注册会计师全国统一考试历年试题汇编：税法 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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中国注册会计师协会 编

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出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787514143768

版次：1

商品编码：11434205

包装：平装

丛书名： 注册会计师全国统一考试历年试题汇编

开本：16开

出版时间：2014-03-01

用纸：胶版纸

页数：65

字数：100000

正文语种：中文

内容简介

　　《注册会计师全国统一考试历年试题汇编：税法》分为专业阶段和综合阶段两个阶段。专业阶段主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识，是否掌握基本技能和职业道德规范，设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6科。综合阶段主要测试考生是否具备在职业环境中运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与职业态度，有效解决实务问题的能力，包括在国际环境下运用英语进行业务处理的能力，设职业能力综合测试科目，分成试卷一和试卷二。

内页插图

目录

2013年度注册会计师全国统一考试
《税法》试题、答案及依据
2012年度注册会计师全国统一考试
《税法》试题、答案及依据
2011年度注册会计师全国统一考试
《税法》试题、答案及依据
2010年度注册会计师全国统一考试
《税法》试题、答案及依据

前言/序言

《精通企业税务管理与筹划：从合规到效益最大化》 书籍定位： 本书旨在为企业财务人员、税务专业人士、高层管理者以及有志于深入理解企业税务实务操作的读者，提供一套全面、系统且极具操作性的企业税务管理与筹划实战指南。它超越了单纯的法规罗列与考试技巧传授，聚焦于如何在复杂的商业环境中，将税务管理深度融入企业战略决策之中，实现税务风险的有效控制和财务效益的持续优化。 核心内容导览： 第一部分：现代企业税务管理体系构建与风险控制 本部分深入剖析了当前主流企业税务管理组织架构的搭建原则与优化路径。我们详细阐述了税务职能如何从成本中心向价值创造中心转型的战略思维。重点内容包括： 1. 税务治理结构设计： 探讨了“集中管理”与“属地化配合”的最佳实践模型，如何设置清晰的税务汇报线和跨部门协作机制（特别是与法务、运营、供应链部门的集成）。 2. 全流程税务风险识别与预警系统（Tax Risk Management）： 介绍如何建立一个前瞻性的风险识别矩阵，覆盖增值税链条中的进项、销项、留抵的异常波动预警；企业所得税中的收入确认时点、研发费用归集、关联交易定价的红线预警。深入分析了税务稽查的重点关注领域和大数据穿透式检查的技术逻辑。 3. 税务合规的“内控化”： 强调将税务要求嵌入到ERP系统、财务共享服务中心流程中的具体操作方法。例如，如何通过系统固化发票开具、比对、认证的自动化流程，将人为操作风险降至最低。 第二部分：关键税种的深度实务精讲与前沿解读 本部分摒弃对基础税法条文的简单重复，专注于实务操作中的难点、痛点以及法规前沿的变化对企业业务的影响。 1. 增值税：深度解析复杂业务链条中的税会处理与筹划点 混合销售与兼营的精确区分： 针对建筑、金融服务、研发外包等行业的具体案例，展示如何利用税法解释的细微差别，优化整体税负。 出口退税与跨境电商： 详述出口退税的申报周期优化、无票货物及视同出口业务的合规处理。特别关注跨境电商B2C模式下的增值税代扣代缴与出口免税的衔接实务。 不动产管理与进项税额抵扣： 详细解析厂房购置、在建工程、租赁业务中进项税额的转出与转入时点的精确把握，避免税务机关的常见质疑。 2. 企业所得税：利润表到纳税调整的全景映射 收入与成本费用的确认时点博弈： 重点剖析金融工具确认、长期合同收入（如PPP项目、工程承包）的会计准则与税法规定的差异处理，如何利用时间差进行合理的纳税递延。 研发费用加计扣除的“实战落地”： 不仅讲解政策，更侧重于如何组织研发项目立项、人员工时记录、材料消耗的台账管理，确保在税务机关核查时能形成铁证链条。 