“一带一路”国家税制研究 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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杜剑，杨杨 著

图书标签:

• 一带一路
• 税制
• 国际税收
• 国家税收
• 税收政策
• 经济发展
• 投资
• 贸易
• 中国
• 沿线国家

出版社： 经济管理出版社

ISBN：9787509651322

版次：1

商品编码：12144735

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-07-01

用纸：胶版纸

编辑推荐

　　1.属于重点项目
　　《“一带一路”国家税制研究》为经济管理出版社中国“一带一路”文库中的“一带一路”国家税收研究系列中的第1本。
　　2．涉及63个国家，内容十分完整
　　《“一带一路”国家税制研究》围绕“一带一路”国家的税制情况进行简要介绍，总共涉及63个国家和地区，横跨东盟、东亚、西亚、南亚、中亚、独联体、以及中东欧的相关税制。其主要内容包括每个国家的税制概况、现行主要税种和主要税收优惠政策。
　　3.切合“一带一路”主题，实践性很强
　　《“一带一路”国家税制研究》对各个国家的主要税收优惠政策方面的介绍，内容涵盖各个国家对于本国以及他国进行投资和交易的相关税收优惠政策，有利于“走出去”企业对拟投资的“一带一路”国家税制进行了解。

内容简介

　　《“一带一路”国家税制研究》服务于国家政策的需要，通过收集相关信息，梳理和总结出关于“一带一路”相关国家的税收政策情况，以期为我国企业的国际贸易活动、国际投资活动提供科学依据和决策参考。
　　《“一带一路”国家税制研究》围绕“一带一路”国家税制情况的介绍，总共涉及63个国家和地区，横跨东盟、东亚、西亚、南亚、中亚、独联体、以及中东欧的相关税制。从编排体例上，《“一带一路”国家税制研究》将每一个国家的税制情况介绍作为单独一章，从较为常见和重要的税种开始依次介绍（如企业所得税、个人所得税、增值税等），同时针对个别国家所特有的税种也做出了介绍。如有税收优惠政策的国家在该章最后部分针对税收优惠政策做出了相关说明。

作者简介

　　杜剑，1976年出生，四川峨边人，贵州财经大学会计学院教授，中国财政科学研究院博士后，硕士生导师，贵州财经大学国际学院副院长，全国首批税务领军人才培养对象，中组部“西部之光”访问学者，贵州省第四批高校哲学社会科学学术带头人（会计学），2007年8月-2008年2月获奖学金赴荷兰莱顿大学ITC（国际税法中心）留学，2012年1月-6月赴美国北阿拉巴马大学访学。全球特许管理会计师（CGMA）、中国税务师、中国房地产估价师。研究方向：财务管理与税收筹划。主持并完成国家哲学社会科学基金项目1项，省级课题1项，作为主研人员参与国家哲学社会科学基金项目、教育部人文社科项目各2项，参与省级课题多项，主持或参与政府及企业横向课题多项，获省部级学术奖励2次。出版专著2部，主编国家“十二五”、“十三五”指定财务管理系列教材2部，合作撰写著作1部。在《税务研究》、《统计与决策》、《贵州财经大学学报》、《会计之友》、《财会通讯》等CSSCI及北大核心期刊发表论文30余篇。

　　杨杨，1980年生，贵州惠水人。西南财经大学博士（税收学），中国社会科学院财经战略研究院博士后。贵州财经大学三级教授，博导，中组部“西部之光”访问学者，贵州省委办公厅决策咨询智库专家，贵州省第四批高校哲学社会科学学术带头人（经济学）。近五年来在《税务研究》、《税务与经济》、《中国税务报》等专业期刊、报纸发表论文20余篇，主持并完成国家社科基金一项，主持并完成省部级课题多项，出版专著两部，获省部级奖励两次。

