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黎仁华 著

图书标签:

• 法务会计
• 会计学
• 审计
• 财务犯罪
• 舞弊调查
• 风险管理
• 公司法
• 经济犯罪
• 内控
• 合规

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787500587606

版次：1

商品编码：10957868

包装：平装

开本：32开

出版时间：2005-12-01

用纸：胶版纸

页数：332

字数：275000

正文语种：中文

内容简介

　　 《法务会计概论》共10章，其内容大致可以分为三个组成部分，第一部分的基本内容是对法务会计进行理论规范，包括“导论”、第一章“法务会计的要素规范”和第九章“法务会计的职业规范构建”共三章。主要内容主要是：介绍和说明法务会计在西方国家的发展状况，说明了法务会计在我国的形成环境、发展过程及其外部推动力的分析；系统阐明了法务会计的基本要素及其规范的内容，界定了法务会计的执行主体和工作对象，并分析和比较了法务会计的特征；同时在第九章设专章探讨了中国法务会计的职业规范，分析和设计了政府机构制定《法务会计准则>、司法机构制定<法务会计诉讼支持规范》、行业监管机构对“法务会计人员”的职业资格认定的规范要求及其人才培养机制的构想。第二部分是法务会计的具体业务内容及其操作方法与技巧，包括第二章“舞弊与欺诈行为的辨别”、第三章“交易合同中欺诈行为的甄别”、第四章“企业内部舞弊行为的甄别”、第五章“商业活动中欺诈行为的甄别”等。

内页插图

目录

导论
一、法务会计在西方国家的发展
二、中国法务会计的兴起与发展
三、中国法务会计发展的外部推动力
四、中国发展法务会计的环境因素分析
五、中国法务会计的发展对策
第一章 法务会计的要素规范
第一节 法务会计的内涵界定
第二节 法务会计的执行主体
第三节 法务会计的工作对象
第四节 法务会计的分析与比较

第二章 舞弊与欺诈行为的辨别
第一节 舞弊与欺诈的促成因素分析
第二节 法务会计师对舞弊与欺诈的迹象辨别
第三节 法务会计辨别舞弊与欺诈的技术
第四节 法务会计人员在舞弊与欺诈认定中的社会责任

第三章 交易合同中欺诈行为的甄别
第一节 交易行为中客户欺诈的甄别
第二节 交易行为中顾主欺诈的甄别
第三节 法务会计对合同违约索赔的支持

第四章 企业内部舞弊行为的甄别
第一节 对雇员舞弊的认定与甄别
第二节 管理舞弊行为的认定与甄别
第三节 企业会计舞弊的甄别及其管理建议

第五章 商业活动中欺诈行为的甄别
第一节 商业交易欺诈的甄别
第二节 投资欺诈行为的甄别
第三节 贷款欺诈行为的甄别
第四节 信托欺诈行为的认定与甄别

第六章 司法诉讼中法务会计的支持
第一节 司法诉讼中损害赔偿的计量
第二节 欺诈诉讼中的会计调查
第三节 欺诈诉讼中的会计证据认定
第四节 在诉讼支持中法务会计师与律师的沟通

第七章 法务会计的司法鉴定
第一节 法务会计在司法鉴定中的内容和范围确立
第二节 法务会计实施司法鉴定的方法
第三节 法务会计的司法鉴定程序
第四节 法务会计鉴定的实例分析

第八章 司法鉴定的受托与法律责任
第一节 司法鉴定的受托关系的确立
第二节 司法鉴定的结论认定
第三节 司法鉴定中的法务会计建议书
第四节 法务会计在司法鉴定中的法律责任

第九章 法务会计职业规范的构建
第一节 法务会计职业规范的构架策略
第二节 政府机构对的制定
第三节 司法机构对《法务会计诉讼支持规范>的制定
第四节 行业监管组织对《法务会计鉴定规范>的制定
第五节 行业监管机构对法务会计人员的资格认定
参考文献
后记

