具體描述
內容簡介
《銀行價值經營創新叢書·銀行績效度量：領先銀行的解決之道》主要讀者應該由三類構成：一是以績效領先和績效管理領先為宗旨的銀行從業人員，二是以推動銀行業嚮國際領先水平看齊為已任的谘詢和培訓以及信息業者，三是以打造真正銀行人纔為目標的高校師生。閱讀和參考本書的潛在讀者雖然為數眾多，但我們還是希望本書能為真正感興趣的讀者所使用。內頁插圖
目錄
第1章 銀行整體層麵的績效度量導論
與損益錶相關的績效指標
與資産負債錶相關的績效指標
資産負債錶和損益錶同時披露的績效比率
與股票市場相關的績效指標
與風險相關的傳統指標
風險調整績效指標
錶外業務的績效度量
小結
附錄
第2章 資金轉移定價的基本問題
導論
常用的資金轉移定價方法
資金成本
使用加權平均生命周期法計算資金轉移定價利率
使用現金流法計算資金轉移定價利率
權益的轉移定價
提前還款與資金轉移定價
采用貼現率價差法計算資金轉移定價利率
內嵌期權與資金轉移定價
小結
附錄
第3章 經濟資本的基本問題
導論
賬麵權益、監管資本與經濟資本
經濟資本指標與標準公司金融指標
單位經濟資本的成本
經濟資本的準確定義及實務睏境
股東價值創造
基於風險的産品定價與産品盈利能力
客戶盈利能力
多期視角
積極的信用組閤管理與經濟資本
小結
第4章 費用分攤的基本問題
導論
與績效度量相關的費用分攤
費用分攤方法
作業成本法
作業成本法與模擬建模
費用分攤與産品定價
……
第5章 銀行內部業務單位層麵的績效度量
第6章 信用産品和信用關係的績效度量
第7章 積極信用組閤管理下地績效度量
第8章 非定期存款的績效度量
第9章 預算編製、績效監控與激勵薪酬
第10章 平衡記分卡
第11章 巴塞爾協議Ⅲ和Ⅲ裕銀行績效改善
精彩書摘
權益的轉移定價曆史上，資金轉移定價機製是在權責發生製的背景下引入的。傳統會計教科書有時認為權益是免費的，因為損益錶中不會揭示任何權益成本。實務操作中，資金中心一般會對資産的所有未償餘額徵收資金成本（轉移定價利率）；相應地，資金中心會對負債的所有未償餘額支付資金成本。對資産超過負債的部分，即賬麵權益部分，傳統處理方法是將賬麵權益視作免費的資金來源。由於權益部分是免費的資金來源，因此來自權益的這種好處（即資金成本為零）將降低銀行對資産收取的資金成本；也就是說，將權益視作免費的資金來源，這種做法會人為改善資産負債錶中的資産方的業績。從會計意義上講，賬麵權益具有高度的可替代性，因此無論資産的性質如何，每一美元權益所適用的轉移定價利率應完全相同。在計算權益部分的資金成本時，是用權益的轉移定價利率乘以資産中的權益部分的額度。資産中的權益部分的額度是用銀行資産負債錶的賬麵權益資産比乘以資産的未償餘額。對銀行來講，所有資産的賬麵權益資産比都相同。大部分金融機構的賬麵權益資産比都在6％～10％之間。
最近幾年，很多銀行已成功構建瞭經濟資本框架。隨著經濟資本框架的建立，風險調整業績指標也得到銀行的普遍接受，毫無疑問，風險調整業績指標與股東價值創造這一根本目標更具一緻性。最常見的風險調整業績指標是經濟利潤，讀者可參考本書第1章和第3章對經濟利潤的定義。在度量交易的風險調整業績時，銀行會根據各個交易的風險特徵，為每項交易分配一筆經濟資本。一些銀行在計算權益部分的資金成本時會用到經濟資本指標，即用權益的轉移定價利率乘以分配給具體資産的經濟資本額度。
遺感的是，這種權益轉移定價方法會高估或低估經濟利潤。采用這種方法計算齣的經濟利潤與真實經濟利潤間可能存在很大的差異。本章最後的附錄展示瞭4筆貸款的經濟利潤，從中可以看齣經濟利潤被高估和低估的情況。如錶A2．1和錶A2．2所示，在産品層麵（即附錄中的具體貸款層麵），經濟利潤被高估和低估的程度十分顯著。在業務單位層麵，由於具體産品的經濟利潤可能被高估，也可能被低估，因此從平均值來看，計算所得齣的業務單位層麵的經濟利潤值與真實經濟利潤間的差異並不大。一般而言，經濟利潤的計算值與真實值之間的差異隨以下兩個變量的增大而增加：①債務利率與權益的轉移定價利率之間的差異；②經濟資本因子。
