财税体制转型 [Transformation of Fiscal and Taxation System] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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贾康，刘薇 著

图书标签:

• 财税体制
• 财政改革
• 税收改革
• 转型发展
• 经济体制改革
• 公共财政
• 税收政策
• 财政政策
• 中国经济
• 体制机制

出版社： 浙江大学出版社

ISBN：9787308152280

版次：1

商品编码：11867455

包装：平装

丛书名： 中国经济转型与创新发展丛书

外文名称：Transformation of Fiscal and Taxation System

开本：16开

出版时间：2015-12-01

用纸：胶版纸

页数：284

字数：2

编辑推荐

　　财政乃一国政权体系中“以政控财，以财行政”的分配体系。要加强财税改革与价格、土地、金融等项改革的配套联动，落实全面深化改革的目标要求。

内容简介

　　财政作为一国政权体系中“以政控财，以财行政”的分配体系，其体制安排首先要解决的是资源配置中基于产权契约和在法治环境、政府作用之下的效率激励、创业创新响应机制问题和利益分配过程的公正、可预期、可持续问题，进而服务、影响、制衡资源配置全局；重点是处理好政府和市场（与作为市场主体的企业）、中央和地方、公共权力体系和公民这三大基本的经济社会关系。《财税体制转型》遵循问题导向一目标引领一实务操作的研究脉络，提出适应国家治理现代化的财政制度改革的思路、基本目标与路径。

作者简介

　　贾康，现任全国政协委员、政协经济委员会委员，中国国际经济交流中心、中国税务学会、中国城市金融学会和中国改革研究会常务理事，中国财政学会顾问，北京市、上海市人民政府特聘专家，福建省、安徽省、甘肃省人民政府顾问，西藏自治区和广西壮族自治区人民政府咨询委员，北京大学、中国人民大学、国家行政学院、南开大学、武汉大学、厦门大学、安徽大学、天津财经大学、江西财经大学、西南财经大学、西南交通大学、广东商学院、首都经贸大学等高校特聘教授。1995年享受国务院政府特殊津贴。1997年被评为“国家百千万人才工程”高层次学术带头人。1988年曾入选亨氏基金项目，赴美国匹兹堡大学做访问学者一年。多次参加国家经济政策制定的研究工作和主持或参加国内外多项课题，出版和发表多部专著和数百篇论文、数千篇财经文稿。多次受朱镕基、温家宝、胡锦涛和李克强等中央领导同志之邀座谈经济工作（媒体称之为“中南海问策”）。担任2010年1月8日中央政治局第十八次集体学习“财税体制改革”专题的讲解人之一。孙）台方经济科学奖、黄达一蒙代尔经济学奖和中国软科学大奖获得者。国家“十五”、“十二五”和“十三五”规划专家委员会委员。曾长期担任财政部财政科学研究所所长。
　　
　　刘薇，蒙古族，经济学博士。财政部财政科学研究所金融研究中心副研究员、硕士生导师，中国财政学会公私合作（PPP）专业委员会副秘书长。主要研究领域为财政理论与政策、财政金融的关系协调、地方政府债务、投融资体制。

内页插图

目录

绪论 促进包容性增长、支撑全面改革的财政体制变革的背景与思路
一、中国实现现代化战略目标的新阶段、新挑战和无可回避的全面改革
（一）“现代国家治理”理念下继续推进经济社会转轨的时代要求
（二）经济发展新常态下财税改革支撑全面改革的现实需要
二、以包容性增长联结现代化战略目标的哲理思考和道路选择
（一）高屋建瓴统观全局的战略思维与“中国抉择”
（二）“政府万能”幻觉终归虚妄，“福利赶超”过程难在戒急
（三）财税服务全局的理性大前提：“真正让市场充分起作用”
三、公共财政对全面改革的支撑：回顾与展望
（一）1994年分税制改革的里程碑意义和历史性贡献
（二）分税制财政体制内洽于市场经济
（三）完整、准确地理解分税制所应澄清的几个重要认识
（四）公共财政的提出与公共财政制度建设
（五）在全面改革中深化财政体制改革的基本思路与要领
（六）公共财政为建立现代财政制度奠定良好基础
四、分税制的国际实践与中国借鉴
（一）美国分税制的基本情况
（二）德国分税制的基本情况
（三）日本分税制的基本情况
（四）市场经济国家分税制的启示

