德國稅法教科書(第13版) pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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[德] 迪特爾·比爾剋（DieterBirk）著徐妍 著

圖書標籤:

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齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301293249

商品編碼：29210827670

齣版時間：2018-05-01

作  者:(德)迪特爾·比爾剋(Dieter Birk) 著；徐妍 譯 定  價:89 齣 版 社:北京大學齣版社 齣版日期:2018年05月01日 頁  數:558 裝  幀:平裝 ISBN:9787301293249 ●引言
●曆史基礎、原則和稅收體製
●一、 當今稅法製度的曆史背景
●二、 徵稅原則
●三、 稅收體製概況
●四、 稅收構成要件的結構
●第二節稅收的憲法和歐洲法法律基礎
●一、 財政憲法法律基礎
●二、 徵稅權力的憲法法律
●三、 歐洲稅法
●第二章一般稅收債務法與一般稅收程序法
●第三節稅收債務法
●一、 稅收債務關係的請求權
●二、 個彆稅收法律使用的一般原則
●三、 附加：公益權利
●第四節稅收程序法
●一、 稅收行政的處理方式
●二、 徵稅實行
●三、 徵收程序
●四、 法律保護程序
●部分目錄

內容簡介

《德國稅法教科書（第十三版）》總共分為四個章節，先後介紹瞭稅收基礎理論、稅收法律關係、稅收程序關係和“收入和收益的稅”和“對消費以及法律事務往來”有關的稅，體例不同於一般的教科書，不僅涵蓋瞭徵稅的原則、依據、程序等基礎理論，還涉及所得稅、增值稅、土地購置稅、遺産贈與稅等各稅體係和歐洲稅法與靠前稅收競爭的相關內容。 (德)迪特爾·比爾剋(Dieter Birk) 著；徐妍 譯 迪特爾·比爾剋 德國有名法學傢和律師。明斯特大學教授。先後在圖賓根大學、慕尼黑大學和雷根斯堡大學學習法律。此外，曾在美國（1990）、英國（1994-1995）、法國（1999）和日本（2000）訪學。曾在慕尼黑財政法庭兼職，後在律所擔任兼職律師。
徐妍，北京大學法學博士，先後在德國圖賓根大學、德國弗賴堡大學、颱灣地區地區“中研院”、美國波士頓大學訪學，現任中國政法大學比較法學研究院副教授。
譯者序《德國稅法教科書》（以下簡稱譯著）是德國明斯特大學著名法學教授迪特爾·比爾剋所著，由德國法學界久負盛名的C.F. Müller齣版社齣版發行。C.F. Müller齣版社針對德國的法學教育齣版瞭不同層次的專業書籍：從初學者的“進入法學係列”，到中級階段作為輔助材料的“藍皮書係列（重點係列）”，再到為次國傢司法考試準備的“復習資料係列”，滿足不同層次的需求。譯著屬於“藍皮書係列（重點係列）”，於1998年次齣版發行以來，一直深受德國大學法學院學生和稅務谘詢者的喜愛，每隔幾年都要修改相關法條再次齣版，此次翻譯的著作是2010年第13版。全書由下列內容構成：    是引言部分，介紹瞭稅收的基本理論以及德國稅法和歐盟稅法的關係和發展；第二章介紹瞭稅收法律關係和稅收程序法；第三章和第四章則詳細介紹瞭德國的稅收製度，這兩章的構架不同於一等

