金融业营改增 会计实务与纳税处理 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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董华，张萌萌 著

图书标签:

• 金融业
• 营改增
• 会计
• 税务
• 纳税
• 实务
• 增值税
• 金融
• 会计处理
• 税务筹划

出版社： 机械工业出版社

ISBN：9787111547785

版次：1

商品编码：12030478

品牌：机工出版

包装：平装

开本：16开

出版时间：2016-09-01

用纸：胶版纸

页数：233

产品特色

编辑推荐

作者有超过16年金融业财税实务经验
透彻解读2016年新营改增税收政策
结合金融行业的特殊性编写案例
系统梳理和解答金融类会计和涉税问题

内容简介

作者有超过16年金融业财税实务经验。结合现阶段已明确、与金融业切实相关的营改增税收政策，从政策原理与实务操作两个层面，对金融业营改增的相关涉税事项做出全面解析。
内容主要包含总论、增值税基本原理、金融业营改增试点政策和要点解读、金融业增值税会计处理、金融业发票和税控操作应用、金融业纳税申报方法、金融业常见问题分析、金融业营改增各级国家税务局答疑及口径八个章节。从增值税基本原理到营改增政策知识，从开票操作到税控系统升级，从增值税会计处理到纳税申报，作者分多个层面、多个角度、全环节介绍金融业营改增的相关知识。

作者简介

董华
山东百丞税务服务股份有限公司总经理，注册会计师、注册税务师、高级会计师，兼任西王食品等三家上市公司独立董事，首批全国税务领军人才，山东省财政厅专业技术服务专家，山东省国家税务局兼职咨询专家，山东大学税务专业硕士研究生合作导师，中国注册税务师协会特聘讲师。拥有多年大型集团企业税务服务经验。

张萌萌
山东百丞税务服务股份有限公司高级经理，山东省营改增专家组成员，山东省注册会计师协会、山东省注册税务师协会培训讲师，专门从事金融行业税务研究，拥有多年金融企业财务及税务咨询、培训、审计工作经验。

精彩书评

赵湘怀 [安信证券研究中心副总经理、首席金融行业分析师]　
董华作为首批全国税务领军人才，从事税务行业多年，本书浸润了他十六年财税咨询生涯的功力，既有理论高度，又有实操案例，是一本不可多得的专业指导书。新情况和新问题必然有新对策和新办法，推荐阅读本书。

刘凤委 [教授、上海国家会计学院教务部副主任]　
金融业特殊性使其营改增政策的纳税管理流程与会计核算独具特色，需要金融专业背景外加熟练的税收与会计综合知识方可深入掌握要领。本书为金融类企业顺利实施营改增政策提供全面解读与实务操作建议，是学习金融业营改增的必备参考教材。

任明川 [国元证券独立董事、会计学博士、复旦大学管理学院会计学教授]　
董华先生和张萌萌女士具有丰富的税务从业经验。他们合著的《金融业营改增会计实务与纳税处理》一书，贴近金融类企业的工作实际，提供了很多有益指导和解读，可供金融类企业零基础学习营改增。　

李京 [中国会计报副总编辑]　
金融业业务类型复杂、体量巨大，在营改增的大背景下，如何将会计实务与纳税处理相结合，是所有从业人员面临的挑战。本书集纳了很多针对金融业营改增的案例和分析，专业且极具实操性。对于金融行业的从业人员来说，无疑是开卷有益！　

吴江涛 [华夏银行总行审计部总经理]　
本书根据新金融业相关营改增政策编写，集增值税基础知识、发票开具与管理、会计处理及增值税纳税申报于一体，是超级实用的增值税实战手册，营改增学习和培训必备。