第一篇 问题导向：中国财税体制面临的突出问题
一、我国目前分税制财政体制有待理顺的问题
（一）事权与支出责任方面的问题
（二）政府间收入及税制方面的问题
（三）转移支付体系方面的问题
（四）省以下财政体制方面的问题
二、政策优化、绩效提升所需的管理制度支撑不足问题
（一）全口径预算问题
（二）绩效管理与问责机制问题
（三）政府会计制度改革问题
（四）审计与监督制度不完善问题
三、财政的可持续性相关问题
（一）经济减速带来财政收入增速回落
（二）“刘易斯拐点”出现，人口红利消失
（三）基础设施投资空间仍可观，社会性支出压力增加
（四）财政风险的积累
四、改革的阻力、障碍因素分析
（一）观念认识上的固化
（二）法律上的制约和缺失
……
第二篇 目标引领：财税体制改革的总体思路、基本目标与路径
第三篇 实务操作：构建适应国家治理现代化的现代财税体制
第四篇 风险防控和配套联动
参考文献
后记

前言/序言

　　2020：经济转型升级的历史抉择
　　迟福林
　　13亿多人的大国，正处于“千年未有之变局”。变革、转型、创新，是这个时代的主旋律、主音符。在增长、转型、改革高度融合的新时代，“大转型”是决定中国命运的关键所在：不仅要在转型中全面清理传统体制遗留的“有毒资产”，而且要在转型中加快形成新的发展方式，释放新的发展动力。
　　“十三五”的中国“大转型”具有历史决定性。以经济转型为重点，社会转型、政府转型都处于承上启下、攻坚克难的关键时期。总的判断是，2020年是一个坎：化解短期增长压力的希望在2020;转变经济发展方式的关键在2020;实现全面小康、迈向高收入国家行列的关节点在2020。如果谋划好、把握好2020这个“中期”，就能奠定中长期公平可持续增长的坚实基础；如果错失2020“中期”这个重要历史机遇期，就会失去“大转型”的主动权，并带来多方面系统性的经济风险。
　　“十三五”实现经济转型升级的实质性突破，关键是把握和处理好“四个三”。首先，抓住三大趋势：一是从“中国制造”走向“中国智造”的工业转型升级大趋势；二是从规模城镇化走向人口城镇化的城镇化转型升级大趋势；三是从物质型消费走向服务型消费的消费结构升级大趋势。其次，应对三大挑战：一是在经济下行压力下，加大结构调整力度，实现结构改革的重大突破；二是应对全球新一轮科技革命，加快提升创新能力，实现“弯道超车”；三是在改革上要“真改”、“实改”。当前，转型更加依赖于改革的全面突破，对改革的依赖性更强。没有制度结构的变革，转型寸步难行，增长也将面临巨大压力。再次，实现三大目标：一是在产业上，加快推进制造业服务化进程，形成服务业主导的产业结构；二是增长动力上，形成消费主导的经济增长新格局，消费引导投资，内需成为拉动经济增长的主要动力；三是对外开放上，形成以服务贸易为主的开放新格局，实现服务贸易规模倍增。最后，处理好三大关系：一是短期与中长期关系，做好2020“中期”这篇大文章，立足中期、化解短期、着眼长期；二是速度与结构关系，在保持7%左右增速的同时，加快结构调整的进度；三是政策与体制关系，在经济下行压力下，关键是在制度创新中形成政策优势。
　　近40年的改革开放，给我们留下许多宝贵的财富。最重要的一条就是：越是形势复杂，越是环境巨变，越需要坚定改革的决心不动摇，坚持转型的方向不动摇。这就需要对“大转型”进行大布局、大谋划，需要实现产业结构，城乡结构、区域结构、所有制结构、开放结构、行政权力结构等改革的重大突破，需要对绿色可持续发展、“互联网+”等发展趋势进行前瞻性的谋划，布好“先手棋”。
　　基于对“十三五”转型改革的判断，中国（海南）改革发展研究院与浙江大学出版社联合策划出版这套“大国大转型——中国经济转型与创新发展丛书”。丛书在把握战略性、前瞻性和学术性的基础上，注重可读性。我们期望，本套丛书能够对关注中国转型改革的读者有所启示，对促进“十三五”转型改革发挥积极作用。