從理論上講，在進行資金轉移定價時，閤理的處理方法是，僅對債務部分按債務利率計算應徵收的資金成本。
……
前言/序言
自股份製改造以來，商業銀行已然成為真正經營風險的主體，市場也發生實質變化，過去利差固定的時代一去不復返。商業銀行如何在利率市場化的環境中實現長期穩定可觀的資本收益和快速提升短期的利潤水平，如何在業務發展中取得最優的收益和風險平衡，成為業界關注的核心問題。傳統銀行業績效度量以財務利潤指標為核心，在利率非市場化和以利差收入為主的時代起到積極作用。然而在利率市場化和盈利多元化的新環境下，由於財務利潤指標考核忽略多數風險成本，導緻以財務利潤指標為核心的銀行業績度量短視，即隻注重短期利潤目標實現，而忽視長期資本收益目標。
現代銀行績效度量應謀求業務收益與風險的平衡，既追求短期利潤目標的實現，也強調長期資本收益的穩定。與傳統績效度量指標不同，整閤風險和收益兩個維度的創新性績效指標——風險調整後的收益率，由於收益是扣除風險成本的口徑，分母是銀行風險等價測度——經濟資本，真實錶達瞭股東投入資本的長期意義的平均邊際收益，因此成為國內外業界一緻公認的謀求業務收益與風險最優平衡、實現股東價值最大化的最佳度量指標。
然而，由於銀行風險度量、加總和分配技術復雜，相關數據難於全部觀測和獲得，使得風險調整後的收益率指標也被認為是一個最難準確計量的指標，國內許多銀行多視其為畏途。歸納起來，風險調整收益率指標主要涉及三個難點：一是收益的度量問題，即需要從收入中扣除精細化度量的成本部分，包括運營成本、內部資金轉移成本和風險成本；二是經濟資本的度量問題，即商業銀行麵臨和承擔的新巴塞爾協議定義的第一支柱風險和第二支柱風險所占用的虛擬資本度量問題；三是銀行業務單元或機構間的風險相關性問題。這三個問題的解決，需要國內銀行在成本分攤、資金轉移定價、全麵風險管理、經濟資本度量方麵實現專業化、精細化和信息化。
以風險調整收益率為標誌的新一代銀行績效度量，對國內任何一傢銀行來說都是一項龐大而又復雜的係統工程。我們認為，處於績效度量起步階段的國內銀行，先全麵係統地瞭解一下國外領先銀行在相關領域尤其是關鍵問題上的解決思路和解決方法，著實是非常必要的。而說到國外領先銀行的績效管理，這正是我們專傢團隊的核心競爭優勢所在，近10年來我們先後為近20傢全球大型銀行提供過這方麵的谘詢和培訓服務，通過與這些銀行客戶的項目閤作，我們完全做到瞭對全球銀行績效度量前沿瞭然於胸。最近兩年，我們麵嚮國內銀行業界所開辦的銀行業績度量培訓與講座，場場都受到瞭熱烈的歡迎並獲得極好的評價。為瞭能與更加廣泛的國內銀行業者分享世界領先銀行績效度量的前沿做法及其背後邏輯，我們非常自豪地推齣瞭這本《銀行績效度量：領先銀行的解決之道》，以此作為我們海外華人對祖國的一點貢獻吧。
值得指齣的是，彆看銀行績效度量在國際銀行業界屬於一個非常熱門的領域，但西方在此領域卻鮮有專業性或理論性著作齣版，國內相關的書籍雖然已有一二，但都未能係統反映國外領先銀行的解決辦法和經驗及其背後邏輯。從這個意義上，本書的齣版實際上是彌補瞭銀行業界和金融學界的一個空白，其實踐價值和理論價值是不言而喻的。
用戶評價
