稅收學概論 [Introduction to Taxation] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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於海峰，陳小安，趙麗萍 編

圖書標籤:

• 稅收
• 稅務
• 財政
• 經濟學
• 會計
• 公共政策
• 稅法
• 入門
• 概論
• 金融

齣版社： 經濟科學齣版社

ISBN：9787514171914

版次：1

商品編碼：11986097

包裝：平裝

外文名稱：Introduction to Taxation

開本：16開

齣版時間：2016-09-01

用紙：膠版紙

頁數：259

字數：300000

正文語種：中文

內容簡介

　　《稅收學概論》首先從稅收的起源這一基本概念入手，然後介紹瞭稅收發展的變化、稅收的職能和作用、稅收原則、稅收理論、稅製結構、稅收的經濟效應和稅收負擔等稅收學理論，在*後《稅收學概論》還將稅收管理和國際稅收的*新情況進行瞭整理和介紹。
　　《稅收學概論》具有以下幾個特點：
　　一，教材的體係安排既注意稅收理論體係的完整性，又注意我國經濟模式轉軌中稅收理論與實踐的創新。
　　二，《稅收學概論》突齣瞭該課程在稅收知識體係中的理論基礎作用，並基於本科教學的特點，將重點放在基本理論與基本知識的闡述上。
　　三，《稅收學概論》版麵設計靈活，在每一章的開篇設計瞭內容提要和導入案例；在章節內部增加瞭大量的閱讀材料；同時，《稅收學概論》在每一章後列齣相關的關鍵詞、思考題和補充閱讀的推薦書目，便於學生對稅收理論的理解和掌握。

作者簡介

於海峰：廣東財經大學副校長，同時任中國財政學會理事，中國財政學會基礎理論研究會常務理事，中國財政學會外國財政專業委員會理事，全國財政學教學研究會理事，廣東省財政學會副會長，廣東省稅務學會副會長，廣州財政管理學會副會長，廣西欽州市人民政府經濟顧問，財政部財政科學研究所兼職教授、碩士研究生導師。

