审计学：实务与案例（第4版）/全国会计领军人才丛书·审计系列 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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李晓慧 著

图书标签:

• 审计学
• 审计实务
• 审计案例
• 会计学
• 财务审计
• 内部控制
• 风险管理
• 职业道德
• 会计领军人才
• 高等教育

出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300250793

版次：4

商品编码：12284716

包装：平装

丛书名： 全国会计领军人才丛书·审计系列

开本：16开

出版时间：2017-12-01

用纸：胶版纸

页数：448

内容简介

本书以中国审计准则修订稿为指引，讲解了现代审计基本知识、理论和技能，旨在帮助学生熟悉审计执业工作环境及要求，培养应对复杂、重大、隐蔽性高的财务舞弊行为做出适当的审计判断、侦查和确认、具体处理等实战能力。
　　本书特点如下：
　　?再现了年报审计的逻辑体系；
　　?剖析经典案例，着力培养学生侦查报表舞弊的能力；
　　?凸显实训项目，模拟审计实务操作；
　　?体现审计理论和实务的前瞻性。
　　本次修订，借鉴了审计学研究领域*前沿的理论和实务，把修订后的中国审计准则及其指南、企业内部控制基本规范及其运用指引、问题解答的相关要求和解读贯穿其中。
为了更好地满足教学的需要，本书配有学习指导书和《审计案例与实训》。

目录

第一章 计算机信息技术与审计
第一节 计算机信息环境下审计概述
第二节 计算机信息环境下财务报表审计

第二章 承接审计业务
第一节 业务承接的实务流程
第二节 初步评价业务承接
第三节 评估利用专家或其他注册会计师的工作
第四节 初步评价舞弊
第五节 创建业务与签订业务约定书
第六节 满足并超越客户期望

第三章 风险评估与计划审计工作
第一节 风险评估概述
第二节 执行风险评估
第三节 重要性水平的确定与运用
第四节 计划审计工作

第四章 销售与收款循环审计
第一节 销售与牧款循环的主要活动及其关键控制
第二节 销售与收款循环的控制测试
第三节 营业收入的审计
第四节 应收账款的审计
第五节 销售与收款循环中其他项目的审计

第五章 采购与付款循环审计
第一节 采购与付款循环的主要活动及其关键控制
第二节 采购与付款循环的控制测试
第三节 采购与付款循环所涉及科目的实质性测试
第四节 实质性分析程序

第六章 生产与仓储循环审计
第一节 生产与仓储循环的主要活动及其关键控制
第二节 生产与仓储／工薪与人事循环的控制测试
第三节 存货监盘
第四节 存货与仓储循环所涉及科目的实质性测试

第七章 筹资与投资循环审计
第一节 筹资与投资循环的主要活动及其关键控制
第二节 筹资与投资循环的控制测试
第三节 审计中对法律法规的考虑
第四节 筹资与投资循环涉及科目的实质性测试

第八章 货币资金的审计
第一节 货币资金涉及的主要活动及其凭证
第二节 货币资金的控制测试
第三节 货币资金的实质性测试

第九章 报表审计中对特殊事项的关注
第一节 期初余额／比较信息的审计
第二节 期后事项的审计
第三节 或有事项的审计
第四节 对持续经营的关注
第五节 对会计估计的关注
第六节 对关联交易的关注
第七节 对重大非常规交易的关注
第八节 对其他信息的关注

第十章 终结审计与审计报告
第一节 终结审计
第二节 审计报告

第十一章 集团财务报表审计
第一节 集团财务报表审计概述
第二节 集团财务报表审计的承接和保持
第三节 集团财务报表审计的风险评估
第四节 集团财务报表审计的风险应对

