CIA考试指南（第2部分）：内部审计实务 [Wiley CIA Excel Exam Review 2014 Part 2：Internal Audit Practice] 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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《Wiley CIA 考试用书系列》是注册内部审计师（CIA）考试综合性的辅导教材。

这套图书广泛利用树形图、线形图、记忆辅助、文本图形框、表格等形象、可视化工具，希望能够为考生提供一种更积极的学习体验，帮助考生更好地记忆知识点。另外，这种可视的记忆方式和有对比的学习方式，比枯燥的文字学习更有意思，还能让考生保持长久的、持续性的学习兴趣。

Wiley CIA 考试用书系列：

内容简介

Wiley CIA考试用书系列是国内知名的、应用广泛的针对国际注册内部审计师考生的一套考试用书。2013年开始调整考试科目和相应的政策。

《CIA考试指南（第2部分）：内部审计实务》是考试科目的第二科，详细阐述管理内部审计职能、管理个人业务、欺诈风险与控制。理论体系完整，知识点清晰，是帮助考生备考的非常好的工具图书。

作者简介

S.拉奥.瓦莱布哈内尼，教育家、作家、出版商，他在公共部门和个体部门工作过30多年，所服务的领域涉及商务管理的内部审计、会计、制造业和信息技术咨询等方面。他是2004年度约瑟夫.瓦塞尔曼纪念奖获得者，是多本书籍、专著、审计指南、考试学习指南和多篇文章的作者。他在管理、会计、审计、财务、信息技术、制造业、供应链、质量和人力资源等领域，拥有24项职业认证资格。

张庆龙，北京国家会计学院教授，博士生导师，审计与风险管理研究所所长、审计系主任。财政部第三届企业内部控制标准委员会咨询专家，中国会计学会会计教育专业委员会委员、中国审计学会教育分会理事、中国商业会计学会理事、北京市审计局特聘专家、北京市财政学会理事。 S?拉奥?瓦莱布哈内尼 教育家、作家、出版商，他在公共部门和个体部门工作过30多年，所服务的领域涉及商务管理的内部审计、会计、制造业和信息技术咨询等方面。他是2004年度约瑟夫?瓦塞尔曼纪念奖获得者，是多本书籍、专著、审计指南、考试学习指南和多篇文章的作者。他在管理、会计、审计、财务、信息技术、制造业、供应链、质量和人力资源等领域，拥有24项职业认证资格。

内页插图

目录

第1章 管理内部审计职能（40%～50%） 1
1．1 内部审计的战略角色 1
1．1．1 企业道德规范的角色 1
1．1．2 利益冲突 2
1．1．3 影响道德标准的因素 3
1．1．4 促进道德行为的选择 4
1．1．5 监控内部审计师协会行为准则的遵循情况 5
1．1．6 财务报表舞弊 5
1．1．7 复杂情形下道德标准的整合 12
1．1．8 适用于内部审计的战略角色的iia标准 12
1．2 内部审计的运营角色 23
1．2．1 审计确认服务 23
1．2．2 适用于内部审计的运营角色的iia标准 250
1．3 基于风险的内部审计计划 259
1．3．1 审计风险要素 260
1．3．2 风险评估方法 262
1．3．3 适用于以风险为导向的内部审计计划的iia标准 263
1．4 习题 272

第2章 审计业务流程（40%～50%） 281
2．1 审计准备阶段 281
2．1．1 审计程序 281
2．1．2 审计计划（广义） 285
2．1．3 分析性检查 288
2．1．4 计划的重要性水平 289
2．1．5 审计目标与审计范围的确定 292
2．1．6 审计工作程序 294
2．1．7 审计工作计划 296
2．1．8 适用于审计业务计划的iia标准 297
2．2 审计业务监督 302
2．2．1 审计日程 302
2．2．2 审计监督 304
2．2．3 收集数据和信息 305
2．2．4 建立和检查审计工作底稿 306
2．2．5 适用于审计业务监督的iia标准 309
2．3 报告业务结果 315
2．3．1 审计报告目标 315
2．3．2 审计报告时间安排 315
2．3．3 审计报告内容 316
2．3．4 审计报告呈现 321
2．3．5 审计报告分发 324
2．3．6 口头报告 324
2．3．7 报告摘要 324
2．3．8 适用于报告业务结果的iia标准 327
2．4 监控业务结果 334
2．4．1 审计监督和后续跟进 334
2．4．2 适用于监控业务结果的iia标准 335
2．5 习题 337