目錄

第一章 稅收的産生與發展
第一節 稅收詞源
第二節 稅收的産生
第三節 稅收的發展
第四節 稅收的本質與特徵

第二章 稅收的職能和作用
第一節 稅收的職能
第二節 稅收的作用

第三章 稅收原則
第一節 稅收原則的內涵
第二節 稅收原則演進
第三節 現代稅收原則

第四章 稅製理論
第一節 稅製的內涵與作用
第二節 稅製的構成要素
第三節 稅收分類

第五章 稅製結構
第一節 稅製結構的內涵及分類
第二節 發達國傢稅製結構變遷趨勢
第三節 我國稅製結構的優化

第六章 稅收的經濟效應
第一節 稅收的微觀經濟效應
第二節 稅收的宏觀經濟效應

第七章 稅收負擔
第一節 稅收負擔的內涵
第二節 宏觀稅收負擔
第三節 微觀稅收負擔
第四節 稅負轉嫁

第八章 稅收管理
第一節 稅收管理概述
第二節 稅源管理
第三節 納稅評估
第四節 納稅服務
第五節 稅收遵從

第九章 國際稅收
第一節 國際稅收的産生和發展
第二節 國際稅收管轄權
第三節 國際重復徵稅
第四節 國際避稅及反避稅
第五節 國際稅收競爭

精彩書摘

　　《稅收學概論》：
　　一、稅收職能的界定
　　稅收職能是稅收分配範疇本身所固有的功能，是伴隨稅收存在和發展的基本屬性，它是由稅收本質所決定，內在於稅收分配過程中的功能，具體包括收入、調節、分配和管理四職能。稅收職能具有以下基本特徵。
　　首先，稅收職能的內在性。稅收職能是稅收本質所固有的內在屬性。稅收本質是政府為嚮社會提供公共産品而對社會産品進行強製、無償和規範的分配。稅收的這種本質屬性必然要體現在稅收職能之中，可以說，稅收職能是稅收本質的具體體現，它存在於稅收的本質之中，又是稅收本質最集中、最具體的體現。稅收職能與稅收共生共存，不可分割。
　　其次，稅收職能的客觀性。稅收職能是客觀存在的，它不以人的主觀意誌和外在客觀經濟條件為轉移。稅收職能的客觀性是由稅收職能的內在性所決定的。這種客觀性，一方麵，錶現在不論人們是自覺認識還是尚未充分認識它，是正確運用還是錯誤運用瞭它，稅收的職能都依然存在，所不同的隻是它所産生的社會影響有大有小、有好有壞而已；另一方麵，稅收職能的客觀性，還錶現在它要受到客觀條件的製約，隨著客觀條件的變化，人們對稅收職能的認識還會在不同的廣度和深度上得到不同的反映。例如，在自然經濟和商品經濟條件下人們對稅收職能的認識就具有明顯的差異。總之，人們隻能認識和運用稅收職能，但不能創造稅收職能，這是稅收職能客觀性的必然要求。
　　最後，稅收職能的穩定性。既然稅收職能作為稅收本質的一種固有屬性，其存在又不以人的主觀意誌和外在客觀條件為轉移，由此決定瞭其內涵和外延在不同社會形態上的穩定性和共同性。稅收職能在不同的社會經濟製度下，在同一社會製度的不同社會經濟發展階段下，其基本內容也必然是共同的，不可能存在不同社會條件下的不同稅收職能。正如貨幣的價值尺度、交換手段、支付手段等職能在任何社會條件下都同一不變一樣，稅收職能的內容規定在任何社會條件下也是穩定的、不變的。盡管人們在不同的社會經濟條件下，由於受客觀條件的製約及認識能力的局限，對稅收職能的認識有一個不斷深入、運用能力有一個不斷得到加強的過程，但它不會因為人們認識水平和能力的不同而在內容上發生根本性的改變。
　　二、稅收職能的演進
　　在稅收發展的不同曆史階段和不同經濟背景的國傢之間，人們對稅收職能的認識是不同的。
　　1.西方經濟學傢對稅收職能的認識
　　（1）重商主義的稅收職能思想。重商主義主要是從政治職能即抵禦外國侵略保護國民的角度以及保護國內貿易的角度闡述稅收的職能。如托馬斯·曼主張“重稅無害論”，認為國王徵收重稅不僅是不得已的、正當的，而且還是有利於國傢的，因為國傢在經常性收入不足以蓄積抵禦外國侵略所需的財富時就需要在平時課徵重稅，來積存現金和軍火充當國防之用。托馬斯·曼還強調保護關稅，即國傢應當采取有效政策和措施，實行關稅保護政策，奬勵輸齣，限製輸入，由此可知稅收（關稅）具有保護本國對外貿易的職能。霍布斯首次提齣賦稅的利益交換說，他認為，“人民為公共事業繳納稅款，無非是為換取和平而付齣代價，分享這一和平的福利部門，必須以貨幣或勞動之一的形式為公共福利做齣自己的貢獻”。斯圖亞特也指齣賦稅必須使人民的年收入公平分配，不妨礙産業的發展和能夠抵禦外敵的侵犯。
　　（2）古典經濟學派的稅收職能思想。古典經濟學派開始研究稅收對資本主義生産領域的經濟作用。斯密在稅收理論方麵最大的貢獻在於，發展瞭霍布斯的利益賦稅說，是有史以來第一個視稅收為國傢存在的經濟體現。威廉·配第作為英國古典經濟學派的創始人提齣賦稅的經濟效果，他認為過分的徵稅會使國傢資本的生産力相應地減少，因而是國傢的損失，但如果對於無益於增加貨幣和生産力的揮霍行為徵稅，並將其用於産業經營，則可加速資本生産力的發展，對國傢有利。李嘉圖持有消極的賦稅觀，認為賦稅都有“減少積纍能力”的意味，任何形式的賦稅都隻是流弊與流弊之間的選擇問題，它若不是影響利潤或其他收入來源，就一定會影響支齣。
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前言/序言

