税法（第3版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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朱大旗 著

图书标签:

• 税法
• 税务
• 法律
• 财政
• 会计
• 税收
• 法规
• 政策
• 经济
• 金融

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300201887

版次：3

商品编码：11587381

包装：平装

丛书名： 新编21世纪远程教育精品教材·法学系列

开本：16开

出版时间：2015-01-01

用纸：胶版纸

页数：384

内容简介

　　《税法（第3版）》的内容包括税法总论、流转税法、所得税法、辅助税法和程序税法五大部分，具体又可分为税法基本原理、增值税法制度、消费税法制度、营业税法制度、关税法律制度、个人所得税法制度、企业所得税法制度、财产税法制度、资源税法制度、行为税法制度、税收征收管理法、税收救济法十二章。在每章中都设有重点问题、知识链接、本章小结、关键概念、思考题等，以引导学员迅速、准确地把握本章的基本知识点。本教材在编写方面，力求做到简明、准确、实用，做到科学性、系统性与实用性的统一。希望广大学员在阅读本教材的过程中，注意与有关税法课程教学的网络课件等教学手段、材料结合起来，全面、系统、准确地掌握税法学的基本知识和我国现行有效的具体税收法律制度。

作者简介

　　朱大旗，中国人民大学法学院教授、博士生导师。《法学家》杂志副主编兼编辑部主任。　　兼任中国法学会财税法学研究会常务理事兼副秘书长；中国法学会经济法学研究会理事；北京市金融与财税法学研究会常务理事兼副秘书长；《北京社会科学年鉴(经济法学)》特聘撰稿人、《财税法论丛》编委、《纳税人》杂志特约撰稿人；北京市人大常委会立法咨询专家、北京市政府法制办法制工作顾问、北京市“依法治市”讲师团成员等。研究方向为经济法、财税法、金融法。

目录

税法总论篇
第一章 税法基本原理 3
第一节 税收与税法概述 4
第二节 税法的渊源及效力 9
第三节 税法的构成要素 12
第四节 税收法律关系 16
第五节 税法的基本原则 20
第六节 税法的分类、体系及法律地位 29
流转税法篇
第二章 增值税法制度 39
第一节 增值税法概述 40
第二节 增值税法的基本内容 45
第三节 增值税的征收管理 55
第三章 消费税法制度 71
第一节 消费税法概述 72
第二节 消费税法的基本内容 74
第三节 消费税的征收管理 85
第四章 营业税法制度 89
第一节 营业税法概述 90
第二节 营业税法的基本内容 92
第三节 营业税的征收管理 100
第五章 关税法律制度 105
第二节 关税法的基本内容 112
第三节 弹性关税制度 129
第四节 船舶吨税 134
所得税法篇
第六章 个人所得税法制度 141
第一节 个人所得税法概述 142
第二节 个人所得税法的基本内容 147
第三节 个人所得税的征收管理 170
第七章 企业所得税法制度 186
第一节 企业所得税法概述 187
第二节 企业所得税法的基本内容 194
第三节 企业应纳所得税税额的计算 214
第四节 企业所得税的征收管理 223
辅助税法篇
第八章 财产税法制度 235
第一节 财产税法概述 236
第二节 房产税法的基本内容 240
第三节 契税法的基本内容 247
第四节 车船税法的基本内容 252
第五节 车辆购置税法的基本内容 258
第六节 遗产及赠与税法的基本内容 260
第九章 资源税法制度 265
第一节 资源税法概述 266
第二节 资源税法的基本内容 269
第三节 耕地占用税法的基本内容 273
第四节 城镇土地使用税法的基本内容 277
第五节 土地增值税法的基本内容 280
第十章 行为税法制度 287
第一节 行为税法概述 288
第二节 印花税法的基本内容 290
第三节 城市维护建设税法的基本内容 296
程序税法篇
第十一章 税收征收管理法 303
第一节 税收征收管理法概述 304
第二节 税务管理 307
第三节 税款征收 312
第四节 税务检查 318
第五节 税务行政处罚 320
第六节 违反税法的法律责任 324
第十二章 税收救济法 334
第一节 税务行政复议 335
第二节 税务行政诉讼 344
第三节 税务行政赔偿 351
参考文献

