企业内部控制基本规范操作指南（图解版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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侯其锋 著

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115422170

版次：01

商品编码：11917495

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-05-01

页数：366

正文语种：中文

编辑推荐

为什么选择本书？
1.指导性强
本书依据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等法律规范编写而成。
2.专业性强
作者具有丰富的企业内控管理与实践经验，对企业内部控制体系的建立健全、规范运作有着深刻的理论认识和独到的见解。
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立足国内企业内控现场，规范企业内部控制管理基础，解析内控体系建设与实施要点，帮助企业提升品牌形象。
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本书配有大量实战案例范本、表格、文书，各企业可结合自身的实际情况进行个性化的修改，形成具有本企业特色的内部控制体系。
全书以内部控制五要素为主线：建立健全企业内部控制体系、科学创设内部控制环境、分析预防具体业务风险、规范完善业务流程层面内部控制、严格监督内部控制实施情况，以内部控制关键环节为重点，从实务的角度对企业内部控制建设流程进行了全方位梳理。

内容简介

本书以《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》为依据，以内部控制五要素为主线，以内部控制关键环节为重点，从实务的角度对企业内控建设流程进行了全方位梳理。
全书襄括了企业内部控制所需的现成方案和工具，详细介绍了企业组织架构、发展战略、全面预算、资金活动、采购与付款业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、合同管理、内部信息传递、信息系统建设等内部控制实施要点。同时，针对每一项具体业务的内部控制措施都附有相关范本，各企业可结合自身的实际情况进行个性化的修改，形成具有本企业特色的内部控制体系。
本书既适合各大企业管理人员、财务人员以及相关财经院校财会类专业师生参考阅读，也可作为企业实施内部控制的实用工具书和培训教材。

作者简介

侯其锋

法学硕士，知名律师，曾任广东万泽实业股份有限公司（股票代码000534）法律事务部总经理，深圳市康达尔（集团）股份有限公司（股票代码000048）法律事务部总经理；现任北京市康达律师事务所高级合伙人，主要从事公司法律业务、证券法律业务的研究和实务工作。侯老师主导或参与多家公司IPO、新三板挂牌与并购重组工作，对企业内部控制体系的建立健全、规范运作有着深刻的理论认识和丰富的实践经验。