目录

第一章　 蒙古国 / 001
第二章　 新加坡 / 005
第三章　 马来西亚 / 009
第四章　 印度尼西亚 / 017
第五章　 缅甸 / 023
第六章　 老挝 / 031
第七章　 柬埔寨 / 036
第八章　 越南 / 040
第九章　 文莱 / 049
第十章　 菲律宾 / 052
第十一章　 泰国 / 057
第十二章　 阿拉伯联合酋长国 / 064
第十三章　 卡塔尔 / 067
第十四章　 科威特 / 070
第十五章　 巴林 / 072
第十六章　 希腊 / 074
第十七章　 塞浦路斯 / 079
第十八章　 埃及 / 083
第十九章　 印度 / 089
第二十章　 巴基斯坦 / 097
第二十一章　 孟加拉国 / 102
第二十二章　 阿富汗 / 106
第二十三章　 白俄罗斯 / 111
第二十四章　 格鲁吉亚 / 118
第二十五章　 阿塞拜疆 / 121
第二十六章　 亚美尼亚 / 124
第二十七章　 摩尔多瓦 / 127
第二十八章　 波兰 / 131
第二十九章　 立陶宛 / 135
第三十章　 爱沙尼亚 / 138
第三十一章　 拉脱维亚 / 142
第三十二章　 捷克 / 145
第三十三章　 斯洛伐克 / 151
第三十四章　 斯里兰卡 / 157
第三十五章　 马尔代夫 / 161
第三十六章　 尼泊尔 / 164
第三十七章　 哈萨克斯坦 / 171
第三十八章　 乌兹别克斯坦 / 175
第三十九章　 土库曼斯坦 / 179
第四十章　 塔吉克斯坦 / 184
第四十一章　 吉尔吉斯斯坦 / 187
第四十二章　 俄罗斯 / 189
第四十三章　 乌克兰 / 192
第四十四章　 匈牙利 / 197
第四十五章　 斯洛文尼亚 / 207
第四十六章　 克罗地亚 / 216
第四十七章　 波黑 / 222
第四十八章　 黑山 / 230
第四十九章　 塞尔维亚 / 232
第五十章　 阿尔巴尼亚 / 239
第五十一章　 罗马尼亚 / 245
第五十二章　 保加利亚 / 256
第五十三章　 马其顿 / 273
第五十四章　 伊朗 / 278
第五十五章　 伊拉克 / 282
第五十六章　 土耳其 / 285
第五十七章　 叙利亚 / 291
第五十八章　 约旦 / 293
第五十九章　 黎巴嫩 / 296
第六十章　 以色列 / 300
第六十一章　 巴勒斯坦 / 303
第六十二章　 沙特阿拉伯 / 305
第六十三章　 也门 / 307
第六十四章　 阿曼 / 311

前言/序言

　　近年来，“一带一路”作为国际热门话题受到了全国人民和全世界许多国家的广泛关注。丝绸之路是一条联结东西方文明的和平之路，是一条吸取世界精华的文明之路，是一条促进世界各国发展的繁荣之路，是一条增进各国沟通往来的友谊之路。自2013年领导人主席提出“以创新的合作模式，共同建设丝绸之路经济带”和“共建21世纪海上丝绸之路”的倡议，便得到相关各方的积极响应并成为广泛共识。
　　在这种良好的国际环境背景下，中国必须抓住这个有利时机，尽快完善和发展“走出去”战略，进一步提升我国外贸产业结构和水平，促进我国和世界各国经济的共同繁荣。为实现这一目标需要对“一带一路”国家各种政治经济法律环境进行了解，其中重要的一环便是了解相关“一带一路”各国相关税制。税收是一个国家政府财政收入的主要来源和调控市场经济的重要手段，了解所在国的税收制度能够更好地为经济活动提供有力的保障。我国国际贸易活动、国际投资活动顺利开展的前提之一，就是必须了解和遵守所在国应税商业活动的税收政策。因此，本书服务于国家政策的需要，通过收集相关信息，梳理和总结出关于“一带一路”相关国家的税收政策情况，以期为我国企业的国际贸易活动、国际投资活动提供科学依据和决策参考。
　　本书围绕“一带一路”国家税制情况的介绍，总共涉及63个国家和地区，横跨东盟、东亚、西亚、南亚、中亚、独联体、以及中东欧的相关税制。从编排体例上，本书将每一个国家的税制情况介绍作为单独一章，从较为常见和重要的税种开始依次介绍（如企业所得税、个人所得税、增值税等），同时针对个别国家所特有的税种也做出了介绍。如有税收优惠政策的国家在该章最后部分针对税收优惠政策做出了相关说明。全书编著顺序明了、逻辑清晰，旨在为使用者的查阅带来便利。
　　由于各国税制变动的时间效应和所搜集信息的可靠性问题，编者在有限的时间里完成此书，有谬误之处恳请各位专家学者批评指正。

