營改增實戰：增值稅從入門到精通（一般納稅人） pdf epub mobi txt 電子書下載 2025

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趙金梅，馬郡著

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齣版社：機械工業齣版社

ISBN：9787111534990

版次：1

商品編碼：11902949

品牌：機工齣版

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2016-04-01

用紙：純質紙

字數：196112

具體描述

産品特色

編輯推薦

　　根據2016年3月18日後新政策編寫
　　作者擁有超過15年專業財稅工作和培訓經驗
　　會計財務稅務發票報稅辦稅一本通
　　各行業適用，零基礎學增值稅

內容簡介

　　本書作者擁有超過15年的財稅工作和培訓經驗。全書根據2016年3月18日後*新營改增政策編寫，集增值稅基礎知識、發票開具與管理、賬務處理以及增值稅納稅申報於一體，全行業通用，是超級實用的增值稅實戰手冊，是營改增學習和培訓的必備參考教材。
　　全書圍繞營改增操作一般納稅人核心的三件事：會計和財務、稅務、發票，手把手教你增值稅，從開票中的價稅如何分離，到國稅2。0網上申報，從增值稅涉稅業務的記賬，到稅務報錶的填列，全都詳細解釋，並輔以大量舉例。書末特彆編寫瞭一個綜閤案例，帶你快速操練。
　　本書還特約“樂上財稅”為讀者答疑，隨時解答與本書相關及讀者工作中遇到的增值稅疑難問題。

作者簡介

　　趙金梅，中國人民大學財務管理學博士，曾任航天信息課程研發經理，現為樂上財稅特聘專傢，資深財稅顧問、納稅籌劃專傢、金牌財稅培訓師。具有10多年的財稅領域培訓及谘詢經驗，曾為中國石油、LG等上百傢企業進行稅務培訓及納稅籌劃，並取得瞭客戶的一緻好評。

　　馬郡，注冊會計師、亞洲注冊風險管理師，稅務體係高級培訓講師。曾任航天信息課程研發經理，現為樂上財稅特聘專傢。舉辦過上韆場實戰培訓，擁有數萬名學員；同時為韆餘傢企業進行財稅谘詢，在企業涉稅領域積纍瞭豐富的行業經驗，幫助企業解決瞭許多涉稅疑點、難點。

內頁插圖

精彩書評

　　本書為“營改增”後的企業財稅人員量身定做，采用問答形式，係統介紹增值稅相關的會計、財務知識，做賬和納稅處理，辦稅，特彆是開票和抄報稅，帶你快速掌握增值稅涉稅業務必需的技能，精闢、實用、易查、速用！
　　——北京市國稅局原東城局副局長徐清珍

　　2016“營改增”涉及一韆多萬納稅人，營業稅要改為增值稅，意味著大量基層會計將從營業稅會計崗位轉到增值稅會計崗位。增值稅與營業稅相比，從發票管理、會計核算、納稅申報等方方麵麵都發生瞭質的改變。本書針對增值稅的難點和痛點問題，給齣瞭詳盡分析和解答。
　　——中國農業大學管理學院教授，國內知名納稅籌劃專傢葛長銀

　　本書基於作者長期財稅工作和培訓經驗，建立瞭一套係統處理增值稅業務的工作邏輯，全麵闡釋瞭以工作過程為導嚮的從開票到申報，從記賬到報錶的處理技巧，作者手把手教，帶你迅速跨越增值稅門檻。
　　——漢唐教育集團董事長張曉彬

　　作為本次“營改增”的試點企業，我們比較關注增值稅對我們的經營模式、財稅工作産生怎樣的影響。增值稅涉稅業務的梳理和規劃，是一項專業性很強的工作，需要高手指導。這本書對增值稅的介紹簡單易懂，對增值稅的辦稅流程描述的清晰明瞭，“營改增”我想瞭解的問題，本書中全有。
　　——碧桂園西北區域營銷總經理周超

　　簡單直觀，全麵囊括“營改增”企業所涉及“開票、做賬、辦稅”操作指引及實踐技巧，能更好的規避因缺乏操作經驗而導緻的財務管理及法律風險。
　　——法商智慧管理谘詢（北京）有限公司總經理於巍

