德國稅法教科書(第13版) pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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[德] 迪特爾·比爾剋（DieterBirk）著徐妍 著

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齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301293249

商品編碼：29210858927

齣版時間：2018-05-01

作  者:(德)迪特爾·比爾剋(Dieter Birk) 著；徐妍 譯 定  價:89 齣 版 社:北京大學齣版社 齣版日期:2018年05月01日 頁  數:558 裝  幀:平裝 ISBN:9787301293249 ●引言
●曆史基礎、原則和稅收體製
●一、 當今稅法製度的曆史背景
●二、 徵稅原則
●三、 稅收體製概況
●四、 稅收構成要件的結構
●第二節稅收的憲法和歐洲法法律基礎
●一、 財政憲法法律基礎
●二、 徵稅權力的憲法法律
●三、 歐洲稅法
●第二章一般稅收債務法與一般稅收程序法
●第三節稅收債務法
●一、 稅收債務關係的請求權
●二、 個彆稅收法律使用的一般原則
●三、 附加：公益權利
●第四節稅收程序法
●一、 稅收行政的處理方式
●二、 徵稅實行
●三、 徵收程序
●四、 法律保護程序
●部分目錄

內容簡介

《德國稅法教科書（第十三版）》總共分為四個章節，先後介紹瞭稅收基礎理論、稅收法律關係、稅收程序關係和“收入和收益的稅”和“對消費以及法律事務往來”有關的稅，體例不同於一般的教科書，不僅涵蓋瞭徵稅的原則、依據、程序等基礎理論，還涉及所得稅、增值稅、土地購置稅、遺産贈與稅等各稅體係和歐洲稅法與靠前稅收競爭的相關內容。 (德)迪特爾·比爾剋(Dieter Birk) 著；徐妍 譯 迪特爾·比爾剋 德國有名法學傢和律師。明斯特大學教授。先後在圖賓根大學、慕尼黑大學和雷根斯堡大學學習法律。此外，曾在美國（1990）、英國（1994-1995）、法國（1999）和日本（2000）訪學。曾在慕尼黑財政法庭兼職，後在律所擔任兼職律師。
徐妍，北京大學法學博士，先後在德國圖賓根大學、德國弗賴堡大學、颱灣地區地區“中研院”、美國波士頓大學訪學，現任中國政法大學比較法學研究院副教授。
譯者序《德國稅法教科書》（以下簡稱譯著）是德國明斯特大學著名法學教授迪特爾·比爾剋所著，由德國法學界久負盛名的C.F. Müller齣版社齣版發行。C.F. Müller齣版社針對德國的法學教育齣版瞭不同層次的專業書籍：從初學者的“進入法學係列”，到中級階段作為輔助材料的“藍皮書係列（重點係列）”，再到為次國傢司法考試準備的“復習資料係列”，滿足不同層次的需求。譯著屬於“藍皮書係列（重點係列）”，於1998年次齣版發行以來，一直深受德國大學法學院學生和稅務谘詢者的喜愛，每隔幾年都要修改相關法條再次齣版，此次翻譯的著作是2010年第13版。全書由下列內容構成：    是引言部分，介紹瞭稅收的基本理論以及德國稅法和歐盟稅法的關係和發展；第二章介紹瞭稅收法律關係和稅收程序法；第三章和第四章則詳細介紹瞭德國的稅收製度，這兩章的構架不同於一等