精彩书摘

（7）出卖人交付的标的物的权利存在瑕疵。出卖人履行转移标的物的所有权归买受人的义务，必须使出卖标的物的所有权完全有效的无限制地转移给买受人，保证第三人不能向买受入主张任何权利。如果出卖人交付的标的物的所有权存在瑕疵，如果出卖人出卖的标的物为他人的财产或为出卖人与他人共有的财产、买卖的标的物上已设立抵押权、租赁权等，出卖人即构成违约，应当承担违约损害赔偿责任。这种违约给买受人造成的损失主要包括：因标的物被第三人合法追索所造成的标的物本身的价值损失及因失去标的物所引起的可得利益损失；因标的物上存在限制所有权的合法权利所造成的不能完全行使所有权引起的直接损失和可得利益损失。这种损失的赔偿以买受人不知所有权存在瑕疵为前提。如果买受人知道标的物存在权利瑕疵，则出卖人不承担赔偿责任。如果买受人与出卖人串通损害财产所有人的利益的，出卖人和买受人应当承担连带责任。
虽然出卖人交付的标的物的所有权存在瑕疵，但如果买受人是善意的，则应保护买受人的合法权益，依法保护买卖合同的效力。由此造成标的物的所有人或者共有人损失的，由出卖人承担赔偿责任，这就是民法中的善意取得制度。善意取得，又称为即时取得，是指无权处分他人财产的财产占有人，在非法将其占有的财产转让给第三人后，如果受让人取得该财产时系出于善意，即依法取得该财产所有权，原财产所有人不得要求受让人返还该项财产。善意取得制度是保护第三人合法权益的一项主要民法制度，《最高人民法院关于贯彻执行（中华人民共和国民法通则）若干问题的意见>第89条对部分共有人擅自出卖共有财产时的善意取得问题规定：“在共同共有关系续存期间，部分共有人擅自处分共有财产的，一般认定无效。
……

前言/序言

《商业调查与舞弊侦查实务》 本书简介 导言：在复杂商业环境下的风险应对与专业洞察 当今全球商业环境的日益复杂化与数字化转型，使得企业面临的风险维度不断拓展，其中，财务舞弊和商业欺诈的威胁尤为严峻。传统的会计和审计方法已不足以应对那些精心策划、隐藏于复杂交易背后的不法行为。《商业调查与舞弊侦查实务》正是在这样的时代背景下应运而生，它不仅仅是一本理论教科书，更是一部面向实战、系统梳理舞弊侦查流程、技术与策略的专业工具书。 本书旨在培养读者从被动的财务记录审查者，转变为主动的风险探寻者和专业调查执行者。它深入剖析了舞弊行为的心理动机、发生的场景以及识别舞弊的早期预警信号，为应对经济犯罪提供了全面的方法论框架。 --- 第一部分：舞弊的本质与风险环境构建 (The Nature of Fraud and Risk Landscape) 第一章：舞弊的三角模型与现代舞弊生态 本章首先追溯舞弊理论的经典根基——克莱尔·麦科莫（Cressey）的舞弊三角（压力、机会、合理化），并在此基础上，引入了现代舞弊分析中的“风险锥”模型。我们探讨了近年来由于监管环境变化和信息技术发展所催生的新型舞弊生态，例如供应链金融欺诈、内部控制绕过技术、以及利用加密资产进行的洗钱活动。重点分析了舞弊动机的演变，从单纯的经济利益驱动，扩展到声誉维护和“短期业绩粉饰”的复杂心理驱动力。 第二章：识别舞弊的红旗指标与早期预警系统 成功的舞弊侦查往往始于对“异常”的敏锐捕捉。本章聚焦于识别舞弊的各种“红旗”（Red Flags）。这包括财务报表分析中的异常趋势（如收入增长远超行业平均、毛利率的剧烈波动）、关键管理层行为的异动（如频繁更换审计师、对内部控制的过度干预、个人生活方式的突然奢靡），以及非财务信息中的矛盾点。本书提供了详尽的清单，指导调查人员如何将这些离散的信号点连接成一个潜在的舞弊网络。 第三章：内部控制的失效点与绕行路径分析 内部控制（Internal Controls）是防范舞弊的第一道防线，但经验表明，最严重的舞弊往往是控制系统被故意绕过的结果。