增值税会计处理指南（最新版） 营改增后增值税及其他税种会计处理 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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陈志坚 著

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• 实务

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567805255

版次：1

商品编码：12070141

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-04-01

用纸：胶版纸

页数：192

内容简介

本书以新颁布的《增值税会计处理规定》为依据，全面解读增值税会计处理实务，内容包括：一般纳税人增值税账务会计、小规模纳税人增值税会计处理和其他税种账务处理实务三个部分，每部分又分别从会计科目角度和账务或会计处理角度进行分析。聚焦税收，既讲营改增政策，又讲相关会计处理实务。

《企业所得税纳税申报与实务操作全攻略》 ——精通企业所得税，实现税务合规与筹划的实战指南 图书简介 在当前复杂多变的税收环境下，企业所得税作为企业最主要的税种之一，其合规申报与精细化管理对企业的财务健康和长远发展至关重要。《企业所得税纳税申报与实务操作全攻略》并非一本停留在理论层面的税务书籍，而是一部深度聚焦于实务操作、全面覆盖最新政策变动的实用工具书。本书旨在帮助财务人员、税务师、企业管理者以及相关专业人士，系统、准确、高效地完成企业所得税的年度汇算清缴、日常纳税调整以及前瞻性的税务筹划工作。 本书的结构设计充分体现了“理论指导实践，实践检验理论”的原则，内容严格按照现行有效的《中华人民共和国企业所得税法》及其配套法规、规章和规范性文件的最新要求组织编写。我们深知，政策的频繁更新是实务操作中的最大难点，因此，本书的编纂团队对近三年国家税务总局及财政部发布的历次重要政策调整进行了全面梳理、对比和深度解读，确保所有案例和操作指引均基于最新的法律框架。 第一部分：企业所得税基础制度与概念的深度解析 本部分为理解后续复杂操作奠定了坚实的基础。我们摒弃了传统教材中枯燥的条文罗列，而是采用“问题导向”的讲解方式。 纳税人与征税对象界定： 详细区分居民企业与非居民企业的认定标准，特别是针对集团架构中股权穿透、实质重于形式等复杂情形下的判定逻辑进行深入分析。 收入的确认与计量： 针对企业在日常经营中遇到的各类特殊收入（如不征税收入、政府补助、股权处置收益、资产出租收入等）进行分类解析。重点阐述了新收入准则实施后，对企业所得税收入确认时点和计量方法的影响与衔接处理。 成本费用的扣除原则与界限： 这是实务操作中的核心难点。本书系统梳理了“合理性”和“真实性”的认定标准。 “三流一致”的实操要求： 结合最新的票证管理规定，详述资金流、发票流、合同流三者匹配的证据链构建方法。 关键费用专题剖析： 集中讲解广告费和业务宣传费的扣除限额（特别关注高新技术企业与一般企业的差异），职工福利费、职工工会经费、职工教育经费的计提与列支标准，以及业务招待费的合规性控制。 无票成本处理： 探讨在符合特定条件和提供替代性证据的情况下，税务机关允许的非票据凭证的认定范围和操作流程。 资产的税务处理与折旧摊销： 全面覆盖固定资产、无形资产、长期待摊费用的税务处理规则。着重讲解了2022年以来关于加速折旧政策的最新应用范围和操作细则，以及并购重组中资产评估增值和税务递延的处理。 第二部分：年度汇算清缴与纳税调整实务操作（重点与难点） 本部分是本书的实战核心，提供了从数据采集到申报表填报的“手把手”指导。 企业所得税汇算清缴流程与时间节点： 详细列明年度汇算清缴的准备工作、数据汇总、申报提交及后续资料留存要求，明确各环节的风险点。 纳税纳税调整明细表的深度解读与填报技巧： 逐项分析纳税调整项目，特别是“纳税人会计处理规定与税法规定存在差异的纳税调整”部分。 收入类调整： 往来款项的坏账准备计提与冲销的税务差异处理。 成本费用类调整： 重点解析“超范围、超标准、超期限”支出的纳税调增，以及研发费用加计扣除的基数确定与归集方法。 研发费用加计扣除的最新实操： 针对研发项目管理、辅助账的设置、科技人员界定以及委托研发费用的分摊计算，提供了详尽的税务局检查应对策略和自查清单。 特殊情形的申报处理： 首次引入“特定业务税务影响分析”模块，涵盖了首次申报企业所得税的起始点确定、跨期费用（如租赁费、保险费）的纳税调整处理、清算所得的计算与申报等。 第三部分：税务筹划与风险防范 本书强调合规前提下的优化。筹划不是逃税，而是基于税法的合理选择。 税收优惠政策的精准锁定与应用： 详细介绍了国家支持的各类税收优惠政策，包括： 高新技术企业认定后的所得税优惠及日常维护要求。 小型微利企业的优惠条件变化与季度预缴策略。 特定行业（如集成电路、软件企业）的税收减免政策。 重组与特殊业务的税务筹划： 针对资产划转、债务重组、股权转让等复杂事项，分析了如何利用递延纳税或免税规定，实现交易成本最小化。 税务稽查重点与应对策略： 结合税务机关近年来对“金税四期”下的数据比对趋势，指出了收入确认不实、成本费用虚高、关联交易定价不公允等高风险领域，提供了一套主动预防和应对检查的流程化方案。 本书特色 1. 政策时效性强： 全面覆盖2023年及2024年迄今为止发布的与企业所得税相关的最新财税文件。 2. 案例导向明确： 包含超过200个实战案例，涵盖了制造业、服务业、科技型企业等不同行业的典型业务场景，并附有详尽的计算步骤和申报表填写截图参考。 3. 风险提示醒目： 在每个关键操作点后，均设置“税务风险警示”板块，提前预警潜在的税务处罚风险。 4. 表格与口径对照： 提供了现行版企业所得税纳税申报表的重要勾稽关系图表和关键税会差异口径对照表，方便读者快速定位和核对。 本书旨在成为财务、税务人员的案头必备手册，确保企业在复杂的税务环境中，不仅能“做对申报”，更能实现“优化管理”。

