中国税制（第九版）（经济管理类课程教材·税收系列；“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材） 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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内容简介

　　

　　本书是教育部“十五”、“十一五”和“十二五”国家级规划教材。近年来，我国税收制度做了许多具体的调整与改革，如房产税改革试点、个人所得税制度的调整、资源税改革的推行、营业税改征增值税及小微企业税收优惠政策的实施等。这些税收的新政策、新制度需要补充到教材中来，以更好地满足教学、科研及实践之用，使读者及时掌握新的政策规定。本次修订，作者除了对这些制度变化进行了修改以外，还在第十章增加了一节新内容“环境保护税”。

　　全书分两个部分，第一部分是教学内容；第二部分是“练习题及参考答案”。第一章导论，介绍了税收制度的基本概念和基本理论问题，主要包括税收制度的概念、税制构成要素、税制的分类以及税法等。从第2章到第10章。以我国现行的税收政策法规为依托，详细介绍了我国现行税收体系中各种税种的主要内容以及税款的计算和缴纳等各项具体规定。

　　本教材在编写过程中，力求反映国内外税制改革的新情况，吸纳税制研究的新成果，并加入了作者在教学和科研中的收获。从内容上注重阐述税制基本理论和基本常识，注重分析各种税收法律政策精神，以及现行税制的难点和重点问题。本教材除了每章有复习思考题之外，还专门编写了配套的学习材料，提供了大量可供学习的案例和进一步阅读的材料，这有助于提高读者的综合分析能力和运用知识的能力。

　　

作者简介

　　马海涛，中央财经大学研究生院院长,教授、博士生导师、经济学博士,享受国务院政府特殊津贴。兼任中国财政学会副秘书长,全国资产评估专业学位研究生教育指导委员会委员兼秘书长,国家社科基金评审专家,全国高校财政学教学指导委员会理事长,全国政府预算研究会会长,中国职业教育学会学术委员会委员,中国财政学会县级财政研究会副会长,中国农村财政研究会常务理事等职。曾担任教育部公共管理教学指导委员会委员，全国税务专业学位研究生教学指导委员会委员等职。入选“新世纪百千万人才工程(***)”、“哲学社会科学领军人才”（中央人才工作协调小组“万人计划”）、教育部“新世纪优秀人才支持计划”、财政部“跨世纪青年学科带头人”,被评为“北京市教学名师”、“北京市青年骨干教师”、“北京市育人标兵”,“首都劳动奖章”获得者。研究领域为财政理论与政策、财税管理。

目录

第一篇教学内容

第1章导论

1．1税收制度概述

1．2税收制度和税法

1．3税收分类

1．4税制体系

第2章增值税（一）

2．1增值税概述

2．2征收范围

2．3纳税人和税率、征收率

2．4应纳税额的计算

2．5税收优惠

2．6出口货物退（免）税

2．7征收管理

2．8增值税专用发票的使用和管理

第3章增值税（二）

3．1“营改增”的意义及试点分步实施过程

3．2征收范围

3．3纳税人和税率、征收率/

3．4应纳税额的计算

3．5税收优惠

3．6征收管理

第4章消费税

4．1消费税概述

4．2征收范围和纳税义务人

4．3税率和计税依据的确定

4．4应纳税额的计算

4．5出口应税消费品退（免）税

4．6征收管理

第5章关税

5．1关税概述

5．2我国的关税制度

5．3关税的完税价格和应纳税额的计算

5．4关税的申报缴纳

第6章企业所得税

6．1企业所得税概述

6．2征税对象和纳税义务人

6．3税率

6．4应纳税所得额的确定

6．5应纳税额的计算

6．6税收优惠

6．7征收管理

、

第7章个人所得税

7．1个人所得税概述

7．2征税对象

7．3纳税人

7．4税率

7．5计税依据和应纳税额的计算

7．6减免税优惠

7．7申报缴纳

第8章房产税、契税和车船税/

8．1房产税

8．2契税

8．3车船税/

第9章与资源有关的税种

9．1资源税

9．2城镇土地使用税

9．3土地增值税

9．4耕地占用税

第10章与行为有关的税种

10．1印花税

10．2城市维护建设税

10．3车辆购置税

10．4环境保护税

第二篇练习题及参考答案

第1章导论

第2章增值税（一）

第3章增值税（二）

第4章消费税

第5章关税

第6章企业所得税

第7章个人所得税

第8章房产税、契税和车船税

第9章与资源有关的税种

第10章与行为有关的税种

参考文献

精彩书摘

　　《中国税制（第九版）（经济管理类课程教材·税收系列；“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材）》：
　　五、问答题
　　1.答：关税政策是国家为了在一定时期根据本国经济和社会发展的要求以及国际贸易状况而运用关税手段达到一定目的所制定的基本方针和行为准则。国家的关税政策具体体现在各项关税制度上。一般来说，关税政策可以分为财政关税和保护关税。财政关税主要是为了增加国家财政收入而征收的关税。保护关税主要是为了保护本国经济发展而征收的关税。目前，世界各国的关税政策既不是单纯的财政关税，也不是单纯的保护关税，而是一种两者的混合型关税政策。一个国家采取什么样的关税政策，必须与该国经济发展的水平、经济体制、国际贸易状况以及对外交往等因素的变化相适应。
　　2.答：关税根据不同的标准，可分为：
　　（1）按通过关境的流动方向分为进口关税、出口关税、过境关税。
　　（2）按关税计征方式分为从量关税、从价关税、复合关税、选择性关税和滑动关税。
　　（3）按关税的政策取向分为歧视关税和优惠关税。
　　（4）按关税的征收目的分为财政关税、保护关税和报复性关税。
　　3.答：与关税措施相比，非关税措施主要具有下列三个明显的特点：
　　首先，非关税措施比关税措施具有更大的灵活性和针对性。关税的制定往往要通过一定的立法程序，要调整或更改税率也需要通过一定的法律程序和手续，因此关税措施具有一定的延续性。而非关税措施的制定与实施通常采用行政程序，制定起来比较迅速，程序也较简单，能随时针对某国和某种商品采取或更换相应的限制进口措施，从而较快地达到限制进口的目的。
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