税法与税务筹划 [Taxation Laws and Tax Planning] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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王虹，章成蓉 编

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• 税务筹划
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• 理财

出版社： 经济管理出版社

ISBN：9787509613177

版次：1

商品编码：10916358

包装：平装

外文名称：Taxation Laws and Tax Planning

开本：16开

出版时间：2012-01-01

用纸：胶版纸

页数：301

字数：356000

正文语种：中文

内容简介

《税法与税务筹划》由具有丰富实践与教学经验的教授编写，并以最新税收法规为依据，结合上百个案例，详细分析了各种税种的筹划思路与实践技巧。
《税法与税务筹划》用十章的内容讲述了税务筹划的基本思路和方法，结合最新法规，针对增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税等多个税种的计征方式和会计核算特点设计了相应的税务筹划思路和技巧。
书中穿插多个实际案例，每个案例基本采用案例介绍、筹划思路、筹划结果、结论分析四段式讲解方法，使读者能够结合案例迅速掌握税务筹划技巧。

作者简介

王虹，博士，四川大学工商管理学院副教授，硕士生导师，中国注册会计师。
章成蓉，四川大学工商管理学院教授，四川大学锦城学院财会与金融系主任，四川省会计学会理事，四川省审计学会理事，中国注册会计师。

目录

第一章 绪论
第一节 纳税人的权利与义务
第二节 税务筹划的概念与特征
第三节 税务筹划的基本思路与方法
第四节 实施税务筹划的前提条件和基本步骤

第二章 税务筹划预备知识
第一节 税务登记
第二节 账簿、凭证管理
第三节 发票管理
第四节 纳税申报
第五节 纳税减免管理

第三章 增值税税务筹划
第一节 增值税法简介
第二节 一般纳税人和小规模纳税人
第三节 企业分立与合并的税务筹划
第四节 日常经营业务的税务筹划
第五节 利用税收优惠政策的税务筹划
第六节 纳税期限的税务筹划

第四章 消费税税务筹划
第一节 消费税法简介
第二节 企业分立与合并的税务筹划
第三节 日常经营业务的税务筹划
第四节 纳税期限的税务筹划

第五章 营业税税务筹划
第二节 营业税法简介
第二节 日常经营业务的税务筹划
第三节 税收优惠的税务筹划

第六章 企业所得税税务筹划
第一节 企业所得税法简介
第二节 企业纳税义务的筹划
第三节 收入的税务筹划
第四节 准予扣除项目的税务筹划
第五节 财务成果与分配的税务筹划
第六节 税收优惠政策的税务筹划
第七节 企业所得税预缴的税务筹划

第七章 个人所得税税务筹划
第一节 个人所得税法简介
第二节 个人所得税纳税人身份的筹划
第三节 工资薪金的税务筹划
第四节 劳务报酬的税务筹划
第五节 个人其他所得的税务筹划
第六节 利用税收优惠政策的税务筹划

第八章 土地增值税税务筹划
第一节 土地增值税法简介
第二节 土地增值税增值额的税务筹划
第三节 房地产开发方式的税务筹划
第四节 特殊扣除项目的税务筹划
第五节 房地产项目实现收入的税务筹划
第六节 土地增值税其他项目税务筹划

第九章 关税税务筹划
第一节 关税相关概念简介
第二节 关税完税价格的税务筹划
第三节 关税税率的税务筹划
第四节 税收优惠政策的利用
第五节 利用保税制度进行税务筹划
第六节 关税纳税方式与纳税时间筹划

第十章 企业设立与组建的税务筹划
第一节 企业设立的税务筹划
第二节 企业扩张的税务筹划
第三节 企业注册地点的税务筹划
第四节 企业合并的税务筹划
第五节 企业分立的税务筹划
第六节 企业清算的税务筹划
参考文献

精彩书摘

1.进出口环节纳税期限的相关法律规定
税法规定，进口货物，增值税纳税义务发生时问为报关进口的当天，其纳税地点应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税；其纳税期限应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款；进口货物的增值税由海关代征。进口货物增值税的征收管理，依据《征收管理法》、《海关法》、《进出口关税条例》和《进出口税则》的有关规定执行。
关税缴纳方面规定，进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进出口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。如关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第1个-作日。为方便纳税义务人，经申请且经海关同意，进（出）口货物的纳税义务人可以在设有海关的指运地（启运地）办理海关申报、纳税手续。关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。
纳税义务人未在关税缴纳期限内缴纳税款，即构成关税滞纳。为保证海关征收关税决定的有效执行和国家财政收入的及时入库，《海关法》赋予海关对滞纳关税的纳税义务人强制执行的权利。强制措施主要有以下两类：
（1）征收关税滞纳金。滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。具体计算公式为：
关税滞纳金金额=滞纳关税税额×滞纳金征收比率×滞纳天数
（2）强制征收。如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。强制扣缴即海关从纳税义务人在开户银行或者其他金融机构的存款中直接扣缴税款。变价抵缴即海关将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款。
因此对于进出口企业来说，进行进出口环节纳税期限的筹划问题，主要就是在不逾期的情况下，如何充分利用税法的规定，合理、充分、有效、最大限度地获取税款的资金时间价值。
……