“銀行績效度量”這個副標題，更是直擊我目前工作中最為棘手的一個環節。我們銀行在績效評估體係的建設和應用上，一直存在一些睏惑。如何科學、全麵地衡量銀行的績效，避免片麵追求短期利益而忽視瞭長期價值？我們現有的指標體係是否能夠真正反映銀行的健康狀況和發展潛力？書中提到的“領先銀行的解決之道”，我非常好奇它們是如何構建自己的績效度量框架的。是否引入瞭非財務指標？是否更加注重股東價值、客戶價值和社會價值的綜閤考量？我特彆期待書中能夠分享一些構建先進績效管理體係的具體步驟和關鍵要素，例如指標的選擇、數據的采集與分析、考核與激勵機製的聯動等等。有沒有一些量化的方法，能夠幫助我們識彆潛在的風險，並將其納入績效考量的範疇？我希望這本書能提供一些前沿的視角，引導我們跳齣傳統的財務報錶分析，去理解和度量銀行真正的“價值”。如果書中能夠提供一些實操性的工具或模闆，那將是錦上添花瞭。
評分這本書的“叢書”性質，讓我對它作為一個係列産品的定位産生瞭好奇。這意味著它可能不是一本孤立的著作，而是“銀行價值經營創新”這一宏大主題下的一個重要組成部分。那麼，在整個係列中，這本書扮演著什麼樣的角色？它是在宏觀層麵勾勒齣價值經營的藍圖，還是在微觀層麵提供具體的實踐指導？我猜想，這個係列可能從戰略、組織、産品、技術等多個維度來探討銀行的創新。那麼，關於“績效度量”和“解決之道”，它在這個係列中是否處於一個承上啓下的位置？我期待書中能夠與係列中的其他書籍形成有機的聯係，能夠在我理解瞭整體框架後，進一步深入到績效評估這個核心問題。如果書中能夠提示讀者，該係列的其他書籍將如何與本書內容相互補充，那將更顯其精心策劃。
評分我對“價值經營”這個概念本身就充滿好奇。在我看來，銀行的價值不僅僅體現在財務報錶上，更體現在它為客戶、為股東、為社會創造的綜閤價值。那麼，這本書將如何解讀和闡釋“價值經營”？它是否會從傳統的盈利模式轉嚮更注重長期價值的創造？是否會強調以客戶為中心，通過提升客戶體驗和滿意度來驅動業務增長？是否會關注到銀行在支持實體經濟、履行社會責任方麵的價值？我期待書中能夠提供一個清晰的價值經營框架，並結閤績效度量，來展示如何衡量和驅動這些價值的實現。如果書中能夠解答，在當前的市場環境下，銀行如何纔能在短期盈利壓力和長期價值創造之間找到一個平衡點，那就太有價值瞭。
評分我特彆關注書中是否會涉及一些前沿的管理理論和實踐。例如，在“價值經營”方麵，是否會藉鑒平衡計分卡、價值鏈分析等經典模型？在“績效度量”方麵，是否會引入一些新的指標體係，如ESG（環境、社會和公司治理）指標，或者客戶生命周期價值（CLV）等？在“解決之道”方麵，是否會探討一些跨界閤作、生態構建等新的發展模式？我希望這本書能夠站在行業發展的最前沿，為讀者提供一些具有前瞻性的洞察和建議。同時，我也希望書中能夠平衡理論深度和實踐可操作性，既有高屋建瓴的理論指導，又能提供切實可行的方法論，讓讀者學有所用，用有所成。
評分這本書的封麵上“銀行價值經營創新叢書”的字樣，立刻吸引瞭我。我一直對銀行的內在運營模式以及如何創造持續的價值增長有著濃厚的興趣。近年來，銀行業麵臨著前所未有的挑戰，從數字化的衝擊到新興金融科技的崛起，再到宏觀經濟環境的不確定性，傳統銀行的生存模式正受到嚴峻考驗。因此，一本能夠提供“領先銀行的解決之道”的書，對我來說，簡直是及時雨。我期待這本書能夠深入剖析那些成功的銀行是如何在復雜的市場環境中，不僅保持瞭穩健的經營，更重要的是，如何在價值創造方麵找到瞭新的突破口。是否是通過優化成本結構？是否是拓展瞭新的盈利點？亦或是通過客戶關係管理實現瞭差異化？書中提供的“解決之道”是否具有普適性，抑或是針對特定市場和銀行類型？我特彆想知道，作者是如何定義“價值經營”的，以及這些領先銀行在實現價值經營過程中，所麵臨的具體障礙和剋服這些障礙的創新策略。書中是否會提供一些具體的案例分析，通過詳實的數據和生動的故事，來印證其理論和方法？我希望這本書不僅僅是理論的堆砌，更能提供切實可行、具有操作性的方法論，幫助我理解和應用到實際工作中。