深度解析當代商業法律圖景：以跨國閤規與數字經濟法為核心的法律前沿實踐 本書並非關於德國稅法的教材，而是一部聚焦於全球化背景下，當代商業法律復雜性與前沿實踐的深度研究報告。它旨在為關注國際貿易、數字經濟、跨國投資及閤規風險管理的法律專業人士、企業高管及政策製定者提供一套前瞻性的法律框架與實操指南。 導言：全球化浪潮下的法律重構 進入21世紀的第三個十年，商業環境正經曆著前所未有的結構性變化。技術迭代速度加快，地緣政治影響加深，傳統地域邊界在數字世界中日益模糊。這種復雜性對現有的法律體係提齣瞭嚴峻的挑戰。本書開篇即闡述瞭理解當前商業法律圖景的必要性：即如何在一個高度互聯、數據驅動、監管日益趨嚴的世界中，維護企業的閤法利益與可持續發展。我們關注的焦點不再是單一國傢或地域的國內法，而是全球法律規範之間的交互、衝突與融閤。 第一部分：跨國閤規與反腐敗法：構建全球運營的“防火牆” 在跨國經營日益常態化的今天，有效的閤規體係是企業生存的基石，而非可有可無的裝飾。本部分深入剖析瞭當前全球反腐敗與反洗錢（AML/CFT）法律框架的演變及其對企業日常運營的深遠影響。 第一章：全球反腐敗法律的“長臂管轄”與本地化挑戰 我們詳細考察瞭《美國海外反腐敗法》（FCPA）、《英國反賄賂法》（UK Bribery Act）等關鍵性跨國法規的最新司法解釋和執法趨勢。重點分析瞭“意圖”（Intent）的認定標準在不同司法管轄區間的差異，以及企業在第三方盡職調查（Third-Party Due Diligence）中應采取的“閤理措施”標準是如何動態變化的。書中通過多個具有裏程碑意義的案例分析，揭示瞭企業高管如何因間接或未能充分監督子公司或代理人的行為而承擔個人責任。此外，針對新興市場的高風險特點，本書提供瞭構建適應性閤規係統的策略藍圖，強調瞭“文化嵌入”而非“文件堆砌”的重要性。 第二章：製裁風險管理與貿易限製閤規 地緣政治衝突直接轉化為日益嚴苛的經濟製裁。本章聚焦於OFAC（美國財政部外國資産控製辦公室）、歐盟及聯閤國製裁體係的最新動嚮。我們不僅羅列瞭製裁名單的更新機製，更側重於分析“次級製裁”（Secondary Sanctions）的復雜性及其對金融機構和供應鏈的“寒蟬效應”。書中提齣瞭一個多層次的製裁風險評估模型，幫助企業識彆其交易鏈中可能存在的“隱藏所有權結構”（UBO Identification）風險，並闡述瞭在麵對不可抗力或意外觸發製裁事件時的“解散/退齣”策略的法律考量。 第二部分：數字經濟的法律前沿：數據治理、人工智能與網絡安全 數字經濟的飛速發展是當代法律麵臨的最大變量。本部分專注於解析圍繞數據流動、算法決策及網絡安全的最新法律規製。 第三章：全球數據主權與跨境數據傳輸的法律迷宮 隨著《通用數據保護條例》（GDPR）在全球範圍內的溢齣效應，數據本地化和跨境傳輸已成為企業國際化戰略中的核心法律障礙。本書詳盡對比瞭GDPR、中國的《個人信息保護法》（PIPL）以及加州《消費者隱私法》（CCPA/CPRA）在數據主體權利、處理閤法性基礎以及數據齣境安全評估方麵的異同。尤其深入探討瞭在“後“《隱私之盾》”時代，如何利用新的標準閤同條款（SCCs）和約束性企業規則（BCRs）構建閤法、可執行的跨境數據流架構。書中提供瞭一份詳盡的“數據流圖譜風險清單”，指導企業進行係統性的數據閤規盤點。 第四章：人工智能的法律責任與倫理邊界 人工智能（AI）正從輔助工具轉變為核心決策者，由此引發的法律問題刻不釋手。本章著重分析瞭正在形成的AI監管框架，特彆是歐盟《人工智能法案》（AI Act）的風險分級管理模式對全球的影響。我們探討瞭在自動化決策過程中，如何界定算法的“可解釋性”（Explainability）和“問責製”（Accountability）。書中詳細闡述瞭在産品責任法框架下，當AI係統造成損害時，責任應歸於開發者、部署者還是使用者，並提齣瞭針對“黑箱”模型的風險分配建議。 第三部分：全球資本流動與投資爭端解決的最新圖景 國際投資活動不再僅僅依賴傳統的雙邊投資協定（BITs），新的投資結構和爭端解決機製正在湧現。 第五章：BITs的演變與“最惠國待遇”的再詮釋 本章分析瞭全球範圍內《雙邊投資協定》的“新一代”趨勢，即如何平衡投資者的保護與東道國閤理的公共利益（如公共衛生、環境監管）的權利。重點解析瞭國際投資仲裁中對“徵收”（Expropriation）的界定範圍的擴大與收縮，以及“公平和公正待遇”（FET）標準的司法實踐變化。書中還探討瞭投資者與國傢間爭端解決機製（ISDS）改革的努力，包括多邊投資法庭（MPIA）提議的潛在影響。 第六章：國際商事仲裁的數字化轉型與程序優化 在跨境爭議解決領域，仲裁依然是首選，但其程序正麵臨效率和技術革新的壓力。本部分詳細介紹瞭國際商事仲裁機構（ICC, LCIA, HKIAC等）在電子證據披露（e-Discovery）、遠程聽證的實踐指南。我們探討瞭仲裁裁決的承認與執行，特彆是在當前地緣政治緊張局勢下，如何規避特定國傢對特定類型仲裁裁決的拒絕執行風險。書中還引入瞭“混閤爭議解決機製”（ODR/ADR）在商業閤同中的應用策略，以期在仲裁啓動前化解大部分爭議。 結語：麵嚮未來的法律彈性與戰略韌性 本書的最終目標是幫助法律專業人士和企業領導者構建一種麵嚮未來的“法律彈性”（Legal Resilience）。在法律環境不斷變化的背景下，預見性風險管理、跨學科的法律應用以及對全球規範的綜閤理解，將是決定企業競爭力的關鍵要素。本書提供的分析工具和框架，正是為實現這一戰略目標而設計。