前言/序言

《现代企业财务管理与风险控制实务指南》 内容简介 本书旨在为中高层管理者、财务专业人士以及有志于深入理解现代企业财务运作与风险管理体系的读者，提供一套全面、系统且极具实操价值的理论框架与应用工具。在当前全球经济环境日益复杂、市场竞争加剧的背景下，企业财务不再仅仅是记账与报税的职能部门，而是驱动企业价值增长和抵御不确定性的核心战略引擎。 本书结构严谨，内容覆盖企业财务管理的五大核心领域：战略财务规划、营运资金管理、长期投资决策、资本结构优化以及全面的财务风险控制。我们摒弃了纯粹的理论堆砌，而是紧密结合了最新的商业实践、前沿的金融工具以及监管环境的变化，力求使每一章节的知识都能转化为可立即在企业内部推行的行动方案。 第一部分：战略财务规划与绩效管理 本部分着重于将企业的长期战略目标转化为可量化的财务指标和可执行的预算体系。我们将详细阐述如何构建滚动预测模型（Rolling Forecast Models），以取代僵化的年度预算，从而增强企业对市场变化的快速响应能力。内容包括： 1. 价值驱动型预算编制（Value-Driven Budgeting）： 探讨如何将股东价值最大化作为预算制定的根本出发点，区别于传统的成本中心导向预算。重点解析零基预算（ZBB）在成本优化中的高级应用，以及如何利用目标成本法指导产品开发。 2. 关键绩效指标（KPIs）体系构建： 深入分析如何设计一套既能反映内部运营效率，又能衡量外部市场表现的平衡计分卡（BSC）体系。我们将详细剖析如何避免指标陷阱，确保KPIs的有效性和激励相容性。 3. 战略性财务分析： 介绍如何运用经济增加值（EVA）、自由现金流回报率（ROIC）等深度财务指标，对企业各业务单元的真实贡献进行剥离和评估，为资源重新配置提供决策依据。 第二部分：精益营运资金管理 营运资金管理是衡量企业日常运营健康度的“晴雨表”。本部分专注于优化流动性与盈利性之间的平衡，确保企业资金链的安全与高效周转。 1. 应收账款的精细化管理： 讨论信用政策的制定、信用风险评估模型的应用（如FICO评分在商业信贷中的借鉴），以及应收账款证券化（AR Securitization）作为一种主动融资手段的实操流程和风险考量。 2. 存货管理的优化策略： 结合精益生产（Lean Manufacturing）原则，探讨如何通过需求预测的准确性提升来降低安全库存水平。详细介绍ABC分类法的高级应用，以及在多渠道分销环境下，如何通过先进的供应链金融工具平抑库存波动。 3. 应付账款与现金流预测： 探讨如何利用供应链合作伙伴关系，策略性地延长付款周期，同时不损害商业信誉。内容包括建立多层级现金流预测模型（短期、中期、长期），并利用情景分析来应对突发性资金需求。 第三部分：长期投资决策与资本配置 本部分聚焦于资本的有效配置，确保每一笔重大投资都能为股东带来超额回报。 1. 资本预算的决策技术： 除了传统的净现值（NPV）和内部收益率（IRR），本书将重点讲解实物期权定价法（Real Options Valuation）在面对高不确定性研发项目和扩张决策中的应用，帮助企业捕捉未来价值。 2. 并购（M&A）中的财务尽职调查（Due Diligence）： 强调在尽职调查中如何穿透表面的财务报表，识别潜在的或有负债、收入确认的激进性以及运营效率的真实水平。详细介绍投后整合（Post-Merger Integration）的财务协同效应实现路径。 3. 资产处置与重组决策： 分析企业何时应出售非核心资产，以及如何通过可分拆性分析（Divestiture Analysis）确定最佳的剥离时机和方式，以实现资产价值的最大化。 第四部分：资本结构与融资策略 本部分深入探讨如何在债务和股权之间找到最优的资本结构，并制定出适应企业生命周期和行业特征的融资方案。 1. 最优资本结构理论的实战应用： 剖析权衡理论（Trade-off Theory）和信号理论在企业融资决策中的指导意义。