《全球化浪潮下的税制演变与治理创新：基于国际经验的比较分析》 图书简介 在当前全球化深入发展与经济格局深刻变革的时代背景下，各国税制作为国家宏观经济治理的基石，正面临前所未有的复杂挑战与转型压力。本书聚焦于全球视野下的税制演变趋势、核心改革动向以及跨国治理的最新实践，旨在为政策制定者、税务专业人士以及学界研究者提供一套系统化、前瞻性的分析框架与实证洞察。 本书摒弃了对特定区域或特定倡议的集中考察，转而采取宏观的比较研究视角，深入剖析了不同经济体在应对数字化转型、气候变化、跨国资本流动加剧以及社会公平诉求提升等全球性议题时，所采取的税制调整策略与治理模式创新。全书共分为六大部分，结构严谨，逻辑递进，力求展现税制在全球化背景下的动态全景图。 第一部分：全球税制环境的宏观变迁与核心驱动力 本部分首先勾勒出近二十年来全球税制环境发生的基础性变化。我们探讨了全球化进程对传统属地或属人税制构成的结构性挑战，特别关注了数字经济带来的税基侵蚀和利润转移（BEPS）问题如何重塑国际税收合作的必要性。此外，本书详细分析了地缘政治因素、全球最低税率的推行（如OECD/G20 “双支柱”方案的进展与影响）对各国税收主权和竞争力产生的微妙影响。研究强调，技术进步（如大数据、人工智能在税务征管中的应用）正成为驱动税制现代化的关键外部变量。本部分的核心不在于描述特定国家的税制结构，而在于提炼影响所有国家税制设计的全球性“元问题”。 第二部分：增值税/消费税的国际实践与税基扩大策略 增值税（VAT）或消费税作为各国最主要的流转税，其设计理念和征管效率直接关系到财政收入的稳定性和市场透明度。本部分通过对多个主要经济体（包括发达经济体与新兴市场国家）的VAT制度进行横向比较，深入剖析了各国在扩大税基、优化税率结构以及应对电子商务交易的复杂性方面的经验与教训。重点讨论了“原产地”与“目的地”原则在全球化背景下的冲突与调和，以及针对特定消费行为（如数字服务、特定环境产品）征税的新尝试。本书关注的是增值税作为一种普遍税种的设计原理，而非某一特定经济带的税收协同机制。 第三部分：企业所得税改革与全球公平性议题 企业所得税是国际税收博弈的主战场。本部分超越了单一国家层面的税率竞争分析，聚焦于全球层面对“公平税负”的追求。我们系统梳理了各国在引入反避税措施（如受控外国公司规则CFC、利息扣除限制等）方面的立法实践，并对其有效性进行了量化评估。此外，对如何平衡吸引外资的“税收优惠”与维护国内税基的“税收公平”之间的张力进行了深入的理论探讨。研究强调，全球税制改革的核心矛盾在于如何在维护国家税收管辖权的同时，构建一个更具可预测性和透明度的跨国税收环境。 第四部分：环境税与可持续发展目标下的财政工具创新 气候变化和可持续发展已成为全球治理的紧迫议题，环境税种（如碳税、能源税、污染费）正日益被视为实现环境目标的重要市场化工具。本部分考察了全球范围内环境税的种类、税率设定机制及其对产业结构调整的激励效应。我们比较了不同国家将碳定价机制（如碳排放交易体系ETS与碳税）相融合的模式，并分析了这些新税种在实践中可能引发的社会公平问题（如对低收入群体的冲击）以及相应的补偿机制设计。本书旨在展示税收工具在引导经济绿色转型中的前沿应用，而非特定区域在绿色金融方面的合作进展。 第五部分：财富分配与个人所得税的国际调整 面对全球贫富差距扩大的趋势，个人所得税制度的累进性和有效性受到前所未有的审视。本部分比较了不同国家在最高边际税率设置、资本利得税处理、以及财富税（或遗产税）制度的存废与重塑。重点分析了如何通过税制设计来调节收入分配，同时避免人才和资本的外流。关于全球最低个人所得税的讨论，以及对高净值人士跨国避税行为的监管加强，构成了本部分的核心内容。研究侧重于税制如何反映和调节社会对公平的诉求，而非特定区域的财富转移现象。 第六部分：税收征管的数字化转型与国际合作前沿 现代税收治理的效率越来越依赖于技术革新。本部分探讨了各国税务机关在运用大数据、人工智能进行风险评估、自动化审计以及提升纳税人服务方面的最新实践。同时，本书深入分析了各国在信息自动交换、共同申报准则（CRS）实施过程中遇到的挑战与应对策略。本书关注的重点是全球范围内税务信息互联互通的机制构建，以及如何在数字化环境下保障纳税人权利与数据安全，为构建一个高效、透明的全球税务治理体系提供技术与制度层面的前瞻性思考。 本书特色： 本书的价值在于其纯粹的比较性和前瞻性。它不侧重于单一经济集团的内部协调或某一特定区域的贸易税收安排，而是将全球各国视为一个相互作用的系统，分析共同的趋势、共享的挑战以及普适性的治理方案。通过详实的国际案例对比和严谨的理论分析，本书力求超越碎片化的政策研究，为理解未来全球税制格局的走向提供一份权威的参考指南。