评分☆☆☆☆☆

作为一名负责集团层面财务报告的企业财务总监，我必须确保集团所有子公司都能够统一、准确地进行增值税及其他税种的会计处理，以保证整体财务报表的合规性和可靠性。这本《增值税会计处理指南（最新版） 营改增后增值税及其他税种会计处理》成为了我指导各子公司财务人员的重要依据。它不仅提供了最新的政策解读，更重要的是，它对不同行业、不同业务模式下的复杂税务情形给出了清晰的会计处理建议，并附有详细的账务分录示例，这大大降低了我们在集团内部推行统一税务会计准则的难度。书中对于“营改增”后，如何进行科目体系的调整、如何处理税务机关的稽查与风险防范等方面的论述，更是与我们日常管理的需求高度契合。我们甚至将书中关于内控和风险管理的章节，纳入了我们财务部门的内部培训体系中，效果非常显著。

评分☆☆☆☆☆

我是一位刚踏入会计行业不久的新人，对营改增和增值税的处理概念都比较模糊。在网上搜寻资料时，常常会遇到碎片化、甚至是过时的信息，这让我感到非常迷茫。偶然的机会，我发现了这本《增值税会计处理指南（最新版） 营改增后增值税及其他税种会计处理》。我惊喜地发现，这本书的内容组织得非常有条理，从最基础的增值税原理讲起，逐步深入到复杂的账务处理。它用大量的图表和流程图，将抽象的概念变得直观易懂。我最喜欢的是书中的“常见疑难问题解答”环节，里面列举了很多我之前在学习中遇到的困惑，并且都给出了清晰的解答。这本书不仅教会了我怎么做，更让我理解了“为什么这么做”。它让我能够自信地面对增值税相关的账务处理，也为我未来的职业发展打下了坚实的基础。即使是对初学者来说，这本书也不会显得过于枯燥，作者的写作风格非常友好。

评分☆☆☆☆☆

作为一名服务于咨询行业的中小型企业财务人员，我深切体会到营改增给我们的业务模式带来的冲击。尤其是涉及到提供劳务、销售无形资产等复杂业务时，税率的变动、抵扣政策的调整，常常让我感到无所适从。而这本《增值税会计处理指南（最新版） 营改增后增值税及其他税种会计处理》恰好填补了我在这方面的知识空白。它不仅仅聚焦于增值税本身，还将增值税与其他税种，比如企业所得税、消费税等在会计处理上的衔接与协调进行了深入的探讨。我注意到书中专门开辟了章节讲解如何在新税制下优化税收筹划，以及如何准确、合规地进行跨税种的账务处理，这对我来说非常有价值。我特别欣赏它在处理不同类型企业（例如，小型微利企业、高新技术企业）在增值税及其他税种会计处理上的差异化讲解，这使得内容更具针对性。书中提供的附录，如最新的税收优惠政策清单、相关法律法规条文索引等，更是为日常工作提供了便捷的参考工具。

评分☆☆☆☆☆

这本《增值税会计处理指南（最新版） 营改增后增值税及其他税种会计处理》真是太及时了！我是一名在零售行业摸爬滚打多年的财务，营改增的每一次变动都像一场小型战役。之前，我总是需要花费大量时间去零散地搜集政策文件、解读说明，有时还会因为理解上的偏差而走弯路。这本书的出现，简直就是雪中送炭！它系统地梳理了营改增后，增值税在不同行业、不同业务场景下的具体会计处理方法，从进项抵扣、销项确认，到与价外费用、混合销售的界定，都讲得清清楚楚。更重要的是，它不仅仅停留在理论层面，还提供了大量的实际案例，图文并茂地展示了如何在会计软件中进行操作，有哪些容易出错的地方需要注意。我尤其喜欢其中关于跨区经营、跨境电商等复杂业务的处理章节，以前这些都是让我头疼的问题，现在有了这本书的指导，感觉心里有了底，工作效率也大大提升。这本书的语言通俗易懂，没有晦涩难懂的专业术语，即使是刚接触会计不久的同事也能很快掌握。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在建筑行业工作的会计，深知营改增对我们这个行业的影响有多大。从工程款的确认、发票的开具，到材料款的抵扣，每一个环节都可能涉及复杂的税收政策。以前，我们常常需要依靠第三方咨询服务来解决一些棘手的税务问题，费用高昂且响应不够及时。这本书《增值税会计处理指南（最新版） 营改增后增值税及其他税种会计处理》简直是为我们量身定做的！它详细讲解了建筑行业在营改增后的各种业务场景下的会计处理，特别是对于混合销售、差额征税等复杂情况，都有非常详尽的分析和案例。我特别关注了书中关于如何进行进项税额抵扣的技巧，以及如何利用税收优惠政策来降低税负。这本书让我能够独立解决大部分的税务问题，极大地节省了时间和成本，也让我们在面对税务检查时更加从容。

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正版，搞活动买的，划算，看了一遍收获多，还需要进一步结合实际工作掌握。

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陈志坚很实用的一本书，充电中....

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正品，折扣还行，关键直营收货快。

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给力

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好评……………………………………

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写的内容很全面 举了很多例子 好好研读

评分☆☆☆☆☆

书比想象中的薄，不过应该很有用。

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实用、简洁、清晰的一半工具书

评分☆☆☆☆☆

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