第3章 舞弊风险与控制（5%～15%） 345
3．1 舞弊相关概念 345
3．1．1 舞弊概述 345
3．1．2 舞弊的类型 345
3．2 预防性控制与识别性控制 347
3．2．1 一般预防性控制 347
3．2．2 一般识别性控制 348
3．2．3 计算机舞弊相关的控制 348
3．2．4 预防性控制 349
3．2．5 识别性控制 349
3．2．6 恢复性控制 349
3．3 识别舞弊的审计测试 349
3．3．1 审计技术和工具 349
3．3．2 发现有舞弊迹象时应采取的措施 350
3．4 综合分析各种关系以测试舞弊 358
3．4．1 主要推动力 358
3．4．2 分析程序的类型 359
3．4．3 证明非法金融交易 364
3．5 审讯和调查技术 367
3．5．1 审讯技术 367
3．5．2 调查技术 373
3．6 司法鉴定审计 375
3．6．1 阶段1：问题识别和审计计划 375
3．6．2 阶段2：证据收集 375
3．6．3 阶段3和阶段4：证据评估和结果沟通 376
3．6．4 软件取证 376
3．7 计算机技术在舞弊犯罪数据分析中的应用 378
3．7．1 收集和保护计算机证据 378
3．7．2 计算机证据链 383
3．7．3 计算机舞弊和犯罪举例 383
3．8 习题 385

第4章 习题和答案解析 389
第1章习题和答案解析 389
第2章习题和答案解析 405
第3章习题和答案解析 419

术语表 426

前言/序言

译者序

CIA是国际注册内部审计师（Certified Internal Auditor）的英文简称，是由国际内部审计师协会（Institute of Internal Auditors，IIA）组织实施的一项考试。CIA考试用于衡量有志于从事内部审计专业人员的知识、技能和实际操作能力水平。CIA不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是国际审计界唯一公认的职业资格。

CIA考试的新框架内容共三个部分。第1部分为《内部审计基础》，第2部分为《内部审计实务》，第3部分为《内部审计知识要素》。此系列考试用书是考生为准备CIA考试唯一权威的综合性的辅导教材，区别于社会上的同类书籍。本教材具有深入浅出、系统全面和循循善诱的特色，书中内容图文并茂、表述生动、语言流畅，为考生提供一种更为积极的体验式学习。同时，在每个章节后面附有相应的复习题及参考答案，有利于考生进行实战模拟，对巩固学习效果、提升考试技能大有益处。总之，此参考用书是以考生为导向的一套不可多得的应试参考书籍。

本系列考试用书是由北京国家会计学院审计与风险管理研究所张庆龙教授领导的团队组织进行的翻译，最后由张庆龙教授对全书进行统撰。感谢聂兴凯、韩菲、崔志娟、马雯、孙娜、张羽瑶、高洁、李静远、白雪迪为本书翻译工作所做出的努力。本书翻译人员是张庆龙、崔志娟、韩菲、聂兴凯、马雯、王晋、杨瑞新、王鑫、李力、何雍森、刘嘉怡、李艳、仰睿智、李云翔。

该书除了适用于CIA考试之外，也适用于各该类公司、企事业单位（包括政府部门）进行内部审计业务培训，能够帮助公司高级管理人员、内部控制人员、内部审计监督人员和其他人员更好地认识、了解和掌握有关内部审计的基础理论与实务，挖掘内部审计机构和内部审计工作的积极价值。

由于译者的研究视角、理论水平和实践经验所限，在翻译此系列参考用书时难免存在疏漏和不足，欢迎各位专家、研究同仁、广大内部审计实务工作者以及各位考生提出批评和指正，谢谢！