精彩书摘

　　税法是国家法律体系的重要组成部分，是调整税收关系的法律规范的总称。税收是国家凭借政治权力，依法向居民、非居民所作的强制、非罚、偿性课征，它是国家取得财政收入的主要方式。在近现代民主社会里，税收与税法关系十分密切，税收是税法的实质内容，税法是税收的法律形式，是确保税收征管规范有序的制度保障。“有税必有法，法必税”，“税收法定”越来越被奉为税收工作的圭臬。在我国，随着改革开放的深入，税收体制的改革、税收法制的建设和税法学的研究也得到了很大发展。特别在我国建立社会主义市场经济体制、全面建设小康社会的今天，税法在规范税收征纳行为、维护纳税人合法权益、推动依法诚实纳税、确保国家财政收入诸方面的作用日益彰显，税收法律制度也渐趋成熟和完善。本章是税法学这门法学课程中最重要的一章，是学习和掌握税法学的钥匙，是准确把握税法具体制度的基础。因此，大家必须非常认真地加以对待。
　　……

前言/序言

好的，这是一本名为《国际税收协定与实践》的图书简介，内容详尽，不涉及您提到的《税法（第3版）》中的任何知识点。 --- 国际税收协定与实践：跨国税务规划与风险管理 一本深度解析全球税务治理格局与实务操作的权威指南 丛书特色与定位 在日益紧密联系的全球经济体中，跨国经营和资本流动已成为常态。随之而来的，是复杂的国际税收管辖权冲突、双重征税问题以及对税基侵蚀和利润转移（BEPS）的全球性监管。本书《国际税收协定与实践》正是为应对这一挑战而精心撰写，旨在为税务专业人士、企业财务高管、跨国公司法务团队以及涉外经济领域的学者和决策者提供一套系统、前沿且极具实操性的知识体系。 本书并非对国内某一特定税法条文的阐释，而是聚焦于国际税收协定的解释、适用以及在复杂跨国交易中的实践应用。它深入探讨了经济合作与发展组织（OECD）范本、联合国范本的核心精神，并结合各国在实践中对协定条款的理解和运用，构建起一个完整的国际税法图景。 核心内容深度剖析 第一部分：国际税收协定基础理论与范本解析 本部分奠定了理解国际税收协定（DTAA）的理论基石。我们详尽考察了协定的历史演变、制订背景，以及在双重征税和双重不征税情况下的法律地位和适用顺序。 1. 协定范本的比较研究： 重点对比了OECD模型和联合国模型的结构性差异，特别是针对发展中国家关切的条款（如常设机构的认定、特许权使用费的来源地规则等）。分析了在不同背景下，哪些范本更具指导意义。 2. 关键条款的深度释义： 对协定中最常引发争议的条款进行了细致入微的解读： 居民身份判定规则（Tie-Breaker Rules）： 针对法人实体，详细阐述了“有效管理地”的判断标准，以及在缺乏共识时税务机关的操作指南。 常设机构（Permanent Establishment, PE）的构建与消融： 深入探讨了传统PE的界定、代理人PE的风险，并重点分析了数字经济带来的新挑战，如“固定基地”的模糊化以及“数字化服务税”（DSTs）与传统PE认定的冲突。我们特别关注了OECD《多边公约》（MLI）对PE条款的修订效果。 所得分类与征税权分配： 区分股息、利息、特许权使用费、资本利得的准确界定，并明确了在不同协定框架下，来源国和居住国享有的优先征税权。 第二部分：协定在复杂交易中的应用与实务操作 本部分侧重于将理论知识转化为具体的商业决策支持，涵盖了跨国企业最常遇到的税务场景。 1. 关联方交易与转移定价的协调： 国际税收协定与国内转移定价法规（如“独立交易原则”）并非相互排斥，而是相互衔接。本书详述了如何利用协定中的“商业目的”和“利益衡平”原则来指导和辩护跨国集团内部的定价安排。特别关注了BEPS行动计划（特别是第8-10项行动）对协定解释的冲击，以及如何在新环境下确保转让定价文档的合规性。 2. 特殊收入类型的处理： 金融服务与利息/股息的“受益所有人”认定： 剖析了在利用金融控股公司或特殊目的载体（SPV）时，如何有效证明其享有协定优惠的“受益所有人”资格，规避“避税港”标签带来的风险。 知识产权（IP）的跨境许可与转让： 结合BEPS第5项行动（“不可逃税的收入”），探讨了IP管理活动的实质，避免因缺乏充分的经济实质而导致协定优惠被否决。 3. 争议解决机制（Mutual Agreement Procedure, MAP）： 详细介绍了MAP的启动流程、时间限制、证据要求以及各国税务机关在实际操作中的协同（或不协同）情况。对于企业而言，MAP是保障其协定权利的最后一道防线，本书提供了准备MAP申请的实战性建议。 第三部分：反滥用规则与前沿税务治理 面对全球日益严格的反避税审查，理解并有效应对反滥用规则至关重要。 1. 主要目的测试（Principal Purpose Test, PPT）： 本书深入剖析了MLI引入的PPT机制。这要求企业不仅证明交易在商业上具有合理性，还需证明获取协定优惠并非其“主要目的”。我们提供了案例分析，指导企业如何构建能通过PPT考验的交易结构。 2. 受控外国公司（CFC）规则与协定冲突： 许多国家设有CFC规则以防止利润不当延迟汇回。本书探讨了当CFC规则与协定中关于特定所得的征税权分配发生冲突时，应优先适用哪一方规则的判断逻辑。 3. 持续演进的数字税收格局： 鉴于传统税基的限制，各国正积极探索数字服务税或数字经济相关税收规则。本书概述了“双支柱”方案（Pillar One和Pillar Two）的最新进展，并分析了在这些全球性框架下，现有双边协定将如何被重新解释和调整。这部分内容为企业应对未来不可避免的全球最低税率和利润重新分配机制提供了前瞻性视角。 适用读者 跨国企业税务总监及经理： 用于指导日常税务合规、风险预警和优化集团税务架构。 税务律师与顾问： 深入理解协定文本的立法意图与司法解释的工具书。 政府税务官员与政策制定者： 了解国际实践与最新趋势的参考资料。 商学院与法学院研究生： 掌握国际税法前沿理论与实务相结合的专业教材。 《国际税收协定与实践》是您在复杂全球税务环境中，确保合规、实现有效税务风险管理的必备智库。 ---

