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店铺： 东升图书专营店

出版社： 人民出版社

ISBN：9787010161136

商品编码：28232958175

《税法（二）应试宝典：精析考点，助您梦想成真》 内容提要： 本书是针对中国注册税务师职业资格考试“税法（二）”科目精心打造的应试辅导用书，旨在帮助广大考生系统梳理知识脉络，精准把握考试重点，高效备考，顺利通过考试。本书紧密围绕国家税务总局发布的最新考试大纲和历年考试真题，深入剖析税法（二）所涵盖的各项税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、土地增值税、契税、耕地占用税、烟叶税、车辆购置税、船舶吨税、车船税等。 本书在内容编排上，以考试大纲为导向，将复杂的税法条文与实际操作相结合，力求用最清晰、最易懂的语言阐释税收法规。我们深入研究了历年真题的命题规律和高频考点，提炼出考试中最核心、最常考的概念、计算方法和法规依据。本书不仅涵盖了税法（二）的理论知识，更注重对考生实际应用能力的培养，通过大量的案例分析和模拟练习，帮助考生理解税法在实践中的运用，掌握纳税申报、税款征收、税务检查等环节的关键技能。 详细内容介绍： 第一章 增值税：流转税的基石与核心 本章将对增值税这一中国税收体系中最重要、最复杂的税种进行系统阐述。我们将从增值税的基本概念、征税范围、计税依据、税率、扣除项目、一般计税方法和简易计税方法等核心知识点入手，层层深入。 征税范围与纳税人： 详细解析增值税的征税对象，包括货物、服务、无形资产、不动产等，明确增值税的纳税人类型，如增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别与认定。 销售额的确定与扣除： 深入讲解销售额的构成，包括价外费用、价内税款的调整，以及可予抵扣的进项税额的种类和认证要求，重点分析差额征税的适用情况。 税率与征收率： 详细梳理不同货物和服务的增值税税率，以及小规模纳税人的征收率，强调适用税率的判断依据。 一般计税方法： 详细讲解一般纳税人如何计算增值税销项税额和进项税额，并最终得出应纳税额的计算公式和流程，包括期末留抵税额的处理。 简易计税方法： 阐述简易计税方法的适用条件、计税基础和税率，以及如何计算应纳税额。 出口货物退（免）税： 重点讲解出口货物适用增值税的退税和免税政策，包括不同出口模式的退税率和计算方法，以及免税的条件和申请流程。 混合销售与兼营： 分析混合销售行为和兼营不同税率货物的纳税处理。 增值税的减免政策： 梳理国家为支持特定行业或活动而制定的增值税优惠政策，包括农业、残疾人福利性单位、软件产业等的税收优惠。 增值税的纳税申报： 详细讲解增值税纳税申报表的填列要点和申报流程，以及与发票管理的关系。 第二章 消费税：特定消费品的调控之税 本章将聚焦消费税，分析其在调节消费结构、抑制不合理消费、增加财政收入等方面的作用。 消费税的征税范围与纳税人： 明确消费税的征税对象，如白酒、烟、汽车、高尔夫球、游艇等，以及其纳税人。 消费税的计税依据与税率： 详细讲解消费税的计税依据，包括从价定税、从量定税和复合计税三种方式，并列举各类应税消费品的适用税率。 消费税的计算方法： 深入剖析不同计税方法的具体计算公式，并通过大量实例演示，帮助考生掌握消费税的准确计算。 消费税的减免政策： 介绍国家为鼓励特定消费行为或支持特定产业而提供的消费税优惠政策。 消费税的纳税申报： 指导考生如何正确填报消费税纳税申报表。 第三章 企业所得税：利润的税收仲裁者 本章将系统阐述企业所得税的征收管理，它是调节企业利润分配、规范市场行为的重要税种。 企业所得税的纳税人与税率： 明确企业所得税的纳税人范围，包括居民企业和非居民企业，以及法定税率和优惠税率。 应纳税所得额的计算： 这是企业所得税的核心难点。本书将详细讲解企业所得额的构成，包括收入总额的确认，成本、费用、损失的扣除原则和具体项目，如职工薪酬、广告费、研发费用、利息费用等的列支规定。 资产的税务处理： 重点分析固定资产、无形资产、长期待摊费用的加速折旧或摊销政策，以及存货的计价方法对企业所得税的影响。 