推薦序　增值稅：國際國內曆史、防僞稅控與學習培訓
前言　集會計、財務、納稅、發票、申報於一體
第一章　財稅基礎知識 / 1
第一節　稅法基本知識 / 1
1.1.1　稅收概述 / 1
1. 什麼是稅收？ / 1
2. 怎麼理解稅收？ / 1
3. 稅收現階段的特點是什麼？ / 2
4. 交稅與交費有什麼區彆？ / 3
5. 為什麼說稅收是財政收入的主要來源？ / 3
6. 稅收“取之於民”，什麼時候“用之於民”？ / 3
1.1.2　稅法概述 / 4
1. 什麼是稅法呢？ / 4
2. 企業的辦稅人員如何瞭解稅法體係，那麼多法律文件，如何甄彆稅法體係的分量？ / 4
3. 我國現行的稅種有哪些，其由誰來徵收？ / 5
1.1.3　稅收製度構成要素 / 5
1. 什麼是稅收製度，構成要素有哪些？ / 5
2. 納稅人中的“法人”指什麼人？ / 5
3. 不同稅種徵稅對象如何掌握？ / 6
4. 根據什麼計算應納稅額？ / 6
5. 我國現階段的稅率有哪些？ / 7
6. 企業納稅的最後期限是什麼，稅法怎樣規定的？ / 8
7. 企業納稅要按章辦事，齣現哪些行為屬於稅務違章行為？ / 8
8. 我國對納稅人違反稅收法規行為有哪些處罰？ / 8
1.1.4　稅種的設置 / 10
1. 企業要繳納的稅如何分類？ / 10
2. 我國現行稅收增值稅製度是怎樣規定的？ / 10
3. 我國現行稅收消費稅製度是怎樣規定的？ / 11
4. 我國現行稅收營業稅製度是怎樣規定的？ / 11
5. 我國現行稅收企業所得稅製度是怎樣規定的？ / 11
6. 我國現行稅收個人所得稅製度是怎樣規定的？ / 12
7. 我國現行稅收資源稅製度是怎樣規定的？ / 12
8. 我國現行稅收城鎮土地使用稅製度是怎樣規定的？ / 13
9. 我國現行稅收房産稅製度是怎樣規定的？ / 13
10. 我國現行稅收城市維護建設稅製度是怎樣規定的？ / 13
11. 我國現行稅收耕地占用稅製度是怎樣規定的？ / 14
12. 我國現行稅收土地增值稅製度是怎樣規定的？ / 14
13. 我國現行稅收車輛購置稅製度是怎樣規定的？ / 14
14. 我國現行稅收車船稅製度是怎樣規定的？ / 14
15. 我國現行稅收印花稅製度是怎樣規定的？ / 15
16. 我國現行稅收契稅製度是怎樣規定的？ / 15
17. 我國現行稅收煙葉稅製度是怎樣規定的？ / 15
18. 我國現行稅收關稅製度是怎樣規定的？ / 16
19. 我國現行稅收船舶噸稅製度是怎樣規定的？ / 16
20. 企業是每個稅種都要繳納嗎？ / 16
第二節　增值稅基本知識 / 17
1.2.1　增值稅的起源 / 17
1. 增值稅是什麼時間成型的，起源於哪個國傢？ / 17
2. 我國開始實施增值稅於什麼時期？ / 17
3. 我國實施增值稅經曆瞭幾個階段？ / 18
1.2.2　增值稅的概念 / 19
1. 什麼是增值稅？ / 19
2. 在實際工作中增值稅是按什麼計算應交稅額的？ / 20
1.2.3　增值稅的特點 / 20
1. 都說增值稅是地方和中央共享稅，那麼稅收收入如何分成？ / 20
2. 增值稅有哪些特點？ / 20
1.2.4　增值稅的納稅義務人 / 20
1. 什麼是增值稅的納稅義務人？ / 20
2. 增值稅的納稅人執行“二元化”管理，是哪“二元”？ / 21
3. 如何劃分增值稅的一般納稅人？ / 21
4. 如何劃分增值稅的小規模納稅人？ / 21
5. 如何理解界定“年應徵增值稅銷售額”？ / 22
6. 增值稅的一般納稅人認定條件是什麼？ / 22
7. 不能辦理增值稅一般納稅人認定的有哪些？ / 23
