中国“走出去”企业税收指南 [Tax guide for Chinese corporations operating overseas] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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辽宁省国家税务局，辽宁省地方税务局 编

图书标签:

• 中国企业海外投资
• 跨境税收
• 国际税收
• 境外投资
• 税收筹划
• 税务风险
• 税务合规
• 外商投资
• 税收指南
• 中国“走出去”

出版社： 辽宁人民出版社

ISBN：9787205090319

版次：1

商品编码：12216514

包装：平装

外文名称：Tax guide for Chinese corporations operating overseas

开本：16开

出版时间：2017-05-01

用纸：胶版纸

页数：276

字数：270000

正文语种

内容简介

　　《中国“走出去”企业税收指南》分为：“走出去”企业概述、“走出去”纳税人与税收协定、“走出去”纳税人与企业所得税、“走出去”纳税人与个人所得税、“走出去”纳税人与增值税、“走出去”纳税人所面临的税收风险、“走出去”纳税人税收管理规定以及各国税制等八个部分，供“走出去”企业的管理人员、“走出去”个人和从事“走出去”企业税收服务与管理的税务干部参考使用。

目录

第一章 “走出去”企业概述
一、“走出去”纳税人境外投资的主要方式
（一）对外直接投资方式
（二）对外间接投资方式
（三）其他对外投资方式
二、“走出去”纳税人相关管理部门的核准程序
（一）国家发展改革委的审批程序
（二）国资委的审批程序
（三）商务部门的核准程序
（四）外汇管理部门的审批程序
（五）对“走出去”纳税人的其他管理制度

第二章 “走出去”纳税人与税收协定
一、税收协定简介
二、对“走出去”纳税人境外投资的作用
（一）消除双重征税
（二）限制所得来源国的征税权
（三）增强税收确定性
（四）解决税收争议
三、“走出去”纳税人所面临的双重征税问题
（一）国际法律性双重征税问题
（二）国际法律性双重征税产生的原因
（三）经济合作与发展组织（0EcD）关于消除双重征税的方法
（四）消除双重征税的措施
四、对所得来源国征税权的限定
（一）适用税种
（二）对营业利润征税权的限定
（三）对股息征税权的限定
（四）对利息征税权的限定
（五）对特许权使用费征税权的限定
（六）对财产收益征税权的限定
（七）对独立个人劳务所得征税权的限定
（八）对非独立个人劳务所得征税权的限定
（九）对董事费征税权的限定
（十）对艺术家和运动员所得征税权的限定
（十一）对退休金征税权的限定
（十二）对个人从事政府服务所得征税权的限定
（十三）对教师和研究人员所得征税权的限定
（十四）对学生和实习人员所得征税权的限定
五、税收非歧视待遇
（一）一般原则
（二）关于居民个人
（三）关于常设机构
（四）关于居民企业
（五）例外原则
六、相互协商程序
（一）某本规定
……

第三章 “走出去”纳税人与企业所得税
第四章 “走出去”纳税人与个人所得税
第五章 “走出去”纳税人与增值税
第六章 “走出去”纳税人所面临的税收风险
第七章 “走出去”纳税人税收管理规定
第八章 各国税制