目录

目录
第一章　建立健全企业内部控制体系
第一节　建立内部控制组织　2
一、内部控制的责任主体　2
二、内控部门的设置方式　3
第二节　内部环境的诊断与完善　4
一、治理结构　5
二、机构设置及权责分配　5
三、内部审计　5
四、人力资源政策　5
五、企业文化　5
六、法律环境　6
第三节　动态的风险评估　6
一、风险管理的过程　6
二、风险评估评级标准及评估方法　8
第四节　控制活动的设计　11
一、控制活动的分类　11
二、控制活动的关注要点　13
三、控制活动的措施　13
第五节　信息与沟通贯穿始终　21
一、要素　21
二、信息　22
三、沟通　26
第六节　运用内部监督手段　28
一、内部监督　28
二、内部控制缺陷　29
三、内部控制自我评价　29
第二章　内部控制环境的创设
第一节　内部控制环境要素分析　32
一、诚信和道德价值观　32
二、对员工胜任工作能力的要求　33
三、董事会和审计委员会　33
四、管理层的经营理念、经营风格和控制方法　47
五、企业的组织结构　54
六、企业内部权力与责任配置　55
七、内部审查　55
八、人力资源的政策和实务　56
九、企业文化因素　63
十、法制观念　63
第二节　内部控制环境创设要点　63
一、强化领导者的控制意识　63
二、构建合理有效的组织结构　64
三、强调“人”的作用——加强人力资源管理　69
四、加强企业文化建设　72
五、实施科学的权责分配体系　73
六、加强内部审计职能的发挥　74
七、建立反舞弊机制　75
第三章　具体业务风险与内部控制
第一节　组织架构设计业务风险与内部控制　84
一、建立和完善组织架构的意义　84
二、组织架构设计和运行的主要风险　84
三、组织架构设计的内部控制　85
四、组织架构的运行　89
第二节　发展战略业务风险与内部控制　90
一、为什么要制定和实施发展战略　91
二、制定与实施发展战略应关注的风险　91
三、发展战略制定的内部控制　92
四、发展战略实施的内部控制　93
五、发展战略转型的内部控制　94
第三节　社会责任风险与内部控制　96
一、企业为什么要履行社会责任　96
二、企业履行社会责任面临的主要风险　96
三、企业应当履行的社会责任　96
四、企业如何履行社会责任　100
第四节　全面预算业务风险与内部控制　100
一、全面预算管理应关注的风险　101
二、全面预算岗位分工与授权批准　101
三、全面预算的基本业务流程　102
四、预算流程的主要业务风险与控制措施　103
第五节　人力资源业务风险与内部控制　108
一、人力资源管理应关注的主要风险与控制　109
二、人力资源的引进与开发控制　109
三、人力资源的使用与退出控制　112
第六节　研发业务风险与内部控制　113
一、研发业务应关注的风险　113
二、研发业务的管理流程　113
三、研发业务的主要风险与管控措施　114
四、核心研发人员的内控管理　121
第七节　合同管理业务风险与内部控制　122
一、合同管理应关注的风险　123
二、合同管理的总体要求　123
三、合同管理的流程　123
四、合同管理的主要风险点及管控措施　124
五、合同管理的后评估控制　129
第八节　工程项目业务风险与内部控制　129
一、企业至少应当关注的工程项目风险　129
二、工程项目内控的职责分工与授权批准控制　130
三、工程立项的内部控制　131
四、工程设计的内部控制　133
五、工程招标的内部控制　134
六、工程建设的内部控制　136
七、工程验收的内部控制　140
第九节　采购管理业务风险与内部控制　142
一、采购业务内部控制的目标　142
二、采购业务中重要的职务分离　142
三、采购业务的流程　143
四、采购业务各环节的风险点及管控措施　144
五、采购业务的后评估控制　149
第十节　销售业务主要风险与内部控制　149
一、销售业务的流程　150
二、销售业务各环节的主要风险与管控措施　150
三、销售和收款业务关键控制点　156
第十一节　资金管理业务风险与内部控制　157
一、货币资金的内部控制目标　157
二、货币资金的内部控制环境　158
三、资金管理涉及的主要风险　158
四、筹资活动的内部控制　159
五、投资活动的内部控制　162
六、资金营运活动内部控制　165
第十二节　资产管理业务风险与内部控制　169
一、资产管理应关注的风险　169
二、存货的内部控制　170
三、固定资产的内部控制　173
四、无形资产的内部控制　177
第十三节　担保业务风险与内部控制　179
一、担保业务应关注的风险　179
二、担保业务的职责分工与授权批准　179
三、担保业务的一般流程　180
四、担保业务的关键控制点和主要管控措施　181
第十四节　业务外包风险与内部控制　185
一、业务外包应关注的风险　186
二、业务外包的基本流程　186
三、业务外包的主要风险点与管控措施　187
第十五节　财务报告业务风险与内部控制　191
一、财务报告内部控制的目标　192
二、财务报告应关注的风险　192
三、财务报告的编制流程　192
四、财务报告编制阶段的主要风险点与管控措施　193
五、财务报告对外提供阶段的主要风险点与管控措施　197
六、财务报告分析利用阶段的主要风险点与管控措施　199
第十六节　内部信息传递风险与内部控制　200
一、内部信息传递应关注的风险　200
二、内部信息传递的总体要求　201
三、内部信息传递的流程　201
四、内部信息传递的主要风险点与管控措施　202
五、反舞弊　206
第十七节　信息系统业务风险与内部控制　207
一、信息系统内控应关注的风险　207
二、信息系统内控的岗位分工与授权审批　208
三、信息系统开发的内部控制　209
四、信息系统运行与维护的内部控制　214
第四章　业务流程层面内部控制
第一节　内部控制和业务流程重组的关系分析　218
一、分工　218
二、流程设计　218
三、信息技术　219
第二节　流程风险分析　219
一、营运风险　219
二、财务风险　219
三、授权风险　220
四、信息技术风险　220
五、廉正风险　220
第三节　流程结构设计　220
一、建立流程结构图　220
二、具体流程的梳理　222
三、绘制流程图　224
四、审核反馈与重大分歧解决　230
【实操范本　01】战略规划管理流程　230
【实操范本　02】企业文化管理流程　234
【实操范本　03】人力资源管理流程　236
【实操范本　04】货币资金管理业务流程　250
【实操范本　05】采购业务管理流程　265
【实操范本　06】低值易耗品管理业务流程　271
【实操范本　07】固定资产取得管理业务流程　273
【实操范本　08】固定资产管理业务流程　274
【实操范本　09】固定资产处置管理业务流程　278
【实操范本　10】无形资产管理业务流程　279
【实操范本　11】融资管理流程　283
【实操范本　12】担保业务流程　289
【实操范本　13】预算编制管理业务流程　292
【实操范本　14】运营分析与预算调整管理业务流程　296
【实操范本　15】关联交易管理业务流程　298
【实操范本　16】工程项目管理业务流程　303
【实操范本　17】投资业务管理流程　322
【实操范本　18】业务外包流程　326
【实操范本　19】财务报告信息流程　332
【实操范本　20】信息系统管理业务流程　337
第五章　内部控制实施的监督
第一节　内部控制审计　344
一、内部审计制度的建立　344
二、内部审计的监督内容　346
三、内部审计的程序　347
第二节　内部控制的自我评价　351
一、内部控制评价的内容　351
二、内部控制评价的程序　352
【实战范本　01】内部控制评价表　355
【实战范本　02】××股份有限公司2015年度内部控制评价报告　36

前言/序言

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公司建立内部控制体系，学习用的，有些作用

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