资产的税务折旧与残值管理： 针对高价值设备、无形资产（如软件、专利权）的加速折旧策略，以及固定资产盘盈盘亏的税务处理差异。 3. 个人所得税与代扣代缴责任： 聚焦高管薪酬结构设计、股权激励（限制性股票、期权）的递延纳税与税务筹划。强调企业作为代扣代缴义务人，在汇算清缴期前如何进行风险预警和税务合规辅导。 第三部分：企业税务筹划的战略思维与操作工具 本部分是本书的价值核心，将筹划从“避税”的灰色地带提升到“优化资源配置”的战略高度。 1. 交易架构重塑与税务影响分析（Transaction Structuring）： 兼并收购（M&A）中的税务考量： 股权收购与资产收购的税务成本对比、可利用的亏损弥补、递延所得税资产的评估与确认。 供应链重构的税务效益分析： 探讨设立区域性运营中心或贸易平台时，如何平衡关税、增值税、所得税的综合成本。 2. 集团内部关联交易的税务管理： 同期资料的准备与运用： 详述如何根据企业规模和复杂程度，定制不同深度的同期资料报告，确保转让定价的独立交易原则可被证明。 预约定价安排（APA）： 介绍APA的申请流程、适用条件，以及其在锁定长期税务确定性方面的巨大价值。 3. 税务筹划的红线与合规底线： 明确区分“税收筹划”与“偷税漏税”的界限。通过大量案例解析，指导读者如何使用税法赋予的权利，在不违反实质重于形式原则的前提下，实现效益最大化。强调“可辩护性”是衡量税务筹划方案是否稳健的唯一标准。 第四部分：数字化税务转型与未来趋势应对 本部分关注税务部门如何利用新技术提升效率、应对监管升级。 1. 税务信息化与数据治理： 介绍企业如何利用RPA（机器人流程自动化）处理发票、申报表的自动化工作。如何构建税务数据中台，实现从源头数据到最终纳税申报的“端到端”数据流管理。 2. 应对“金税四期”与票据电子化： 深入解读税务机关利用大数据进行交叉比对的新模式，指导企业提前优化交易的票据流、资金流、货物流的匹配性，以应对全方位、实时的税务监控。 3. 绿色税收政策与ESG报告的税务接口： 探讨企业在享受环保税优惠、资源综合利用退税等政策时，需要整合的非财务信息准备工作，使税务工作成为企业社会责任报告的有力支撑。 本书特点： 案例驱动： 全书结合了近十年中国税务机关的典型执法案例和企业失败教训，确保理论与实践的强耦合。 操作手册化： 针对每一个关键的税务处理点，提供了“操作步骤清单”和“自查表”，便于读者直接应用于日常工作。 战略高度： 不仅教你“如何合规申报”，更教你“如何通过税务管理，为企业提升经营利润和降低融资成本”。 目标读者： 财务总监（CFO）、税务经理/总监、企业内部审计人员、大型律所和会计师事务所的税务顾问、税务专业的MBA学生及在职提升人员。 阅读本书，您将能够从容应对复杂的税务环境，将税务部门从“成本控制者”升级为“企业价值的战略伙伴”。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得，备考注册会计师的税法科目，最关键的就是要吃透历年的真题。这本书在这方面做得非常到位，它不仅仅是简单地罗列了过去的考试题目，更重要的是，它对每一道题的解析都做到了“透彻”和“精准”。我试着对比了市面上其他几家出版社的同类书籍，发现这家在解析的深度和广度上，都有明显的优势。它不仅仅给出了标准答案，还详细剖析了出题人的思路，解释了为什么这个选项是正确的，以及其他选项为什么是错误的，甚至还会点出与该题目相关的其他重要税法知识点。很多我之前模棱两可的概念，通过这些详细的解析，一下子就清晰了。而且，这本书在解析中还穿插了许多解题技巧和易错点提醒，这对于考场上争取时间、避免低级错误非常有帮助。感觉就像是有一个经验丰富的老师在你身边，一步一步地指导你如何攻克每一个难点。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在职考生，时间对我来说非常宝贵，所以选择一本高效的学习资料至关重要。这本书在这一点上绝对是我的首选。它将历年真题按章节进行梳理，这使得我可以根据自己的复习进度，有针对性地进行练习。比如，我可以在学习完所得税相关的章节后，立刻翻阅这本书中与所得税相关的真题，检验学习效果。更重要的是，这本书的解析不仅仅是“答案+过程”，它还非常注重“举一反三”。对于一道题中涉及的某个知识点，它会顺带讲解相关的其他知识点，并且提示在其他类型的题目中，这个知识点可能会如何变种出现。这让我感觉不仅仅是在做题，更像是在构建一个完整的税法知识体系。我最看重的是，它鼓励考生自己先思考，再看解析，这种学习方式更能锻炼独立思考和解决问题的能力，而非仅仅依赖于答案。

