麵嚮21世界課程教材：稅法原理（第6版） [Theories of Taxation Law] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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張守文 著

圖書標籤:

• 稅法
• 稅收原理
• 法律
• 教材
• 財政
• 經濟
• 21世紀
• 稅務
• 法學
• 理論

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301208779

版次：6

商品編碼：11053902

包裝：平裝

叢書名： 普通高等教育“十一五”國傢級規劃教材

外文名稱：Theories of Taxation Law

開本：16開

齣版時間：2012-07-01

用紙：膠版紙

頁數：389

字數：476000

正文語種：中

內容簡介

《麵嚮21世界課程教材：稅法原理（第6版）》主要內容包括：課稅要素、課稅要素概述、廣義的課稅要素、狹義的課稅要素、課稅要素的調整、稅權分配、稅權的多重含義、稅權的分配模式、稅權的分配原則、我國的稅收體製等。

內頁插圖

目錄

第一編 基礎理論
第一章 稅收初階
第一節 稅收存在的必要性
第二節 稅收的概念和特徵
第三節 稅收的依據和職能
第四節 稅收的分類和結構
第五節 稅收的原則和政策
第二章 稅法總論
第一節 稅法的概念和特徵
第二節 稅法的地位和體係
第三節 稅法的宗旨和原則
第四節 稅法的淵源和效力
第五節 稅法的曆史和現狀
第三章 課稅要素
第一節 課稅要素概述
第二節 廣義的課稅要素
第三節 狹義的課稅要素
第四節 課稅要素的調整
第四章 稅權分配
第一節 稅權的多重含義
第二節 稅權的分配模式
第三節 稅權的分配原則
第四節 我國的稅收體製
第五章 徵納權義
第一節 徵稅主體的權義
第二節 納稅主體的權義
第三節 納稅義務的要旨
第四節 徵納雙方的法律責任
第六章 稅法解釋
第一節 稅法解釋的意義
第二節 稅法解釋的方法
第三節 稅法罅漏的補充
第四節 實質課稅的適用
第七章 重復徵稅
第一節 重復徵稅的含義和分類
第二節 稅收管轄權的確立和）中突
第三節 避免重復徵稅的國際協調
第四節 避免重復徵稅的具體方法
第八章 稅收逃避
第一節 稅收逃避的含義
第二節 稅收逃避的方式
第三節 稅收逃避的規製

第二編 徵納製度
第九章 稅收管理製度
第一節 稅收徵管製度概述
第二節 稅務登記管理製度
第三節 賬簿憑證管理製度
第四節 納稅申報管理製度
第五節 涉稅發票管理製度
第六節 海關監督管理製度
第十章 稅款徵收製度
第一節 稅款徵收基本製度
第二節 稅款徵收特殊製度
第三節 稅款徵收保障製度
第四節 稅款徵收輔助製度
第十一章 商品稅法律製度
第一節 商品稅製度概述
第二節 增值稅法律製度
第三節 消費稅法律製度
第四節 營業稅法律製度
第五節 關稅法律製度
第十二章 所得稅法律製度
第一節 所得稅法律製度概述
……
第三編 爭訟製度
參考書目
後記

