PPP项目财税策划与操作实务 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

李丽娜，姜瑞枫，李林，董国云，孙治红 著

图书标签:

• PPP项目
• 财税策划
• 实务操作
• 基础设施
• 投资
• 融资
• 税务筹划
• 政府PPP
• 项目管理
• 合同管理

出版社： 江苏凤凰科学技术出版社

ISBN：9787553786926

版次：1

商品编码：12283202

包装：平装

开本：16开

出版时间：2018-01-01

用纸：胶版纸

产品特色

内容简介

　　本书主要通过对PPP项目全流程的规范化解读，详细分析了PPP财税管理问题及操作实务要点。

　　结合典型案例，针对性分析不同行业、不同阶段下的PPP涉税风险及税务处理方案；同时结合相关政策法规，规范化指引不同时期、不同项目下的PPP资产管理及财税操作实务。

　　本书基于多个PPP项目典型案例的深入调研和分析，对PPP项目准备阶段、建设阶段、运营阶段、移交阶段等各环节的涉税风险和税务筹划进行剖析，对PPP项目全流程中的业务事项描述、主要关注点、会计处理、税务处理、法律手续、发票管理、资金管理等工作进行规范和指导，为PPP项目参与方提供全方位的财税实务指引。

作者简介

　　李丽娜：高级会计师、注册会计师、高级国际财务管理师、中国内部审计师，中建一局总会计师，中国建设会计学会建筑会计学术委员会委员，参与编写《建筑业营改增》《建筑及房地产企业会计核算操作指引》等书。

　　孙治红：北京华政税务师事务所副总经理，注册税务师，多次参与财政部、国家税务总局对PPP模式财税工作的研讨。参与编写了《企业纳税实务指导手册》《企业税收风险控制指导手册》《企业并购重组操作指南》等书。

　　姜瑞枫：高级会计师，中建一局财务管理部总经理，北京建筑大学校外研究生导师，中国建设会计学会建筑会计学术委员会副秘书长，参与编写《建筑业营改增》《建筑及房地产企业会计核算操作指引》等书。

　　董国云：北京华政税务师事务所董事长，中国注册税务师，国家发改委PPP专家库成员，北京市税务协会副会长。2000年至今，带领团队连续担任多家大型企业集团上市审计、资产重组审计、年度审计、财务顾问、税务顾问，在企业财务管理、税务管理、税收筹划、涉税鉴证等领域具有深入的研究和丰富的经验。

　　李林：中建一局财务管理部副总经理，北京建筑大学校外研究生导师，住建部营改增专家组成员。参与完成住建部《建筑业营改增对工程造价及计价的影响》课题。参与编写了《营改增实务点解析》《建筑业营改增》等书。

