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出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115422170

商品编码：11061592304

品牌：葫芦弟弟

商品详情

书名：企业内部控制基本规范操作指南(图解版)

定价：69.00元

作者：侯其锋

出版社：人民邮电出版社

出版日期：2016-05-01

ISBN：9787115422170

字数：

页码：366

版次：01

装帧：平装

开本：16开

商品重量：0.4kg

内容简介

本书以《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》为依据，以内部控制五要素为主线，以内部控制关键环节为重点，从实务的角度对企业内控建设流程进行了全方位梳理。

全书襄括了企业内部控制所需的现成方案和工具，详细介绍了企业组织架构、发展战略、全面预算、资金活动、采购与付款业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、合同管理、内部信息传递、信息系统建设等内部控制实施要点。同时，针对每一项具体业务的内部控制措施都附有相关范本，各企业可结合自身的实际情况进行个性化的修改，形成具有本企业特色的内部控制体系。

本书既适合各大企业管理人员、财务人员以及相关财经院校财会类专业师生参考阅读，也可作为企业实施内部控制的实用工具书和培训教材。

作者简介

侯其锋

法学硕士，知名律师，曾任广东万泽实业股份有限公司（股票代码000534）法律事务部总经理，深圳市康达尔（集团）股份有限公司（股票代码000048）法律事务部总经理；现任北京市康达律师事务所高级合伙人，主要从事公司法律业务、证券法律业务的研究和实务工作。侯老师主导或参与多家公司IPO、新三板挂牌与并购重组工作，对企业内部控制体系的建立健全、规范运作有着深刻的理论认识和丰富的实践经验。

目录

第一章 建立健全企业内部控制体系

第一节 建立内部控制组织 2

一、内部控制的责任主体 2

二、内控部门的设置方式 3

第二节 内部环境的诊断与完善 4

一、治理结构 5

二、机构设置及权责分配 5

三、内部审计 5

四、人力资源政策 5

五、企业文化 5

六、法律环境 6

第三节 动态的风险评估 6

一、风险管理的过程 6

二、风险评估评级标准及评估方法 8

第四节 控制活动的设计 11

一、控制活动的分类 11

二、控制活动的关注要点 13

三、控制活动的措施 13

第五节 信息与沟通贯穿始终 21

一、要素 21

二、信息 22

三、沟通 26

第六节 运用内部监督手段 28

一、内部监督 28

二、内部控制缺陷 29

三、内部控制自我评价 29

第二章 内部控制环境的创设

第一节 内部控制环境要素分析 32

一、诚信和道德价值观 32

二、对员工胜任工作能力的要求 33

......