评分☆☆☆☆☆

我对一些国家特定的商业实践和投资环境非常感兴趣，特别是那些新兴市场，它们往往充满了活力，但也伴随着一定的复杂性。税收体系无疑是衡量一个国家营商环境的重要指标，直接关系到企业的盈利能力和运营成本。我一直想深入了解，在“一带一路”这个庞大的框架下，那些参与国家的税收政策是如何设计的？它们是倾向于吸引外资，还是侧重于保护本国产业？是否存在一些独特的税收制度，是需要我们特别关注和理解的？我希望这本书能为我提供一个清晰的、有条理的视角，来审视这些国家税务环境的差异和共性。例如，我很好奇，一些资源丰富的国家，它们的税收结构是否更依赖于资源税？而一些制造业国家，它们又会侧重于哪些税种？我期待这本书能够帮助我建立一个关于“一带一路”国家税收概览的知识体系，以便我在未来的研究或投资决策中，能够做出更明智的判断。

评分☆☆☆☆☆

这本书的名字叫做《“一带一路”国家税制研究》，光看书名，我本以为会是一部非常枯燥、充斥着冰冷数字和法律条文的学术专著。我之前对于“一带一路”的理解，大多停留在宏观的倡议、国家层面的合作项目，以及一些地缘政治的讨论上。对于这些参与国家具体的经济运作、特别是税收体系，我几乎是一无所知。我脑海里浮现的是一本厚重的、可能需要配合字典才能阅读的工具书，大概率只适合专业人士翻阅。我设想作者会花费大量的篇幅去梳理不同国家税收制度的法律渊源、税种构成、税率变化的历史轨迹，以及在国际税收协定中的具体应用。也许还会穿插大量的案例分析，但这些案例也可能非常学术化，脱离普通读者的实际生活。我对这本书的期待，更像是一种“知识储备”的储备，是填补我认知空白的一种方式，而不是一本能带来阅读乐趣的读物。我甚至觉得，如果我没有特定的研究需求，可能很难坚持读完。

评分☆☆☆☆☆

最近在跟进一些关于全球化趋势和区域经济整合的书籍，我总觉得“一带一路”是中国在新时代提出的一个非常重要的全球性倡议，它不仅关乎中国的经济发展，也对世界格局产生着深远的影响。然而，我对于这个倡议如何具体地影响到沿线国家，尤其是那些与中国经济联系日益紧密的国家，理解还不够深入。我希望这本书能提供一个独特的视角，通过剖析这些国家的税收体系，来折射出它们经济发展的特点、政府的财政能力以及它们如何与外部世界进行经济互动。我不太关心具体的法律条文，我更希望能够通过税收这个“窗口”，来理解这些国家的经济活力、市场吸引力以及它们在国际贸易和投资中的定位。我想知道，这些国家在税收政策上有没有什么特别的“招数”来吸引外资，或者是否存在一些普遍的税务挑战，是中国企业在进入这些市场时需要提前准备的。

评分☆☆☆☆☆

我最近在研究国内一些高科技企业“走出去”的策略，特别想了解他们会在哪些海外市场设立分支机构，以及这些市场的营商环境如何。我脑海里总会不自觉地联想到“一带一路”倡议下的那些新兴市场，它们可能充满了机遇，但也意味着未知的风险。我之前对这些国家了解不多，尤其是它们的法律法规和经济政策，而税收无疑是其中最重要的一环。我想知道，如果一家中国企业要在某个“一带一路”沿线国家设立公司，会面临怎样的税务挑战？比如，他们的企业所得税是怎么征收的？是否有增值税或者消费税？对于外资企业是否有特殊的税收优惠政策？更重要的是，中国的企业如何才能有效地进行税务筹划，避免不必要的税务风险？这本书的名字恰好点出了我最迫切想了解的领域，我希望它能为我提供一些实实在在的、可操作的信息，而不仅仅是泛泛而谈的国家层面的宏观政策。

评分☆☆☆☆☆

我是一位对国际关系和地缘经济学颇感兴趣的普通读者，平时喜欢阅读一些能够帮助我理解世界格局的书籍。最近，“一带一路”这个概念出现的频率越来越高，我总觉得它背后蕴藏着巨大的能量和深远的影响，但具体体现在哪些方面，我却说不清。我经常会思考，这个宏大的倡议究竟如何落地？它对沿线国家的普通民众生活、经济发展、文化交流又会产生怎样的具体影响？我希望这本书能够从一个比较宏观的视角，将“一带一路”倡议与参与国的具体经济活动联系起来，而税收作为一个国家经济活力的重要体现，我认为是一个非常好的切入点。我期待作者能够通过对这些国家税收制度的介绍，展现出它们各自的经济特色、发展模式，以及在融入全球经济的过程中所面临的挑战与机遇。我希望这本书能让我对“一带一路”有更立体、更鲜活的认识，而不仅仅停留在新闻报道和官方文件中。