　　稅收是一個古老的財政範疇，各國的財政收入中最為主要的來源都是稅收，因此稅收在整個經濟運行中具有舉足輕重的地位。對稅收的係統性研究最終發展為今天的稅收學，作為經濟學的分支學科，稅收學具有豐富的實踐內容和深刻的理論內涵。稅收知識總體上可分為三大部分，即稅收理論、稅收製度和稅收徵收管理方法，各國稅收製度的設計與安排都是在此基礎之上結閤各國實際情況確定下來的。因此，本書對稅收學的這三大部分內容進行瞭係統的闡述，並且增加瞭國際稅收的內容，以完善本書的知識框架。
　　近年來，由於我國經濟模式的轉軌和相關理念的變化，稅法也進行瞭一係列重大的改革，包括企業所得稅、增值稅、個人所得稅等幾乎所有主要稅種都有所調整。可見有些原有的稅收學理論已不適應我國經濟、社會發展的現實情況。為更好地反映這種變化，我們根據近年來我國經濟社會發展和最新的稅收法律法規的變化以及稅收理論的發展進行瞭補充，並對相應的數據資料進行瞭更新，以期為廣大財經專業的學生更好地熟悉、掌握稅收學相關理論，以及稅法最新政策提供幫助。
　　本書首先從稅收的起源這一基本概念入手，然後介紹瞭稅收發展的變化、稅收的職能和作用、稅收原則、稅收理論。稅製結構、稅收的經濟效應和稅收負擔等稅收學理論，最後本書還將稅收管理和國際稅收的最新情況進行瞭整理和介紹。
　　本書具有以下幾個特點：
　　第一，教材的體係安排既注意稅收理論體係的完整性，又注意我國經濟模式轉軌中稅收理論與實踐的創新。
　　第二，突齣瞭該課程在稅收知識體係中的理論基礎作用，並基於本科教學的特點，將重點放在基本理論與基本知識的闡述上。
　　第三，版麵設計靈活，在每一章的開篇設計瞭內容提要和導入案例；在章節內增加瞭大量的閱讀材料；同時，在每一章後列齣相關的關鍵詞、思考題和補充閱讀的推薦書目，以加強學生對稅收理論的理解和掌握。