国际贸易中的税务筹划与风险管理：跨国企业税务合规实务手册 内容提要： 本书聚焦于当前全球化背景下，中国企业“走出去”过程中所面临的复杂多变的国际税收环境与税务合规挑战。本书并非聚焦于特定国家的具体税法指南，而是提供一套系统化的、面向实务操作的税务筹划框架、风险识别与应对策略，旨在帮助中国跨国企业在进行海外投资、设立机构、管理供应链以及知识产权布局时，实现税务效率的最大化和合规风险的最小化。全书以“全局观、实务性、前瞻性”为核心，深度剖析了国际税收领域的前沿动态与监管趋势。 --- 第一章：全球税务治理格局的重塑与中国企业的战略应对 本章深入分析了近年来全球税务治理体系发生的结构性变化，重点阐述了经济合作与发展组织（OECD）主导的BEPS（税基侵蚀和利润转移）一揽子方案对跨国企业运营模式带来的颠覆性影响。 1.1 BEPS 2.0 时代的多边协定与全球最低税（Pillar One & Pillar Two）的实质性影响分析： 详细解读了全球反避税规则的最新动向，特别是“利润重新分配规则”（Pillar One）和“全球反税基侵蚀规则”（Pillar Two，即全球最低企业所得税15%）的计算逻辑、适用门槛及其对中国母公司和海外子公司的潜在税负冲击。本章不提供具体国家的税率对照，而是侧重于企业如何构建财务结构以应对双支柱框架带来的税务透明度和合规成本上升。 1.2 数字化经济的税收挑战与应对策略： 探讨了数字服务税（DST）的全球蔓延现象，分析了“永久机构”（Permanent Establishment, PE）认定标准在数字经济时代的拓展，如“数字化业务足迹”的界定。重点阐述了中国企业在提供远程服务、SaaS产品或进行跨境电商活动时，如何预判并应对不同国家征收的数字服务税或预提所得税风险。 1.3 国际税收协定（DTA）网络的动态变化与运用： 阐述了中国与其他国家签订的税收协定网络的变化，强调了税收协定“滥用防范”（Anti-Abuse Provisions, 如LOB条款和PPT规则）对以往常规架构的限制。本章指导企业如何通过合理的商业实质而非纯粹的税务动机来援引协定优惠。 第二章：国际投资架构的税务效率设计与商业实质要求 本章关注企业在初期进行海外投资和设立架构时，应如何从税务角度进行前瞻性设计，并确保所有架构都具备坚实的商业实质，以通过日益严格的反避税审查。 2.1 投资控股公司的选址与功能定位： 探讨了在不同司法管辖区设立控股公司时需要考量的税务因素，包括资本弱化规则、受控外国公司（CFC）规则的差异，以及股息、利息、特许权使用费的预提所得税税率与协定覆盖。强调了控股公司必须具备的真实管理职能、人员和资产配置，以满足“实质性要求”。 2.2 债务融资与资本结构的优化： 深入分析了跨国集团内部借贷的税务考量，包括如何平衡当地的利息扣除限制（如Thin Capitalization Rules或BEPS Action 4下的限制）与集团融资成本的有效性。重点讨论了如何在不违反各国税法的前提下，合理安排集团资金流，避免不必要的双重征税或利息支出在东道国被拒绝扣除。 2.3 知识产权（IP）布局与价值链重塑： 区别于直接介绍IP的税收优惠，本章侧重于阐述如何根据价值创造原则（DEMPE功能，即开发、增强、维护、行使、享有）对无形资产进行合规的价值链重组。指导企业如何合理界定IP的持有实体、开发团队的所在地，并确保转让定价方案与IP的贡献度相匹配，以应对转让定价中对“硬资产”和“软贡献”的严格审查。 第三章：供应链与常设机构（PE）风险的精细化管理 随着全球供应链的调整和远程办公的普及，PE的认定标准变得模糊，本章提供了识别、评估和管理PE风险的实用工具和流程。 3.1 传统PE形态的边界拓展： 详细分析了代理人PE、固定营业场所PE在现代商业模式（如电子商务平台、服务外包）中的新形态风险。重点讲解了“依赖性代理人”和“非独立代理人”的区分标准，以及如何设置海外分支机构的权限，确保其不触及“代理人PE”的红线。 3.2 建筑工程和安装服务的特殊PE考量： 针对承包工程项目，阐述了各国（特别是签订了税收协定的国家）关于工程服务的“停留时间”计算规则的差异，以及中国企业在项目执行过程中如何进行税务备案和税务风险预警。 3.3 供应链重构中的税务影响评估： 指导企业在将制造、分销职能转移到新的海外实体时，如何全面评估该转移对供应链整体税务效率的影响，包括出口退税、增值税/消费税的链条影响，而不仅仅是企业所得税的变动。 第四章：转让定价：合规性、文档准备与争议解决机制 转让定价是跨国企业税务合规的重中之重。本章聚焦于实务操作层面，帮助企业建立稳健的内部控制和文档体系。 4.1 利润水平分析与可比性研究的进阶要求： 强调了在BEPS环境下，企业不仅要证明交易的“可比性”，更要证明其“经济合理性”和“商业实质”。介绍如何利用内部可比数据和外部数据库，进行更具说服力的同期可比期分析。 4.2 关键文档的准备与合规截止日期管理： 详细解析了同期资料（Master File, Local File）和国别报告（CbCR）的编制要点和法律要求。指导企业如何根据中国税务机关和海外税务机关的要求，制定不同层级的文档准备策略，并确保文档的一致性。 4.3 预约定价安排（APA）的战略性运用： 探讨了APA作为锁定未来税务处理确定性的重要工具。分析了单边、双边和多边APA的适用场景、申请流程以及与转让定价调查的互动关系，为企业提供了一种主动管理税务风险的途径。 第五章：税务争议预防、应对与跨境税务审计管理 面对日益严格的全球税务执法，企业需要建立一套行之有效的税务争议管理体系。 5.1 跨境税务审计的识别与应对流程： 总结了中国税务机关对“走出去”企业海外所得的关注重点，以及海外税务机关对中国母公司信息的获取渠道（如通过CRS、CbCR信息交换）。指导企业在面对审计时，应采取的证据收集、风险评估和对外沟通策略。 5.2 相互约定程序（MAP）的启动与应用： 详细介绍了《消除国际重复征税协定》中相互约定程序（MAP）的运作机制，作为解决双重征税的最后防线。分析了成功启动MAP的先决条件、时间限制，以及企业应如何准备支持性文件以使主管当局能够达成和解。 5.3 应对税务风险的内部控制与稽查准备： 提供了建立企业内部税务风险“仪表盘”的方法论，涵盖了从交易发起、合同签署到资金结算的全流程税务监控点。强调了风险前置管理，确保所有跨境交易都有相应的商业文件和税务分析作为支撑。 --- 本书面向对象： 跨国企业的财务总监（CFO）、税务总监（CTO）及税务经理。 负责海外投资、兼并收购（M&A）的战略规划人员。 参与国际项目投标、合同谈判的业务部门负责人。 国际税务、公司法及财务领域的专业顾问。 本书旨在提供一套基于实质的、前瞻性的税务治理思维，帮助中国企业在全球化竞争中，构建一个既高效又安全的税务运营体系。