《现代企业治理的基石：内部控制体系构建与实践》 内容简介 在复杂多变的商业环境中，一个健全、有效的企业内部控制体系，已不再是企业可有可无的“锦上添花”，而是企业生存和发展的“生命线”。本书《现代企业治理的基石：内部控制体系构建与实践》正是聚焦于这一核心命题，旨在为企业管理者、财务人员、合规官以及所有致力于提升企业治理水平的专业人士，提供一套系统、全面、可操作的理论框架与实践指南。 本书的编写，力求在理论深度与实践可行性之间找到最佳的平衡点。我们不仅深入剖析了国内外先进的内部控制理论，如COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）框架的最新发展，还结合中国企业的实际情况，提炼出了一套贴合本土文化与管理习惯的控制理念。全书分为四大板块，层层递进，力图构建一个立体化的内部控制知识体系： 第一板块：内控理论的深度解读与框架构建 本板块将首先带领读者穿越内控理论的演变历程，理解为何从最初的财务控制视角，逐步发展为涵盖风险管理、合规经营、运营效率、信息安全乃至战略执行的全面内控理念。我们将详细解读COSO内部控制——整合框架（2013版）的五大要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动）的内涵、相互关系及关键关注点。 控制环境： 探讨企业文化、道德价值观、董事会和管理层的监督、组织结构、权力与责任的分配、人力资源政策等方面，如何共同营造一个支持内控有效运行的基础。这部分将强调“由上而下”的管控理念，以及高层管理者的承诺在建立廉洁、诚信文化中的决定性作用。 风险评估： 阐述如何识别、分析和应对可能阻碍企业实现其目标的风险。我们将介绍不同类型的风险（如财务风险、运营风险、合规风险、战略风险、信息技术风险等），并提供风险识别的技术（如头脑风暴法、德尔菲法、SWOT分析、场景分析等）和风险评估的方法（如定性评估、定量评估、风险矩阵等）。重点将放在风险的动态性识别与持续评估上。 控制活动： 这是内控体系最具体、最核心的部分。我们将详细介绍各类控制活动的设计原则与应用，包括： 预防性控制（Preventive Controls）： 如授权审批、职责分离、物理访问控制、信息系统访问控制、招聘标准等，旨在在风险事件发生前将其阻止。 侦测性控制（Detective Controls）： 如对账、盘点、内部审计、绩效报告分析、异常交易监控等，旨在及时发现已发生的风险事件。 纠正性控制（Corrective Controls）： 如管理层纠正偏差、信息系统故障恢复流程、危机应对预案等，旨在纠正已发生的偏差并防止其再次发生。 指示性控制（Directive Controls）： 如政策、程序、培训、道德准则等，旨在引导员工的行为方向。 我们将结合典型业务流程，如采购、销售、存货、固定资产、人力资源、研发、财务报告等，给出具体的控制活动设计建议，并强调控制活动与风险的对应关系。 信息与沟通： 论述高质量信息在内控中的基础性作用，以及有效沟通在确保内控信息传递和执行中的关键性。我们将探讨信息系统的选择与评估、数据质量管理、内部信息报告体系的构建，以及跨部门、跨层级的有效沟通机制，包括信息安全与保密原则。 监督活动： 强调持续的监督与评估是确保内控体系有效运行的必要条件。我们将区分持续监督（如日常管理复核、系统自动监控）与单独评估（如内部审计、外部评估），并介绍评估的步骤、方法与报告机制。重点在于如何利用监督结果持续改进内控体系。 第二板块：企业内部控制的关键领域深度剖析 本板块将聚焦于企业运营中的若干关键领域，深入探讨如何在该领域内构建和执行有效的内部控制。 财务报告内部控制： 这是内部控制的传统焦点，也是合规性的重中之重。我们将详细阐述确保财务报告真实、准确、完整的各项控制措施，包括会计政策的制定与执行、会计信息系统的安全与可靠性、账务处理的准确性、会计凭证的规范性、财务报表的编制与审阅、以及资产负债的核实等。特别会关注财务舞弊的防范与识别。 运营管理内部控制： 涵盖生产、采购、销售、物流、客户服务等各个运营环节。我们将探讨如何通过流程优化、标准化操作、绩效考核、质量管理等方式，提高运营效率，降低运营风险，保证产品和服务的质量。例如，在采购流程中，将强调供应商的选择、比价、合同签订、收货验收、付款审批等环节的控制。 风险管理内部控制： 将风险管理视为内控不可分割的一部分，而非独立存在的体系。探讨如何将风险识别、评估、应对、监控的流程融入日常管理活动中，形成全员参与、全过程覆盖的风险管理文化。 信息技术（IT）内部控制： 在数字化时代，IT已成为企业运营的核心。本板块将详细介绍IT治理、IT风险管理、IT通用控制（如访问控制、变更管理、系统开发与维护）以及IT应用控制，确保信息系统的安全、稳定、可靠运行，保护企业数据资产。 合规与法律风险内部控制： 探讨如何建立健全的合规管理体系，确保企业运营符合国家法律法规、行业监管要求以及公司自身的规章制度。这包括合规政策的制定、合规培训、合规风险的识别与评估、以及违规行为的问责机制。 第三板块：内控体系的建立、实施与优化 本板块将进入更具实践性的操作层面，指导读者如何从零开始或在现有基础上，建设、实施并持续优化企业的内部控制体系。 内控体系的设计与规划： 如何根据企业规模、业务特点、风险状况和监管要求，量身定制内控目标和框架。将介绍内控诊断、差距分析、控制设计原则、控制矩阵的编制等。 内控手册与制度的编写： 如何将内控要求转化为可执行的制度、流程和操作规程。强调制度的清晰性、逻辑性、可操作性和可追溯性。 内控的推广与培训： 如何有效地向全体员工传达内控理念，提高员工的内控意识和执行能力。我们将提供培训内容设计、培训形式选择、培训效果评估等方面的建议。 内控的监督与测试： 如何建立常态化的内控监督机制，包括内部审计的职能与方法、管理层复核、员工报告机制等。我们将重点介绍内控测试的流程、抽样方法、测试证据的获取与记录。 内控的改进与持续优化： 基于监督与测试的结果，如何识别内控的薄弱环节，制定改进计划，并跟踪改进效果。强调内控体系是一个动态演进的过程，需要不断适应内外部环境的变化。 第四板块：现代企业内控的挑战与未来展望 在快速变化的商业环境和技术进步的驱动下，企业内部控制也面临着新的挑战，本书的最后一板块将对此进行探讨。 新技术的应用与影响： 如大数据、人工智能、区块链等技术在内部控制领域的应用前景，以及如何应对这些技术带来的新风险。 数字化转型与内控： 在企业数字化转型的过程中，如何确保内控体系的适应性和有效性。 非财务信息披露与内控： 随着ESG（环境、社会、治理）等非财务信息披露的重要性日益凸显，如何将这些领域纳入内控的范畴。 企业文化与内控的深度融合： 强调构建以诚信为核心的企业文化，将内控融入企业 DNA。 监管趋势与国际视野： 关注国内外最新的内控监管动态和最佳实践，为读者提供前瞻性的指导。 本书的特点： 理论与实践的深度结合： 不仅提供扎实的理论基础，更注重实际操作指导，配以大量案例分析，帮助读者理解抽象概念。 系统性与全面性： 涵盖内控的各个维度，从宏观框架到微观执行，力求为读者构建一个完整的知识体系。 前瞻性与时代感： 关注当前企业面临的最新挑战，探讨新技术、新模式对内控的影响，并展望未来发展趋势。 可读性与易懂性： 语言通俗易懂，逻辑清晰，结构严谨，即便非专业人士也能快速掌握核心要义。 适读人群： 企业董事长、董事会成员、高级管理人员； 企业财务总监、财务经理、财务人员； 内部审计部门负责人及审计人员； 合规管理部门负责人及相关人员； 风险管理部门负责人及相关人员； 企业法务部门负责人及相关人员； 人力资源部门负责人及相关人员； 各业务部门负责人及骨干员工； 对企业管理、公司治理、风险控制、财务会计等领域感兴趣的学者、研究人员及学生。 通过阅读本书，您将能够深刻理解内部控制的核心价值，掌握构建、实施和优化企业内部控制体系的关键方法，从而提升企业风险管理能力，夯实公司治理基础，最终推动企业实现可持续、稳健发展。本书是每一位追求卓越企业管理者的必备参考。