本章详细解构了常见的内部控制失效模式，例如“职责分离的缺失”、“管理层凌驾于控制之上”（Management Override）的技巧，以及如何通过系统日志、授权审批记录等证据链，来定位控制被突破的具体环节。 --- 第二部分：调查技术的深度应用与证据链构建 (Advanced Investigation Techniques and Evidence Chain) 第四章：数字取证与电子数据恢复（E-Discovery） 在现代商业调查中，电子证据的重要性已超越传统纸质文件。本章全面介绍了数字取证的基本流程，包括如何合法、合规地获取和保护电子证据（如服务器日志、电子邮件、即时通讯记录、云存储数据）。重点讲解了数据挖掘（Data Mining）在海量非结构化数据中识别异常交易模式和隐藏通信的方法，以及如何构建具有法律效力的电子证据链。 第五章：金融交易追踪与资产流向分析 本部分是本书的核心实务操作指南。我们不再满足于停留在账面数字的核对，而是深入到资金的实际流向。内容涵盖：如何使用银行对账单、汇款记录、第三方支付平台数据，追踪被挪用或侵吞的资金路径。特别强调了对“壳公司”（Shell Corporations）、离岸信托以及复杂股权结构的穿透式分析技术，以揭示最终受益人（Ultimate Beneficial Owners, UBOs）。 第六章：访谈的艺术与行为分析：获取口头证据 调查性访谈是获取内幕信息、证实或证伪假设的关键环节。本书提供了结构化的访谈策略，涵盖了从初始接触、一般性提问到压力测试的完整流程。详细讨论了非语言沟通信号的解读（如肢体语言、语速变化），以及如何在法律框架内，有效地引导被调查者或证人披露关键信息，避免诱导性提问的法律风险。 --- 第三部分：特定舞弊类型的专项侦查 (Specialized Fraud Detection) 第七章：收入确认舞弊与成本操纵专项侦查 收入是财务报表中舞弊发生频率最高的领域之一。本章细致分析了“提前确认收入”、“虚假销售”和“渠道压货”等常见的收入操纵手法。在成本端，则侧重于固定资产资本化异常、存货估值不当以及研发费用资本化滥用的侦查方法。 第八章：采购与支付循环的腐败和侵吞侦查 采购环节的舞弊，如回扣、利益输送和虚假发票，是内部腐败的重灾区。本章教授如何利用供应商主数据分析、采购订单与收货记录的比对，以及对供应商名称与员工地址、银行账户信息的交叉比对，来揪出“幽灵供应商”和利益关联交易。 第九章：人力资源与薪酬系统的内部侵占 人力资源领域的舞弊包括虚设员工、虚报工时和滥用费用报销。本书提供了如何通过与外部政府数据库（如社保记录）进行比对、分析薪酬发放的异常时间点，以及审查费用报销的合规性与合理性，来侦测此类侵占行为的具体技术。 --- 第四部分：调查报告与法律合规 (Reporting and Legal Compliance) 第十章：调查的收尾、报告撰写与专家证人准备 一次成功的调查必须以一份无可辩驳的、逻辑严密的调查报告而告终。本章指导调查人员如何将收集到的证据（电子、书面、口头）按照时间线和逻辑关系进行整合，撰写出结构清晰、结论明确的专业报告。此外，还涵盖了在后续诉讼或监管提交中，如何作为专家证人有效陈述调查发现的过程与方法。 附录：调查风险管理与职业道德准则 附录部分强调了在调查过程中必须严格遵守的法律边界（如隐私权、搜查权限制），并重申了调查专业人员的职业道德标准，确保调查活动既高效又合法合规。 总结 《商业调查与舞弊侦查实务》是为风险管理人员、内部审计师、专业调查顾问，以及希望深入了解企业“黑暗面”的管理者和法律专业人士量身打造的指南。它以极强的实操性和前沿的视角，揭示了如何从纷繁复杂的商业数据中，系统性地发现、锁定并最终揭露商业欺诈行为，是提升企业风险防御韧性的必备参考书。

