增值税实务政策解析与操作指南（全行业营改增政策深度分析 实务案例重点、难点问题解析 2017修订版） 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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内容简介

　　国家税务总局全面营业税改增值税试点推开，《增值税实务政策解析与操作指南（全行业营改增政策深度分析 实务案例重点、难点问题解析 2017修订版）》主要是对2012年部份行业试点营改增到2016年全面营改增重点内容进行解析，适合所有的行业与纳税人学习，对全行业营改增的新政策解析、会计处理、热点、难点问题进行总结与梳理，帮助读者快速找到对应需求内容。

作者简介

　　刘霞，山东省税务干部学校高级讲师，注册会计师、注册税务师、会计师，1996年7月毕业于长春税务学院税收专业，2006年取得中国人民大学公共管理硕士学位，先后在《中国税务报》《中国税务》《山东财会》等发表论文5篇，专著《增值税消费税实务》在中国税务学会组织的第六次全国税收学术研究成果评选活动中，被评为佳作奖。具有20年从事税收教学经验，主要讲授营改增纳税人转轨培训、企业所得税汇算清缴实务培训、企业所得税（增值税、消费税）政策解读及实务操作、税务检查、税收与会计差异、征管法及实施细则解读、发票管理办法操作实务等财税专业课程。授课风格：逻辑严谨、脉络清晰、语言通俗、重点突出，注重操作性与实用性。具有丰富实务操作经验，在多家税务师事务所担任常年税收顾问。

内页插图

目录

第1章 增值税纳税人
1．1 承包与承租经营的纳税人
1．1．1 传统增值税政策中承包、承租经营增值税纳税人
1．1．2 营改增政策中承包、承租、挂靠经营增值税纳税人
1．2 一般纳税人与小规模纳税人的划分
1．2．1 小规模纳税人标准
1．2．1．1 以从事货物生产或者提供应税劳务为主的界定
1．2．1．2 年应税销售额的界定
1．2．1．3 经营期的界定
1．2．1．4 营改增试点纳税人一般纳税人资格登记
1．2．2 超过小规模纳税人标准可以不办理一般纳税人资格登记的情形
1．2．2．1 传统增值税政策规定的情形
1．2．2．2 营改增政策规定的情形
1．2．3 超过小规模纳税人标准不办理一般纳税人资格登记的责任
1．2．4 未超过小规模纳税人标准可以申请认定一般纳税人的情形
1．3 一般纳税人资格登记
1．4 一般纳税人辅导期管理办法
1．5 一般纳税人认定中的特殊情形
1．5．1 新华通讯社系统
1．5．2 经营地点迁移的一般纳税人资格保留
1．5．3 国有粮食购销企业均按一般纳税人管理
1．5．4 从事成品油销售的加油站一律按一般纳税人征税
1．5．5 增值税一般纳税人转为小规模纳税人的有关问题
1．6 进口货物的纳税人
1．6．1 进口货物纳税人的基本规定
1．6．2 代理进口货物的纳税人
1．7 增值税的扣缴义务人
1．7．1 传统增值税政策的扣缴义务人
1．7．2 营改增政策的扣缴义务人
1．8 合并纳税义务人

第2章 增值税征税范围
2．1 增值税的基本征税范围
2．1．1 销售货物
2．1．1．1 在境内的界定
2．1．1．2 销售的界定
2．1．1．3 货物的界定
2．1．2 提供加工、修理修配劳务
2．1．2．1 在境内的界定
2．1．2．2 提供加工、修理修配劳务的界定
2．1．2．3 加工劳务、修理修配劳务的界定
2．1．2．4 电力并网服务费属于加工劳务
2．1．2．5 经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入
2．1．3 进口货物
2．1．4 销售服务、无形资产或者不动产
2．1．4．1 有偿的界定
2．1．4．2 在境内的界定
2．1．4．3 服务、无形资产和不动产的界定
2．1．5 视同销售货物
2．1．5．1 相关机构之间移送货物用于销售
2．1．5．2 零售商促销商品
2．1．5．3 无偿赠送粉煤灰
2．1．5．4 无偿赠送煤矸石
2．1．5．5 创新药后续免费用药
2．1．6 视同销售服务、无形资产或者不动产
2．1．6．1 电信企业销售电信服务时附带赠送货物或电信服务
2．1．6．2 航空运输企业利用客户积分赠送航空运输服务
2．2 征税范围具体规定项目
2．2．1 印刷企业自己购买纸张印刷报纸书刊的征税问题
2．2．2 罚没物品征免增值税问题
2．2．3 拍卖行拍卖货物的征税问题
2．2．4 转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产
2．3 不征增值税的行为
2．3．1 执照、牌照的工本费收入
2．3．2 会员费收入
2．3．3 资产重组中的整体资产转让行为
……