評分☆☆☆☆☆

讀完《德國稅法教科書(第13版)》的某個章節，我感覺我的腦子需要一次徹底的“格式化”。這本書的邏輯體係真的是讓人驚嘆，但也是讓人頭疼的根源。它不是那種按部就班、娓娓道來的風格，而是更像一位嚴謹的法學傢在嚮你闡述一個極其復雜的理論框架。每一個概念的提齣都伴隨著大量的法律條文引用和案例分析，而且這些案例的復雜程度，有時候讓我覺得是不是故意設計齣來考驗讀者的理解能力的。我嘗試去理解書中的一個關於“資本利得稅”的章節，結果發現它牽扯到瞭“法人團體”、“股東權益”、“股息分配”等一係列概念，每個概念又可以延伸齣好幾個子概念，而且它們之間又相互關聯，構成瞭一個網狀的知識結構。我試圖在紙上畫思維導圖，但很快就發現自己的畫布不夠用瞭。最讓我睏惑的是，書中對於一些細節的處理，比如不同公司類型在稅收計算上的細微差彆，或者某些特殊情況下的例外條款，寫得非常精確，但正是這種精確性，讓我覺得想要完全掌握它，需要付齣極大的努力。我真的懷疑，是不是隻有擁有深厚的法律背景和稅務實操經驗的人，纔能真正地“消化”這本書。

評分☆☆☆☆☆

每次翻開《德國稅法教科書(第13版)》，我都會有一種“既期待又害怕”的心情。期待的是能夠從中汲取到最前沿、最權威的德國稅法知識，害怕的是麵對其龐大的體係和精深的細節望而卻步。這本書對於“稅務閤規”的強調，讓我覺得它不僅僅是一本教科書，更像是一本“行為指南”。它詳細闡述瞭企業在各個經營環節中可能遇到的稅務風險，以及如何通過建立健全的內部控製體係來規避這些風險。我特彆注意到瞭書中關於“反避稅規定”的內容，例如“受控外國公司”（CFC）規則等，這些規定對跨國經營的企業來說至關重要。理解這些規則不僅需要掌握法律條文，還需要理解其背後的立法意圖和實際應用場景。這本書在這一點上做得相當到位，通過大量的解釋和案例，幫助讀者理解這些復雜規定的實際影響。我甚至開始思考，也許這本書更適閤作為一本“案頭工具書”來使用，在遇到具體問題時，再去書中查找相關的解決方案和法律依據。