北京国家会计学院审计与风险管理研究所

前言

CIA考试是由IIA组织实施的一项考试。CIA考试用于衡量有志于从事内部审计专业人员的知识、技能和实际操作能力水平。毕竟，取得CIA资格是成为专业内部审计师的一项标志。从2013年年中公布的最新考试大纲来看，考试着重于对熟练和意识两个层面进行考核，具体详见国际内部审计师协会考试大纲说明（www.theiia.org）。考试大纲建议，对需要掌握的知识点应分配更多时间，对需要了解的知识点可以相应减少时间。CIA考试的新框架内容分为3个部分共14章；第1部分包含3章，第2部分包含3章，第3部分包含8章。

围绕三部分考试的一系列参考用书已经为考生准备好。每部分的参考用书均包括基于考试大纲的综合内容及相应的习题和答案。这些习题来自Wiley在线考试软件。每部分参考用书都包含词汇表，可以作为习题的参考答案。

第2部分参考用书的主要内容是内部审计实务，共3章。第1章介绍管理内部审计职能，第2章介绍审计业务流程，第3章介绍舞弊风险与控制。本书还包括104道习题，并附有答案、解释和词汇表。

此系列参考用书是考生为准备CIA考试的唯一的综合性的辅导教材。其主要的亮点如下：

1.此教材从考生角度编写，便于使用和学习，也有利于应用所学到的知识点。

2.此教材不仅仅是知识点的介绍，还包括了全部先进的理论和概念。要想通过此考试，掌握这些是必要的。

3.每章都有标注其所占考试的比重，以便考生参考。例如，分配更多时间给所占比重大的章，反之亦然。

4.教材里每个知识点都被明确地标注为（A）或（P），以区分不同的考试要求。（A）要求考生对知识点达到了解水平，了解专业术语及基本理论；（P）要求考生对知识点达到掌握水平，能够应用相关理论。

5.通过对知识点进行比较有助于更好地掌握主要概念，并加深印象。这些比较有助于理清不同概念之间的关系。

6.第1部分和第2部分的参考用书包括国际内部审计师协会最新的国际准则、实务公告和职业道德规范，这些内容来源于2011年1月颁布的国际专业实务框架（International Professional Practice Framework，IPPF）。此系列教材中包括的所有国际内部审计师协会准则已经出版。

提示：尽管第1部分的考试已经明确包括国际内部审计师协会国际准则，但是为了更好地让考生掌握和准则相关的知识点，在第2部分教材中也写进了准则的相关内容。这有助于CIA考生学习相关知识点和准则内容，毕竟，每部分考试是独立分开的。但是，第2部分考试中对于准则的考核是暗含的，总之，前两部分的考试是从准则整体视角进行的。

此系列参考用书主要为了参加CIA考试的考生编写，能够帮助考生更好地记忆知识点；树形图、线形图、记忆辅助、文本图形框、表格等的利用，可以为考生提供一种更为积极的学习体验。另外，这种可视的记忆方式和有对比的学习方式，比枯燥的文字学习更有意思，还能让考生保持长久的、持续性的学习兴趣。总之，此参考用书是以考生为导向的一套书籍。

此系列参考用书是为了让知识的学习更加简单、方便。本书在创作时，融入了一系列的规划与思考，这么做的唯一目标是让考生的学习更贴近实际，更有意义。希望此书能够凭借它的质量、内容和对知识点的阐述等来满足甚至超越考生的预期。

编写系列参考用书时，我们认为此项工作很具挑战性，心中充满激情。并且，希望您在学习时也能感受到这种激情，能够从学习、记忆知识中终身受益。我们坚信，这些知识除了运用于CIA考试外，在之后的工作和培训中，依然能够大有用武之地。

还可以，新出的书，考试用

不错不错，希望有助于考试

新出的书，应该还可以，就是包装太烂，书皮褶皱

书的质量不错，备考用

谁很不错，应该是正版，点赞

正版书。不错

很厚，希望能派上用场，希望没白买

书的质量不错，备考用

考试用书 还没来得及看 翻了一下还阔以