内页插图

目录

第一章 PPP 简介 010

第一节 PPP 基础知识 010

第二节 PPP 项目政府审核招标流程 022

第三节 PPP 项目相关财税政策分析 038

第二章 PPP 项目谈判和签约 043

第一节 投标流程 043

第二节 项目立项、用地等法律事项 045

第三节 PPP 项目费用处理分析 054

第四节 PPP 项目收益涉税谈判分析 061

第五节 PPP 项目合同签署分析 067

第六节 其他相关合同签署分析 072

第七节 项目融资工具 076

第三章 设立项目公司（SPV） 101

第一节 项目公司成立 101

第二节 税务管理要点 106

第四章 PPP 项目工程建设税收管理 113

第一节 工程各方税收管理 113

第二节 建设期资金占用费 114

第五章 PPP 项目运营期税收管理 116

第一节 项目公司收入（销项端） 116

第二节 项目公司成本费用（进项端） 120

第三节 项目公司资产管理 130

第四节 项目公司税收优惠 134

第六章 PPP 项目退出税务管理 146

第一节 移交资产 146

第二节 股权转让 152

第三节 股权撤出（减资） 154

第四节 项目提前终止 156

第五节 注销项目公司 158

第七章 PPP 项目税费测算 160

第一节 PPP 项目可行性测算 160

第二节 PPP 项目整体税费测算 163

第八章 政府补助税会分析 172

第一节 政府补助概述 172

第二节 政府补助会计核算 173

第三节 政府补助涉税分析 177

第九章 PPP 项目会计核算 182

第十章 日常税务事项 208

第十一章 地下综合管廊PPP 项目税务管理实务 212

第十二章 保障房项目税务管理实务 219

第十三章 市政道路PPP 项目税务管理实务 224

附录 230

附录一 PPP 模式、BT 模式税收政策 230

附录二 资产支持证券化相关法规 237

附录三 发票管理相关法规 238

附录四 资产管理相关法规 239

附录五 税收优惠相关法规 239

附录六 退出税务管理相关法规 253

附录七 政府补助相关法规 253

附录八 其他相关法规 254

前言/序言

　　序

　　PPP作为政府与社会资本（或称公共部门与私人部门）合作提供公共产品与服务的一种建设模式，是我国供给侧结构性改革的一个重要举措。它为落实“四个全面”战略部署、推进“一带一路”倡议的实施、拉动经济增长等做出了贡献。积极推动PPP有序、规范、健康地发展，对激发我国经济发展活力和推动国家治理模式变革具有重要意义。我国的PPP发展，正进入一个新阶段。在现实情况下，一些大型建筑企业因其具备较强的融资和施工能力而正在加大对PPP项目的运作，推动着企业自身从过去传统的单一施工逐步转型为“投资、建设、运营”的全流程综合运营管理模式。这当中，PPP项目又有建设-运营-移交（BOT）建设-拥有-运营（BOO）、转让-运营-移交（TOT）、租赁-运营-移交（LOT）、改建-运营-移交（ROT）等不同运作方式。但在国家层面，有关PPP的政策法规还不完善；在企业层面，相关管理工作也正在摸索中积累经验。在这种情况下，PPP项目的财税管理成了各参与方关注的重点。目前，我国还没有就PPP项目出台专门的税收和财务规定。这种现实情况，一方面给PPP项目的会计核算和税务管理带来了难度，另一方面也造成政府和社会资本方对于PPP项目的财税政策理解不相一致，容易引起税企争议。《PPP项目财税策划与操作实务》对PPP项目的财税管理实务做出了积极的探索，作者以业务流程为主线，以现行税收法律为依据，对PPP项目准备阶段、建设阶段、运营阶段、移交阶段等各业务环节的财税问题进行涉税分析，提出了可行的税务管理方案。同时根据企业的实操案例，分析不同项目的税务管理实务，不仅能让读者获得可操作性的建议，而且还系统全面地提供了不同回报模式下的会计与税务处理的具体方法。这是本书的最大特点。《PPP项目财税策划与操作实务》的作者，是为营改增、特别是为建筑业营改增做出重要贡献的企业财会高管工作者和社会财税咨询服务专家，他们有着特别深厚的企业财税管理和第三方税务咨询实践经验。相信这些人合力着成的这本书可以为相关部门完善PPP财税政策提供某些有益的参考！