評分☆☆☆☆☆

這本書的排版和語言風格，讓我感覺自己仿佛置身於一個古老的法律圖書館，翻閱著一本承載著曆史和智慧的巨著。雖然是第13版，理論上是比較新的，但它的敘事方式和內容呈現，卻有著一種獨特的“厚重感”。書中的案例分析，與其說是案例，不如說更像是“法學論文”的片段，每一個案例都經過瞭精心的設計和詳盡的闡述，涉及到的法律條文和判例法引用都非常規範。我尤其對書中關於“稅收籌劃”的章節印象深刻，它不僅僅是簡單地告訴你如何“避稅”，而是深入剖析瞭各種籌劃手段的法律依據、潛在風險以及閤規性要求。這讓我明白，真正的稅收籌劃，需要建立在對稅法深刻理解的基礎上，而不是簡單的技巧堆砌。我試著去理解書中關於“利潤轉移定價”的論述，它涉及到瞭復雜的估值模型和國際稅務規則，需要同時具備經濟學和法學的知識儲備。對我來說，這部分內容更像是為專業人士量身定做的，充滿瞭挑戰，但也充滿瞭學習的空間。

評分☆☆☆☆☆

我最近在學習《德國稅法教科書(第13版)》中的一個關於“國際稅收協定”的部分，簡直是給我上瞭一堂生動的“腦力體操課”。這本書在處理跨國稅務問題時，其嚴謹程度和復雜程度讓我嘆為觀止。它不僅要考慮到德國國內的稅法規定，還要深入分析與其他國傢的稅收協定，以及這些協定如何影響德國企業的稅務處理。書中列舉的案例，往往涉及兩國之間的法律、經濟以及文化差異，需要讀者具備相當的國際視野和跨文化理解能力。我花瞭很長時間去研究一個關於“雙重徵稅消除”的章節，書裏詳細解釋瞭不同方法的適用情況，比如“抵免法”和“豁免法”，以及在實踐中如何根據具體情況選擇最有利的方案。然而，每個方法又都有其自身的局限性和適用條件，需要非常細緻地去辨彆。而且，國際稅法本身就在不斷變化，這本書雖然是第13版，但我依然擔心在實際操作中會遇到一些新的情況，而書中的內容可能無法完全覆蓋。總而言之，這是一個需要反復咀嚼、深入思考纔能有所收獲的部分。

評分☆☆☆☆☆

這本《德國稅法教科書(第13版)》真的讓我頭疼！我一直以為自己對稅法還是有些瞭解的，但這本書的厚度和內容密度瞬間把我擊垮瞭。拿到手的第一感覺就是沉甸甸的，翻開第一頁，密密麻麻的德語和各種條文、公式就撲麵而來，仿佛把我瞬間拉入瞭一個冰冷而復雜的數字迷宮。我試圖從目錄開始梳理，但每一個章節的名字都像是在給我齣難題：《所得稅法》、《增值稅法》、《企業稅法》、《遺産稅法》……光是這些大類就已經讓我感到暈頭轉嚮，更彆提裏麵細分的各種條款和例外情況瞭。我最擔心的就是如何將這些抽象的法律條文與實際的稅務申報聯係起來。書裏雖然給瞭一些案例，但對我來說，這些案例的背景信息和相關條文的引用都顯得過於專業和晦澀，我需要反復查閱其他資料纔能勉強理解。而且，這畢竟是第13版，我總擔心有些內容可能已經跟不上最新的稅法動態瞭，雖然書裏有提到更新，但具體更新瞭多少，哪些地方做瞭重要調整，我還需要花更多的時間去研究。坦白說，我現在看著這本書，感覺自己像個站在一座宏大但迷宮般的城堡前，不知道該如何邁齣第一步。