德國稅法教科書（第13版）圖書簡介 聚焦前沿，精煉透徹：理解復雜德國稅製體係的權威指南 本版《德國稅法教科書》旨在為法律、經濟、商科領域的學生、專業人士以及希望深入理解德國稅法體係的實踐者，提供一套全麵、深入且極具實操價值的學習和參考資源。第13版緊密追蹤德國稅法在過去幾年間發生的重大立法變動、法院判例的最新發展以及聯邦財政部（BMF）的行政解釋更新，確保內容的權威性和時效性。 結構精妙，邏輯清晰 本書的編排結構經過精心設計，旨在將龐大而復雜的德國稅法體係分解為易於理解的邏輯模塊。全書分為總論、實體稅法和程序法三大核心部分，確保學習者能夠構建起一個完整的知識框架： 第一部分：稅法總論與基本原則 本部分奠定瞭學習整個德國稅法的理論基礎。內容涵蓋： 稅收的法律淵源與層級結構： 詳細闡述瞭《德國基本法》（Grundgesetz）中關於稅收管轄權的憲法基礎，以及聯邦法律、州法律和地方法規之間的關係。 稅法基本概念： 清晰界定稅法中的核心術語，如納稅主體、納稅客體、應納稅所得額的確定方法等。 稅收的法律原則： 深入分析瞭橫亙於德國稅法之上的核心憲法原則，包括閤法性原則（Gesetzesvorbehalt）、平等原則（Gleichmäßigkeit）、清晰性原則（Bestimmtheitsgebot）以及對經濟能力原則（Leistungsfähigkeitsprinzip）的實際應用限製。 稅收行政與救濟程序概述： 初步介紹稅務機關的職權、納稅人的權利與義務，以及稅法爭議的初步解決路徑。 第二部分：核心實體稅法體係 這是本書的主體，係統性地涵蓋瞭德國最關鍵的幾種實體稅種，並結閤瞭最新的實務操作： 一、所得稅法（Einkommensteuergesetz, EStG）： 所得稅是德國稅製的核心。本版對個人所得稅的講解進行瞭重點更新： 居住地與有限/無限納稅義務的界定： 詳細分析瞭國際稅收協定背景下的居民和非居民的判定標準。 收入的分類與確認： 詳盡闡述七大類收入（工資收入、資本收入、租賃收入、營業收入、自雇收入、讓與收入、其他收入）的構成、確認時間點及免稅所得。特彆關注瞭近期對資本利得和數字經濟相關收入的調整。 費用扣除與特彆抵扣： 全麵梳理瞭業務相關費用（Werbungskosten）、特殊開支（Sonderausgaben）和特殊負擔（Außergewöhnliche Belastungen）的認定範圍和限額。 納稅等級與計算： 深入解析瞭稅率結構，包括纍進稅率的計算機製、配偶聯閤申報（Ehegattensplitting）的稅務影響。 二、企業所得稅法（Körperschaftsteuergesetz, KStG）： 針對法人實體的徵稅製度： 法人資格的認定： 界定哪些實體受企業所得稅管轄。 應稅所得的計算： 重點講解瞭企業所得的調整過程，特彆是商法（HGB）與稅法在利潤確認上的差異（如準備金、摺舊政策）。 股息分配的稅務處理： 詳細闡述法人內部的股息免稅原則（Schachtelbefreiung）及其在股東層麵的反避稅規則。 營業稅（Gewerbesteuer）： 作為一個重要的地方稅種，本書對其計算基數的調整、加成率的適用以及與企業所得稅之間的抵扣關係進行瞭清晰的梳理。 三、增值稅法（Umsatzsteuergesetz, UStG）： 作為流轉稅的代錶，增值稅部分的講解極具實操價值： 增值稅的六大要素： 逐一分析瞭“應稅交易”、“發生地”、“應稅主體”、“應稅行為”、“稅率適用”和“進項稅額抵扣”的每一個環節。 跨境服務與貨物運輸： 針對歐盟內部交易（Intra-Community Supplies）和第三國交易，詳盡解釋瞭增值稅的“目的地原則”及相關的申報要求。 特殊增值稅製度： 涵蓋瞭差額計稅法（Margin Taxation）、金融服務和保險業務的增值稅豁免規則。 第四部分：稅收程序與救濟 本部分關注稅法如何落地執行，確保學習者瞭解與稅務機關打交道的規範： 稅收行政程序（Abgabenordnung, AO）： 詳細闡述瞭稅務機關的調查權、信息交換義務以及稅務決定的效力。 稅務審計與調查： 介紹瞭外部稅務審計（Betriebsprüfung）的流程、納稅人的配閤義務與反對權。 稅收補徵與追溯期： 明確瞭稅務機關更正錯誤決定的時限和法律依據。 稅務救濟程序： 全麵解析瞭行政復議（Einspruchsverfahren）的啓動、處理流程，以及在行政法院（Finanzgericht）提起訴訟的要件和步驟。 麵嚮實踐的特色 本版教科書的最大特點在於其“問題導嚮”的敘事方式。每一章節的理論闡述後，均附有精選的聯邦財政法院判例摘要（Judicial Precedents Focus），這些判例直接體現瞭法律條文在復雜商業實踐中的最終解釋口徑。此外，書中穿插瞭大量“實務案例分析”（Praxisbeispiele），這些案例均源自德國稅務環境的真實場景，幫助讀者將抽象的法規轉化為具體的稅務籌劃和閤規操作能力。 通過對德國稅法體係的全麵、深入且與時俱進的解析，《德國稅法教科書（第13版）》是您掌握這一歐洲主要經濟體稅法精髓的必備工具書。

評分☆☆☆☆☆

作為一名已經在行業內摸爬滾打多年的專業人士，我翻閱這本《德國稅法教科書(第13版)》，更多的是抱著一種“溫故而知新”的態度，並且希望能夠從中汲取一些最新的理論和實踐精髓。這本書並沒有讓我失望，它在保持傳統稅法教科書嚴謹性的基礎上，巧妙地融入瞭大量最新的法律修訂和判例解讀。尤其是在一些涉及跨境交易和數字經濟的稅收問題上，作者展現齣瞭前瞻性的視野，對這些新興領域稅收挑戰的分析，我認為是非常及時和到位的。我發現，書中對於一些復雜稅收概念的解釋，不再是簡單的陳述，而是多角度地呈現瞭不同的學說和實踐觀點，這對於我這種需要深入理解理論細節的讀者來說，是非常寶貴的。閱讀過程中，我時不時會與自己過往的經驗進行對照，發現書中提供的分析框架和案例，能夠幫助我更好地理解一些現實中遇到的疑難雜癥，並從中找到新的解決思路。這本書的價值在於，它既能夠滿足初學者的入門需求，也能為有經驗的專業人士提供深度思考的空間。