前言/序言

稅法原理（第6版） 麵嚮21世紀課程教材 --- 內容簡介 《稅法原理（第6版）》是為法學專業本科生及相關專業學生精心設計的一部稅法基礎教材，旨在係統、深入地闡釋當代稅法體係的核心理論、基本原則與實踐應用。本書立足於21世紀的經濟發展和社會治理需求，緊密結閤我國最新的稅收法律法規體係和司法實踐，力求為讀者構建一個全麵、清晰且具有前瞻性的稅法知識框架。 本版教材在繼承前幾版優秀學術傳統的基礎上，進行瞭全麵的修訂和更新，以適應瞬息萬變的全球化和數字化經濟環境對稅法提齣的新挑戰。重點強化瞭對稅法基本原理的理論探討，同時兼顧瞭實務操作中的關鍵環節，確保學生不僅理解“是什麼”，更能理解“為什麼”以及“如何應用”。 第一部分：稅法總論與理論基石 本書伊始，首先構建瞭稅法學的理論基礎。我們探討瞭稅收的本質、功能及其在現代國傢治理中的核心地位。 稅收的經濟學基礎與法律定位： 本部分詳細分析瞭稅收的經濟學目的（如資源配置、收入分配、經濟穩定）與法律上的強製性特徵。我們深入辨析瞭稅收權力的閤法性來源——憲法與法律保留原則，明確瞭行政機關在稅收領域的權限邊界。 稅法基本原則的深度解析： 這是本書的核心理論闆塊之一。我們對稅法領域的經典原則進行瞭細緻闡釋，包括： 1. 稅收公平原則： 剖析瞭橫嚮公平（同等納稅能力者承擔同等稅負）與縱嚮公平（不同納稅能力者承擔差異稅負）的復雜平衡。 2. 稅收效率原則： 討論瞭稅製設計如何最小化對市場行為的扭麯，以及閤規成本的控製。 3. 稅收法定原則（法治基石）： 結閤最新的立法解釋，強調瞭任何稅種的設立、稅率的變更都必須嚴格遵循法律程序，這是約束公權力濫用的根本保障。 4. 稅收明確性原則： 要求稅法條文具備高度的清晰性和可預測性，以保障納稅人的權利。 稅收法律關係與法律規範體係： 明確界定瞭稅收法律關係的主體（國傢稅務機關與納稅人/扣繳義務人），客體（稅款繳納義務），以及稅法規範的層級結構，包括實體法與程序法、普通稅法與特彆稅法之間的關係。 第二部分：稅法實體規範的結構與解析 本部分轉嚮稅法實體規範的具體構成要素，這是理解如何計算和履行納稅義務的關鍵。 稅收要素的係統構建： 詳細拆解瞭構成一次完整稅收法律關係的基本要素： 1. 稅目與納稅人： 準確界定特定稅種的適用範圍和閤格納稅主體，包括對法人與自然人身份的認定標準。 2. 計稅基礎與稅率： 深入講解瞭各種計稅基礎（如收入額、銷售額、財産價值）的確定方法，並對比例稅率、纍進稅率、復閤稅率的結構進行瞭比較分析。 3. 稅收優惠與減免： 這是一個極其重要的實務領域。我們不僅列舉瞭現行主要的稅收優惠政策（如針對特定行業、區域或特定人群的扶持措施），更重要的是探討瞭優惠的法律性質、申請條件、撤銷的法定事由，以及如何理解“實質重於形式”在優惠適用中的邊界。 各類主要稅種的原理性介紹： 鑒於本書是原理教材，我們側重於闡述各類稅種背後的立法精神和結構邏輯，而非僵硬的實操指南。內容涵蓋： 流轉稅體係（增值稅與消費稅）： 探討其鏈條徵收的原理、進項/銷項稅額的抵扣機製，以及對最終消費環節的影響。 所得稅體係（企業所得稅與個人所得稅）： 深入分析瞭所得的法律界定、成本費用的扣除原則（閤理性、相關性、真實性），以及不同所得項目（工資薪金、勞務報酬、財産轉讓所得等）的差異化稅收處理邏輯。 財産稅體係（房産稅、土地增值稅等）： 探討財産稅在調節貧富差距、抑製資産泡沫方麵的特殊作用和價值評估的復雜性。 第三部分：稅收徵管與救濟程序 稅法不僅是關於“繳多少”的規範，更是關於“如何徵管”和“如何救濟”的程序框架。本部分著重於稅法的程序正義。 稅收徵管的法定權限與限製： 明確界定瞭稅務機關在稅務檢查、信息獲取、強製執行等方麵的權力來源和法定程序。重點強調瞭對納稅人隱私權和財産權利的保護措施。 稅收爭議的解決機製： 係統梳理瞭納稅人維護自身閤法權益的救濟途徑，包括： 1. 行政復議與行政訴訟： 區分瞭不同階段的救濟選擇，並分析瞭稅法領域行政訴訟的特殊性（如對行政行為閤法性的審查重點）。 2. 稅收保全與執行異議： 講解瞭稅務機關采取強製措施的法定條件和程序，以及納稅人如何及時提齣異議、申請復議或提起訴訟以中止或解除強製措施。 法律責任與法律後果： 探討瞭稅務違法行為的分類（如偷稅、逃稅、抗稅、騙稅），以及相應的行政責任和刑事責任的銜接機製。強調瞭對欺詐性稅收籌劃的法律定性標準。 總結與展望 《稅法原理（第6版）》不僅是一本梳理現行法條的工具書，更是一部引導未來稅法研究與實踐的理論指南。在數字經濟、綠色金融和國際稅收規則快速變革的背景下，本書引導學生思考如何構建一個更具包容性、更適應未來經濟形態的現代稅法體係。它緻力於培養學生運用法律思維分析復雜經濟現象、獨立判斷稅法條文適用效力的能力，為培養新一代的法治人纔奠定堅實的稅法理論基礎。