8. 符閤法律規定條件的一般納稅人，按照哪些程序辦理一般納稅人的
認定？ / 23
9. “三證閤一”後，如何證明對方是一般納稅人？ / 24
10. “三證閤一”前的發票還可以認證嗎？ / 25
11. 銷售額達到標準的增值稅小規模納稅人如何辦理一般納稅人認定
手續？ / 25
12. 增值稅一般納稅人資格登記生效時間是如何規定的？ / 25
13. “三證閤一”後，辦理一般納稅人資格登記時提供的“稅務登記證件”具體指什麼？ / 26
1.2.5　增值稅的徵稅對象 / 26
1. 什麼是增值稅的徵稅對象？ / 26
2. 現階段增值稅的應稅範圍有哪些？ / 27
1.2.6　增值稅的稅率 / 28
1. 截至2016年增值稅的稅率有多少個？ / 28
2. 我國增值稅的小規模納稅人的徵收率是多少？ / 28
3. 我國增值稅的管理條例中提到的基本稅率內容是什麼？ / 29
4. 我國適用13%的增值稅稅率的貨物有哪些？ / 30
5. 我國營改增後，試點納稅人涉及的稅率有哪些？ / 33
6. 納稅人銷售自己使用過的固定資産，適用簡易徵收的優惠政策，是否
可以放棄減稅，開具增值稅專用發票？ / 34
7. 一般納稅人銷售自己使用過的固定資産，哪些情況可以適用簡易計稅
辦法？ / 34
1.2.7　增值稅的徵管 / 35
1. 事業單位是否屬於“三證閤一”登記製度改革的範圍？ / 35
2. “三證閤一”後，一般納稅人稅務登記證件上還需要加蓋“一般納稅人”戳記嗎？ / 35
第三節　會計基礎知識 / 36
1.3.1　基本概念 / 36
1. 什麼是會計？ / 36
2. 會計的職能是什麼？ / 36
3. 會計的“反映”職能是什麼？ / 36
4. 會計的“監督”職能是什麼？ / 37
5. 會計的目標是什麼？ / 37
6. 會計核算步驟是什麼？ / 37
1.3.2　基本前提 / 38
1. 會計核算的基本前提有哪些？ / 38
2. 具備什麼樣的條件纔能成為“會計主體”？ / 39
3. 會計主體一定是法律主體嗎？ / 39
4. 什麼是“持續經營”假設？ / 39
5. 什麼是“會計分期”假設？ / 39
6. 什麼是“貨幣計量”假設？ / 40
7. 什麼是“權責發生製”？ / 40
8. 什麼是“收付實現製”？ / 40
9. 權責發生製原則與收付實現製的區彆是什麼？請舉例說明。 / 40
1.3.3　基本原則 / 41
1. 什麼是“可靠性”原則？ / 41
2. 什麼是“相關性”原則？ / 41
3. 什麼是“可理解性”原則？ / 41
4. 什麼是“可比性”原則？ / 41
5. 什麼是“重要性”原則？ / 42
6. 什麼是“實質重於形式”原則？ / 42
7. 什麼是“謹慎性”原則？ / 42
8. 什麼是“及時性”原則？ / 43
1.3.4　會計要素 / 43
1. 會計對象是什麼？ / 43
2. 會計要素與會計對象的關係是什麼？ / 43
3. 如何理解“資産”？ / 44
4. 如何理解“負債”？ / 44
5. 如何理解“所有者權益”？ / 44
6. 所有者權益與負債（債權人權益）的不同點有哪些？ / 45
7. 如何理解“收入”？ / 45
8. 如何理解“費用”？ / 45
9. 如何理解“利潤”？ / 46
10. 會計計量的屬性有哪些？ / 46
1.3.5　會計等式 / 47
1. 會計等式的含義是什麼？ / 47
2. 如何理解“資産=負債+所有者權益”？ / 48
3. 如何理解“收入–費用=利潤”？ / 48
4. 如何理解“資産+費用=負債+所有者權益+收入”？ / 49
5. 經濟業務是如何影響基本會計等式的？ / 49
