商业银行审计指引 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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内容简介

　　《商业银行审计指引》用14万字的篇幅，针对商业银行的特点，按照财务报表审计和内部控制审计整合的思路，阐述了风险导向审计理念和方法在商业银行审计中的运用，对审计工作的各个重要环节，包括审计计划的编制、审计方向的确定、审计资源的调配、风险的评估与应对、内部控制的了解与测试、重点业务流程的进一步审计程序、审计报告等方面，作出了全面细致的指导。

目录

引言
第一章 商业银行概述
第一节 我国银行业的特征及对审计业务的挑战
第二节 法规及政策对商业银行的影响
第三节 商业银行的主要业务
第四节 商业银行的主要风险

第二章 审计计划
第一节 初步业务活动
第二节 审计策略
第三节 报告目标、审计时间安排和沟通
第四节 审计工作方向
第五节 审计资源调配
第六节 风险评估与应对

第三章 识别、了解并测试被审计银行的内部控制．
第一节 自上而下的方法
第二节 识别和了解企业层面内部控制
第三节 了解和测试信息系统控制
第四节 识别和了解业务层面内部控制

第四章 信贷业务流程审计
第一节 了解业务流程的主要步骤
第二节 识别业务流程的错报风险
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试
第四节 实质性程序

第五章 资金业务流程审计
第一节 了解业务流程的主要步骤
第二节 识别业务流程的错报风险
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试
第四节 实质性程序

第六章 现金及柜台业务流程审计
第一节 了解业务流程的主要步骤
第二节 识别业务流程的错报风险
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试
第四节 实质性程序

第七章 中间业务流程审计
第一节 了解业务流程的主要步骤
第二节 识别业务流程的错报风险
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试
第四节 实质性程序

第八章 财务报告流程审计
第一节 了解业务流程的主要步骤
第二节 识别业务流程的错报风险
第三节 识别和了解相关控制以及常用的控制测试
第四节 实质性程序

第九章 审计报告阶段
第一节 形成审计意见的基础
第二节 审计报告
第三节 对其他信息的责任及审计档案整理

精彩书摘

　　《商业银行审计指引》：
　　（2）对外部监管要求的特殊考虑。商业银行面临严格的外部监管，注册会计师需要充分考虑有关承接或保持商业银行审计业务的监管要求，并作出适当的应对。
　　（3）对银行分支机构、子公司和参股公司管理的特殊考虑。注册会计师可能会与商业银行管理层和治理层讨论，了解商业银行在分支机构、子公司和参股公司地域分布、总行对分支机构、子公司和参股公司的管理状况、全行会计核算组织、重要会计档案及相关业务档案的保管等情况。
　　对于经营地域不限于我国大陆地区的商业银行，注册会计师还应了解当地对商业银行机构在财务报告、监管政策等方面的要求。
　　（4）对银行计算机信息系统的特殊考虑。注册会计师可以与商业银行管理层和治理层讨论，了解商业银行计算机信息系统的总体状况。
　　（5）对银行衍生工具、风险管理和资本管理的特殊考虑。注册会计师可以与商业银行管理层和治理层讨论，了解商业银行在衍生金融工具运用、风险管理、资本充足率管理和资本工具发行等方面的总体状况。
　　4.业务承接风险评价结果对审计计划的影响
　　如果注册会计师决定接受业务委托，则注册会计师需要确定其所识别的业务承接风险是财务报表层次错报风险，还是需单独考虑的特别风险，并考虑其对总体审计策略和具体审计计划的影响。
　　……

前言/序言

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