收入确认的原则与方法： 详细讲解权责发生制下的收入确认标准，以及特定交易和事项的收入确认技巧。 亏损弥补： 阐述企业所得税税前亏损的弥补期限和方法。 企业所得税的优惠政策： 详细介绍国家为鼓励科技创新、支持中小企业发展、促进区域协调发展等而设立的各项企业所得税优惠政策，如高新技术企业、集成电路企业、创业投资企业等的税收优惠。 纳税调整： 重点讲解企业所得税纳税调整的常见项目，如不符合规定的费用支出、超标广告费、视同销售收入的调整等，以及如何进行纳税调整。 预提所得税与源泉扣缴： 针对非居民企业，详细讲解其在中国境内的所得预提所得税的征收管理。 企业所得税的纳税申报： 详细指导考生如何填报企业所得税年度纳税申报表。 第四章 个人所得税：百姓钱袋的守护者 本章将聚焦个人所得税，解析其在调节收入分配、保障民生方面的作用。 个人所得税的纳税人与所得项目： 明确个人所得税的纳税人，包括居民个人和非居民个人，以及工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等各项所得的界定。 应纳税所得额的计算： 详细讲解各项所得的应纳税所得额计算方法，特别是工资薪金所得的“三险一金”扣除、专项附加扣除，以及经营所得的成本费用扣除。 税率与速算扣除数： 详细列举各类所得的适用税率、超额累进税率表和固定税率。 个人所得税的减免政策： 梳理国家为保障民生、鼓励特定行为而提供的个人所得税优惠政策，如残疾人、孤老人员和烈属的减免，以及符合条件的教育、医疗费用支出。 纳税申报与代扣代缴： 详细讲解个人所得税的申报方式（自行申报、代扣代缴），以及扣缴义务人的责任。 第五章 其他税种：税收体系的补充与完善 本章将对其他重要的税种进行逐一讲解，这些税种虽可能在考试中所占分值相对较小，但同样是注册税务师必须掌握的知识。 资源税： 讲解资源税的征税对象、计税依据、税率以及适用政策。 城市维护建设税与教育费附加、地方教育附加： 明确这三项附加税费的征收对象、征收率以及与增值税、消费税的联动关系。 印花税： 详细讲解印花税的征税范围，如购销合同、产权转移书据等，以及计税依据和税率。 土地增值税： 重点分析土地增值税的征税对象、计税依据（增值额）、税率（超率累进税率）以及清算流程。 契税： 讲解契税的征税对象，如房屋、土地等不动产的转移，以及计税依据和税率。 耕地占用税： 明确耕地占用税的征税对象、计税依据和适用税额。 烟叶税： 讲解烟叶税的征收对象、计税依据和税率。 车辆购置税： 详细介绍车辆购置税的计税依据和税率。 船舶吨税： 讲解船舶吨税的征税对象、计税依据和税率。 车船税： 明确车船税的征税对象、计税依据和税率。 本书特色： 1. 紧扣考纲，精准预测： 本书严格按照注册税务师考试大纲进行编写，深入分析历年真题，精准预测考点，帮助考生抓住核心。 2. 条理清晰，逻辑严谨： 采用清晰的章节结构和逻辑顺序，将复杂的税法知识系统化，让考生易于理解和记忆。 3. 案例丰富，实操性强： 大量引用典型案例，并进行详细解析，帮助考生将理论知识融会贯通，提升实操能力。 4. 重点难点，逐一突破： 针对税法（二）中容易出错、难于理解的知识点，进行重点讲解和强化训练，帮助考生攻克难关。 5. 模拟演练，实战演兵： 配备精心设计的模拟题和章节练习，帮助考生检验学习效果，熟悉考试题型和答题节奏。 6. 语言通俗，易于理解： 避免使用过于专业的术语，采用通俗易懂的语言解释税法概念，降低学习难度。 7. 注重更新，紧跟政策： 关注税收政策的最新变化，确保教材内容的时效性，为考生提供最前沿的备考信息。 适宜人群： 正在备考2018年注册税务师职业资格考试“税法（二）”科目的考生。 希望系统学习和掌握中国税法（二）相关知识的税务从业人员。 对注册税务师职业资格考试感兴趣并希望了解相关税法知识的社会各界人士。 结语： 《税法（二）应试宝典》是您通往注册税务师职业资格考试成功之路的得力助手。本书不仅是知识的宝库，更是您思维的启迪者。通过系统学习本书，相信您一定能够掌握税法（二）的精髓，信心满满地迎接考试，最终实现您的“梦想成真”！