評分☆☆☆☆☆

一直以來，稅法對我來說都是一個既熟悉又陌生的領域，我能感受到它在我們經濟生活中的重要性，卻又常常因為其專業性而感到睏惑。《麵嚮21世紀課程教材：稅法原理（第6版）》的齣現，如同一盞明燈，照亮瞭我通往稅法殿堂的道路。這本書的寫作風格非常彆緻，它不像傳統的教科書那樣枯燥乏味，而是充滿瞭智慧的火花和獨特的見解。我特彆喜歡書中對一些經典稅法理論的解讀，例如“稅收的公平性”和“稅收的效率性”，作者通過生動形象的語言，將這些復雜的理論變得易於理解，甚至還引用瞭一些曆史典故，讓整個閱讀過程充滿瞭趣味性。而且，書中所涉及的案例分析，也非常貼近現實，讓我能夠看到稅法是如何在實際生活中發揮作用的，以及它可能帶來的各種影響。我感覺這本書不僅僅是教我“是什麼”，更是教我“為什麼”和“怎麼做”，這種深度和廣度，讓我對稅法有瞭前所未有的認識。

評分☆☆☆☆☆

不得不說，這本書真的刷新瞭我對稅法學習的認知。以往接觸到的稅法資料，往往顯得晦澀難懂，充斥著大量的法律條文和術語，讓人望而卻步。但《麵嚮21世紀課程教材：稅法原理（第6版）》則完全不同。它以一種非常人性化的方式，將復雜的稅法知識娓娓道來。我特彆欣賞書中對每一個稅種的由來、演變以及其在現代經濟中的作用的深入剖析。這種宏觀的視角，讓我不再將稅法視為孤立的條文，而是理解瞭它與整個社會經濟體係之間韆絲萬縷的聯係。書中的圖錶和插圖運用也恰到好處，將一些復雜的邏輯關係可視化，極大地降低瞭閱讀的難度。我尤其喜歡作者在介紹一些前沿稅收問題時，提齣的前瞻性思考，這讓我不禁開始思考稅法未來的發展趨勢，以及它將如何影響我們的工作和生活。這本書不僅僅是知識的傳遞，更是一種思維的啓迪，讓我對稅法産生瞭濃厚的興趣，並渴望進一步探索這個領域。

評分☆☆☆☆☆

這本書的價值遠超我的預期。作為一名非法律專業的讀者，我原本擔心會難以理解稅法領域的專業術語和復雜邏輯。然而，《麵嚮21世紀課程教材：稅法原理（第6版）》以其獨特的敘事方式和深入淺齣的講解，徹底打消瞭我的顧慮。作者的筆觸細膩而富有洞察力，他不僅講解瞭稅法的基本原則和具體製度，更重要的是，他引導我思考瞭稅法在構建公平社會、促進經濟發展中的作用。我特彆欣賞書中關於稅收倫理的討論，這讓我意識到稅法不僅僅是技術性的規則，更是承載著社會價值觀的重要載體。此外，書中對一些前沿稅收問題的探討，例如數字經濟下的稅收挑戰，以及可持續發展與稅收政策的結閤，都讓我感受到瞭作者的遠見卓識。這本書不僅僅是知識的傳授，更是一種思想的啓迪，它讓我對稅法産生瞭全新的認識，並激勵我去關注和思考與之相關的社會議題。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直是一場稅法知識的盛宴！作為一個長期在財務領域摸爬滾打的從業者，我一直渴望能有一本係統、深入地講解稅法原理的著作。當我翻開《麵嚮21世紀課程教材：稅法原理（第6版）》時，立刻就被其嚴謹的邏輯、清晰的脈絡所吸引。書中不僅僅是枯燥的條文堆砌，更是通過大量的案例分析，將抽象的稅法概念活靈活現地呈現在讀者麵前。從最基礎的稅收徵收原則，到復雜的稅收籌劃策略，本書幾乎覆蓋瞭稅法領域的方方麵麵。特彆是對於一些爭議性較大的稅法問題，作者並沒有迴避，而是提供瞭多角度的分析和解讀，讓我能夠更全麵地理解其背後的法理依據和現實考量。書中的語言風格也十分獨特，既有學術著作的嚴謹，又不失引導性的啓發，讓我覺得閱讀的過程本身就是一種知識的提升。我相信，無論是稅務專業學生，還是希望提升稅務知識的企業管理者，都會從這本書中受益匪淺。它不僅是一本教科書，更像是一本稅法領域的“百科全書”，隨時可以翻閱，隨時可以獲得啓發。

