税务师2018教材 税法1＋税法2 全套2本 中国税务出版社 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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• 2018
• 中国税务出版社
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店铺： 阅轩图书专营店

出版社： 中国税务出版社

ISBN：YX17HTGD2B

商品编码：13326386030

开本：16

出版时间：2018-05-01

套装数量：2

税务师考试备考指南：税法精要与实务精选 引言 在日益复杂的税收环境中，专业税务知识的掌握对于企业经营者、财务从业人员乃至个人纳税者而言，都显得尤为重要。税务师考试，作为衡量和提升专业税务素养的重要标尺，吸引着大量考生。其中，《税法1》与《税法2》是税务师考试的核心科目，涵盖了我国税收制度的基础理论、主要税种的征收管理以及相关的法律法规。为了帮助广大考生系统、深入地理解和掌握税法知识，本套备考指南应运而生。本指南旨在提供一套全面、精炼的学习材料，帮助考生理清税法脉络，掌握考试要点，提升应试能力，最终顺利通过税务师考试。 第一部分：税法基础理论与体系解析 本部分将带领考生走进税法世界的宏观图景。我们将从税法的基本概念、法律渊源入手，系统阐述税法的基本原则和特征。 税法基本概念： 深入解析税收、税负、纳税人、征税对象、税率、税收优惠等核心概念，通过丰富的案例，让考生深刻理解税法的逻辑起点。 税收法律体系： 梳理我国税收法律体系的构成，包括宪法中的税收原则、税收基本法律、单行税种法律、行政法规、部门规章以及地方性法规等，帮助考生建立清晰的法律框架认知。 税法基本原则： 详细解读税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则等，并结合实际税收征管中的应用，说明这些原则的重要性。 税收征纳关系： 阐释国家与纳税人之间的权利与义务关系，以及税务机关的职责与权力，理解税收征纳双方的互动机制。 第二部分：主要税种深度解读 税务师考试的重头戏在于对各项主要税种的详细考察。本部分将对我国现行税制中的主要税种进行逐一、深入的解读。 一、 流转税系列 流转税是以商品或劳务的流转额为征税对象的税收。其主要特点是税负可以在商品流转的各个环节间转移，最终由消费者承担。 增值税： 基本概念与计税方法： 详细讲解增值税的定义、特点、征税范围，以及一般计税方法（销项税额减进项税额）和简易计税方法的具体操作。 应税行为与应税货物： 梳理增值税的应税行为（销售货物、不动产、无形资产、劳务等）和应税货物清单，明确不同类型交易的税收处理。 税率与征收率： 介绍不同货物和服务适用的增值税税率（如13%、9%、6%等），以及简易计税的征收率。 进项税额的抵扣： 重点讲解进项税额的构成、抵扣条件、以及不得抵扣的情况，这是增值税计算的关键。 销项税额的确认： 明确销售额的确认方法，包括含税销售额与不含税销售额的转换。 特殊规定： 涵盖出口退税、免税规定、差额征税等特殊情况的处理。 纳税申报： 介绍增值税的申报流程、申报表填写要点。 消费税： 概念与特点： 解释消费税的定义、特点（选择性征收、价内税），以及其在调节消费、限制特定商品消费方面的作用。 征税范围： 详细列举消费税的征税商品，如烟、酒、化妆品、汽车、贵族珠宝等。 计税方法： 讲解从价计税、从量计税、复合计税等不同计税方法的计算公式和应用场景。 税率： 介绍不同消费品适用的消费税率。 征收与管理： 阐述消费税的征收环节、征收机关以及相关管理规定。 税收、生产环节与流转环节的分析： 强调增值税与消费税在征税环节、税负传导上的差异，以及它们如何共同构成我国流转税税制的主体。 二、 所得税系列 所得税是以纳税人的所得额为征税对象的税收，主要包括企业所得税和个人所得税。 企业所得税： 基本原则与征税对象： 阐述企业所得税的性质、基本原则，以及其征税对象（所得额）的构成。 应纳税所得额的计算： 这是企业所得税的核算核心。我们将详细讲解： 收入总额的确认： 包括销售收入、劳务收入、财产转让收入、股息红利等收入的确认原则。 准予扣除的项目： 详细列举各项成本、费用、损失等可以从收入总额中扣除的支出，并深入分析各类费用的扣除标准和限制，如职工薪酬、广告费、业务招待费、研发费用、利息费用等的扣除规定。 不得扣除的项目： 明确哪些支出不得在税前扣除。 弥补亏损： 讲解亏损弥补的年限和规则。 资产的税务处理： 重点讲解固定资产、无形资产、长期待摊费用的折旧、摊销方法的税务处理，以及资产的转让所得或损失的处理。 投资的税务处理： 阐述投资收益的税务处理，包括被投资方利润分配、股权转让等。 税率与应纳税额计算： 介绍企业所得税的法定税率（25%）、低税率政策（如小型微利企业、符合条件的技术转让所得等）以及加速折旧等优惠政策。 税收优惠： 详细解读国家鼓励类产业、高新技术企业、小型微利企业、创业投资企业等税收优惠政策的申请条件和享受方法。 纳税申报与汇算清缴： 介绍企业所得税的季度预缴和年度汇算清缴流程、申报表填写要点。 个人所得税： 基本概念与所得分类： 介绍个人所得税的性质、征税对象，并重点梳理个人所得税的十项所得分类（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院确定征税的其他所得）。 应纳税所得额的计算： 工资、薪金所得： 讲解每月减除费用（5000元）和专项扣除（三险一金）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）的计算方法。 劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得： 讲解每次应纳税所得额的计算方法，以及比例或定额减除费用的规则。 