第3章 增值税税率及征收率
第4章 增值税销售额与销项税额
第5章 增值税进项税额（上）——扣税凭证
第6章 增值税进项税额（下）——抵扣范围
第7章 增值税一般纳税人应纳税额的计算
第8章 增值税小规模纳税人和进口货物应纳税额的计算
第9章 增值税税收优惠
第10章 增值税的其他税制要素
第11章 特殊行业的增值税政策
第12章 增值税发票的管理
第13章 纳税申报
第14章 增值税的会计处理
附录1 习题答案
附录2 建筑业增值税政策一览表
附录3 房地产开发企业增值税政策一览表
附录4 其他企业销售不动产、固定资产增值税政策一览表
附录5 差额销售额项目一览表
附录6 一般纳税人可采用简易计税方法项目一览表
附件1 中华人民共和国增值税暂行条例
附件2 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
附件3 营业税改征增值税试点实施办法
附件4 增值税部分货物征税范围注释
附件5 农业产品征税范围注释
附件6 销售服务、无形资产、不动产注释
附件7 资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录

前言/序言

　　2015年11月10日，在中央财经领导小组第十一次会议上，领导人总书记提出“在适度扩大总需求的同时，着力加强供给侧结构性改革，着力提高供给体系质量和效率，增强经济持续增长动力，推动我国社会生产力水平实现整体跃升”。这是立足于中国实际，在经济需求疲软，经济下行压力变大的背景下，从供给侧改革中寻找中国经济发展的新动力。“营改增”顺应了供给侧改革的需求，成为目前我国政府寻求的供给侧结构性改革的助推器，因为它在减轻企业负担、提升企业盈利能力、带动企业增加有效投资、激发创新创业的动力、促进产业升级等方面具有积极意义。2016年3月5日，李克强总理在2016年政府工作报告中提出，从5月1日起，我国全面实施“营改增”政策。这是自2012年以来，我国第四轮“营改增”试点。自此，增值税全面覆盖了货物、服务、无形资产、不动产的流转环节，营业税彻底退出了我国的税制体系。但是服务、无形资产和不动产的流通领域经营业态复杂多样，经营模式与货物流通领域的工商企业有很大区别，服务、无形资产和不动产无法直接适用《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则。因此，目前在增值税领域并行两套政策：销售货物、加工修理修配劳务执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和1994年以来国务院税务主管部门下发的一系列配套措施；销售服务、不动产、无形资产执行《营业税改征增值税试点实施办法》及其配套措施。两套政策并行，导致增值税政策复杂多样：原增值税纳税人和“营改增”试点纳税人适用政策不同、“营改增”试点前与试点后取得的固定资产和不动产用于出租或销售适用政策不同、“营改增”试点前开工的老项目与“营改增”试点后开工的新项目适用政策不同……增值税操作难度进一步加大！
　　为全面梳理增值税新旧政策，帮助广大税务人员和企业财务人员全面、准确、深度掌握增值税政策，作者在对政策进行精准解读的基础上配备了大量的案例解析，编著《增值税实务政策解析与操作指南》-书。该书具有五大特点：一是全面，全面收集现行有效的增值税实体政策，并标注文号，方便政策查询，可起到工具书的作用；二是融合，将传统增值税政策与“营改增”政策有机融合为一体，便于读者总括掌握增值税政策的整体架构，能够对不同的经营业务准确地定性和精准地适用政策；三是实用，书中包含大量实务案例解析、例题和示例，帮助读者理解政策并增强实务操作能力；四是深度，对增值税政策重点难点部分进行深度政策解析，帮助读者深刻理解增值税政策的实质与导向；五是巩固，在每个增值税重点难点政策后面，配备重点难点即时练习，方便读者及时巩固学习。
　　由于作者水平有限，加之时间仓促，书中难免存在不足，希望广大读者批评指正。
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