評分我在思考，什麼樣的銀行纔能被定義為“領先銀行”？僅僅是資産規模大、盈利能力強的銀行嗎？還是在創新能力、風險管理能力、客戶滿意度等方麵都錶現卓越的銀行？這本書中對“領先”的定義，是否會有一個清晰的界定？我特彆關注的是，書中提到的“解決之道”，是否具有普適性，還是隻適用於特定類型或規模的銀行？一個小型的地方性銀行，是否也能從大型跨國銀行的經驗中藉鑒到適用於自身的“解決之道”？我希望這本書能夠提供一個靈活的框架，讓不同類型的銀行都能從中找到有價值的啓示，而不是生搬硬套。同時，我也好奇，作者是如何獲取這些“領先銀行”的信息和數據的，是否通過深入的田野調查，還是對公開信息的梳理和分析？
評分這本書的作者是誰？他的背景和經驗是否能夠支撐起“領先銀行的解決之道”這個主題？我傾嚮於閱讀那些作者本身就具備深厚的銀行從業經驗，或者在學術界有重要研究成果的著作。如果作者能夠結閤自身的實踐經驗，深入分析銀行在績效度量和價值經營方麵麵臨的真實挑戰，並提齣富有洞見的解決方案，那麼這本書的價值將大大提升。我期待作者能夠以一種嚴謹、客觀的態度，分享其研究成果和觀點，而不是泛泛而談。如果書中能夠體現齣作者對銀行業發展的深刻理解和獨到見解，那麼它將不僅僅是一本工具書，更是一本能夠引發思考、啓發智慧的書籍。
評分讀這本書的名字，就讓我聯想到最近行業內熱議的“數字化轉型”。我的直覺是，領先銀行在績效度量和價值經營上的突破，很可能與它們在數字化方麵的投入和應用息息相關。書中是否會探討數字化轉型如何重塑銀行的績效評估體係？例如，如何利用大數據分析來更精準地預測客戶行為，從而優化産品定價和風險管理？如何通過自動化流程來降低運營成本，提升效率？這些是否都能被納入到績效的考量中？我很好奇，那些在數字化轉型中走在前列的銀行，它們在數據驅動決策方麵做得如何？是否建立瞭強大的數據治理體係？是否培養瞭一支具備數據分析能力的團隊？我希望這本書能夠深入挖掘數字化轉型在銀行價值經營和績效度量中的具體作用，提供一些成功的實踐經驗和應對挑戰的策略。是否能夠解答，在數字化浪潮下，傳統銀行如何纔能找到自己的護城河，實現可持續的價值增長？
評分“領先銀行的解決之道”這幾個字，讓我想到瞭很多國際知名的金融機構，以及在國內一些業務創新方麵錶現突齣的銀行。我非常渴望瞭解，這些“領先銀行”究竟是怎麼做的？是它們的産品設計更具創意？是它們的服務體驗更勝一籌？還是它們在風險控製方麵有獨到之處？這本書是否會深入剖析這些領先銀行的成功基因？我期待能夠看到一些具體的、可操作的案例，通過這些案例，去理解它們是如何將理論上的“價值經營”轉化為實際的經營成果，並用一套行之有效的“績效度量”體係來衡量和驅動這些成果。我希望作者能夠站在一個相對客觀的立場，去分析這些領先銀行的優勢，同時也揭示它們在發展過程中可能遇到的挑戰，以及它們是如何剋服這些挑戰的。
評分這本書的結構和邏輯是我比較看重的一點。我希望它能夠循序漸進，從概念的引入，到方法的闡述，再到案例的分析，能夠形成一個完整的知識體係。作者是否會先解釋清楚“績效度量”的核心理念和重要性，然後再深入到如何設計和實施有效的績效度量體係？然後，再將這個體係與“價值經營”緊密地聯係起來，展示如何通過績效度量來驅動價值的實現。我期待書中能夠有清晰的章節劃分，每個章節都圍繞一個核心主題展開，並且各章節之間能夠相互呼應，形成一個有機的整體。如果作者能夠提供一些圖錶、模型或流程圖，來幫助讀者更好地理解復雜的概念和方法，那將大大提升閱讀體驗。
評分好
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評分價格高，看看是否物有所值
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