评分☆☆☆☆☆

作为一名初涉企业管理领域的新人，我对“企业内部控制”这个概念既熟悉又感到些许陌生。我知道它是企业运营中不可或缺的一环，但具体如何操作，如何将抽象的规范落地，一直是我感到困惑的地方。这本书的书名《包邮 企业内部控制基本规范操作指南（图解版）企业管理与培训 管理类 畅销 书籍》中的“操作指南”和“图解版”几个字，恰好击中了我的痛点。我希望这本书能够像一位循循善诱的老师，用简单易懂的语言，配合直观的图示，带领我一步步走进内控的世界。我期待它能从最基础的概念讲起，比如什么是内部控制，为什么要进行内部控制，以及内部控制的主要目标是什么。然后，循序渐进地介绍不同业务领域的控制要点，例如从采购、销售、生产到人力资源、财务等，每一个环节都应该有哪些关键的控制点，如何设计和执行这些控制点，是否能通过图示清晰地展现每一个流程的环节和人员职责。我尤其希望书中能够包含一些“为什么”的解释，比如为什么某个环节需要设置双重审批，为什么某个岗位需要进行轮岗，这样我才能真正理解其背后的逻辑，而不是死记硬背。如果书中还能提供一些常见的内控问题的案例分析，并且给出改进的建议，那对我来说将是莫大的帮助，能够让我少走弯路，更快地掌握内控管理的精髓。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，一个优秀的企业，不仅仅在于其产品或服务有多么出色，更在于其背后有着一套严谨而高效的管理体系。而内部控制，无疑是这套体系中至关重要的一环。当我看到《包邮 企业内部控制基本规范操作指南（图解版）》这个书名时，我立刻意识到这可能是我一直在寻找的那本书。我设想，这本书的“图解版”特性，意味着它将用一种更加直观、易于理解的方式来呈现复杂的内控概念。我希望它能够清晰地阐述《企业内部控制基本规范》的核心内容，并将其转化为一系列切实可行的操作指南。我特别期待书中能够对企业常见的内部控制风险，如财务舞弊、信息泄露、运营失误等，进行深入的剖析，并且提供切实有效的防范和应对策略。我希望书中能有大量的图例，比如用流程图展示采购、销售、库存管理的各个环节，并标注出关键的控制点和审批流程。同时，我也希望这本书能够提供一些关于如何建立和完善企业内部控制制度的实操性建议，比如如何界定不同岗位的职责，如何设计有效的授权审批机制，以及如何建立畅通的信息沟通渠道。如果书中还能包含一些关于内部审计和绩效考核在内控体系中的作用的讲解，那就更加完善了。我渴望这本书能成为我手中一本兼具理论深度和实践指导意义的“兵器”，帮助我在管理之路上更加游刃有余。