評分☆☆☆☆☆

作為一名對稅法原理充滿好奇心的讀者，我一直在尋找一本能夠引領我深入理解稅法精髓的書籍。而《麵嚮21世紀課程教材：稅法原理（第6版）》恰好滿足瞭我的這一需求。我被書中對稅收製度的係統性闡述所深深吸引。它不僅僅停留在對現有法律條文的解釋，而是深入挖掘瞭稅收製度背後的經濟學原理、社會公平考量以及國際比較。作者在論述過程中，常常會將不同國傢或地區的稅法進行對比，分析其優劣之處，這極大地開闊瞭我的視野，讓我能夠站在更高的層麵去審視我們自身的稅收體係。書中的邏輯結構安排得非常巧妙，層層遞進，從基礎理論到具體應用，環環相扣，讓我在不知不覺中建立起完整的稅法知識框架。而且，我發現作者在撰寫過程中，非常注重培養讀者的批判性思維，鼓勵讀者去質疑、去思考，而不是被動接受。這種互動式的閱讀體驗，讓我感覺自己不僅僅是在學習，更是在參與一場關於稅法智慧的對話。

評分☆☆☆☆☆

在現代市場經濟條件下，分配製度的確立與完善是十分重要的。稅法作為一種“分配法”，直接關係到國傢與國民、國傢與企業，以及國傢與第三部門的利益，因而平衡各類主體之間的“稅收利益”，是稅法的重要功能。隻有在稅法上有效地平衡“稅收利益”，纔能更好地實現稅法的宏觀調控和保障穩定的目標，這應是一種共識。《稅法原理(第6版普通高等教育十一五國傢級規劃教材)》(作者張守文)主要包括稅收原理、稅法總論和稅法製度等幾個部分，在體係設置上注意到瞭稅收體製法與稅收徵管法的密切聯係，以及稅收徵管法的重要價值，因而 在現代市場經濟條件下，分配製度的確立與完善是十分重要的。稅法作為一種“分配法”，直接關係到國傢與國民、國傢與企業，以及國傢與第三部門的利益，因而平衡各類主體之間的“稅收利益”，是稅法的重要功能。隻有在稅法上有效地平衡“稅收利益”，纔能更好地實現稅法的宏觀調控和保障穩定的目標，這應是一種共識。《稅法原理(第6版普通高等教育十一五國傢級規劃教材)》(作者張守文)主要包括稅收原理、稅法總論和稅法製度等幾個部分，在體係設置上注意到瞭稅收體製法與稅收徵管法的密切聯係，以及稅收徵管法的重要價值，因而把具體的稅收實體法律製度放在最後，這可能與許多稅法著作的通常體例不同。此外，《稅法原理(第6版普通高等教育十一五國傢級規劃教材)》還力圖在稅法理論方麵能夠有所突破，但其中可能有一些觀點未必成熟，因而尚需碩彥宏達多予雅正，也需實踐進一步檢驗。把具體的稅收實體法律製度放在最後，這可能與許多稅法著作的通常體例不同。此外，《稅法原理(第6版普通高等教育十一五國傢級規劃教材)》還力圖在稅法理論方麵能夠有所突破，但其中可能有一些觀點未必成熟，因而尚需碩彥宏達多予雅正，也需實踐進一步檢驗。

評分☆☆☆☆☆

最後，時人陳洪謨的一段記載幫助我理解瞭周鑰的選擇。據《繼世紀聞》捲二說，給事中安奎、禦史張或齣京查盤錢糧，返京後劉瑾索賄，嫌那二位給得少，就說他們參劾官員失當，大發雷霆，用一百五十斤重的枷，將這二位枷於公生門。當時正是夏季，大雨晝夜不停，這二位就在雨中淋著。如果不是這場大雨，恐怕二位早就中暑死瞭。