好的，这是一份为您的图书《财税体制转型》撰写的图书简介，侧重于描述相关领域的重要议题，但避免直接提及该书的具体内容。 --- 图书简介：财政体系的演进与未来展望 本书聚焦于当代国家财政与税收体系所面临的深刻变革与复杂挑战。在全球化、数字化浪潮的冲击下，传统政府的财政资源配置模式正经历前所未有的压力与重塑。本书旨在系统性地探讨这些宏观层面的变迁，分析其背后的经济驱动力、政治社会影响，以及对国家治理能力现代化的深远意义。 第一部分：财政收入基础的重构与挑战 本书的开篇深入剖析了现代财政收入结构的演变趋势。在经济增长模式从要素驱动向创新驱动转型的背景下，依赖传统产业和劳动力密集型活动的税基正在受到侵蚀。我们审视了直接税（如个人所得税和企业所得税）与间接税（如增值税和消费税）的结构性调整。特别关注了在经济不确定性增加时期，如何平衡税收的公平性、效率性和稳定性。 全球化背景下的国际税收环境是本书探讨的重点之一。跨国企业的利润转移、数字经济的兴起对现有属地征税原则构成了严峻挑战。本书分析了国际社会为应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）问题所做的努力，探讨了建立更具适应性的全球税收新秩序的路径与障碍。这不仅关乎税收公平，更是对国家主权和财政自主权的重塑过程。 同时，本书也对地方政府的财政平衡问题进行了细致考察。在许多国家，中央与地方的事权和财权划分体系面临结构性失衡。如何通过合理的财政转移支付、地方政府债务管理以及地方税体系的改革，来确保地方公共服务供给的质量与效率，是本书着重探讨的议题。本书评估了各种旨在增强地方财政可持续性的机制设计，并分析了其在实践中可能引发的财政风险。 第二部分：支出结构调整与公共服务供给 财政支出的结构性调整是国家发展战略的直接体现。本书详细分析了在人口老龄化、气候变化以及技术快速迭代的背景下，政府支出重点的转移。养老金体系的可持续性、医疗保障支出的刚性增长，以及在基础设施现代化和绿色转型方面的巨额投资需求，正在对现有预算框架构成巨大压力。 在公共服务供给方面，本书探讨了效率与公平的平衡。随着社会对公共产品和服务的需求日益多元化和个性化，传统上由政府垄断供给的模式正在受到质疑。本书考察了政府职能的边界，分析了公私合作（PPP）模式在不同领域的应用前景、风险管理以及对财政可持续性的影响。此外，如何利用绩效预算和透明化管理，提升财政支出的经济效益和社会效益，也是本书关注的核心。 第三部分：税制改革的复杂性与政策选择 税制改革从来都不是单纯的技术性操作，而是深刻的政治经济博弈。本书深入剖析了税制改革的复杂性，强调了改革过程中利益集团的动态影响和改革成本的社会分配问题。如何设计一套既能支持长期经济增长，又能兼顾社会公平的税制，是一个持续性的挑战。 本书审视了不同类型税收改革的案例研究，包括对累进税制的调整、消费税改革的宏观经济效应，以及环境税和资源税在引导行为和筹集财政收入方面的潜力。特别地，对于如何利用税收工具来应对外部性问题——如环境污染和碳排放——本书提出了深入的见解，强调税收政策在构建可持续发展模式中的关键作用。 第四部分：数字化时代的财政治理与风险管理 信息技术的飞速发展正在重塑财政管理的方方面面。本书探讨了电子政务、大数据在税收征管、预算编制与执行中的应用潜力。数字化工具不仅可以提高征管效率，降低税收遵从成本，更有可能在提升透明度方面发挥重要作用。然而，数字化也带来了数据安全、隐私保护以及数字鸿沟等新的治理挑战。 此外，财政风险管理是现代政府治理的基石。本书全面考察了宏观财政风险的来源，包括政府债务的积累、或有负债（如对国有企业的担保和金融系统的潜在救助）的管理，以及应对突发性公共卫生或经济危机的财政空间预留。如何建立健全的财政风险预警和应急响应机制，确保财政政策的稳健性，是本书提供的重要思路。 结论：面向未来的财政韧性 总而言之，本书提供了一个多维度的框架，用以理解当前全球财政与税收体系的转型动态。它强调，成功的转型不仅依赖于技术性的税制调整，更需要清晰的战略视野、强大的政治意愿和有效的社会共识。构建一个更具韧性、更公平、更有效率的财政体系，是应对未来不确定性、实现长期繁荣的关键所在。本书为政策制定者、学者以及所有关注国家财政运行的读者，提供了深入分析和批判性思考的工具。 ---

评分☆☆☆☆☆

这是一本带有哲学思辨色彩的经济学著作。我被书中关于“税收是一种社会契约”的论断深深打动。作者将财税体制的转型置于更广阔的社会发展和国家治理的框架下进行审视，探讨了税收不仅仅是经济工具，更是塑造社会公平、维护国家稳定、实现公民权利的重要载体。书中关于税收法定和税收征管的法治化进程的讨论，让我对现代国家的基石有了更深的理解。作者没有停留在理论层面，而是通过大量的案例分析，展示了财税改革如何与政治体制、社会结构、文化传统相互作用，共同塑造了一个国家的经济走向。尤其让我印象深刻的是，作者在分析税收公平性时，并没有简单地给出答案，而是呈现了不同利益群体之间的博弈，以及政府在其中扮演的复杂角色。这种对复杂性的呈现，让这本书更具现实意义和启发性。读完这本书，我感觉自己对“国家”这个概念有了更深刻的认识，也对公民参与公共事务有了更强的责任感。