评分☆☆☆☆☆

这本书的书名很吸引人，首先“包邮”两个字就让我想到了物美价廉，这对于许多企业管理者来说是直接的福音。我一直对企业内部控制这一块比较感兴趣，但又苦于理论知识过于枯燥，难以消化和实践。看到“图解版”这三个字，我的眼睛瞬间亮了。我设想这本书会像一本操作手册一样，通过大量的图示，将复杂的内控理论变得生动形象，易于理解。我希望它能包含一些实际案例，并且这些案例能够覆盖不同规模和行业的企业，这样我才能从中找到与我自身企业情况相似的，从而更好地借鉴和学习。例如，书中是否能详细介绍一下风险评估的常用工具和方法，并且用流程图的形式展示出来？又或者，在采购流程中，如何通过制度设计来防范舞弊行为，是否会有清晰的图示指导？我特别期待的是，这本书能提供一些模板性的表格或流程，比如内部审计计划表、风险矩阵等，让我在实际工作中能够直接套用，大大节省了摸索的时间。如果它还能在不同章节之间设置一些互动性的思考题，或者提供一些配套的在线资源，那就更加完美了。总而言之，我非常看重这本书的可操作性和实践性，希望它能成为我手边一本随时可以翻阅的“内控宝典”。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在企业管理岗位摸爬滚打多年的老兵，深知规范化管理对于一个企业健康发展的重要性。尤其是在当前经济环境下，合规经营、防范风险更是重中之重。虽然我接触过不少关于内部控制的书籍，但很多都流于理论，要么过于宏大叙事，要么缺乏接地气的操作细节。这本书的书名“企业内部控制基本规范操作指南（图解版）”让我眼前一亮，我敏锐地捕捉到了“操作指南”和“图解版”这两个关键词，这预示着它可能是一本能够真正解决实际问题的工具书。我设想它能够深入剖析《企业内部控制基本规范》这一国家标准，并将其中繁琐的条文转化为易于理解和执行的具体操作步骤。我特别期待书中能够详细阐述各个控制环节的执行要点，比如对于销售业务，如何建立健全合同审批、发货审核、回款确认等一系列内控机制，并配以清晰的流程图和关键控制点提示。同时，我希望这本书能够提供一些常见的内控风险点及其防范措施，例如在人力资源管理中，如何避免招聘过程中的偏见和不公，或者在财务管理中，如何有效防范挪用公款等。如果书中还能包含一些实际企业在内控建设过程中遇到的典型问题及其解决方案，那我相信这本书的价值将是巨大的，它将成为我带领团队提升内控水平的强大助力。

评分☆☆☆☆☆

我是一名对企业管理和商业运作有着浓厚兴趣的读者，常常会留意那些能够提升企业效率和管理水平的书籍。这本书的书名，尤其是“企业内部控制基本规范操作指南（图解版）”，立刻引起了我的好奇心。我设想这本书并非一本泛泛而谈的理论著作，而是更侧重于实践指导，通过直观的图表来解释抽象的内控概念。我特别期待它能够为企业提供一套系统性的内部控制框架，并且能够将《企业内部控制基本规范》的各项要求细化成可执行的操作流程。我希望书中能够详细讲解如何构建一个有效的内部控制体系，包括风险识别、风险评估、控制活动设计、信息沟通以及监督等各个环节。同时，我设想书中会用大量的示意图来展示关键业务流程中的控制节点，例如在合同签订过程中，可能需要经过哪些部门的审批，每个审批节点需要关注哪些关键信息，以及如何记录和追溯。我还会关注书中是否能提供一些关于内控评价和改进的指导，例如如何定期评估内部控制的有效性，以及在发现问题时如何进行纠正和完善。如果这本书能够包含一些针对不同行业特点的内控案例分析，并且能够提供一些可以借鉴的标准化表格和模板，那将极大地提升其使用价值，成为我理解和实践企业内部控制的得力助手。