发表于2024-11-26
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第一部分 真题详解
2016年注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试真题试卷
2015年注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试真题试卷
2014年注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试真题试卷
注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试历年真题汇编(一)
注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试历年真题汇编(二)
注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试历年真题汇编(三) (见软件)
第二部分 押题试卷
2017年注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试押题试卷(一)
2017年注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试押题试卷(二)(见软件)
2017年注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试模拟试卷(一)~(二)(见软件)
第三部分 参考答案及解析
2016年注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试真题试卷 参考答案及解析
2015年注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试真题试卷 参考答案及解析
2014年注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试真题试卷 参考答案及解析
注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试历年真题汇编(一)参考答案及解析
注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试历年真题汇编(二)参考答案及解析
注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试历年真题汇编(三)参考答案及解析 (见软件)
2017年注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试押题试卷(一)参考答案及解析
2017年注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试押题试卷(二)参考答案及解析(见软件)
2017年注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试模拟试卷(一)~(二)参考答案及解析(见软件)
2016年注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试真题试卷
一、单项选择题(本题型共24小题,每小题1分,共24分。每小题只有一个正确答案,请从每小
题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,用鼠标点击相应的选项。)
1.纳税人的下列财产或财产权利,不得作为纳税质押品的是( )。
A.汽车B.活期存款单C.定期存款单D.房屋
2.某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为140.4万元,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )。
A.6万元B.12万元C.14.04万元D.0万元
3.下列关于车船税计税单位确认的表述中,正确的是( )。
A.摩托车按“排气量”作为计税单位B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位
C.专业作业车按“整备质量每吨”作为计税单位D.商用货车按“每辆”作为计税单位
4.下列税务机关中,负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是( )。
A.省地税局B.区县税务机关C.国家税务总局D.省国税局
5.纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划,在存货价格持续下跌的情况下,会使税负降低的计价方法是( )。
A.先进先出法B.后进先出法C.个别计价法D.计划成本法
6.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%,2015年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元,税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税抵税额10万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣的税额为( )。
A.8万元B.20万元C.26万元D.6万元
7.企业发生的下列情形中,应当办理注销税务登记的是( )。
A.改变生产经营方式B.改变行政隶属关系
C.住所迁移涉及主管税务机关的变动D.减少注册资本
8.下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是( )。
A.纳税地点B.纳税环节C.纳税义务人D.征税对象
9.甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元,乙企业支付差价款6000万元,双方办理了产权过户手续,则乙企业计缴契税的计税依据是( )。
A.5000万元B.6000万元C.9000万元D.2000万元
10.企业生产销售的下列产品中,属于消费税范围的是( )。
A.电动汽车B.体育用鞭炮药引线
C.销售价格为9000元的手表D.铅蓄电池
2016年注册会计师全国统一考试《税法》无纸化考试真题试卷
参考答案及解析
一、单项选择题
1.D 【解析】纳税质押分为动产质押和权利质押,不包括不动产质押。
2.A 【解析】分期收款方式销售货物,以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间,9月5日收到50%价款,所以确认50%的收入。应纳税额=140.4/(1+17%)×50% ×10% =6(万元)。
3.C 【解析】选项A,摩托车按照“每辆”为计税单位;选项B,游艇按照“艇身长度每米”为计税单位;选项D,商用货车按照“整备质量每吨”为计税单位。
4.B 【解析】最高限额由一般纳税人申请,区县税务机关依法审批。故选项B正确。
5.A 【解析】物价持续下跌,采用先进先出法计算纳税,销售收入与进货成本之间的差额变小,需要负担的税负就会降低。
6.A 【解析】不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物
适用税率-出口货物退税率)=200×(17% -13%)=8(万元)。
7.C 【解析】注销税务登记的适用范围:①纳税人因经营期限届满而自动解散;②企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销;③企业资不抵债而破产;④纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关;⑤纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照;⑥纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。
8.D 【解析】征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。
9.C 【解析】以房产抵偿债务的,视同房屋买卖,由产权承受人按照房屋的折价款作为计税依据纳税契税。
10.D 【解析】电动汽车、体育用鞭炮药引线和价格低于10000元的手表不属于消费税征税范围。
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