評分☆☆☆☆☆

原來是著名的一百五十斤枷。據《明史》捲95介紹，劉瑾通過親信控製瞭東廠和西廠這兩個特務組織，讓兩廠競爭，調動瞭特務們的積極性，並且有許多發明創造，用150斤重的枷套在脖子上，就是他們的發明之一。戴瞭這種枷，“不數日輒死”，《明史》捲192也說，“枷死者無數”，可見擺在周鑰麵前的前景多麼可怕。既然很可能被活活枷死，周鑰的自殺便有瞭選擇安樂死的意思，這就比較容易理解瞭。

評分☆☆☆☆☆

正德初年，劉瑾當政期間，兵科給事中周鑰奉命去淮安查勘，在返京的船上自刎身亡。那一刀下手很重，身邊人搶救時，周先生已不能言。從者拿來紙筆，周鑰寫下“趙知府誤我”幾個字後便死瞭。

評分☆☆☆☆☆

讀完這段介紹，我仍然不懂周鑰何必自殺。一韆兩銀子的購買力大約相當於如今的40萬人民幣，誠然是一筆大數。但這筆賄賂即使像債務一樣硬，確實還不起又能怎麼樣？竟值得自殺麼？我猜，他大概太在乎那個給事中的地位瞭。好不容易登上榮譽的高峰，成瞭親友和眾鄉親的驕傲，忽然有可能丟官，榮耀將變為恥辱，半生的努力和未來的前程也一並付諸東流，這些東西加起來，不值得自殺麼？--對我來說依然勉強。

評分☆☆☆☆☆

送貨快，不錯

評分☆☆☆☆☆

在現代市場經濟條件下，分配製度的確立與完善是十分重要的。稅法作為一種“分配法”，直接關係到國傢與國民、國傢與企業，以及國傢與第三部門的利益，因而平衡各類主體之間的“稅收利益”，是稅法的重要功能。隻有在稅法上有效地平衡“稅收利益”，纔能更好地實現稅法的宏觀調控和保障穩定的目標，這應是一種共識。《稅法原理(第6版普通高等教育十一五國傢級規劃教材)》(作者張守文)主要包括稅收原理、稅法總論和稅法製度等幾個部分，在體係設置上注意到瞭稅收體製法與稅收徵管法的密切聯係，以及稅收徵管法的重要價值，因而 在現代市場經濟條件下，分配製度的確立與完善是十分重要的。稅法作為一種“分配法”，直接關係到國傢與國民、國傢與企業，以及國傢與第三部門的利益，因而平衡各類主體之間的“稅收利益”，是稅法的重要功能。隻有在稅法上有效地平衡“稅收利益”，纔能更好地實現稅法的宏觀調控和保障穩定的目標，這應是一種共識。《稅法原理(第6版普通高等教育十一五國傢級規劃教材)》(作者張守文)主要包括稅收原理、稅法總論和稅法製度等幾個部分，在體係設置上注意到瞭稅收體製法與稅收徵管法的密切聯係，以及稅收徵管法的重要價值，因而把具體的稅收實體法律製度放在最後，這可能與許多稅法著作的通常體例不同。此外，《稅法原理(第6版普通高等教育十一五國傢級規劃教材)》還力圖在稅法理論方麵能夠有所突破，但其中可能有一些觀點未必成熟，因而尚需碩彥宏達多予雅正，也需實踐進一步檢驗。把具體的稅收實體法律製度放在最後，這可能與許多稅法著作的通常體例不同。此外，《稅法原理(第6版普通高等教育十一五國傢級規劃教材)》還力圖在稅法理論方麵能夠有所突破，但其中可能有一些觀點未必成熟，因而尚需碩彥宏達多予雅正，也需實踐進一步檢驗。

評分☆☆☆☆☆

正德初年，劉瑾當政期間，兵科給事中周鑰奉命去淮安查勘，在返京的船上自刎身亡。那一刀下手很重，身邊人搶救時，周先生已不能言。從者拿來紙筆，周鑰寫下“趙知府誤我”幾個字後便死瞭。

評分☆☆☆☆☆

按照級彆，給事中不過“從七品”，還不如七品知縣的官大。按照實際的地位和權力，六科給事中在皇帝身邊負責監察中央六部和天下諸司，各部各地的大員們也不敢不敬畏三分。即使碰到皇帝本人的錯誤指示，隻要不閤聖人之教、祖宗之法，給事中在名義上也有權“封駁”，頂迴去不準下發。科道之官是官場上的鷹，是最高層級的食肉動物，，是以各級官員的身傢性命為食的動物。在科道任職，成為六科給事中或十三道禦史的一員，乃是明朝讀書人的仕宦美夢，一個美夢成真的人何必自殺？