　　中国建设会计学会会长

　　秦玉文

现代企业精益管理：从战略到执行的系统化重塑 书籍简介 在全球化竞争日益加剧、技术迭代速度不断加快的今天，传统企业管理模式的弊端日益凸显：部门壁垒森严、流程冗余低效、战略与执行脱节、资源配置不当等问题严重制约了企业的生存与发展。本书《现代企业精益管理：从战略到执行的系统化重塑》旨在为管理者提供一套全面、系统且极具实操性的精益管理框架，帮助企业打破思维定式，实现从根本上的效率革命与价值创造。 本书并非停留在理论的阐述，而是深度聚焦于如何将精益思想这一源自丰田生产系统的哲学理念，成功地嫁接到现代企业复杂的组织结构与业务流程中。我们摒弃了生搬硬套的口号式推销，而是深入剖析了精益管理的核心——消除一切不增值的活动，并系统性地构建了一个“价值流驱动的组织再造”的实施路径。 第一部分：精益思维的基石——重塑企业价值认知 本部分着重于奠定企业推行精益管理所需的文化基础和战略高度。我们首先界定了“价值”在不同业务场景下的具体内涵。对于制造业而言，价值可能是合格的产品交付；但对于服务业、高科技行业乃至职能部门（如人力资源、市场营销），价值的定义则更为抽象，例如快速响应客户需求、提升员工满意度、优化决策速度等。 核心章节解析： 1. 价值流的识别与地图绘制（VSM）： 我们详细讲解了如何系统性地梳理企业端到端的价值流，并使用“当前状态图”和“未来状态图”来直观展示浪费的来源。重点剖析了如何区分“增值活动”、“非增值但必需活动”（如合规审计）和纯粹的“浪费”（Muda）。 2. 组织惰性的诊断与破冰： 任何变革都会遭遇阻力。本部分提供了一套成熟的工具包，用于诊断组织中根深蒂固的“巨石文化”和“部门本位主义”。我们将引导管理者理解，精益管理的本质是一场全员参与的持续改进运动，而非自上而下的运动。 3. 流程效率的度量标准重构： 传统的KPI往往只关注产出和效率（如设备稼动率），而本书提倡引入周期时间（Lead Time）、首次通过率（First Pass Yield） 和客户满意度作为核心度量指标，确保改进方向始终对准客户价值。 第二部分：精益工具箱的实战应用——深度优化业务流程 这一部分是本书的实操核心，详细介绍了如何将精益原则转化为具体的、可落地的工具和方法，以优化企业的核心运营流程。 流程优化与浪费消除： 拉动系统（Pull System）的构建： 针对传统“推式”生产或工作模式导致的库存积压和资源闲置，本书详细阐述了看板（Kanban）、超市系统（Supermarket Systems）在非生产领域的应用，例如知识管理部门如何通过限制在制品（WIP）来加速知识交付。 标准化作业与可视化管理： 强调标准化并非僵化，而是持续改进的前提。我们探讨了如何运用“工作指导书”（Standard Work Instruction）来固化最佳实践，并通过目视化管理（5S、安灯系统）确保异常情况能够被立即发现和处理。 防错法（Poka-Yoke）在流程设计中的嵌入： 重点论述如何设计流程本身来避免错误的发生，而非仅仅事后检查。这对于财务核对、合同审核、软件开发等高风险环节具有极高的借鉴价值。 针对高科技与知识型工作的精益实践： 在现代企业中，知识工作占据了核心地位。本书特别开辟章节，讨论了Scrum、看板等敏捷方法与精益思想的深度融合。如何将精益的“小批量、快速反馈”原则应用于项目管理、软件迭代和新产品研发中，实现价值的敏捷交付。 第三部分：精益领导力与持续改进文化的培育 精益管理并非一次性的项目，而是一种持续的、渗透到企业DNA中的文化。本部分聚焦于如何培养能够支撑精益持续改进的领导风格和组织结构。 领导力的转型： 精益领导者必须从“发号施令者”转变为“教练和赋能者”。本书分析了尊重人（Respect for People） 这一精益支柱的真正含义——它要求领导者信任一线员工的专业判断力，并给予他们解决问题的授权。我们将介绍“走出去，看现场”（Gemba Walk）的有效实施方法，确保管理者能够基于事实而非臆测进行决策。 持续改进的机制构建： PDCA循环的深度应用： 不仅是停留在理论层面，而是讲解如何将PDCA（计划-执行-检查-行动）嵌入到日常会议、周例会和季度回顾中，确保每一个“小改进”都能被记录、评估并固化。 跨职能团队的构建与赋能： 浪费往往产生于部门间的交接。本书提供了建立临时或常设的跨职能“价值流改进小组”的实施指南，确保问题能够被从源头以集成化的方式解决。 人才培养与技能矩阵： 介绍如何通过技能多样化训练，培养“T型人才”，使员工不仅精通本职工作，还能理解价值流的其他环节，从而促进全局优化。 总结与展望 《现代企业精益管理：从战略到执行的系统化重塑》为读者提供了一份详尽的路线图，帮助企业系统地从反应式管理迈向主动式、价值驱动式管理。本书的最终目标是使企业在减少资源消耗、缩短交付周期、提升客户满意度的同时，实现可持续的竞争优势。它不仅适用于正在经历转型阵痛的传统制造企业，对于正在寻求流程效率提升的金融、医疗和科技服务企业，同样具有深刻的指导意义。通过本书的指引，管理者将能够掌握一套真正以“消除浪费、创造卓越价值”为核心的现代企业管理哲学与实践工具。

评分☆☆☆☆☆

这本书的视角真的太专业了，我之前接触PPP项目，更多的是从工程建设和合作模式的角度去理解，但这本书一下子就把我带入了财税规划的深度。它不仅仅是告诉你PPP项目的架构，更深入地剖析了在项目全生命周期中，如何通过精妙的财税设计来规避风险、提升效率。例如，关于项目公司的股权结构设计，书中就举例说明了不同结构可能带来的税负差异，以及如何通过合理的税务筹划来优化。我特别惊讶于它对增值税、企业所得税、契税等具体税种在PPP项目中的应用解析，很多细节是我之前完全没有注意到的。而且，它还探讨了项目融资过程中涉及的各种财税问题，比如专项债、政策性银行贷款等，在这些金融工具的运用上，如何实现税收利益最大化，这本书给出了非常具体的操作指南。对于我这种刚开始接触PPP项目财税方面的人来说，简直是及时雨，感觉这本书能够帮助我快速建立起扎实的财税知识体系，为后续的项目实践打下坚实基础。