经营所得： 讲解个体工商户、个人独资企业和合伙企业等经营所得的计算方法。 财产转让所得： 重点讲解房屋、股权等财产转让所得的计算，包括成本的确定、转让收入的确认。 税率与应纳税额计算： 介绍综合所得适用的超额累进税率和分类所得适用的比例税率。 税收优惠： 讲解符合条件的专项附加扣除、税收减免等优惠政策。 纳税申报： 介绍综合所得年度汇算清缴以及分类所得的申报要求。 三、 财产税系列 财产税是以纳税人的财产为征税对象的税收，主要包括房产税、城镇土地使用税、契税、印花税、耕地占用税等。 房产税： 征税对象与纳税人： 明确房产税的征税对象（房屋）和纳税人（产权所有人）。 计税依据与税率： 讲解从价计税（以房产原值减除一定比例后的余值或市场评估值）和从租计税（以租金收入）的计算方法，以及适用的税率。 免税和减税规定： 介绍国家规定的各类房产税免税和减税情况。 城镇土地使用税： 征税对象与纳税人： 明确城镇土地使用税的征税对象（在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人）和纳税人。 计税依据与税率： 讲解以实际占用的土地面积为计税依据，以及按区域划分的差别税率。 免税和减税规定： 介绍土地使用税的免税和减税情况。 契税： 征税对象与纳税人： 明确契税的征税对象（土地、房屋的权属转移）和纳税人。 计税依据与税率： 讲解以土地、房屋的成交价格或评估价值作为计税依据，以及国家规定的税率。 优惠政策： 介绍契税的优惠政策，如首套房、保障性住房等。 印花税： 征税对象与纳税人： 介绍印花税的征税对象（各类合同、凭证、文件）和纳税人。 计税依据与税率： 讲解按金额计税和按件计税的税率，以及具体应税凭证的列举。 耕地占用税： 征税对象与纳税人： 明确耕地占用税的征税对象（在耕地上建房或从事其他非农业生产活动）和纳税人。 计税依据与税率： 讲解以实际占用耕地的面积为计税依据，以及按地区划分的税额。 四、 行为税与资源税系列 城市维护建设税： 征税对象与纳税人： 明确城市维护建设税的征税对象（缴纳流转税的单位和个人）和纳税人。 计税依据与税率： 讲解以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税（已取消，但作为历史基础）为计税依据，以及根据纳税人所在地区（市区、县城、镇、其他地区）确定的不同税率。 资源税： 征税对象与纳税人： 明确资源税的征税对象（盐、石油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等）和纳税人。 计税方法与税率： 讲解从价计征和从量计征两种计税方法，以及不同矿产品的税率。 环境税（综合考虑，但非核心）： 简要提及环保税等新兴税种，使其对整体税收体系有初步了解。 第三部分：税收征收管理与法律责任 本部分将聚焦于税收的实际征管过程，以及违反税收法律所应承担的责任。 税收征收管理： 税务登记与证照管理： 讲解税务登记的种类、办理流程、以及税务证照的管理。 纳税申报与缴纳： 详细阐述纳税申报的方式、期限、申报表的填写要点，以及税款缴纳的途径和要求。 税务检查与稽查： 介绍税务检查（日常性、临时性）与税务稽查（事后性、调查性）的区别与联系，以及税务机关的检查权。 税款征收方式： 讲解税款征收的各种方式，如自行申报、委托代征、强制征收等。 税收保全与强制执行： 阐述税务机关为保障税款安全而采取的措施。 退税与抵扣： 讲解纳税人依法申请退税或抵扣税款的程序。 税收法律责任： 行政法律责任： 明确纳税人、扣缴义务人、税务机关及其工作人员违反税收法律、行政法规应当承担的行政处罚，如罚款、滞纳金、警告等。 刑事法律责任： 阐述偷税、抗税、骗税、虚开增值税发票等严重税收违法行为可能构成的犯罪，以及相应的刑事处罚。 民事法律责任： 简要提及税收法律关系中可能出现的民事责任，如因税务错误造成的经济损失赔偿等。 法律救济途径： 介绍纳税人对税务处理不服时的救济途径，如行政复议、行政诉讼等。 第四部分：税务筹划与实务案例分析 理论学习最终要落到实践应用。本部分将结合实际案例，探讨如何在合法合规的前提下，运用税收政策进行税务筹划，并提供解题思路。 税务筹划的基本原则： 强调合法性、经济性和可操作性。 常见税务筹划策略： 选择合适的组织形式： 如个体工商户、个人独资企业、合伙企业、公司等在税收上的差异。 利用税收优惠政策： 如高新技术企业、研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠等。 优化收入确认和成本费用列支： 在税法允许范围内，合理安排收入实现和支出确认的时间。 选择适宜的交易结构： 如股权转让、资产重组等。 利用税收协定（针对涉外情况，简要提及）： 案例分析： 选取典型案例，分析题目背景，找出涉及的税种和法规，进行计算与论证，提供详细的解题步骤和答案解析，帮助考生熟悉解题方法和技巧。 第五部分：历年真题精选与模拟练习 为了帮助考生熟悉考试的题型、难度和出题风格，本部分将精选历年真题，并提供高质量的模拟练习题。 真题回顾与解析： 对历年真题进行分类整理，并提供详细的解析，分析考点、难点以及解题思路。 模拟练习题： 根据考试大纲和历年真题的特点，设计一套包含选择题、计算题、综合分析题的模拟练习题。 考前冲刺指导： 提供考前复习建议，帮助考生调整心态，掌握高效的复习方法，以最佳状态迎接考试。 结语 本套备考指南系统性地梳理了税务师考试《税法1》与《税法2》的核心知识点，力求做到全面、准确、深入。我们坚信，通过对本指南内容的深入学习与反复练习，考生一定能够构建起扎实的税法理论基础，熟练掌握各项税收的征收管理规定，提升分析问题、解决问题的能力，最终在税务师考试中取得优异的成绩，迈上专业税务领域的新台阶。

