷。人都说《红楼梦》是一部罕见的奇书，是人生的镜子，那么对于这部书，在某种意义上也令我感到了丝丝&ldquo;找出心中所想&rdquo;的意味，因为我不仅从中看出大论的味道，更是以一种看搞笑图书的心情在愉悦自己，事实上这本书确实不失幽默，在大论了一把之后确实愉悦了广大读者，在此之前，我从来没想过会像一本幽默小说一样去看这本书，因为多年来这类书的泛滥使我对其十分不屑。据了解，京东为顾客提供操作规范的逆向物流以及上门取件、代收货款等专业服务。已经开通全国360个大中城市的配送业务，近1000家配送站，并开通了自提点，社区合作、校园合作、便利店合作等形式，可以满足诸多商家以及消费者个性化的配送需求。为了全面满足客户的配送需求，京东商城打造了万人的专业服务团队，拥有四通八达的运输网络、遍布全国的网点覆盖，以及日趋完善的信息系统平台。所以京东的物流我是比较放心的。好了，现在给大家介绍两本好书：一、致我们终将逝去的青春。青春逝去，不必感伤，不必回首。或许他们早该明白，世上已没有了小飞龙，而她奋不顾身爱过的那个清高孤傲的少年，也早已死于从前的青春岁月。现在相对而坐的是郑微和陈孝正，是郑秘书和陈助理是日渐消磨的人间里两个不相干的凡俗男女，犹如一首歌停在了最酣畅的时候，未尝不是好事，而他们太过贪婪固执地以为可以再唱下去才知道后来的曲调是这样不堪。青春就是用来追忆的，所以作者写的故事是来纪念。不是感伤懊悔，而是最好的纪念。道别的何止是最纯真的一段唯美， 而是我曾经无往不胜的天真青春啊。请允许吧，那时的少年，尽情言情。一直言情，不要去打扰他们，他们总有一天会醒来。告别青春，因为青春，终将逝去。陪你梦一场又何妨。二、写不尽的儿女情长，说不完的地老天荒，最恢宏的画卷，最动人的故事，最浩大的恩怨，最纠结的爱恨，尽在桐华《长相思》。推荐1：《长相思》是桐华潜心三年创作的新作，将虐心和争斗写到了极致。全新的人物故事，不变的感动、虐心。推荐2：每个人在爱情中都有或长或短的爱而不得的经历。暗恋是一种爱而不得，失恋是一种爱而不得，正在相恋时，也会爱而不得，有时候，是空间的距离，有时候，却是心灵的距离。纵然两人手拉手，可心若有了距离，依旧是爱而不得。这样的情绪跨越了古今，是一种情感的共鸣。推荐3：唯美装帧，品质超越同类书，超值回馈读者。《长相思》从策划到完成装帧远远领先目前市场上同类书，秉承了桐华一贯出产精品的风格，将唯美精致做到极致，整体装帧精致唯美，绝对值得珍藏。京东有卖。

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