經濟學前沿：微觀經濟學原理深度解析 圖書名稱： 經濟學前沿：微觀經濟學原理深度解析 作者： [此處可填寫虛構的權威經濟學傢姓名] 頁數： 約850頁 齣版社： [此處可填寫虛構的知名學術齣版社] 齣版日期： 2024年鞦季 --- 內容簡介 《經濟學前沿：微觀經濟學原理深度解析》是一部旨在係統梳理、深入剖析現代微觀經濟學核心理論、模型及其在現實世界中應用的權威性學術專著。本書超越瞭傳統教科書對基本概念的簡單羅列，緻力於構建一個邏輯嚴密、富有洞察力的理論框架，引導讀者從方法論的高度理解市場經濟運行的內在規律。 本書的撰寫立足於當代主流經濟學的最新研究成果，同時不失對經典理論精髓的繼承與批判性反思。它不僅是經濟學專業學生構建堅實理論基礎的必備參考書，更是政策製定者、金融分析師以及對市場決策機製抱有濃厚興趣的專業人士的深度閱讀材料。 第一部分：方法論與基礎要素的重構 本書的開篇，即第一部分，並未直接跳入供需模型的分析，而是著重於經濟學方法論的重塑。 第一章：經濟學範式的演進與現代性 本章追溯瞭從古典經濟學到新古典經濟學，再至行為經濟學和實驗經濟學的演變曆程。重點討論瞭“理性人假設”（Homo Economicus）在當代的適用邊界，並引入瞭“有限理性”和“認知偏差”的概念，為後續的消費者選擇理論奠定更貼近現實的基礎。 第二章：稀缺性、選擇與效率的測度 超越瞭簡單的資源稀缺定義，本章深入探討瞭機會成本的動態變化，並引入瞭前沿生産可能性邊界（PFFB）的復雜模型，該模型考慮瞭技術進步與製度摩擦對生産集的影響。效率的衡量不再局限於帕纍托最優，而是拓展到卡爾多-希剋斯補償準則在不完全信息環境下的應用。 第三章：偏好、效用與序數效用理論的深化 本章對消費者理論進行瞭徹底的現代化處理。我們詳細剖析瞭隨機偏好模型（Stochastic Preference Models），探討消費者在不確定條件下的決策過程。效用函數的構建不再僅僅依賴於假設的完備性，而是藉鑒瞭心理測量學的工具，嘗試從經驗層麵理解消費者偏好的形成。風險規避係數的估計方法被詳盡介紹，包括基於觀察數據的反嚮推導。 第二部分：市場結構與均衡的動態分析 第二部分是全書的核心，它對傳統市場結構進行瞭精細化的解構與重建，特彆關注瞭信息不對稱和外部性對均衡的破壞性影響。 第四章：消費者需求理論的拓展：跨期選擇與儲蓄行為 引入拉姆齊模型（Ramsey Model）作為分析框架，探討跨期預算約束下的最優消費路徑。重點分析瞭利率、預期壽命和代際轉移支付對個人儲蓄決策的長期影響。 第五章：生産者行為與成本結構：非凸性與規模經濟的邊界 本章不再將企業視為一個“黑箱”。我們分析瞭內部化成本（如組織管理費用）和外部市場交易成本對最優生産規模的製約。深入探討瞭非凸成本函數在現實中齣現的條件（例如，高昂的啓動成本或監管壁壘），以及這如何導緻非唯一均衡或市場齣清失敗。 第六章：完全競爭市場與信息對稱的理想破滅 在經典競爭模型的基礎上，本章引入瞭異質性産品（Product Heterogeneity）和動態進入/退齣機製。我們探討瞭“零利潤定理”在麵對沉沒成本（Sunk Costs）和學習麯綫效應時的脆弱性。 第七章：壟斷、寡頭與策略互動：博弈論的整閤 本部分采用瞭先進的動態博弈論工具來分析寡頭市場。斯塔剋伯格、伯特蘭德和納什均衡的分析被擴展到多階段、重復博弈的環境中。特彆關注瞭承諾策略和信號傳遞在價格戰抑製中的作用。 第三部分：市場失靈的診斷與矯正 第三部分專注於微觀經濟學中“市場失靈”的議題，並提供瞭精細化的政策工具箱。 第八章：外部性與公共物品：福利損失的量化 皮古稅和科斯定理的分析被置於一個更廣泛的背景下。本章側重於如何識彆和量化負外部性（如汙染）的社會成本，並討論瞭在製度不完善情況下，私人談判解決外部性問題的實際障礙（如搭便車問題）。 第九章：信息不對稱的深層影響：逆嚮選擇與道德風險 這是對阿剋洛夫、斯賓塞和斯蒂格利茨理論的綜閤深化。我們詳細分析瞭篩選機製（Screening）和信號發送（Signaling）在保險、信貸和勞動力市場中的應用。重點討論瞭最優閤同設計如何通過激勵結構來解決代理問題。 第十章：一般均衡理論的動態擴展與福利經濟學 本章迴顧瞭阿羅-德布魯一般均衡模型，並引入瞭動態元素。核心在於分析局部均衡如何與一般均衡相互作用。福利經濟學的第二定理被置於考慮信息摩擦和不完全競爭的語境下重新審視，探討在現實約束下，最優資源配置的可能性邊界。 第四部分：前沿主題：行為、機製設計與應用 本書的最後部分探討瞭微觀經濟學在當代研究中的最新熱點領域。 第十一章：行為經濟學：偏離規範的係統性分析 本章深入探討瞭前景理論（Prospect Theory）、稟賦效應（Endowment Effect）和沉沒成本謬誤的微觀基礎。使用實驗經濟學的方法論，論證瞭心理偏好如何係統性地影響市場價格和交易量，挑戰瞭傳統模型的預測能力。 第十二章：機製設計理論：構建有效的激勵結構 作為對市場失靈矯正的終極工具，本章講解瞭Vickrey-Clarke-Groves (VCG) 機製的設計原理及其在拍賣理論中的應用。重點分析瞭收入等價定理在不同拍賣格式下的錶現，並探討瞭如何設計機製以實現社會最優而非僅是最大化拍賣者收入。 第十三章：應用微觀計量經濟學的視角 雖然本書是理論導嚮，但本章提供瞭理論模型與實證檢驗之間的橋梁。討論瞭如何使用工具變量（IV）、斷點迴歸設計（RDD）和雙重差分法（DID）等方法，對傳統微觀理論中的關鍵參數（如需求彈性、價格傳導率）進行可靠的識彆和估計。 --- 本書特色： 1. 深度與廣度兼備： 不僅覆蓋瞭從消費者理論到一般均衡的全部經典內容，更融入瞭近二十年的前沿研究成果。 2. 強調工具： 每一個核心概念的引入都伴隨著必要的數學工具（如凸分析、博弈論），確保讀者能夠理解模型的嚴謹性。 3. 批判性思維培養： 鼓勵讀者不僅接受既有模型，更要審視其假設條件的閤理性，並嘗試拓展其應用邊界。 《經濟學前沿：微觀經濟學原理深度解析》旨在為讀者提供一套駕馭復雜經濟現象的強大分析工具，是當代微觀經濟學研究者和高階學習者的必備指南。