6. 經濟業務是如何影響擴展會計等式的？ / 50
7. 經濟業務類型影響會計等式的規律是什麼？ / 51
1.3.6　記賬原理 / 51
1. 會計要素、會計科目和會計賬戶的關係是什麼？ / 51
2. 賬戶的設置原則是什麼？ / 52
3. 復式記賬的基本含義是什麼？ / 53
4. 藉貸記賬法的基本含義是什麼？ / 53
5. 如何理解“有藉必有貸、藉貸必相等”？ / 54
6. 什麼是“試算平衡”？ / 55
7. 如何編製會計分錄？ / 55
1.3.7　小結 / 56
第四節　增值稅賬戶介紹 / 57
1.4.1　科目設置 / 57
1. 設置增值稅核算的會計科目時應遵循怎樣的原則? / 57
2. 增值稅核算的會計賬戶應該如何設置？ / 57
3. “應交稅費——應交增值稅”需要設置三級明細嗎，為什麼？ / 59
4. “應交稅費——應交增值稅”如何設置明細纔是閤理的？ / 59
5. “應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”應該如何進行明細設置？ / 60
6. “應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉齣）”應該如何進行明細
設置？ / 62
7. “應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”應該如何進行明細設置？ / 62
8. 取得可抵扣的增值稅專用發票後可以直接記入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”賬戶嗎？ / 65
1.4.2　基本賬務處理 / 67
1. 增值稅核算影響會計利潤嗎？ / 67
2. “應交稅費——應交增值稅”賬戶期末有餘額嗎？ / 69
1.4.3　小結 / 72
第二章　增值稅稅控係統及發票管理 / 73
第一節　增值稅一般納稅人身份認定 / 73
1. 新辦企業是否能申請為一般納稅人？ / 73
2. 年應稅服務銷售額達到500萬元是怎麼計算的？ / 74
3. 如何判斷是否達到瞭一般納稅人的認定標準？ / 74
4. 應如何辦理一般納稅人手續？ / 75
5. 變更成為一般納稅人後，一般納稅人資格的起始時間如何確定？ / 75
第二節　增值稅專用設備采購 / 75
1. 開齣增值稅發票需要什麼設備？ / 75
2. 怎麼區分金稅盤和稅控盤？ / 76
3. 如何申請防僞稅控開票係統？ / 76
4. 一般納稅人購置增值稅稅控係統專用設備和通用設備能否抵扣？ / 76
5. 增值稅一般納稅人專用設備享受全額抵減增值稅優惠政策的財務處理是什麼？ / 77
第三節　發票申領 / 78
1. 如何申請增值稅發票？ / 78
2. 如何購買增值稅發票？ / 79
3. 徵期可以買發票嗎？ / 79
4. 本月還剩4份票沒用完，下月能買票嗎？ / 80
5. 增值稅發票增版如何辦理？ / 80
6. 增值稅發票增量如何辦理？ / 82
第四節　發票開具係統 / 83
2.4.1　常規開票操作流程 / 83
1. 如何進入開票軟件？ / 83
2. 如何更改銷售方的開票信息？ / 83
3. 如何增加客戶管理，開票時直接調用購方信息？ / 84
4. 如何增加商品管理，開票時直接調用商品信息？ / 86
5. 如何讀入新購電子發票？ / 87
6. 如何檢查還剩餘多少電子發票？ / 88
7. 如何填開增值稅專用發票和增值稅普通發票？ / 88
8. 如何填開帶摺扣的增值稅發票？ / 90
9. 摺扣能否開百分之百，票麵金額為0的嗎？ / 90
