中国注册税务师实务丛书：资本交易税务管理指南及案例剖析 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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徐贺 著

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• 注册税务师
• 税务实务
• 资本交易
• 税务筹划
• 并购重组
• 税务风险
• 案例分析
• 税收政策
• 企业税务
• 税务指南

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787802358454

版次：1

商品编码：11105993

包装：平装

开本：16开

出版时间：2012-09-01

用纸：胶版纸

页数：264

字数：292000

正文语种：中文

内容简介

《中国注册税务师实务丛书：资本交易税务管理指南及案例剖析》以企业的成立、发展和注销清算为主线，探讨了以非货币资产出资入股、转送股、企业融资、投资股票债券等理财行为、上市引入战略投资者和股份公司改制、并购重组、借壳上市、定向增发购买资产、股权分置改革、限售股转让、债务重组、股权转让、撤资减资、股票回购、清算注销等多种资本交易行为涉及的税务问题。《中国注册税务师实务丛书：资本交易税务管理指南及案例剖析》注重案例式讲解，剖析了上市公司和税务机关处理过的70多个公开案例。

作者简介

徐贺，北京鑫税广通税务师事务所税务技术中心负责人，毕业于长春税务学院税务系。
主要负责税务咨询服务工作，为中储粮总公司、中国核电、中铁建房地产等多家大型企业提供过税务专业服务。在多家媒体上发表数十篇专业文章。
曾为多家企业提供过资本交易税务问题的前置性管理服务及解决方案。应邀为多家上市公司、拟上市公司及部分税务机关等就资本交易税务风险管理与防范、资本交易税收政策难点以及典型案例等进行税务培训。

内页插图

目录

第1章 资本交易税务行政监管环境
1.1 税收政策不断完善，监管不断加强
1.2 资本交易税务问题连续两年列入税收专项检查指令性行业

第2章 企业成立期间的税务管理与案例剖析
2.1 以非货币性资产出资成立公司
2.1.1 增值税
【案例2-1】东北特钢以货物出资成立大连特钢案例
2.1.2 营业税
【案例2-2】东北特钢以不动产出资成立大连特钢案例
2.1.3 企业所得税
【案例2-3】科新机电对外投资案例
【案例2-4】中航工业以股权对外投资案例
【案例2-5】中国船舶以股权对外投资案例
【案例2-6】宁波GQY以无形资产对外投资案例
2.1.4 个人所得税
【案例2-7】邓子长等以实物资产对长方光电投资案例
2.1.5 土地增值税
【案例2-8】中储总公司以土地对外投资案例
2.1.6 契税
2.1.7 印花税

第3章 企业经营发展阶段的税务管理及案例剖析
3.1 以留存收益和资本公积转增股本
3.1.1 留存收益转增股本的企业所得税处理
【案例3-1】闽闽东收到控股公司现金分红案例
3.1.2 以资本公积转增股本的企业所得税处理
3.1.3 留存收益转增股本的个人所得税处理
【案例3-2】远华地产送股案例
3.1.4 资本公积转增股本的个人所得税处理
【案例3-3】首开股份转股案例
3.1.5 留存收益转增股本（股票股利）计税基础的确定
3.1.6 留存收益和资本公积转增股本印花税处理
【案例3-4】中材国际转股、送股印花税案例
3.2 企业融资业务资本交易税务问题
3.2.1 向银行、信托公司等金融企业直接融资的税务处理问题
【案例3-5】东莞控股向东莞信托融资案例
3.2.2 向非金融企业融资的税务处理
【案例3-6】太原天龙集团借款案例
【案例3-7】鲁商置业有限公司向股东借款案例
【案例3-8】华阳科技向自然人借款案例
3.2.3 用于对外投资的借款利息税务处理问题
【案例3-9】兄弟科技股份有限公司借款案例
3.2.4 统借统还业务的税务处理
【案例3-10】上海大名城统借统还案例
3.2.5 企业融资租赁的税务处理
【案例3-11】重庆钢铁融资租赁案例
【案例3-12】太阳纸业售后回租案例
【案例3-13】安徽水利售后回租案例
3.2.6 无偿提供资金使用的税务问题
3.2.7 “假股权真债权”的税务处理问题
【案例3-14】新疆国税调整“假股权真债权”案例
3.2.8 企业发起人（股东）应缴资本未到位利息支出所得税处理
3.2.9 企业融资业务税务凭证管理问题
3.3 企业投资理财业务的税务管理
3.3.1 一般企业买卖金融商品的营业税“新规”
……