评分☆☆☆☆☆

我怀着十分期待的心情翻开了《税法（第3版）》，希望能够系统地梳理一下我对于企业税务的理解。这本书在体系构建上做得非常扎实，从基础的税种介绍，到复杂的涉税风险防范，再到一些前沿性的税务筹划，几乎涵盖了企业在税务方面可能遇到的绝大多数问题。让我印象深刻的是，书中对于不同类型企业的税务特点做了详尽的区分，比如初创企业、中小企业以及大型跨国公司，它们在税务管理和筹划上都有着显著的差异。作者在阐述每一个税种时，都力求做到详尽而准确，不仅解释了税法条文的本意，还结合了实际操作中的注意事项和常见误区。特别是在增值税和企业所得税这两个核心税种的章节，无论是理论深度还是实操指导，都做得非常到位。我尤其赞赏书中关于税务合规的论点，强调了合规经营的重要性，并提供了一系列行之有效的管理建议。对于我这样需要处理企业税务事务的读者来说，这本书无疑是一本不可多得的工具书，它不仅解答了我的疑惑，更拓宽了我的思路，让我对如何更好地进行税务管理有了更深的认识。

评分☆☆☆☆☆

这本书在内容的广度和深度上都给我留下了深刻的印象。我原本以为税法会是一门枯燥乏味的学科，但《税法（第3版）》却以其丰富的案例和生动的语言，彻底颠覆了我的认知。书中对于税收征收、管理、稽查以及法律责任的各个环节都进行了详细的阐述，让我能够全方位地理解税法体系的运作。特别是关于税务筹划的部分，作者不仅提供了理论指导，还列举了许多实际操作中的成功案例，让我看到了合理避税的可行性，同时也警示了非法逃税的严重后果。我尤其赞赏书中关于国际税收的章节，它让我了解了不同国家税收制度的差异，以及跨国企业在税务管理方面需要面临的挑战。这本书的写作风格非常务实，注重实操性，很多内容都能够直接应用于工作实践中。对于我这样需要不断学习和提升专业技能的读者来说，这本书无疑是一份宝贵的参考资料，它不仅提升了我的专业知识，更开阔了我的视野，让我对未来的职业发展有了更清晰的规划。