评分☆☆☆☆☆

从语言风格和逻辑阐述的角度来看，这本书的行文实在是过于晦涩和学院派了。阅读起来，感觉不像是在听一位经验丰富的税务专家在传授“应试秘诀”，倒像是在啃一本政府部门发布的官方文件。大量的长难句堆砌，使得概念的理解成本被无形中增加了不少。很多地方，比如对某个税收优惠政策的解释，反复绕圈子，一会儿引用法规原文，一会儿又用晦涩的术语进行转述，真正能让人茅塞顿开的“点睛之笔”少之又少。我深知税法本身的复杂性，但这正需要辅导书的作者用更清晰、更具概括性的语言去提炼和简化。我更期待的是那种能用大白话讲清楚复杂逻辑，并且辅以流程图或对比表格来直观展示不同处理方式优劣的讲解。这本书的不足之处在于，它仅仅是把法规条文做了“搬运工”的工作，却未能完成“翻译官”的职责，导致学习效率直线下降。

评分☆☆☆☆☆

我必须得说，这本书在案例分析的深度上，着实让人捏了一把汗。税法二的考试，核心就在于对复杂经济活动的税务处理判断和计算，一套高质量的辅导书，应该提供足够贴近实务、又兼具考试难度的综合性案例来打磨考生的应试能力。然而，这本书中的例题和练习题，很多都显得过于“教科书化”，缺乏近年来税务师考试中越来越侧重的新业务类型和跨税种交叉处理的难题。举个例子，关于企业所得税的某些特殊性税务处理，书里讲的理论知识点很全，但配套的练习题几乎都是最基础的套路题，一遇到稍微变动一下情景，考生就完全无从下手。这让我严重怀疑，编者是否真的深入研究了近三年的真题趋势。备考就像在模拟实战，如果提供的“弹药”都是过时的型号，上了战场必然吃亏。我希望看到更多关于集团合并、境外投资税务安排、以及特定行业（如高新技术企业）税收优惠的深度解析和强化训练，而不是这些千篇一律的入门级练习。

评分☆☆☆☆☆

这本书的“辅导”价值，在很大程度上依赖于考生自身的悟性和前期基础。对于基础薄弱，需要强力引导的考生而言，这本书的自学难度偏高。它的“应试指南”定位似乎有点言过其实，因为它更多的是对教材内容的重复和重组，而非真正的“指南”。真正的指南应该告诉考生：哪些是必考点，哪些是易错点，哪些知识点需要采取“背诵+理解”的策略，哪些可以“理解+应用”。然而，这本书在区分知识点的重要性层级上做得不够清晰。它对所有内容的篇幅分配似乎都比较平均，这使得考生难以集中精力攻克那些决定分数的关键领域。如果它能有一个清晰的“高频考点速查”模块，或者针对性地指出“近五年考频分析”，那它作为应试工具的价值会大大提升。目前的版本，更像是一本详尽但缺乏重点的参考手册，对于急于在短期内提升应试技巧的考生来说，无疑需要花费更多精力去自我筛选和提炼。

评分☆☆☆☆☆

这本书的排版设计简直是灾难，厚得像块砖头，拿到手上就感觉一场持久战即将打响。内页的纸张质量也只能说是中规中矩，反光不严重，但长时间阅读下来，眼睛还是会感到明显的疲劳。最让我抓狂的是它的章节划分和索引系统，简直是为难读者。很多重要的知识点被拆分到不同的章节去讲授，试图查找某个特定的税收法规条款，就像在大海捞针，耗费了我大量的时间去梳理它们之间的内在逻辑。而且，重点标记和注释的留白空间少得可怜，想在书上随手做点批注或画图辅助理解，都显得局促不安。要知道，税务师考试的知识点繁杂且更新速度快，一个好的辅导书不仅要内容准确，其“工具性”也至关重要。这本教材在“工具性”的打造上，明显没有下足功夫，更像是一份冷冰冰的资料汇编，而不是一个能引导考生高效学习的伙伴。尤其是对于初次接触税法二的考生来说，缺乏清晰的脉络指引，很容易迷失在那些密密麻麻的条文和案例之间，真正抓不住考试的精髓所在。

评分☆☆☆☆☆

关于教材的“时效性”和“覆盖面”这一点，我持保留态度。毕竟是2018年的版本，虽然税法核心框架变化不大，但在细节和新出台的解释性文件方面，肯定会有滞后性。我主要担心的是，税务考试的“陷阱”往往设置在那些新出台的细微规定上。如果这本书的后续没有提供及时的电子版增补或者官方的修正说明，那么依赖这份纸质书进行最终冲刺，风险性实在太高了。而且，在“税法二”这种涉及面广的科目中，对一些新兴经济业态的税务监管变化覆盖不足，是一个致命伤。比如，对平台经济、数字贸易相关的税务处理的探讨，2018年的教材恐怕就显得力不从心了。好的辅导书，应该能在保证基础理论扎实的同时，对未来可能考查的热点和前沿领域有所预判和布局，这本书在这方面的预见性似乎欠缺了一些火候。