评分☆☆☆☆☆

我本来对“法务会计”这个词语的理解仅仅停留在字面意思，觉得大概是跟法律相关的会计工作。但翻开《法务会计概论》这本书，我才发现自己之前的认知是多么的狭隘。这本书简直是一扇打开新世界的大门，它让我看到了会计在法律框架下的无限可能。作者用非常生动和接地气的方式，讲述了法务会计师是如何在复杂的商业纠纷、经济犯罪案件中扮演“数字侦探”的角色。我印象最深刻的是书中对于“证据”的强调，原来在法务会计的世界里，每一个数字、每一笔交易，都可能成为关键的证据，需要被细致地审查和解读。它不仅仅是计算，更是一种逻辑推理和洞察力。书中提到的很多案例，虽然没有详细展开，但足以让我感受到法务会计在现实世界中的重要性，比如在企业破产清算、资产评估、甚至是离婚财产分割中，法务会计师都能提供专业的意见。这种将会计知识与法律思维相结合的能力，是我以前从未深入思考过的，这本书让我认识到，学习法务会计，不仅仅是掌握一门技能，更是培养一种解决问题的能力和对公平正义的追求。

评分☆☆☆☆☆

这本书的标题听起来非常专业，但作为一名对财务领域充满好奇的普通读者，我在翻阅它之前，脑海中涌现的更多的是一些关于“数字”、“账本”、“法律条文”的既定印象。然而，当我真正开始阅读时，却被它所构建的那个宏观而又细致的世界深深吸引。它并没有直接跳入枯燥的案例分析，而是首先为我描绘了一个清晰的“法务会计”的轮廓，让我明白这不仅仅是简单的记账，更是一门需要洞察力和严谨逻辑的学科。作者用通俗易懂的语言，将复杂的概念拆解开来，比如，它如何区分正常的商业行为与潜在的舞弊行为，以及在法律的框架下，这些行为又会引发怎样的后果。我尤其惊讶于它对“风险”的解读，原来在商业运作的每一个环节，都可能隐藏着法律和财务的双重风险，而法务会计师正是那个发现和规避这些风险的“侦探”。书中还提到了许多有趣的案例，虽然我在这里不便具体展开，但它们让我体会到，法务会计的应用场景远比我想象的要广泛，从公司内部的合规审计，到外部的重大诉讼，都有它的身影。这种“未雨绸缪”的意识，以及“拨乱反正”的能力，让我对这个行业产生了全新的认识，也让我看到了知识的力量在维护经济秩序中的重要作用。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对审计和合规领域稍有了解的读者，我一直觉得“法务会计”是一个听起来有些神秘的学科。拿到《法务会计概论》这本书，我期待的是能够系统地了解其核心概念和实际应用。令我惊喜的是，这本书并没有局限于理论的堆砌，而是非常注重理论与实践的结合。它深入浅出地解释了法务会计在识别、调查和预防财务欺诈中所扮演的关键角色。我尤其欣赏它对各种舞弊手段的分析，从简单的虚报收入到复杂的资产挪用，书中都提供了清晰的逻辑链条和分析方法，让我得以窥见犯罪分子是如何利用会计的漏洞来达到非法目的的。同时，它也强调了法务会计师在证据收集、分析和报告方面的专业要求，以及在法律程序中如何有效地呈现这些证据。书中提到的一些审计工具和技术，比如数据挖掘和计算机取证，让我看到了现代法务会计是如何借助科技手段来提升效率和准确性的。总的来说，这本书为我打开了一个全新的视角，让我认识到法务会计不仅仅是财务的延伸，更是连接法律和商业的重要桥梁，它在维护市场公平、保护投资者利益方面发挥着不可替代的作用。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对社会经济运行机制充满好奇的普通读者，我一直在寻找能够让我理解“看不见的规则”的书籍。《法务会计概论》这本书，可以说是意外地满足了我的求知欲。我之前对会计的认知，更多的是停留在记账和报表的层面，而这本书则让我看到了会计的另一面——它如何与法律交织，成为维护社会经济秩序的有力工具。书中通过一些生动有趣的例子（虽然我在这里不能具体描述），让我体会到，原来那些看似复杂的商业纠纷，往往都能够从数字的蛛丝马迹中找到答案。作者并没有使用过于晦涩难懂的专业术语，而是用一种娓娓道来的方式，向我解释了法务会计师是如何运用他们的专业知识，去揭示隐藏的欺诈、评估损失、并在法律程序中扮演关键角色。它让我意识到，法务会计不仅仅是为企业服务，更是为了整个社会的公平和正义。读完这本书，我对“经济犯罪”和“法律纠纷”的理解不再是模糊的概念，而是能够联想到具体的会计操作和证据分析，这是一种非常宝贵的知识体验。

评分☆☆☆☆☆

我对法律和金融都有一定的基础，所以对《法务会计概论》这本书是充满期待的，希望能够从中获得更深层次的理解和更专业的视角。这本书并没有让我失望，它在梳理法务会计基本概念的同时，更着重于探讨其在实际应用中的复杂性和挑战。我特别欣赏书中对于“合规性”的深入分析，它不仅仅是遵循现有的法律法规，更是一种主动识别和管理风险的策略。书中提到的一些关于内部控制的章节，让我看到了企业如何通过建立完善的制度来防范潜在的舞弊行为，以及法务会计师在其中扮演的监督和指导角色。此外，它对于各种类型的财务造假行为的揭露，也让我对商业世界的阴暗面有了更深的认识，并深刻理解到法务会计在打击经济犯罪、维护金融秩序方面所承担的责任。书中提出的关于证据收集的原则和方法，也为我提供了宝贵的参考，让我明白在法律诉讼中，严谨和专业的证据链条是如何构建起来的。总的来说，这本书为我提供了一个全面且深入的框架，让我能够更清晰地理解法务会计的价值和意义。