评分☆☆☆☆☆

一本宏大的叙事，细致地描绘了一个国家经济命脉的重塑过程。作者以惊人的洞察力，剥开了错综复杂的财税政策背后，那股驱动社会变革的巨大力量。我尤其被书中对历史脉络的梳理所吸引，从早期计划经济下的单一税收模式，到改革开放后多元化税种的引入，再到如今服务型政府对财政支出结构的调整，每一步都充满了挑战与智慧。作者不仅仅是陈述了事实，更是深入分析了每一项政策出台的时代背景、理论依据以及实施过程中遇到的阻力与权衡。读到关于地方财政自主权扩张的那部分，我仿佛看到了地方政府在有限的资源下，如何通过税收杠杆去促进区域经济发展，同时又如何规避潜在的风险。而当作者谈到税收公平性问题时，我又不禁思考，在追求效率的同时，如何确保税负的合理分配，真正实现藏富于民。这本书的优点在于其历史的厚重感和分析的深度，它让我对一个国家经济运行的底层逻辑有了更清晰的认识，也为理解当下许多经济现象提供了重要的历史参照。

评分☆☆☆☆☆

这是一本令人耳目一新的财政学研究。我一直对“税收效率”与“税收公平”之间的张力感到好奇，而这本书则以一种非常系统的方式，将这种张力展现在读者面前。作者深入剖析了不同时期财税体制转型对经济效率和收入分配的影响，并探讨了如何在追求经济增长的同时，最大程度地降低社会成本。关于“灰色地带”的税收规避和避税行为的探讨，也让我认识到，即便是最完善的法律体系，也需要不断地被实践所检验和完善。书中对于国际税收协定和跨国税收竞争的分析，也为理解全球经济一体化背景下的财税挑战提供了重要参考。我尤其喜欢作者对未来趋势的展望，比如数字经济下的税收难题，以及如何构建更具弹性和适应性的财税体系。这本书不仅仅是一部历史回顾，更是一次对未来经济秩序的深刻思考，它为我们理解当前和未来的经济挑战提供了宝贵的洞见。

评分☆☆☆☆☆

很少有书籍能如此直观地展现一个国家经济引擎的“心脏手术”。我尤其关注书中关于财政支出结构优化的部分。从过去的投资驱动型向消费和服务型经济的转变，如何在财政政策的引导下逐步实现？作者通过详细的数据和曲线，展示了教育、医疗、社会保障等民生领域的财政投入如何成为支撑内需、提升社会福祉的关键。同时，书中对于减税降费的分析也极其到位，它不仅仅是简单的“给企业发钱”，更是如何通过优化税收结构，激发市场活力，鼓励创新创业。我看到了改革者们如何在一个庞大的经济体中，小心翼翼地进行着每一次“滴灌”和“疏导”。这本书的价值在于它提供了一个全局性的视角，让读者能够跳出日常的经济新闻碎片，去理解宏观政策背后的深层逻辑和长远考量。对于那些对国家宏观经济政策感兴趣的读者来说，这本书提供了一个极佳的切入点。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是一部关于经济“手术刀”的解剖学教材。我特别喜欢作者对于具体税种演变的详细解读，比如增值税从试点到全面推行的过程，以及其对企业成本结构和市场竞争格局产生的深远影响。书中关于税收征管的论述也十分精彩，从早期的人海战术到如今的电子化、信息化管理，科技的进步如何赋能税收现代化，以及在此过程中数据安全和隐私保护面临的新课题，都得到了细致的探讨。我甚至能在字里行间感受到作者对那些在变革中努力适应的企业家们的理解，以及对那些在改革前沿工作的税务官员们的敬意。书中没有回避那些争议性的议题，比如营改增对服务业的冲击，或是个人所得税改革的复杂性。作者以一种近乎临床的视角，剖析了这些改革带来的“阵痛”与“疗效”，并尝试去预测其长期影响。对于那些希望了解一个国家经济如何通过精密的财政和税收调控来实现其发展目标的读者来说，这本书无疑是一次深入的、不容错过的学习机会。

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很深入，很好

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书挺不错，内容丰富，值得好好学习

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好书

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