目录

前　言
第一章　总论 / 1
第一节　营改增的重大意义 / 1
第二节　营改增对于金融业的影响 / 3
一、系统改造的需求 / 4
二、税负水平的变化 / 4
三、内控难度的加大 / 4
第二章　增值税基本原理 / 6
第一节　增值税概述 / 6
一、增值税的概念 / 6
二、增值税的类型 / 9
第二节　增值税的性质及其计税原理 / 10
一、增值税的性质 / 10
二、增值税的计税原理 / 10
三、增值税与其他流转税的配合 / 11
四、增值税的计税方法 / 12
五、增值税的特点和优点 / 13
第三节　我国增值税制度的建立和发展 / 16
一、我国增值税制度的发展历程 / 16
二、营业税改征增值税改革试点 / 17
第三章　金融业营改增试点政策和要点解读 / 18
第一节　纳税人及扣缴义务人 / 18
一、纳税人基本规定 / 18
二、一般纳税人与小规模纳税人 / 19
三、扣缴义务人基本规定 / 22
第二节　征税范围 / 23
一、基本规定 / 23
二、有偿 / 24
三、境内 / 24
四、视同销售服务、无形资产或者不动产 / 26
五、金融服务? / 27
六、销售不动产 / 29
七、销售自己使用过的固定资产 / 30
八、不征收增值税项目 / 30
第三节　税率和征收率 / 31
一、税率? / 31
二、征收率 / 31
第四节　应纳税额的计算 / 33
一、基本规定 / 33
二、适用范围 / 33
三、一般计税方法? / 34
四、简易计税方法? / 47
五、销售额的确定? / 52
第五节　纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 / 60
一、纳税义务、扣缴义务发生时间? / 60
二、纳税地点 / 62
三、纳税期限 / 62
第六节　税收减免的处理 / 63
一、基本规定 / 63
二、免税增值税项目? / 64
三、增值税即征即退 / 73
第七节　征收管理 / 74
一、增值税征收机关 / 74
二、增值税专用发票的开具 / 74
第八节　试点前发生的业务 / 75
第四章　金融业增值税会计处理 / 76
第一节　增值税会计处理的基本规定 / 76
一、会计科目设置及应用指南 / 76
二、账务处理方法 / 78
第二节　有关欠交增值税税款和待抵扣增值税的会计处理规定 / 81
一、会计科目设置及应用指南 / 81
二、账务处理方法 / 82
第三节　有关营改增试点会计处理规定 / 82
一、试点纳税人差额征税的会计处理 / 82
二、增值税期末留抵税额的会计处理 / 84
三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理 / 84
四、 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的会计处理 / 85
第四节　金融企业增值税会计处理案例? / 86
第五章　金融业发票和税控操作应用? / 89
第一节　发票基本规定 / 89
一、发票基本概念 / 89
二、发票种类 / 89
三、发票领购 / 90
四、关于发票相关罚则 / 90
第二节　增值税发票管理 / 93
一、增值税发票的使用 / 93
二、增值税专用发票抵扣 / 95
第三节　税控操作应用 / 98
一、增值税发票系统升级版 / 98
二、增值税发票升级版后红字发票开具 / 99
三、税控相关收费及优惠政策 / 100
第六章　金融业纳税申报方法 / 101
第一节　纳税申报方法 / 101
一、纳税申报资料 / 101
二、《增值税预缴税款表》 / 103
第二节　金融企业纳税申报案例详解 / 174
一、贷款服务纳税申报? / 174
二、直接收费金融服务纳税申报 / 178
三、保险服务纳税申报 / 180
四、金融商品转让纳税申报 / 182
五、不动产分期抵扣 / 187
六、改变用途后可抵扣的固定资产、无形资产、不动产 / 191
第七章　金融业常见问题分析 / 197
第八章　金融业营改增各级国家税务局答疑及口径 / 205
第一节　国家税务总局 / 205
第二节　北京市国家税务局 / 208
第三节　上海市国家税务局 / 212
第四节　湖北省国家税务局 / 214
第五节　山东省国家税务局 / 217
第六节　深圳市国家税务局 / 219
第七节　河北省国家税务局 / 220
第八节　浙江省国家税务局 / 222
第九节　福建省国家税务局 / 222
第十节　江西省国家税务局 / 223
第十一节　海南省国家税务局 / 228
第十二节　河南省国家税务局 / 230
本章参考文献 / 233