评分☆☆☆☆☆

作为一名即将踏入社会的大学毕业生，《税法（第3版）》是我了解国家税收政策、为未来职业生涯打下基础的重要读物。这本书的语言风格非常严谨，但又不失学术的严谨性，让我能够感受到作者深厚的专业功底。书中对于税收法理的阐述，让我对税收的本质、功能以及在现代国家治理中的地位有了更深刻的理解。我尤其欣赏书中对于税收公平和效率等基本原则的探讨，这让我认识到税法不仅仅是经济的工具，更是社会公正的重要体现。在阅读过程中，我发现书中对于不同类型税种的划分和介绍逻辑非常清晰，能够帮助我快速掌握每个税种的核心要义。对于一些复杂税法条文的解释，作者也提供了详细的案例支持，使得理论和实践能够紧密结合。这本书的价值不仅仅在于传授知识，更在于它所倡导的理性思考和审慎判断的态度，这对于任何一个希望在税收领域有所建树的人来说，都是宝贵的财富。

评分☆☆☆☆☆

说实话，购买《税法（第3版）》之前，我对于税法知识的掌握程度可以说是零散且不成体系的。这本书的出现，就像是在一片混沌中点亮了一盏明灯。它并非那种枯燥乏味的教科书，而是以一种更加注重逻辑和实践的方式展开。作者在处理复杂税收理论时，总是能够巧妙地运用对比和类比，将看似晦涩难懂的概念变得容易理解。我特别喜欢书中对于税收征管流程的介绍，这让我能够从宏观层面理解税收是如何被征收和管理的，以及税务机关在其中的作用。对于一些容易混淆的税收优惠政策，书中也进行了详细的梳理和解读，并指出了申请和享受这些优惠时需要注意的关键点，这对于企业来说具有非常重要的参考价值。此外，书中还穿插了一些关于税务争议解决的案例，让我了解到在遇到税务纠纷时，可以有哪些途径和策略来维护自己的合法权益。总的来说，这本书不仅传授了知识，更培养了我解决税收问题的能力，让我能够更加自信地面对与税收相关的一切挑战。

评分☆☆☆☆☆

这本书真是让我大开眼界！虽然我并非法律专业出身，对税法一直抱着敬而远之的态度，但《税法（第3版）》却以一种前所未有的方式打开了我的视野。书中的案例分析尤其精彩，将抽象的税收条文巧妙地融入到生动的生活场景和商业案例中，让我得以窥见税法并非冰冷的数据和条款，而是与我们每个人息息相关的社会规则。作者的语言风格十分亲切，没有太多令人望而生畏的专业术语，而是娓娓道来，仿佛一位经验丰富的导师在耐心解答我的每一个疑问。读到关于个人所得税的部分，我才真正理解了各种扣除项的意义和操作方法，以往那些模糊不清的概念瞬间清晰起来。更让我惊喜的是，书中还涉及了一些新兴领域的税收问题，比如数字经济和平台经济的税务处理，这让我看到了税法与时俱进的一面，也为我了解未来经济发展提供了重要的税务视角。总而言之，这本书成功地消除了我对税法的恐惧，让我认识到税法学习的趣味性和实用性，是一本我非常愿意向其他人推荐的读物。

评分☆☆☆☆☆

基础入门，看看，增长知识，不错

评分☆☆☆☆☆

从书籍中汲取知识和力量，是人生之必需。每个人从一出生开始，就在不停地学习各种各样的知识，以便将来在社会上更好的立足。 读书就如同一个科学家去读当代文学作品，一个诗人去读某个考古学家的记录一样，读是因为喜欢，读是源于兴趣，有一句话说的好：“阅读不能改变人生的长度，但它可以改变人生的宽度。”正是这种兴趣的阅读，让我的生活丰富多彩。 读书已经成为我的一种习惯，小学时最爱做的事情，就是看各种各样的“闲书”，从爸爸妈妈给订阅的儿童杂志，到一些文学名著，我都照单全收。即使是上中学以后，也是依然爱读书，也要在繁忙间隙让自己的心灵得到些许的休憩。拿起一本喜爱的书籍，就好像随手推开一扇窗户，欣赏窗外美丽的风景。这风景或粗犷豪放，或细腻委婉，或雄伟磅礴，或感人肺腑，令我浑然忘却了学习中的烦恼与不快，仿佛排徊在青山绿水之间，呼吸着新鲜的空气，挥着思想的翅膀，感受着生命的美好。 捧一帧书册，看史事五千；品一壶清茗，行通途八百。无须走马塞上，你便可看楚汉交兵；无须程门立雪，你便可听师长之谆谆教诲。莘莘学子，自幼苦读经书，不惜为此头悬梁，锥刺骨，为的是什么，就是充实自己的知识体系，而这最根本的途径就是“开卷”。曹雪芹“披阅十载，增删五次”，方成“红楼巨著”；纪晓岚“饱览群书，徜徉书海”，方得“天下第一才子”称号……他们都是从“开卷”那里得到了最大的益处。 初读好书，如获良友；重读好书，如逢故知。书，可以使我们增长见识，不出门便可知天下事。书，可以提高我们的阅读能力和写作水平。书，可以使我们变得有修养。书，还可使我们在竞争激烈的社会上立于不败之地……其实读书的好处有很多，就等着有心人去慢慢发现。 同书一样,报纸上形形色色的消息,五花八门的知识,都像磁铁般吸引着人们。世界天天在变化，社会天天在发展，新人新事新科技层出不穷。这样，报纸就天天有新内容，每天都会给你新的启发，新的感受。忠实的读者因经常读报，不仅乐趣无穷，而且开阔了视野，陶冶了性情，有的人因此而走上了成功之路。毫无疑问，报纸是千百万人终身的良师和益友。 读书好，好读书，读好书；勤读报，会读报，你就会和大千世界息息相通。这样的好机会，我们从小就因该抓住；这样的好习惯，我们从小就因该养成。买回来觉得还是非常值的。我喜欢看书，喜欢看各种各样的书，看的很杂，文学名著，流行小说都看，只要作者的文笔不是太差，总能让我从头到脚看完整本书。