评分☆☆☆☆☆

整体阅读下来，这套教材给我的感觉是“功力深厚但需要耐心雕琢”。它绝非轻松的读物，更像是一套需要被反复研磨的工具书。我发现，很多知识点第一次看的时候感觉非常抽象，比如关于纳税评估和税务稽查的程序性规定，读起来枯燥乏味。但神奇的是，当你结合了历年的真题或者模拟测试中的案例再去回溯教材的原文时，那些原本平淡无奇的段落，突然就变得清晰而有逻辑了。教材的编写者显然深谙命题思路，很多论述的侧重点，比如对“实质重于形式”原则的强调，或是对特定条款中“除另有规定外”这类限定语的详细解释，都暗藏着考试的“玄机”。这套书的价值不在于让你一次读懂，而在于提供了一个权威的、完整的知识地图，指引你清晰地认识到税务领域的“版图”在哪里，边界在哪里。它是一个起点，也是一个基石，没有它，后续的任何学习和冲刺都将是空中楼阁。

评分☆☆☆☆☆

这套书的封面设计，坦白说，第一眼看过去，挺“朴实”的，那种方正、严肃的排版，一下子就把人拉回了考试的氛围里。我印象最深的是它厚度，两本书摞在一起，份量十足，简直像是给我未来几个月的生活定下了基调——“艰苦卓绝”的研读期。不过，光是拿到手里沉甸甸的感觉，就让人觉得物有所值，毕竟是官方教材，里面的内容密度绝对是其他辅导材料无法比拟的。记得我刚翻开《税法1》的时候，光是关于增值税的那些复杂抵扣链条和例外条款，就让我对着目录深吸了好几口气。那些密密麻麻的法律条文和引用，仿佛带着一股子“不容置疑”的官方口吻，让人不得不打起十二分的精神去啃。这本书的结构安排非常注重逻辑性，它不是那种讲故事式的书，而是严丝合缝的知识体系搭建。我个人体会是，这本书需要搭配一个清晰的思维导图或者流程图辅助理解，不然很容易在那些繁复的数字和时间节点上迷失方向。比如涉及到纳税地点的确定，涉及到跨省业务的处理，教材里只是冷静地罗列着规范，读者需要自己去“脑补”出实际操作中的各种岔路口。可以说，它为我们打下了一个极为坚实却也略显“硬核”的理论基础，是通往税务师之路上必须征服的第一座高山。