深度剖析现代企业财务舞弊与风险管理：一本前沿的会计实务指南 图书名称：《穿透迷雾：当代企业的财务欺诈识别与风险防控》 内容简介 在日益复杂的全球经济环境下，企业面临的财务风险与舞弊挑战持续升级。从精心设计的财务报表操纵到隐蔽的内部资产侵占，再到利用新兴技术进行的欺诈行为，对专业的识别能力和强有力的风险管控体系提出了前所未有的要求。《穿透迷雾：当代企业的财务欺诈识别与风险防控》旨在为财务专业人士、内部控制人员、风险管理者以及公司治理的参与者，提供一套全面、深入且极具实操性的知识框架和工具箱。 本书摒弃了传统教科书的理论堆砌，聚焦于实务中的“如何做”与“为什么会发生”。我们以大量真实、近期的案例为蓝本，系统性地解构了当前主流的舞弊模式、识别信号以及最前沿的防控策略。 --- 第一部分：舞弊生态学的重构与理解 本部分将舞弊行为置于现代商业环境的宏观背景下进行审视。我们探讨了驱动舞弊行为的“舞弊三角”在技术时代下的新变种——加入了“技术能力”这一新的催化剂。 第一章：全球化与技术驱动下的舞弊新形态 深入剖析跨国并购、复杂的金融工具使用以及离岸架构如何为舞弊提供新的温床。重点阐述了云计算、大数据和人工智能在提升欺诈隐蔽性方面的作用，并对比了传统“手工记账”时代的舞弊特征与当今“系统驱动”舞弊的区别。 第二章：财务报表舞弊的深度解构 本章详细分类讨论了收入确认、成本费用资本化、公允价值计量以及资产减值等关键领域的舞弊手法。不同于泛泛而谈，我们提供了数十个具体的“红旗指标”（Red Flags）清单，并展示了如何通过分析财务报表附注中的非标准化披露来捕捉管理层的盈余管理意图。例如，对“其他综合收益”和“非经常性损益”项下的细微调整如何预示着潜在的收入虚增。 第三章：职业道德与组织文化的决定性作用 财务舞弊的根源往往深植于组织文化。本章探讨了“高压文化”、“失衡的薪酬结构”以及“监管缺失”如何共同腐蚀员工的职业道德。我们引入了行为经济学视角，分析员工在面临诱惑和压力时的决策过程，并提出了建立“吹哨人友好型”文化的关键策略。 --- 第二部分：风险识别的实战工具箱 识别舞弊需要超越标准审计程序的思维。本部分侧重于引入数据分析和非传统取证技术，帮助专业人士主动发现潜在的异常点。 第四章：数据分析在舞弊检测中的前沿应用 (Forensic Data Analytics) 详细介绍如何运用SQL、Python（Pandas库）或专门的ACL/IDEA软件，对海量交易数据进行高效分析。内容包括： Benford’s Law（本福特定律）的应用： 如何利用数字分布的统计异常性来识别虚构交易。 异常值检测与聚类分析： 识别与正常业务模式偏离的供应商、客户和交易模式。 时间序列分析： 揭示库存计价、应收账款周转率在特定时间点异常波动的深层原因。 第五章：内部控制失效的穿透式审计 不再满足于测试“设计是否合理”，而是侧重于测试“执行是否有效”。本章引入了流程挖掘（Process Mining）的概念，展示如何利用系统日志和业务流程数据，自动映射实际操作路径，从而发现控制流程的绕行（Workaround）现象。特别关注了采购到付款（P2P）和销售到收款（OTC）两大高风险领域的控制漏洞。 第六章：非财务信息的交叉验证与取证 真实的舞弊线索往往隐藏在非财务数据中。本章指导读者如何有效地整合和交叉验证电子邮件记录、即时通讯信息、合同条款、董事会会议纪要以及供应商背景调查报告。讨论了如何合法、有效地收集和固定电子证据，为后续的法律程序奠定基础。 --- 第三部分：构建与维护主动型风险防控体系 识别只是第一步，构建一个能够有效预防和快速响应的风险管理框架是企业的生命线。 第七章：全面风险管理（ERM）与舞弊风险的整合 本章强调，舞弊风险不应被孤立对待，而必须深度融入企业的ERM框架中。我们提供了一套实用的“风险情景建模”方法，用于压力测试企业的反舞弊弹性，尤其针对数字化转型过程中新产生的系统性风险。 第八章：董事会与审计委员会的“守门人”角色强化 深入探讨如何构建一个高效、独立的审计委员会。内容包括：如何有效评估和监督外部审计师的工作质量；如何确保内部审计部门的资源和独立性足以应对复杂的舞弊调查；以及如何规范化处理涉及高层管理人员的舞弊指控。 第九章：危机响应与舞弊后的恢复 一旦舞弊被发现，快速、有序的响应至关重要。本章提供了一个详细的“舞弊事件响应路线图”，涵盖了从内部调查启动、法律顾问介入、监管机构沟通，到最终的财务重述和声誉修复的全过程管理策略。重点阐述了如何在恢复运营的同时，重建利益相关者的信任。 --- 目标读者： 注册会计师、内部审计师、法务会计师 企业风险管理部门（ERM）和合规官（CCO） 上市公司董事会成员及审计委员会成员 财务共享服务中心的风险控制人员 本书融合了最新的监管要求（如萨班斯-奥克斯利法案的演进、国际审计准则的更新）与大数据分析的前沿技术，是当前市场上少有的能够将理论深度、法规遵从与前沿实操技术无缝结合的深度参考读物。它将帮助您从被动的合规审查者，转变为主动的风险预判者和保护者。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我最直观的感受就是其内容的全面性和深度。作为“全国会计领军人才丛书”的一员，其专业水准毋庸置疑。从审计的基本概念、审计计划的制定，到具体的审计证据、审计抽样技术、审计报告的编制，再到内部控制审计、风险评估等核心内容，几乎涵盖了审计工作的方方面面。每一部分的阐述都非常细致，不放过任何一个细节，这对于想要构建完整审计知识体系的学习者来说，简直是福音。特别是关于审计风险的讨论，作者们不仅讲解了风险的来源和类型，还详细阐述了风险评估的模型和程序，以及如何根据风险水平调整审计策略，这使得读者能够深刻理解风险导向审计的精髓。此外，书中对审计证据的讲解也非常到位，不仅列举了各种证据的类型和获取方法，还强调了证据的充分性和适当性原则，这对于确保审计工作的质量至关重要。这本书就像一位经验丰富的老师，循循善诱地带领读者一步步深入审计的殿堂，让人受益匪浅，也对整个审计行业的规范化和专业化发展有了更深层次的认识。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我的感觉，如同在审计工作的迷雾中找到了一盏明灯。其逻辑严谨的结构和深入浅出的讲解，让我在面对复杂审计问题时，能够有一个清晰的思路和系统的方法。从审计的法律法规基础，到各类审计的独立性要求，再到审计师的职业道德，本书都给予了充分的强调，这对于培养审计师的专业素养和责任感至关重要。在审计报告的部分，本书不仅仅是列举了报告的格式，更是详细阐述了不同类型审计意见的形成基础、披露要求以及对财务报表使用者的影响，这帮助我深刻理解了审计报告的意义和价值。此外，书中对审计工作底稿的规范性要求也进行了详尽的阐述，这直接关系到审计证据的完整性和可追溯性。可以说，本书不仅教授了审计的“术”，更强调了审计的“道”，即审计工作的本质和核心价值。它不仅仅是知识的传授，更是审计思维和职业精神的塑造，对于每一个渴望成为一名合格、优秀的审计师的人来说，都是一本值得反复研读的经典之作。