第4章 企业上市的税务管理及案例剖析
第5章 企业并购重组的税务管理及案例剖析
笛6章 转让限售股的税务管理及案例剖析
第7章 债务重组、股权分置改革的税务管理及案例剖析
第8章 投资权益发生变化的税务管理及案例剖析
第9章 企业清算的税务管理及案例剖析
后记

精彩书摘

《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税﹝2008﹞121号）进一步明细了企业所得税法及其实施条例中关于资本弱化的条款，并规定，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为5：1;其他企业，为2：1。
企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。
《国家税务总局关于印发（特别纳税调整实施办法（试行））的通知》（国税发﹝2009﹞2号）中对于企业所得税法及其实施条例以及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税﹝2008﹞121号）中的相关条款进行了进一步细化：
所得税法第四十六条所称不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出应按以下公式计算：
不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×（1-标准比例／关联债资比例）
其中：
标准比例是指《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[﹝2008﹞121号）规定的比例。
关联债资比例是指根据所得税法第四十六条及所得税法实施条例第一百一十九的规定，企业从其全部关联方接受的债权性投资（以下简称关联债权投资）占企业接受的权益性投资（以下简称权益投资）的比例，关联债权投资包括关联方以各种形式提供担保的债权性投资。
……

前言/序言

《宏观经济前沿：全球化时代的政策选择与挑战》 书籍简介 本书深入剖析了当前宏观经济运行的复杂图景，聚焦于全球化背景下各国政府在财政、货币、产业政策上面临的关键抉择及其深远影响。全书分为四个核心部分，系统梳理了自2008年全球金融危机以来，世界经济结构发生的深刻变化，并前瞻性地探讨了未来十年可能的主导性趋势。 第一部分：全球化退潮与逆全球化思潮的兴起 本部分首先对过去三十年以来的全球化进程进行了系统的回顾与批判性审视。我们不再将全球化视为不可逆转的单向趋势，而是将其视为一个受地缘政治、技术变革和国内收入分配差距等多重因素驱动的动态过程。 供应链重构与韧性优先： 重点分析了新冠疫情和地缘冲突如何加速了全球供应链从“效率优先”向“安全与韧性优先”的转变。探讨了“友岸外包”（Friend-shoring）和“近岸外包”（Near-shoring）等新战略的经济逻辑及其对传统贸易格局的冲击。 贸易保护主义的经济学逻辑： 区别对待了基于国家安全考量的战略性贸易壁垒与主要服务于国内政治目标的保护主义措施。通过建立多国动态均衡模型，量化了关税壁垒对不同类型经济体（如资源出口国、技术密集型制造业国家和消费市场）的净福利影响。 全球资本流动的再平衡： 研究了跨国直接投资（FDI）的新流向——从传统的发达经济体内部循环，转向新兴市场和战略性资源地带的集中。关注了“外国投资审查机制”在全球范围内的普及及其对技术转移的影响。 第二部分：货币政策的范式转变与央行角色的再定位 本部分集中讨论了在后危机时代，尤其是在高通胀反复出现后，全球主要央行面临的政策困境与工具箱的演变。 “更高更久”的利率环境分析： 探讨了结构性因素（如人口老龄化、绿色转型资本需求）如何可能推高“自然利率”（$r^$），从而使得长期利率中枢高于过去十年的低位。分析了这一转变对主权债务可持续性和金融市场定价的长期影响。 量化紧缩（QT）的艺术与风险： 详细剖析了各国央行缩减资产负债表的实际操作细节，特别是对债券市场流动性和收益率曲线形态的非线性影响。书中引入了“央行资产组合管理效用函数”，用以模拟不同缩表速度下的市场反应。 宏观审慎工具的深化应用： 考察了在货币政策效力受限时，宏观审慎工具（如贷款价值比限制、资本缓冲要求）在管理金融风险方面的有效性和局限性。重点对比了美联储、欧洲央行和部分亚洲央行在应对房地产泡沫和影子银行风险时的工具组合差异。 第三部分：财政政策的再扩张与代际公平的挑战 随着地缘竞争加剧和气候变化应对需求的增加，财政支出已进入结构性扩张期。本部分聚焦于如何以可持续的方式为这些“新需求”融资。 “主权财富的角力”： 深入分析了各国政府如何利用主权财富基金和特殊目的实体（SPEs）进行战略性投资，特别是在半导体、清洁能源和关键矿产领域。书中通过案例研究，对比了挪威模式、中东模式和美国《芯片法案》背后的财政激励机制。 债务可持续性的新视角： 不再仅仅关注债务占GDP的比率，而是强调“债务服务成本占财政收入的比例”和“潜在增长率”之间的关系。引入了“财政空间”概念，评估各国在面临未来冲击时，使用财政工具的余地。 绿色财政与碳定价机制： 探讨了绿色转型中的财政激励，包括绿色债券的发行结构、碳边境调节机制（CBAM）的潜在贸易影响，以及如何设计税收抵免政策以避免加剧国内收入不平等。 第四部分：技术颠覆与人力资本重塑：中长期增长的驱动力分析 本书的最后一部分将视野投向技术前沿，探讨人工智能和数字化转型如何重塑生产要素的边际产出和收入分配。 AI对劳动生产率的异质性影响： 采用行业细分数据，分析了生成式AI在知识密集型服务业和传统制造业中的应用差异。区分了AI在短期内“替代”和长期内“增强”劳动力的具体路径，并预测了对中等技能岗位冲击的加剧。 数字基础设施的公共产品属性： 论证了高速宽带和数据安全基础设施已成为现代经济的“新电力网”，政府在投资决策中的作用不容忽视。对比了不同国家在数据主权和跨境数据流动政策上的竞争与合作。 人力资本投资的迫切性： 强调在技术快速迭代的环境下，终身学习和技能再培训体系的重要性。提出了“动态技能匹配指数”，用以衡量教育体系对未来劳动力需求的响应速度。 本书适合经济学者、政策制定者、大型企业战略规划师以及所有关注全球经济走向的高级专业人士阅读。其严谨的实证分析与前瞻性的政策建议，为理解和驾驭当前动荡的宏观经济环境提供了不可或缺的智力工具。