评分☆☆☆☆☆

这本书的排版设计实在令人惊喜，比我之前看过的任何一本财会考试资料都要用心。封面采用哑光材质，触感温润，不易留指纹，长时间翻阅也不会感到疲倦。内页纸张选用了厚实且略带米黄色的纸张，不仅能有效减少反光，保护视力，而且墨迹印刷清晰，字体大小适中，即使是细小的注释也能看得清楚。更赞的是，书本的装订工艺非常牢固，打开时能够平摊，方便做笔记，而且不用担心书页会脱落。每道题目后面的解析部分，作者还别出心裁地用不同颜色高亮了关键知识点和解题技巧，这简直是细节控的福音！这样的设计，让我在刷题的过程中，不仅能专注于题目本身，更能享受到阅读的愉悦感，大大提升了学习的效率和兴趣。我尤其喜欢它在每章开头设置的知识点框架图，让我能快速回顾本章的重点内容，然后带着框架去理解题目，这种由宏观到微观的学习路径，真的太有效了。

评分☆☆☆☆☆

我是在临近考试前才开始入手这本税法历年真题的。说实话，刚拿到手的时候，并没有抱太大的期望，毕竟市面上这类书籍太多了，质量参差不齐。但当我翻开它，尤其是看到那些解析的时候，我才意识到自己是淘到宝了。这本书的题目选择非常具有代表性，几乎涵盖了近几年所有考试的重点和热点。更让我惊喜的是，它对那些偏难怪题的处理也相当到位。很多我一开始觉得无从下手的题目，在看了它的解析之后，都能豁然开朗。作者不仅给出了详细的解题步骤，还对相关的法律条文进行了精确引用，这让我能够追溯到最原始的依据，加深理解。我特别喜欢它在解析中使用的那些“小技巧”，比如如何快速判断某些税种的适用性，或者在计算过程中如何避免单位转换的错误。这些都是在实际考试中能派上大用场的“绝招”。

评分☆☆☆☆☆

这本书的题目质量和解析的严谨度，给我留下了深刻的印象。我是一名基础比较薄弱的考生，对于税法中的很多概念都感到吃力。在学习这本书的过程中，我发现它对每一个考点都进行了深入浅出的讲解，并且通过历年真题的形式，将这些考点有机地串联起来。我尤其欣赏的是，它对一些计算题的处理方式。很多时候，一道题目可能涉及多个税种的计算，或者需要多步的逻辑推导。这本书的解析会非常清晰地展示出每一步的计算过程，并且解释了每一步的依据。对于那些容易混淆的税收优惠政策和征税范围，它也做了非常详尽的区分和说明，这对于我这种容易记混的考生来说，简直是及时雨。我还发现，这本书在解析中还加入了一些“历史考情分析”，能够帮助我了解哪些考点是近几年考试的“宠儿”，哪些是相对冷门但仍需掌握的。