评分☆☆☆☆☆

这套教材的排版设计，我个人觉得是典型的官方出品——实用至上，美观让路。字体选择上中规中矩，行间距也比较紧凑，这极大地提高了单位面积的信息承载量。当然，这也意味着，如果你习惯于在书上画大量的重点和批注，可能会觉得空间有点局促。我采取的策略是，大部分的精细标注都放在了旁边的笔记本上，只在书上用不同颜色的荧光笔勾勒出核心法律条文的关键词。我发现，很多重要的概念或者容易混淆的税率，出版社通常会用加粗或者不同的字体样式来区分，这体现了编辑在知识点重要性排序上的专业判断。阅读过程中，我特别留意了那些教科书式的“陷阱点”提示，虽然它们通常只占很小的篇幅，但往往就是考点的高频区域。例如，在讲到特定行业的税收优惠时，教材会非常明确地指出适用条件，这种精确到小数点后的描述，是其他二、三手的资料很难比拟的。总的来说，它就像一个非常精确的蓝图，告诉你建筑的每一个承重结构在哪里，但你得自己动手去想象如何进行精装修。

评分☆☆☆☆☆

翻开《税法2》的时候，我感觉内容的风格稍微有了一点点变化，虽然依旧是严谨的学术范儿，但涉及到的税种和政策的“烟火气”似乎更重一些。尤其是关于企业所得税那部分，那些关于成本费用扣除的限制，简直就是对会计处理的一次全面“体检”。我当时花了大量时间去对比教材里的规定和我们平时在单位里实际操作的差异，那种醍醐灌顶的感觉，就是考试教材的魅力所在——它会告诉你，哪些是“可以做”，而哪些是“应该做”的合规边界。这本书的案例设计相对保守，倾向于展示标准化的、教科书式的税务处理流程，这对于初学者建立正确的认知框架至关重要。但是，这也带来了一个小小的挑战，就是对于那些非常前沿或者地方性差异较大的税务筹划案例，教材本身不会过多涉猎，它更像是一个“底线标准”的设定者，而不是“高阶技巧”的传授者。对我来说，最头疼的部分是关于国际税收那一章，那些复杂的税收协定和居民非居民的界定，阅读起来需要极高的专注度，稍微走神，好几段的逻辑关系就会断裂。所以，这本书的阅读体验是“高强度脑力劳动”，需要反复研读，让那些晦涩的术语和概念真正沉淀下来，而不是走马观花。

评分☆☆☆☆☆

作为2018年的版本，这套教材的更新时效性是需要用历史的眼光来看待的。虽然税法体系相对稳定，但每次大税制的改革都会留下一些“历史遗留”的知识点和“过渡期”的规定。在学习的过程中，我能明显感觉到某些章节的内容，比如涉及到一些特定税种的旧有计算方法和新规定的对比时，文字显得有些冗长，似乎是为了同时兼顾旧版和新版的考生。这要求我们必须具备一定的“信息筛选能力”，要清晰地分辨哪些是当前有效的规定，哪些是为理解背景而保留的旧知识点。我记得当时为了搞清楚某项费用在不同年份的扣除限额差异，查阅了教材后，还得特地去税务总局的网站上交叉验证最新的政策文件。教材的优势在于提供了一个完整的知识框架，而这种框架的“弹性”和“时效性”，则需要读者结合当年的政策热点进行动态调整。它提供的是“为什么”，而不是“现在怎么办”，这是一个重要的区分点，也考验着考生的自学能力和信息整合能力。

评分☆☆☆☆☆

方便使用是学习的好帮手

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赠品很好，非常喜欢。

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很好很好很好很好很好很好很好很好很好很好

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挺好的

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书是正版的，而且还有视频教程

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很好很好很好很好很好很好很好很好很好很好

评分☆☆☆☆☆

好

评分☆☆☆☆☆

做好准备，争取一次通过。

评分☆☆☆☆☆

实物与图片和描述相符。