10.紅字增值稅發票可以帶摺扣嗎？ / 91
11. 如何填開帶清單的增值稅發票？ / 91
12.發票清單可以開多少行商品？ / 91
13.貨物運輸增值稅發票可以帶清單嗎？ / 92
14. 填開發票時填寫完清單，可以先打印清單檢查一下，再去打印此張
發票嗎？ / 92
15. 如何填開貨物運輸業增值稅發票？ / 92
16. 如何填開機動車銷售統一發票？ / 93
17. 如何查看已開發票信息是否通過網絡報送成功？ / 93
18. 已開發票總顯示“未報送”或“報送失敗”或“驗簽失敗”，如何
處理？ / 94
19.哪些單位和個人可以嚮其主管稅務機關申請代開普通發票？ / 94
2.4.2　紅字發票開具操作流程 / 95
2.4.3　發票作廢處理 / 95
1. 如何作廢發票？ / 95
2. 作廢發票的可以恢復嗎？ / 96
3. 電子發票沒有作廢，為什麼點擊“發票管理/發票開具管理/已開發票作廢”菜單項，彈齣“選擇發票號碼作廢”窗口中就是沒有需要作廢的發票信息？ / 96
第五節　發票管理 / 96
2.5.1　發票丟失處理 / 96
1. 增值稅發票丟失如何處理？ / 96
2. 增值稅專用發票丟失需要登報嗎？ / 97
3. 開具發票的單位和個人應如何保管發票？ / 98
2.5.2　稅控增值稅專用發票認證與抵扣 / 98
1. 如何進行網上發票認證？ / 98
2. 超過180天瞭還能抵扣嗎？ / 99
2.5.3　海關進口增值稅專用繳款書稽核比對與抵扣 / 101
1. 海關進口增值稅專用繳款書稽核比對結果為不符、缺聯、重號的，應
如何處理？ / 101
2. 生産型企業接受境外公司提供的修理修配勞務,企業已幫境外公司代扣代繳增值稅,繳完的增值稅是否可以拿來抵扣？ / 101
3. 海關進口增值稅專用繳款書錄入係統後，是否就可以進行徵期
申報？ / 101
2.5.4　農産品收購發票或者銷售發票的管理 / 102
2.5.5　發票風險控製 / 103
第六節　增值稅稅控係統技術維護 / 111
第三章　增值稅涉稅業務財稅處理 / 116
第一節　銷售業務的財稅處理 / 116
3.1.1　正常銷售業務的財稅處理 / 116
3.1.2　視同銷售的財稅處理 / 119
3.1.3　特殊銷售業務的財稅處理 / 125
第二節　進項業務的財稅處理 / 140
3.2.1　允許抵扣進項稅額的財稅處理 / 140
3.2.2　不允許抵扣進項稅額的財稅處理 / 152
第三節　特殊業務的財稅處理 / 157
3.3.1　免稅業務的財稅處理 / 157
3.3.2　零稅率業務的財稅處理 / 175
3.3.3　差額徵稅業務的財稅處理 / 177
3.3.4　全額抵減業務的財稅處理 / 179
3.3.5　即徵即退業務的財稅處理 / 189
公司銷售自産的資源綜閤利用産品和提供資源綜閤利用勞務，如果享受增值稅即徵即退政策，需要滿足什麼條件？ / 189
3.3.6　齣口業務的財稅處理 / 191
3.3.7　增值稅納稅檢查調整的財稅處理 / 193
使用？ / 197
第四章　納稅申報 / 199
第一節　徵期正常報稅 / 199
第二節　非正常報稅 / 209
第五章　綜閤防僞稅控開票報稅實訓 / 213
第一節　申辦防僞稅控係統及相關 / 213
5.1.1　防僞稅控專用設備介紹 / 213
5.1.2　防僞稅控開票係統申辦流程 / 214
第二節　日常使用防僞開票係統及國稅申報2.0 / 215
5.2.1　購買發票 / 215
5.2.2　進入開票軟件 / 215
5.2.3　設置本單位基礎信息 / 215
5.2.4　讀入新購發票 / 216
5.2.5　開票前準備工作，