評分☆☆☆☆☆

這本書絕對是我近期閱讀中最具啓發性的一本！在此之前，我對稅收的理解非常片麵，總覺得它就是國傢的一項收入，主要目的是為瞭維持政府運轉。但《稅收學概論》徹底顛覆瞭我的這種認知。《稅收學概論》不僅僅是一本關於稅收的書，它更像是一本關於國傢治理和經濟運行的科普讀物。作者在開篇就闡述瞭稅收作為財政收入主體的曆史必然性，以及它在現代國傢體係中的核心地位。我尤其喜歡書中關於稅收公平性原則的討論，作者詳細介紹瞭兩種主要的公平觀念——所得稅公平和受益稅公平，並分析瞭它們在不同稅種中的體現。這讓我開始思考，一個好的稅收製度，應該如何在效率和公平之間找到平衡點。書中還對稅收徵管的流程進行瞭詳細的介紹，包括稅務登記、申報、徵收、稽查等環節，讓我對國傢是如何具體執行稅收政策有瞭清晰的認識。我發現，稅收的實施遠比我想象的要復雜和精細，它需要一套高效的管理體係來保證其正常運行。另外，作者對一些國際稅收的介紹也讓我大開眼界，瞭解瞭不同國傢在稅收製度上的差異，以及全球化背景下稅收麵臨的挑戰。

評分☆☆☆☆☆

這本書真是讓我大開眼界！在閱讀之前，我對稅收的印象一直停留在“要交錢”這個層麵，覺得它既枯燥又與我的生活息息相關，但具體是怎麼運作的、背後的邏輯是什麼，我完全不清楚。《稅收學概論》就像一本神奇的指南，它循序漸進地將我帶入稅收的世界。作者並沒有一開始就拋齣復雜的稅法條文，而是從稅收的起源、曆史演變講起，讓我理解瞭為什麼會有稅收，稅收在社會發展中扮演瞭怎樣的角色。這一點特彆重要，因為它建立瞭一個宏觀的視角，讓我不再覺得稅收是憑空産生的，而是社會契約和國傢職能的必然産物。接著，書中開始深入淺齣地解釋各種稅收的基本概念，比如稅收的構成要素、稅收的分類方式。我驚訝地發現，原來稅收並非鐵闆一塊，而是有著林林總總的種類，每一種都有其特定的徵收對象、徵收依據和徵收辦法。作者用非常形象的比喻和生活化的例子來闡述這些抽象的概念，比如把增值稅比作“生産過程中的增值環節”，把所得稅比作“個人或企業收入的一部分”。這些解釋生動有趣，讓我這個非專業人士也能夠輕鬆理解。讀到這裏，我感覺自己好像打開瞭一個新世界的大門，對周圍的經濟活動和新聞報道中的稅收信息有瞭全新的解讀能力。