评分☆☆☆☆☆

我对于《中国“走出去”企业税收指南》的评价是，它在内容的深度和广度上都达到了一个令人满意的水平，而且作者的视角非常前沿。这本书不仅仅是一本关于税收的指南，它更像是一部关于国际化经营的战略手册。在阅读过程中，我发现书中对国际税收的最新发展趋势有着深刻的洞察，比如对BEPS行动计划的解读，以及对各国税收政策调整的预判，这些都展现了作者团队强大的研究能力和前瞻性。书中关于税收协定的应用，尤其是对于一些不太常见的协定，也进行了详细的讲解，这对于企业进行税务筹划，最大化地享受税收优惠具有重要的指导意义。我特别喜欢书中关于“税收透明度”和“可持续税收”等概念的探讨，这反映了当前国际社会对企业税收合规性和社会责任的日益关注，也为中国企业“走出去”提供了新的思考方向。此外，书中还包含了大量的政策解读和实操指南，例如如何应对税务检查，如何进行税务审计等，这些都能够帮助企业在复杂的国际税收环境中规避风险，提升竞争力。

评分☆☆☆☆☆

读完《中国“走出去”企业税收指南》后，我最大的感受是，这本书的撰写角度非常独特，它并非从单纯的税收政策角度出发，而是紧密结合了中国企业“走出去”的实际需求和痛点。作者在开篇就点明了国际税收环境的复杂性和不确定性，以及企业面临的严峻挑战，这让我立刻产生了共鸣。书中对不同国家税收制度的介绍，并不是简单地罗列，而是进行了有针对性的比较和分析，突出了中国企业在这些国家可能遇到的特殊情况。例如，在讨论非洲市场的税收时，书中就特别强调了当地税收征管的特点以及与本土企业打交道的注意事项，这对于那些计划进入非洲市场的企业来说，具有极高的参考价值。此外，书中对于企业税务风险的识别和管理提出了系统性的解决方案，从成立伊始的税务尽职调查，到运营过程中的合规审查，再到退出时的税务安排，都给出了清晰的指导。我尤其注意到书中关于“走出去”过程中可能面临的税务争议解决机制的介绍，这对于防止和化解潜在的税务纠纷非常有帮助。这本书的语言风格也比较平实，避免了过于晦涩的专业术语，使得非税务专业的读者也能轻松理解。