评分☆☆☆☆☆

让我印象最深刻的是这本书对PPP项目风险管理的财务视角解读。它不是泛泛而谈风险，而是将财务和税务作为重要的风险控制工具。书中详细阐述了如何通过合同条款中的财税约定来规避潜在的税收风险，比如明确各方在不同阶段的税务责任，以及如何处理合同变更可能产生的税负影响。我尤其欣赏它对“明股实债”等融资模式下税务处理的分析，这在实际操作中非常常见，但处理不好容易引发税务合规问题。这本书给出了非常清晰的界定和应对策略。此外，书中还涉及了项目退出机制的财税考量，这对于很多投资者来说是关键环节。如何通过合理的税务安排，在项目退出时实现价值最大化，减少不必要的税收损失，书中提供了颇具启发性的思路。对于想要深入了解PPP项目财务风险控制的读者，这本书无疑提供了非常有价值的实操性指导，让我在面对复杂项目时，能够多一层财务和税务的思考维度。

评分☆☆☆☆☆

这本书的案例分析环节做得非常扎实，简直就像跟着一位经验丰富的老师在实际操作。它不仅仅是理论的罗列，而是选取了几个具有代表性的PPP项目，从头到尾地展示了财税策划的全过程。我仔细研究了其中一个关于城市基础设施建设的案例，书中详细列出了项目启动前期的税务筹划、项目建设期间的税务申报和优惠政策申请、以及项目运营期的财务分析和税务优化。让我眼前一亮的是，它还对项目公司成立、资产购置、工程款支付等每一个环节可能涉及的税务处理都做了详尽的说明，并附上了相关的计算公式和税务机关的要求。这种“手把手”式的教学方式，极大地降低了学习门槛，让我能够更直观地理解复杂的财税概念。阅读这些案例，我仿佛亲身参与到了项目的财税策划中，从中学习到了许多宝贵的实战经验，感觉这本书的内容非常贴近实际工作需求，能够直接应用到我的日常工作中。

评分☆☆☆☆☆

我之前一直以为PPP项目的财税策划只是简单地计算税收而已，但这本书彻底颠覆了我的认知。它将财税策划上升到了战略层面，强调的是通过前瞻性的财税规划，来为项目的可持续发展提供强有力的支撑。书中关于项目全生命周期的财税管理，让我明白了财税工作不仅仅是后期的申报和缴纳，更重要的是前期的设计和贯穿始终的监控。它还探讨了如何将环保税、资源税等新兴税种纳入到PPP项目的财税考虑范畴，这让我看到了更广阔的视野。我特别喜欢书中关于“双碳”背景下PPP项目财税政策的解读，这为我提供了新的思考方向，如何在项目设计中融入绿色理念，并享受到相应的财税优惠。这本书让我意识到，一个优秀的PPP项目，其财务和税务的规划是其成功的关键要素之一，它不仅仅是成本的核算，更是价值的创造和风险的规避。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我对PPP项目财税操作的理解，可以说是从“零散的知识点”变成了“完整的知识体系”。它将繁杂的财税法规、政策以及实操经验，以一种清晰、逻辑严谨的方式呈现出来。让我印象深刻的是，书中不仅仅讲解了“怎么做”，更解释了“为什么这么做”，背后的逻辑和政策依据都交代得非常清楚。例如，在讲解项目特许经营权、无形资产的税务处理时，书中详细解释了相关的会计准则和税收法规，以及不同处理方式可能带来的财务和税务后果。这让我能够知其然，更知其所以然。而且，这本书的语言风格非常务实，没有过多的理论术语，而是直接聚焦于实际操作中的难点和痛点，并提供了切实可行的解决方案。对于我这种希望快速掌握PPP项目财税实务操作的人来说，这本书的实用性和指导性都非常强，能够帮助我更自信地应对工作中的各种挑战。

评分☆☆☆☆☆

好评，很喜欢，专门买来好好学习一下，希望能有收获。

评分☆☆☆☆☆

东西不错，价格实惠，值得购买。

评分☆☆☆☆☆

好评，很喜欢，专门买来好好学习一下，希望能有收获。

评分☆☆☆☆☆

不符合刚刚解放军电脑办法好吃

评分☆☆☆☆☆

正在看，看完了再回来追评

评分☆☆☆☆☆

PPP项目财税策划与操作实务，好书

评分☆☆☆☆☆

好评，很喜欢，专门买来好好学习一下，希望能有收获。

评分☆☆☆☆☆

不符合刚刚解放军电脑办法好吃

评分☆☆☆☆☆

东西好，速度快，京东棒。