前言/序言

前言
自2016年5月1日起，营业税改征增值税（以下简称营改增）试点工作在全国范围内全面推开，金融业、建筑业、房地产业、生活服务业正式纳入营改增试点范围，营业税从此正式退出历史舞台。
由于营业税与增值税不管是在征税原理还是管理模式上均存在较大的差异，因此，本书主要是结合现阶段已明确且与金融业切实相关的营改增税收政策，从政策原理与实务操作两个层面对金融业营改增的相关涉税事项做出全面解析。本书主要包含总论、增值税基本原理、金融业营改增试点政策和要点解读、金融业增值税会计处理、金融业发票和税控操作应用、金融业纳税申报方法、金融业常见问题分析、金融业营改增各级国家税务局答疑及口径八个章节。从增值税基本原理到营改增政策知识，从开票操作到税控系统升级，从增值税会计处理到纳税申报，我们分多个层面、多个角度、全环节介绍金融业营改增的相关知识。
相较于市面上的其他同类书籍，本书不仅对营改增税收政策进行了梳理，还对其中的要点及难点问题做出提示，对金融类企业理解政策本身提供支持；同时，本书特意结合金融行业本身的特殊性编写案例并进行分析，对金融类企业日常工作中所关注的问题进行梳理和解答，以便读者更易接受和吸收。
本书还特别针对金融业营改增常见难点和知识点，录制了相关视频，详见目录和正文中的提示。
由于营改增的税收政策不断地推陈出新，很多执行口径上也存在不确定性，因此本书在写作阶段只能结合已经明确的税收政策做出解读与分析，一些未知的口径和未下发的政策未能涵盖进去。为了弥补这个缺陷，我们会持续更新金融业营改增相关信息，请需要的读者登录本书配套网址下载或学习。
本书仅是我们日常工作的经验和心得分享，属于一家之言。

董华　张萌萌
2016年8月

洞悉商业前沿：企业数字化转型与敏捷管理实践 本书聚焦于当前商业环境中最为关键的两大议题：企业如何有效实施数字化转型，以及如何构建和运用敏捷管理体系以应对快速变化的市场挑战。 本书并非专注于某一特定行业或会计税务的专业性探讨，而是从宏观战略、组织变革、技术应用和人才培养等多个维度，为企业高层管理者、部门负责人以及转型项目的核心成员提供一套系统、可操作的转型蓝图和管理工具箱。 第一部分：数字化转型的战略重构与实施路径 随着信息技术的飞速发展，数字化已不再是“锦上添花”的选项，而是决定企业生死存亡的核心战略。本书首先深入剖析了数字化转型的本质——它不仅仅是技术的升级，更是商业模式、运营流程和文化基因的全面重塑。 第一章：理解数字化时代的商业范式转换 本章系统梳理了驱动当前商业变革的关键技术浪潮，包括人工智能（AI）、物联网（IoT）、云计算、大数据分析及区块链技术。我们将探讨这些技术如何颠覆传统行业壁垒，并阐述“平台化”、“生态系统”和“用户中心主义”的新商业范式。书中将通过大量跨行业案例（如零售业的智慧供应链、制造业的工业4.0实践），揭示成功的数字化转型企业在战略定位上做出了哪些根本性的改变。 第二章：制定面向未来的数字化战略蓝图 数字化战略的制定需要自上而下的承诺和清晰的路线图。本章详细介绍了如何进行“数字成熟度”评估，识别企业的核心痛点与潜在增长点。我们将指导读者构建一个多层次的战略框架：愿景层（确定数字化愿景与目标客户价值）、能力层（明确所需的技术堆栈、数据治理和人才结构）以及实施层（分阶段、分模块的落地计划）。特别强调“小步快跑、快速迭代”的战略实施哲学，避免“大而全”的僵化规划。 第三章：核心业务流程的数字化重塑 流程再造是数字化转型的核心战场。本书不探讨通用流程优化理论，而是聚焦于如何利用先进技术对客户旅程、供应链协作和内部运营进行端到端重构。例如，如何运用RPA（机器人流程自动化）优化后台职能，如何通过数据驱动的决策系统（如CDP平台）实现超个性化客户体验。我们将提供一套“流程数字化评估矩阵”，帮助企业识别哪些流程必须被彻底颠覆，哪些可以通过渐进式优化实现效率飞跃。 第四章：数据资产化与治理体系构建 数据是数字化时代的“新石油”，但前提是有效采集、清洗和使用。本章专注于构建企业级的数据治理框架，包括数据所有权、质量标准、安全与隐私保护（如GDPR、CCPA等合规性要求）。书中提供了一套从数据源头到最终决策支持的“数据价值链”模型，确保数据能够安全、高效地转化为商业洞察。我们重点分析了如何利用高级分析技术（如预测性建模）来驱动业务创新，而非仅仅停留在描述性报告层面。 第二部分：敏捷管理：驱动组织韧性的核心引擎 面对瞬息万变的市场环境，传统的瀑布式管理模式已难以适应高不确定性的项目和业务需求。本书的第二部分，致力于深入剖析敏捷管理（Agile Management）如何在非软件开发领域（如市场营销、人力资源、产品创新部门）得到有效应用，从而构建具备高度“组织韧性”的企业。 第五章：敏捷思维的文化基础与领导力变革 敏捷不仅仅是Scrum或看板的应用，它首先是一种文化和心态的转变。本章探讨了敏捷文化所需的核心要素：透明度、问责制、快速反馈和持续学习。书中重点阐述了“仆人式领导”（Servant Leadership）在敏捷环境中的重要性，以及管理者如何从“指挥控制者”转变为“赋能者”和“障碍清除者”。我们将剖析组织结构如何从科层制向跨职能、自组织团队演变。 第六章：精益与敏捷的融合：构建高效交付体系 本章将精益思想（Lean Thinking，强调消除浪费和价值流优化）与敏捷的迭代开发相结合，形成一个强大的交付引擎。我们将详细介绍看板（Kanban）系统的精髓，如何通过可视化工作流、限制在制品数量（WIP Limits）来优化整体流程吞吐量。书中还提供了“价值流图解”（Value Stream Mapping）工具，用于识别和消除端到端价值交付中的非增值活动。 第七章：跨职能敏捷团队的组建与赋能 敏捷的基石是高效的、具备端到端能力的跨职能团队。本章提供了组建高绩效敏捷团队的实践指南，包括角色定义（如Scrum Master、产品负责人/权益人）、团队规模的确定、以及如何处理组织层面的阻碍（如职能部门壁垒）。书中包含了大量关于“团队契约”（Team Charter）和“持续改进会议”（Retrospective）的实战技巧，确保团队能够不断自我优化，提升协作效率。 第八章：度量与反馈：驱动持续迭代的闭环 敏捷管理的有效性依赖于高质量的反馈循环。本章侧重于“度量什么”和“如何衡量成功”。我们区分了“虚荣指标”和“行动指标”，重点介绍了敏捷项目管理中的关键绩效指标（KPIs），如周期时间（Cycle Time）、交付频率（Lead Time）和缺陷逃逸率。书中还探讨了如何在企业层面建立“敏捷组合管理”（Agile Portfolio Management），确保团队的工作始终与最高优先级的战略目标保持一致。 总结与展望 本书的最终目标是帮助企业管理者认识到，数字化转型和敏捷管理并非孤立的项目，而是相互依赖、持续演进的“双螺旋结构”。成功的企业将是那些能够快速学习、高效协作并持续交付客户价值的组织。本书提供的理论模型、工具箱和真实世界案例，旨在为读者提供一把钥匙，开启通往未来商业模式的大门。 （本书内容不涉及任何特定行业的税收政策、增值税计算、发票处理或具体会计准则的解析。）