重点分析宏观利率环境、监管资本要求（如银行的资本充足率要求）如何影响企业的杠杆决策。 2. 债务融资工具的深入解析： 详细介绍各类中长期融资工具，包括项目融资（Project Finance）的结构设计、租赁融资的财务影响分析、以及可转债、认股权证等混合型证券的发行与管理。 3. 股权融资与估值艺术： 阐述私募股权（PE）和风险投资（VC）的估值逻辑，特别是早期科技企业的无形资产估值方法。探讨如何通过股份支付（Share-based Payments）来激励高管团队，并控制对现有股东的稀释效应。 第五部分：企业财务风险管理体系构建 本部分是全书的战略落脚点，旨在帮助企业构建一个主动、前瞻性的风险管理防火墙。 1. 市场风险管理（汇率与利率）： 介绍如何利用远期合约、互换（Swaps）和期权等金融衍生工具，对冲外币敞口和浮动利率风险。本书强调，套期保值（Hedging）的有效性评估标准应聚焦于降低预期现金流的波动性，而非仅仅关注账面收益的平滑。 2. 信用风险与流动性风险的计量： 讲解如何运用信用风险组合模型（如KMV模型的基础理念）评估交易对手风险。重点分析流动性风险压力测试（Liquidity Stress Testing）的设计，确保企业在不利市场条件下仍能履行偿债义务。 3. 内部控制与舞弊防范： 结合COSO框架，详细阐述如何设计有效的财务报告内部控制流程，尤其关注在数字化转型背景下，系统访问权限、数据完整性校验和异常交易监控的强化措施。 本书的特色在于其强大的案例支持和工具导向性。书中穿插了大量来自跨国公司和本土领军企业的真实案例分析，并附带了Excel模型模板和决策树分析工具，确保读者不仅“知其然”，更能“知其所以然”，并将所学知识转化为驱动企业持续健康成长的财务动力。它面向的读者群体，需要的是一套能够解决实际问题、提升决策质量的实战手册，而非停留在学术象牙塔中的理论概述。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容简直是为我量身打造的。我是一名创业者，在公司运营的各个环节都面临着各种各样的税务问题，而《税法与税务筹划》为我提供了一个系统性的解决思路。我最看重的是书中对于“全流程税务管理”的阐述，这让我能够从宏观上把握公司的税务风险，并提前进行规划。我特别欣赏书中在分析不同税务筹划方案时，所展现出的多维度考量，它不仅关注税负的降低，更强调合规性、长期性和整体利益。我希望这本书能够帮助我建立起一种“税务思维”，不再仅仅是被动地应对税务检查，而是主动地运用税法来优化公司的经营决策。我之前尝试过阅读一些税务相关的书籍，但往往感觉过于理论化，缺乏实际操作性。而这本书似乎在这方面做得非常出色，它能够将复杂的税法条文，转化为易于理解和执行的策略。我迫不及待地想深入学习书中关于“高新技术企业税收优惠”、“研发费用加计扣除”等内容，相信它们能为我的企业带来实实在在的好处。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本《税法与税务筹划》着实让我眼前一亮。我一直觉得，在当今这个信息爆炸的时代，掌握核心的经济规律和法律框架，对于个人和企业的发展至关重要。而税收，无疑是其中非常核心的一个环节。我一直在思考，如何能够站在一个更高的维度，去理解税法背后的逻辑，并将其转化为实际的优势。这本书的标题就直接点明了这一核心诉求，这让我非常期待。我希望它能够不仅仅停留在“是什么”的层面，更能深入到“为什么”和“怎么做”。比如，它是否能解释清楚不同税种之间的内在联系？在进行税务筹划时，有哪些是必须遵守的红线，又有哪些是允许的空间？我尤其关注书中在“税务风险防范”方面的论述，因为很多时候，合规的税务筹划比激进的筹划更重要。我期待这本书能够提供一些“安全垫”的思考，让我能够稳健地进行税务优化，避免不必要的麻烦。