评分☆☆☆☆☆

好

评分☆☆☆☆☆

还行。。。。。。。。。。

评分☆☆☆☆☆

东西不错！！！！！值得购买！！！！！

评分☆☆☆☆☆

从书籍中汲取知识和力量，是人生之必需。每个人从一出生开始，就在不停地学习各种各样的知识，以便将来在社会上更好的立足。 读书就如同一个科学家去读当代文学作品，一个诗人去读某个考古学家的记录一样，读是因为喜欢，读是源于兴趣，有一句话说的好：“阅读不能改变人生的长度，但它可以改变人生的宽度。”正是这种兴趣的阅读，让我的生活丰富多彩。 读书已经成为我的一种习惯，小学时最爱做的事情，就是看各种各样的“闲书”，从爸爸妈妈给订阅的儿童杂志，到一些文学名著，我都照单全收。即使是上中学以后，也是依然爱读书，也要在繁忙间隙让自己的心灵得到些许的休憩。拿起一本喜爱的书籍，就好像随手推开一扇窗户，欣赏窗外美丽的风景。这风景或粗犷豪放，或细腻委婉，或雄伟磅礴，或感人肺腑，令我浑然忘却了学习中的烦恼与不快，仿佛排徊在青山绿水之间，呼吸着新鲜的空气，挥着思想的翅膀，感受着生命的美好。 捧一帧书册，看史事五千；品一壶清茗，行通途八百。无须走马塞上，你便可看楚汉交兵；无须程门立雪，你便可听师长之谆谆教诲。莘莘学子，自幼苦读经书，不惜为此头悬梁，锥刺骨，为的是什么，就是充实自己的知识体系，而这最根本的途径就是“开卷”。曹雪芹“披阅十载，增删五次”，方成“红楼巨著”；纪晓岚“饱览群书，徜徉书海”，方得“天下第一才子”称号……他们都是从“开卷”那里得到了最大的益处。 初读好书，如获良友；重读好书，如逢故知。书，可以使我们增长见识，不出门便可知天下事。书，可以提高我们的阅读能力和写作水平。书，可以使我们变得有修养。书，还可使我们在竞争激烈的社会上立于不败之地……其实读书的好处有很多，就等着有心人去慢慢发现。 同书一样,报纸上形形色色的消息,五花八门的知识,都像磁铁般吸引着人们。世界天天在变化，社会天天在发展，新人新事新科技层出不穷。这样，报纸就天天有新内容，每天都会给你新的启发，新的感受。忠实的读者因经常读报，不仅乐趣无穷，而且开阔了视野，陶冶了性情，有的人因此而走上了成功之路。毫无疑问，报纸是千百万人终身的良师和益友。 读书好，好读书，读好书；勤读报，会读报，你就会和大千世界息息相通。这样的好机会，我们从小就因该抓住；这样的好习惯，我们从小就因该养成。买回来觉得还是非常值的。我喜欢看书，喜欢看各种各样的书，看的很杂，文学名著，流行小说都看，只要作者的文笔不是太差，总能让我从头到脚看完整本书。

评分☆☆☆☆☆

基础入门，看看，增长知识，不错

评分☆☆☆☆☆

好

评分☆☆☆☆☆

好好学习天天向上为人民服务