评分☆☆☆☆☆

在阅读《金融业营改增 会计实务与纳税处理》的过程中，我对于书中关于“纳税申报”部分的论述，产生了更为浓厚的兴趣。我希望能够深入了解，在营改增的背景下，金融机构在进行纳税申报时，需要特别注意哪些环节，以避免因申报不当而引发的税务风险。书中详细介绍了增值税纳税申报表的基本结构和填报要求，并列举了一些常见错误。然而，我发现在实际操作中，金融业的纳税申报往往涉及大量的交易数据，且部分交易的性质较为复杂，例如，跨地区、跨机构的金融服务，其增值税的缴纳地和申报方式就存在一定的特殊性。本书在这方面的内容，则显得相对简单，未能就不同类型的金融机构，在不同业务模式下的具体申报流程进行详细的区分和指导。特别是在涉及境外金融服务、跨境交易的增值税处理，以及如何进行大额、复杂交易的申报，本书的阐述就显得尤为不足，这让我感到在应对实际的申报工作中，仍需借助其他的资料和经验。

评分☆☆☆☆☆

这本书的问世，恰逢金融业深度变革的关键时期，营改增的落地无疑给整个行业带来了前所未有的挑战与机遇。然而，我手中的这本《金融业营改增 会计实务与纳税处理》，在我翻阅了部分内容后，却发现它似乎并未触及到我最关心的几个核心问题。例如，在介绍增值税抵扣链条时，书中详细列举了各类可抵扣进项税的凭证，但对于金融业特有的、较为复杂的“混合销售”如何界定，以及在实际操作中如何精准区分和核算不同税率下的进项抵扣，却语焉不详。特别是对于一些金融产品，其本身的交易性质就兼具了服务和产品的双重属性，在营改增的框架下，如何科学地划分其应税行为，避免重复征税或不当抵扣，这部分内容在本来看来是重中之重，但本书却止步于一般性的原则阐述，缺乏深入的案例分析和操作指引。我尤其期待书中能就“差额征税”这一金融业营改增的重要环节，提供更为详尽的梳理，比如，不同类型的金融机构，在计算应税服务收入时，可扣除项目的具体范围和确认标准，这直接关系到企业的税负轻重，然而，我并未在书中找到足够清晰和具有指导意义的解读，这无疑是本书的一大遗憾。