评分☆☆☆☆☆

说实话，一开始拿到这本《中国注册税务师实务丛书：资本交易税务管理指南及案例剖析》，我并没有抱太高的期望。市面上关于税务的书籍太多了，很多都是千篇一律，缺乏新意。然而，当我翻开这本书，我立刻被它所呈现出的专业性和深度所吸引。书中的内容涵盖了资本交易的方方面面，从最基础的增值税、企业所得税，到个人所得税，甚至还涉及到一些较为冷门的税种在资本交易中的应用。我特别欣赏它对于一些前沿税务问题的探讨，比如数字经济背景下的股权激励税务处理，以及跨境资本交易的税务筹划策略，这些都是当前企业非常关注的热点问题，而书中却能给出深入浅出的分析和指导。它的案例剖析也做得非常精彩，不仅仅是简单的对错评判，更是对交易过程、法律法规、税务政策等多个维度的综合分析，这让我能够从更宏观的视角去理解资本交易的税务本质。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容设计非常科学，从基础概念到复杂案例，层层递进，非常适合不同层次的读者。作为一名刚开始接触资本交易税务领域的税务师，我经常会遇到一些理论和实践脱节的问题，比如书本上学到的知识在实际工作中难以落地。而这本书的“案例剖析”部分，恰恰解决了我的这个痛点。它通过分析一个个真实的案例，将复杂的税法条文和原则具象化，让我能够直观地理解不同情况下的税务处理方式，并且能够从中学习到很多实用的技巧和经验。书中的“指南”部分也写得非常清晰，对于一些重要的税务规定和流程都进行了详细的讲解，我经常会在遇到具体问题时翻阅，总能找到想要的答案。它不仅让我掌握了处理资本交易税务的知识，更让我对整个行业的运作模式有了更深入的了解，对我未来的职业发展起到了重要的推动作用。