评分☆☆☆☆☆

《中国“走出去”企业税收指南》这本书，给我的感觉是它的内容非常“接地气”，实操性极强。作者并没有一开始就陷入枯燥的条文和理论，而是先勾勒出了中国企业“走出去”的大背景，以及在这个过程中，税收扮演着何等关键的角色。我尤其欣赏书中对不同行业、不同业务模式下税收风险的细致分析。比如，对于制造业企业，书中详细讲解了海关税、增值税等在国际贸易中的复杂性；对于服务业企业，则侧重于收入确认、永久性机构认定等问题。这些都是我在实际工作中常常会遇到的难题，而这本书给出了非常直接的解决方案。书中关于跨国并购的税务处理部分，让我印象深刻，它不仅讲解了常见的税务陷阱，还提供了一些优化税务结构的思路，这对于我正在考虑的对外投资项目非常有启发。另外，书中还花了大量篇幅介绍如何建立有效的内部税收管理体系，包括如何组建专业的税务团队、如何利用信息化手段进行税务管理等，这些都是企业能够切实执行的建议。总的来说，这是一本能够真正帮助企业解决实际问题的“案头书”。

评分☆☆☆☆☆

在阅读《中国“走出去”企业税收指南》之前，我对跨国经营中的税收问题一直感到一知半解，总觉得是个深不可测的领域。这本书的出现，就像一盏明灯，照亮了我前进的道路。首先，它并非只是简单罗列各国税法条文，而是深入浅出地剖析了中国企业在“走出去”过程中可能遇到的各种税收挑战，比如双重征税、转让定价、预提所得税等，这些都是我之前非常头疼的问题。作者团队明显是经过长期实践积累，对于企业在不同国家和地区的税收筹划、合规性管理方面给出了非常具体且可操作的建议。我特别欣赏的是，书中并没有停留在理论层面，而是引用了大量实际案例，这些案例生动地展现了企业是如何成功规避税收风险，或者在遇到税务问题时如何有效应对。例如，关于如何利用税收协定来避免双重征税的部分，书中给出了详细的步骤和注意事项，这对于我这样需要频繁往返于不同国家开展业务的企业人员来说，简直是无价之宝。而且，书中对一些新兴的税收话题，比如数字经济税收、碳税等也有所提及，这让我看到了作者团队的前瞻性和对未来趋势的把握。总而言之，这本书不仅是一本工具书，更像是一位经验丰富的税务顾问，能够帮助企业在复杂的国际税收环境中稳步前行。

评分☆☆☆☆☆

《中国“走出去”企业税收指南》这本书，可以说是为中国企业“走出去”量身定制的税收解决方案。它最大的亮点在于，能够将复杂的国际税收规则，用清晰易懂的方式呈现出来。我之前一直觉得，不同国家的税收制度就像一盘散沙，难以梳理，而这本书就像一本“说明书”，帮助我理清了其中的逻辑。书中对每个主要国家或地区的税收制度的介绍，都很有条理，并且会重点突出中国企业在当地最容易遇到的几个关键税种和税收问题。例如，对于东南亚市场，书中详细讲解了关于增值税、消费税以及当地特色税收的征管要点。另外，书中在讲解税收筹划时，也并非仅仅提供一些“避税”的技巧，而是更加侧重于如何通过合理的税务安排，实现企业的长期稳健发展，这与当前国际社会对企业税务合规的要求高度契合。我也注意到书中对中国企业在“一带一路”沿线国家投资的税收问题有所关注，这对于响应国家战略的企业来说，提供了非常宝贵的参考信息。总的来说，这本书是一本集信息性、指导性和前瞻性为一体的优秀读物。