评分☆☆☆☆☆

对于金融业而言，营改增带来的冲击远不止于税收计算的简单叠加，更在于其对传统业务模式、产品定价乃至利润核算方式的深层重塑。我原本希望通过《金融业营改增 会计实务与纳税处理》一书，能够更系统地理解营改增对金融行业各项业务，诸如信贷、投资、代理、咨询等，在收入确认、成本分摊以及税负传导机制上的具体影响。然而，书中大部分篇幅似乎集中在对增值税基本概念和一般抵扣规则的介绍，对于金融产品定价中如何纳入增值税成本，以及营改增后各类金融机构的盈利能力对比分析，却鲜有提及。例如，在探讨信贷业务的营改增时，书中更多地关注了利息收入的税率问题，但对于抵扣进项税后的实际融资成本变化，以及由此可能引发的借款人行为调整，则未作深入探讨。同样，在涉及资产管理计划、私募基金等复杂金融产品时，其交易环节的增值税处理，以及如何进行精细化成本管理以应对税负变化，本书的阐述显得过于概括，未能提供足够具有操作性的建议，这让我在面对实际业务时，仍感到无从下手。

评分☆☆☆☆☆

在我眼中，一本优秀的税务实务书籍，不应仅仅停留在政策解读和流程介绍的层面，更应该能够提供一些具有启发性的思考，帮助读者在理解政策的同时，发现潜在的风险，并探索更优的解决方案。我曾经期望《金融业营改增 会计实务与纳税处理》能够在这方面有所建树，比如，在讨论金融业营改增带来的成本变化时，能够深入分析这种变化对各类金融产品竞争力的影响，以及由此可能引发的行业格局调整。书中在提及不同金融业务的税率差异时，只是简单地告知了税率的高低，但并未进一步分析这些税率差异如何影响金融机构在不同业务领域的盈利能力，以及如何通过产品创新或业务重组来规避税收劣势。例如，在讨论对部分金融产品征收增值税的背景下，书中并未深入探讨这是否会促使金融机构转向其他未被征收增值税的业务领域，从而可能导致金融市场的资源配置出现新的偏差。我期待的是更深层次的战略性分析，而非仅仅停留在会计和税务的表面。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在金融领域摸爬滚打多年的从业者，我深知税收政策的变化如同蝴蝶效应，一个小小的调整，都可能牵一发而动全身。因此，我购买《金融业营改增 会计实务与纳税处理》的初衷，是希望它能成为我应对这场税务变革的“指南针”。我特别关注的是，本书能否提供一些前瞻性的分析，例如，在营改增常态化背景下，金融机构如何优化业务流程，创新金融产品，以实现税负的最优解，并最终提升市场竞争力。然而，我翻阅的部分章节，似乎更多地停留在对营改增基本政策的复述和对现有操作流程的梳理，对于如何利用增值税制度的特点，主动进行税务筹划，挖掘潜在的税收节约空间，则着墨不多。比如，书中对于“不动产”纳入增值税抵扣的规定，提到了相关的抵扣条件，但对于金融机构大量持有的、作为投资或经营用途的不动产，如何通过精细化的管理和合规的操作，最大化其进项税抵扣额，书中并未给出具体的策略或案例。我期待的是更具创新性和实践性的税务筹划思路，而非仅仅是对现有规则的解释。

评分☆☆☆☆☆

不错的书，很实用，新

评分☆☆☆☆☆

刚拿到书，还没看完，不过通过大体浏览就已经体会到内容的全面性，相信对金融业务的进一步学习有很大帮助！

评分☆☆☆☆☆

产品质量不错价格便宜值得购买

评分☆☆☆☆☆

质量很好，真的不错！内容丰富，包装精细，值得拥有！方便实用，值得信赖

评分☆☆☆☆☆

京东购书节购买的，非常划算，生命不止学习不息，继续充电！

评分☆☆☆☆☆

包装好！快递给力！不错，给好评！

评分☆☆☆☆☆

通俗易懂，快递给力

评分☆☆☆☆☆

其实我不太能用的上，朋友建议还是不要买书，直接百度好了。因为信息更新太快了。

评分☆☆☆☆☆

内容实用、分析到位，对我个人还是很有帮助