评分☆☆☆☆☆

太好了啊 读书的好处有很多.我给你介绍以下几点: 　　1.可以使我们增长见识,不出门,便可知天下事. 　　2.可提高我们的阅读能力和写作水平. 　　3.可以使我们变的有修养. 　　4.可以使我们找到好工作. 　　5.可以使我们在竞争激烈的社会立于不败之地. 　　...... 　　其实读书有很多好处,就等有心人去慢慢发现. 最大的好处是可以让你有属于自己的本领靠自己生存。 　　让你的生活过得更充实，学习到不同的东西。感受世界的不同。 　　不需要有生存的压力，必竞都是有父母的负担。 　　虽然现在读书的压力很大，但请务必相信你是幸福的。 　　在我们国家还有很多孩子连最基本的教育都没办法享受的。 　　所以，你现在不需要总结，随着年龄的成长，你会明白的，还是有时间多学习一下。 　　古代的那些文人墨客,都有一个相同的爱好-------读书.书是人类进步的阶梯.读书是每个人都做过的事情,有许多人爱书如宝,手不释卷,因为一本好书可以影响一个人的一生.那么,读书有哪些好处呢?1读书可以丰富我们的知识量.多读一些好书,能让我们了解许多科学知识.2读书可以让我们拥有"千里眼".俗话说的好"秀才不出门,便知天下事.""运筹帷幄,决胜千里."多读一些书,能通古今,通四方,很多事都可以未卜先知.3读书可以让我们励志.读一些有关历史的书籍,可以激起我们的爱国热情.4读书能提高我们的写作水平.读一些有关写作方面的书籍,能使我们改正作文中的一些不足,从而提高了我们的习作水平.读书的好处还有一点,就是为我们以后的生活做准备. 　　读书不仅可以使我们开阔视野，增长知识，培养良好的自学能力和阅读能力，还可以进一步巩固课内学到的各种知识,提高我们的认读水平和作文能力,乃至对于各科学习,都有极大的帮助。 　　我们的知识体系是通过课内外的自主学习而逐渐建立起来的。读书是搜集和汲取知识的一条重要途径。我们从课堂上掌握的知识不是很具体和容易理解的，需要再消化才会吸收。大量的阅读，可以将自己从课内学到的知识，融汇到从课外书籍中所获取的知识中去，相得益彰，形成“立体”的，牢固的知识体系，直至形成能力。 　　读书不仅对我们的学习有着重要作用，对道德素质和思想意识也有重大影响。“一本好书，可以影响人的一生。”这句话是有道理的。我们都有自己心中的英雄或学习的榜样，如军人、科学家、老师、英雄人物等。这些令我们崇拜或学习和模仿的楷模，也可以通过阅读各类书籍所认识。我们在进行阅读时，会潜意识地将自己的思想和行为与书中所描述的人物形象进行比较，无形中就提高了自身的思想意识和道德素质。 　　苏联著名教育家苏霍姆林斯基说得好：“如果学生的智力生活仅局限于教科书，如果他做完了功课就觉得任务已经完成，那么他是不可能有自己特别爱好的。”每一个学生要在书籍的世界里，有自己的生活。把读书，应视为自己的乐趣。

评分☆☆☆☆☆

很不错，比较好，信得过。

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开始在看了，内容很详细，支持京东的书。

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商品很好，物流也很快，包装也挺好。

评分☆☆☆☆☆

书的质量不错，值得研究一下真题。

评分☆☆☆☆☆

正版，送货快。昨天晚上下单，今早就收到了。督促自己努力，争取今年通过。

评分☆☆☆☆☆

备考CPA必备的资料啊啊啊啊啊

评分☆☆☆☆☆

随碟附送V大深V都是所得税的v是的

评分☆☆☆☆☆

考试还是用真题比较好，但是这个书答案就在题下边，不太喜欢这种模式