评分☆☆☆☆☆

翻阅此书，我感受最深的是其前瞻性和创新性。在“第4版”这个更新的标识下，本书显然融入了最新的审计理念和技术。尤其是在数字化审计、大数据审计等新兴领域，本书的论述显得尤为突出。它不仅介绍了这些新技术的基本原理，还探讨了如何在审计实践中应用这些技术，以及它们对传统审计模式可能带来的变革。这种与时俱进的态度，使得本书在众多审计教材中脱颖而出，成为一本真正具有指导意义的参考书。例如，在信息技术审计部分，书中详细介绍了信息系统审计的流程、风险点以及相应的控制措施，这对于应对日益复杂的IT环境下的审计挑战非常有帮助。此外，书中对数据分析在审计中的应用也进行了深入探讨，包括如何利用数据分析工具识别异常交易、评估审计风险等，这些都为审计师提供了全新的审计思路和方法。这本书不仅解答了“是什么”的问题，更重要的是回答了“怎么做”的问题，对于那些希望掌握前沿审计技术、提升审计效率和质量的读者来说，这本书无疑是一次不容错过的学习机会。

评分☆☆☆☆☆

一本厚实的审计学著作，封面设计简洁大气，书名“审计学：实务与案例（第4版）”透露着内容的扎实与时效性，而“全国会计领军人才丛书·审计系列”的标识则暗示了其专业深度与权威性，无疑是审计领域学习者的宝藏。翻开书页，扑面而来的是严谨的学术气息，但字里行间又蕴含着贴近实际的智慧。从基础的审计原则、审计程序，到具体的各类审计（财务报表审计、内部审计、特定目的审计等）的实操要点，再到贯穿全书的丰富案例分析，无不体现了编者团队深厚的理论功底和丰富的实践经验。尤其令人印象深刻的是，本书并没有流于理论的空泛，而是紧密结合了当前审计行业的最新发展动态和监管要求，例如在风险导向审计、信息技术审计、舞弊审计等前沿领域的论述，都显得尤为精辟。每一个章节都似乎经过了精心的打磨，条理清晰，逻辑严密，使得晦涩的审计理论变得易于理解和消化。对于那些希望系统学习审计知识、提升审计技能的会计专业学生、初级审计师，乃至于有经验但希望进一步深化的从业者来说，这本书都将是一本不可多得的良师益友，能够为其职业发展之路提供坚实的理论基石和宝贵的实操指导。

评分☆☆☆☆☆

初次接触这本书，就被其“案例”二字所吸引。作为一名审计从业者，深知理论与实践的鸿沟，而本书恰好提供了绝佳的桥梁。它不仅仅是一本教科书，更像是一本详尽的操作指南，将抽象的审计理论融入到一个又一个鲜活的案例之中，让读者能够直观地理解审计程序是如何应用的，审计风险是如何识别和应对的，以及审计证据是如何收集和评价的。书中提供的案例，既有常见的财务报表审计问题，也涉及一些具有挑战性的特殊情况，如内部控制缺陷、舞弊迹象的发现等，这些都极具参考价值。通过对这些案例的深入剖析，读者可以学习到如何运用审计理论解决实际问题，如何进行独立的判断和决策，以及如何撰写有说服力的审计报告。更重要的是，这些案例的背后，往往隐藏着对审计准则、监管政策的深刻理解和应用，能够帮助读者更好地把握行业脉搏，应对日益复杂的审计环境。对于渴望将理论知识转化为实际能力的审计新手而言，这本书的价值不言而喻；而对于经验丰富的审计师来说，它也是一个不断学习、精进技艺的绝佳平台，能够从中获得新的启发和思考。