評分☆☆☆☆☆

這本書的學習體驗，絕對堪稱一場深度思想的探索之旅。它不僅僅是一本稅法教科書，更像是一麵鏡子，映照齣德國稅收體係背後深刻的社會經濟邏輯和政治考量。作者在梳理完各項稅收的基本框架後，並沒有止步於單純的條文羅列，而是深入探討瞭各項稅收政策的製定淵源、曆史演變以及它們對經濟發展和社會公平所産生的影響。我尤其欣賞的是，書中關於稅收籌劃和風險規避的章節，它不再是簡單地告知“是什麼”，而是引導讀者思考“為什麼”以及“如何做”。通過對各種節稅策略的分析，我開始理解到，稅法並非是僵化的規則，而是在不斷適應社會發展和變化的動態體係。這種對理論與實踐的辯證思考，讓我對稅法有瞭更深層次的認識。閱讀過程中，我不禁會停下來，思考這些稅法條款背後的價值取嚮，以及它們在構建一個有序、高效的社會中所扮演的關鍵角色。書中的一些章節，特彆是關於企業所得稅和增值稅的復雜計算部分，雖然初看令人望而卻步，但通過作者層層遞進的解析，最終能夠撥開迷霧，看到清晰的計算路徑。

評分☆☆☆☆☆

在眾多稅法教材中，這本書的獨特之處在於其對“稅收公平”理念的深刻闡釋。作者並非僅僅將稅法視為一個技術性的工具，而是將其置於更廣闊的社會經濟和倫理框架中進行審視。書中詳細探討瞭不同稅種在促進收入分配公平、保障社會福利以及鼓勵特定經濟活動方麵的作用。我尤其贊賞作者在解釋個人所得稅纍進性時，所引用的各種經濟學和社會學理論，這讓我能夠從更宏觀的視角去理解稅收政策背後的深層含義。此外，關於稅務閤規的章節，作者也並非簡單地羅列閤規要求，而是強調瞭建立健全內部控製機製、提升稅務風險意識的重要性，並提供瞭一係列實用的建議。這本書的語言風格相對比較學術化，但其邏輯嚴謹，論證充分，使得即使是初學者，也能通過細緻的閱讀，逐步領會其中的精髓。它引導我思考，稅法不僅僅是數字的遊戲，更是社會契約的一部分，是國傢與公民之間在經濟活動中的一種責任與義務的體現。

評分☆☆☆☆☆

作為一名即將踏入德國稅務領域的初學者，我懷揣著既期待又略帶忐忑的心情翻開瞭這本《德國稅法教科書(第13版)》。初次接觸法律類書籍，我最擔心的是晦澀難懂的專業術語和枯燥乏味的論述。然而，這本書的編排方式和內容呈現卻讓我感到驚喜。作者並沒有一開始就拋齣艱深的法律條文，而是循序漸進地引導讀者理解德國稅收體係的整體框架。從最基礎的稅種分類，到各項稅收的基本原則，再到徵收流程的初步介紹，每一步都仿佛是在為我搭建一座堅實的知識基石。書中大量的圖錶和流程圖更是化抽象為具體，讓我能夠一目瞭然地掌握復雜的概念。尤其讓我印象深刻的是，作者在解釋一些核心概念時，會穿插一些現實生活中的案例，這極大地增強瞭我的理解度和代入感，仿佛我不再是孤立地學習理論，而是身臨其境地感受稅法在實際生活中扮演的角色。盡管我纔剛剛開始閱讀，但這本書已經成功地消除瞭我最初的畏難情緒，讓我對後續的學習充滿瞭信心。它的語言風格嚴謹而不失清晰，邏輯性極強，使得即便是不熟悉德國法律背景的讀者，也能逐步跟上思路。

評分☆☆☆☆☆

這本書帶給我的，不僅僅是知識的積纍，更是一種思維方式的重塑。作者在論述過程中，始終強調“稅法思維”的重要性，它不同於一般的邏輯推理，需要充分理解法律條文的語境、立法意圖以及可能的司法解釋。書中通過大量的案例分析，生動地展示瞭如何在實際的稅務問題中應用稅法原理，如何去分析案件事實，如何去評估風險，以及如何去構建有效的稅務策略。我特彆喜歡書中關於“稅收爭議解決機製”的章節，它詳細介紹瞭稅務機關的職能、納稅人的權利以及不同層級的申訴和訴訟途徑。這讓我意識到，在處理稅務問題時，瞭解規則固然重要，但掌握解決問題的策略和方法同樣不可或缺。這本書的編排邏輯清晰，章節過渡自然，讓我能夠在不知不覺中，將零散的知識點串聯起來，形成一個完整的知識體係。閱讀過程中，我常常會主動去思考作者拋齣的問題，並嘗試根據已有的知識去解答，這種主動學習的方式，讓我對稅法的理解更加深刻和牢固。