评分☆☆☆☆☆

我一直觉得，税法就像一张巨大的网，而资本交易的税务处理则是这张网中最复杂、最容易让人触礁的地方。之前为了弄懂一些关于企业所得税和增值税在股权转让中的具体操作，我查阅了大量的资料，但总是感觉隔靴搔痒，抓不住重点。自从有了这本《中国注册税务师实务丛书：资本交易税务管理指南及案例剖析》，情况就大不一样了。书中的分析非常深入，不是简单地罗列条文，而是结合了最新的税收政策和司法解释，对各种资本交易行为的税务影响进行了细致的分解。我印象最深刻的是关于非货币性资产交换的税务处理部分，书中不仅详细解释了相关的计算公式和税目税率，还列举了多个实际操作中的疑难点，并给出了清晰的解决方案。这让我对那些以往觉得棘手的问题有了豁然开朗的感觉。而且，书中的语言风格也比较接地气，虽然是专业书籍，但读起来并不会感到特别枯燥，很多地方都像是在和一位经验丰富的税务专家对话，循循善诱，令人受益匪浅。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是我的救星！作为一名刚入行不久的税务师，面对资本交易这块硬骨头，我一直感到力不从心。市面上的资料零散不说，很多都晦涩难懂，看得我头昏脑涨。直到我偶然发现了这套《中国注册税务师实务丛书：资本交易税务管理指南及案例剖析》，简直是拨云见日！从最基础的股权转让、资产购置，到复杂的重组、并购，书中都进行了详尽的阐述。特别是那些案例剖析，简直是实操的活教材，一个个鲜活的例子，把那些枯燥的法律条文和税收规定变得生动起来，让我瞬间明白了理论如何应用于实践。书中的逻辑清晰，条理分明，从宏观的政策解读到微观的操作细节，都面面俱到。我尤其喜欢它对于一些复杂交易的税务筹划建议，既合法合规，又能最大限度地降低税负，这对于我们事务所的业务开展至关重要。感觉这本书不仅是工具书，更是我的良师益友，让我信心倍增，能够更专业、更自信地应对资本交易的税务挑战。

评分☆☆☆☆☆

作为一名长期在企业财务一线工作的我，对于资本交易的税务风险一直保持着高度警惕。特别是近几年来，国家对于资本市场监管的力度不断加强，税务合规的要求也越来越高。以前，对于一些比较常规的交易，我们还能凭借经验和基本的税务知识应对，但一旦遇到一些复杂的、跨区域的资本运作，就常常感到力不从心，生怕一不小心就触碰到雷区。这本《中国注册税务师实务丛书：资本交易税务管理指南及案例剖析》就像是给我们企业财务人员量身定做的一本宝典。它不仅仅是理论的堆砌，更侧重于实务操作中的难点、痛点问题，并且提供了非常实用的解决方案。我特别关注书中的“案例剖析”部分，每一个案例都选取得非常有代表性，涵盖了不同行业、不同规模企业的实际情况，通过对这些案例的深入解读，我们可以清晰地了解到潜在的税务风险点以及如何规避，这对于我们企业加强内部税务管理，防范化解税务风险，有着非常重要的指导意义。

评分☆☆☆☆☆

2.1.1 增值税

评分☆☆☆☆☆

2.1.1 增值税

评分☆☆☆☆☆

2.1.3 企业所得税

评分☆☆☆☆☆

企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业，为5：1;其他企业，为2：1。

评分☆☆☆☆☆

1.2 资本交易税务问题连续两年列入税收专项检查指令性行业

评分☆☆☆☆☆

④关系和谐，才能有轻松愉快；关系融洽，才能够民主平等。生生和谐、师生和谐、环境和谐、氛围和谐，都需要教师的大度、风度与气度。与同行斤斤计较，对学生寸步不让，艰难有和谐的课堂。和谐的关键在

评分☆☆☆☆☆

赫尔曼•沃克是历史题材类小说的大师！——洛杉矶时报

评分☆☆☆☆☆

也确实有不少这样的人：他们整整活了一辈子，却没有读过一本书，因为他们不认识字，不会读，或者没有接触书的机会，无论如何这样的人生是令人遗憾的，苍白的。书是前人文化的结晶，其中蕴含着无限的经验、知识与哲理，是人类的宝贵遗产。读一本好书就如同和品味高尚的人谈话，从中能领略到他的风采，感受到他的魅力，能使顿觉清爽，豁然开朗。读一本好书，能改变你的一生，引导你走向成功，但读书要讲究方法

评分☆☆☆☆☆

第2章 企业成立期间的税务管理与案例剖析