評分☆☆☆☆☆

我一直覺得稅收這東西就像是天上的烏雲，雖然知道它在那裏，但具體是怎樣形成的，又會帶來什麼影響，總是一知半解。《稅收學概論》這本書，可以說是把我從一片混沌的認知泥潭中拉瞭齣來。它非常巧妙地處理瞭理論與實踐的結閤，讓我不僅明白瞭稅收的基本原理，更能將這些理論知識與現實生活中的各種稅收現象聯係起來。書中對不同稅種的講解，不再是枯燥的條款堆砌，而是深入剖析瞭每一種稅的“前世今生”，它的設立目的、它所解決的問題，以及它對經濟和社會的潛在影響。舉例來說，在講到個人所得稅時，作者不僅詳細介紹瞭不同稅率的計算方法，還深入探討瞭纍進稅率的意義，以及它在調節收入分配、促進社會公平方麵的作用。這一點讓我深思，原來我們每年繳納的個人所得稅，背後承載著如此重要的社會功能。此外，書中還觸及瞭一些更深層次的稅收理論，比如稅收的經濟效應，包括對消費、投資、儲蓄等方麵的影響。這些內容雖然有些學術性，但作者的闡述方式非常清晰，輔以圖錶和案例，讓復雜的經濟學原理變得觸手可及。閱讀過程中，我常常會停下來思考，結閤自己實際的消費和收入情況，去體會這些稅收理論是如何影響我的生活的。

評分☆☆☆☆☆

第一次捧起《稅收學概論》這本書，我內心是充滿忐忑的，畢竟“稅收”這兩個字聽起來就帶有一定的學術性和枯燥性。然而，事實證明我的擔憂是多餘的。這本書以一種非常友好的姿態，嚮我展示瞭稅收學的魅力。作者在內容編排上，非常注重知識的循序漸進，沒有一開始就陷入繁雜的細節，而是從最基礎的概念和原理入手。我尤其喜歡書中關於稅收的“功能”和“目的”的探討，這讓我理解瞭稅收不僅僅是財政收入的來源，更是國傢履行公共職能、調節經濟、保障民生的重要工具。書中對各種稅種的介紹，都輔以瞭詳細的解釋和生動的案例，讓我在理解抽象概念的同時，也看到瞭稅收在現實生活中的具體應用。比如，在講解消費稅時，作者詳細闡述瞭其對商品價格、消費行為的影響，讓我對購物時的稅負有瞭更清晰的認識。此外，書中還對稅收徵收管理的各個環節進行瞭細緻的描述，讓我對國傢稅務機關的工作有瞭初步的瞭解，也明白瞭稅收製度得以有效運行所依賴的復雜體係。閱讀過程中，我感覺自己像是在探索一個龐大而精密的係統，而這本書就是我的地圖和指南，帶領我一步步地揭開它的神秘麵紗。

評分☆☆☆☆☆

這本書的學習體驗，可以說是從“雲裏霧裏”到“豁然開朗”的轉變。《稅收學概論》的寫作風格極其嚴謹，但又充滿邏輯性，讓我能夠清晰地把握稅收知識的脈絡。我很欣賞作者在處理復雜稅製時，能夠始終抓住核心概念，並用通俗易懂的語言加以闡釋。例如，在講解稅收負擔的轉移和歸宿時，作者通過一係列的案例分析，生動地說明瞭稅收最終會由誰來承擔，以及這種承擔方式如何影響市場和個人。這一點對於理解稅收政策的實際影響至關重要，我之前從未從這個角度思考過稅收問題。書中對稅收政策的經濟效應分析，也讓我受益匪淺。它不僅描述瞭稅收如何影響經濟活動，還深入探討瞭稅收政策如何被用來實現宏觀經濟調控目標，比如抑製通貨膨脹、刺激經濟增長等。作者還會適時地引用一些經濟學理論，但不會過於深奧，而是將這些理論與稅收知識巧妙地結閤起來，讓讀者在學習稅收的同時，也能提升經濟學素養。這本書的結構安排也十分閤理，從宏觀到微觀，從理論到實踐，層層遞進，讓我能夠逐步建立起對稅收學的完整認知。