评分☆☆☆☆☆

刚拿到这本《税法与税务筹划》的书，还没来得及深入阅读，但光是目录和前言就足以让人对其内容充满期待。首先，这本书的书名本身就非常有吸引力，对于任何一个对个人财富管理或者企业经营感兴趣的人来说，税法和税务筹划都是绕不开的关键议题。我一直在寻找一本既能系统性地梳理中国税法体系，又能深入浅出地讲解税务筹划实操技巧的读物，而这本书似乎恰恰满足了这一需求。从目录上看，它似乎涵盖了企业所得税、个人所得税、增值税等核心税种，并且还专门辟出了税务筹划的部分，这让我非常欣喜。我特别关注的是那些能够帮助我合法、有效地降低税负的策略，例如在投资、经营、融资等环节的税务优化。这本书能否提供一些具体案例分析，或者给出一些操作性的建议，是我最想了解的。我希望能通过阅读这本书，不仅能够理解税法的条文，更能掌握运用税法为自己创造价值的智慧。目前，我对书中关于“税收洼地”的讨论、以及跨境税务筹划的章节尤为好奇，希望它能够提供一些切实可行的方法，而不是流于理论。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧设计我很喜欢，简洁大气，拿在手里很有质感。虽然我还没有开始认真研读，但随手翻了翻，里面的文字排版清晰，逻辑性也很强，这对于我这种平时工作忙碌、需要高效阅读的读者来说，是非常重要的。我特别看重书籍在理论深度和实践指导性之间的平衡。很多税法类的书籍，要么过于理论化，让人望而却步；要么过于碎片化，缺乏系统性。我期待《税法与税务筹划》能够提供一个既有深度又不失趣味性的视角，能够引导我逐步建立起对税法的整体认知，并在此基础上，学习如何运用这些知识来解决实际问题。例如，在公司运营中，如何通过合理的财务安排，最大化税收优惠；在个人投资中，如何选择最有利的税收政策，实现财富增值。我希望这本书能够不仅仅是枯燥的法律条文的罗列，而是能够结合当下经济环境和市场变化，提供一些前瞻性的税务筹划思路，甚至是一些“避坑指南”，让我少走弯路。

评分☆☆☆☆☆

这本书让我对税法这个领域有了全新的认识。我之前一直觉得税法是枯燥且复杂的，但《税法与税务筹划》以一种非常易于理解的方式，将那些看似遥不可及的法律条文，转化成了与我们息息相关的实际操作。我尤其喜欢书中在讲解理论概念时，所辅以的生动案例。这些案例让我能够更直观地理解税法的应用场景，也更能激发我学习的兴趣。这本书的叙述方式非常灵活，时而像一位循循善诱的老师，耐心讲解每一个知识点；时而又像一位经验丰富的实战者，分享宝贵的实操经验。我注意到，书中在关于“股权激励”和“并购重组”的税务筹划部分，似乎有比较深入的探讨。这正是我目前非常关注的领域，因为在企业发展过程中，这些环节的税务处理直接关系到企业的成本和效率。我非常期待能够从这本书中找到一些切实可行的解决方案，帮助我更好地应对这些复杂的税务挑战。

评分☆☆☆☆☆

最后一本嘎嘎

评分☆☆☆☆☆

正品，不错的一次购物

评分☆☆☆☆☆

外行人也能明白，非常简单明了

评分☆☆☆☆☆

—会计域秩序是利益相关者以其所投资的资源为依据而进行的利益冲突与协调的结果 , 它是一种自生自发的秩序 , 而会计规则则是以会计域秩序为基础的人为制造的秩序。因此 , 按照会计规则所产生出来的会计信息 , 其是否具有真实性的特征 , 就应该以它与会计域秩序的一致性为标准。然而 , 不同时期和不同范围内的利益相关者存在差异 , 这两方面因素便决定会计域秩序会因环境和主体的不同而存在差异 , 即会计信息的真实性具有相对性 , 这也是会计规则“被限定在相当一段时间里实行”(唐寿宁 , 1998b) 的原因所在。具体来看 , 决定会计信息真实性的因素主要有制度环境、资源的供求关系、资源投入量、资源的信号显示机制、资源的可抵押性、资产专用性、风险选择以及组织化程度等 ⑧, 它们直接影响着利益相关者在决定会计域秩序方面的权力 , 它们始终处于变化之中; 同时 , 利益相关者的投资动机的种类、投资群体的结构以及投资群体的组织化程度也在时刻发生着变化 (《中国投资者动机和预期调查数据分析》联合课题组 , 2002) 。因此 , 会计信息的真实性是一个动态过程。从这个角度来看 , 不同国家的利益相关者的结构不同以及制度环境存在的差异 , 决定不同国家的会计信息就有不同的真实性。

评分☆☆☆☆☆

比书店的便宜好多，而且，看起来感觉也不错

评分☆☆☆☆☆

京东的300-100，很给力！当然凑书也要费点力气！

评分☆☆☆☆☆

不懂税务筹划，企业会承担很多成本。初创企业，一定要学会税务筹划。

评分☆☆☆☆☆

我们都在幻想有那份感天动地的爱情，无论正常的男女，还是我们这群男同或女同。但是又有几个能有呢？不知道为什么，我们都在期待着爱情的坚守，却又总是在寂寞的时候，经不住诱惑；都在希望别人以诚待己的时候，对别人撒着慌。

评分☆☆☆☆☆

还没看的，翻了下，买时看的是2012年新出版的，好像是很久就已经出版过了