注册会计师全国统一考试历年试题汇编：税法 [Taxation Laws] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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中国注册会计师协会 编

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• 历年真题
• 考试
• 会计
• CPA
• 税务筹划
• 税收
• 汇编

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509572979

版次：1

商品编码：12053157

包装：平装

外文名称：Taxation Laws

开本：16开

出版时间：2017-03-01

用纸：胶版纸

页数：73

字数：120000

正文语种：中文

内容简介

　　《注册会计师全国统一考试历年试题汇编：税法》作为注册会计师考试质量保证体系改革的重要成果，按照理论性、科学性、全面性、实践性、可读性的质量要求进行了全面修订，旨在帮助考生系统理解和掌握基本原理，培养考生的专业思维和分析问题、解决问题的能力。《注册会计师全国统一考试历年试题汇编：税法》以读者掌握大学会计等相关专业本科以上专业知识为基准，力求体现注册会计师考试制度改革的总体目标。

内页插图

目录

2016年注册会计师全国统一考试
《税法》试题、答案及依据
2015年注册会计师全国统一考试
《税法》试题、答案及依据
2014年注册会计师全国统一考试
《税法》试题、答案及依据
2013年注册会计师全国统一考试
《税法》试题、答案及依据
2012年注册会计师全国统一考试
《税法》试题、答案及依据

前言/序言

　　注册会计师独立审计是市场经济监督体系重要的制度安排，注册会计师行业是高端服务业中重要的专业服务业。伴随着改革开放和社会主义市场经济体制建设的历史进程，我国注册会计师行业不断发展壮大，在服务国家建设以及完善社会监督体制、规范市场经济秩序、提高资源配置效率、提升经济发展质量等方面都发挥了十分重要的作用。
　　《注册会计师法》规定，国家实行注册会计师全国统一考试制度。注册会计师全国统一考试制度已经成为注册会计师行业资格准入的重要环节，在引导会计专业人才健康成长、评价会计专业人才资质能力、建设会计专业人才队伍等方面发挥了不可替代的作用。
　　注册会计师全国统一考试分为专业阶段和综合阶段两个阶段。专业阶段主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识，是否掌握基本的职业技能和职业道德规范，设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6科。综合阶段主要测试考生是否具备在职业环境中综合运用专业学科知识，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，有效解决实务问题的能力，设职业能力综合测试科目，分成试卷一和试卷二。
　　为有效指导考生进行复习备考，我们组织专家编写了专业阶段6个科目的考试辅导教材和《经济法规汇编》；同时，分科汇编了近5年专业阶段和综合阶段的考试试题。本套教材作为注册会计师考试质量保证体系改革的重要成果，按照理论性、科学性、全面性、实践性、可读性的质量要求进行了全面修订，旨在帮助考生系统理解和掌握基本原理，培养考生的专业思维和分析问题、解决问题的能力。本套教材以读者掌握大学会计等相关专业本科以上专业知识为基准，力求体现注册会计师考试制度改革的总体目标。
　　本套教材作为指导考生复习备考之用，不作为注册会计师全国统一考试的指定用书。对于教材及参考用书中的疏漏、错误之处，恳请读者指正。

财务与会计理论前沿探索：面向复杂商业环境的会计模型构建与应用 书籍简介 本书旨在为深度钻研财务会计前沿理论、致力于解决复杂商业决策挑战的专业人士、高级管理者以及学术研究人员提供一套全面、系统且极具前瞻性的理论框架与实践指导。我们聚焦于在当前快速演变、高度不确定的全球经济背景下，传统会计模型所面临的局限性，并系统性地探讨和构建适应于未来商业生态的创新性会计理论与计量方法。 第一部分：宏观经济变动对财务报告的冲击与适应 本部分深入剖析了近年来驱动全球经济结构性变革的关键因素，包括技术颠覆、地缘政治风险加剧、可持续发展目标（ESG）的制度化要求，以及高通胀和利率环境的常态化。我们不再停留在对既有准则的简单解读，而是探讨这些宏观力量如何从根本上挑战历史成本基础、公允价值计量方法的适用性，以及资产负债表的结构性稳定性。 1. 非常规金融工具与衍生品： 详细分析了加密资产、代币化金融工具以及复杂场外衍生品在不同会计准则下的计量挑战。重点讨论了如何构建能够有效反映其潜在信用风险、流动性风险以及复杂期权特征的内涵价值模型，而非仅仅依赖市场报价（若存在）。探讨了风险对冲会计在处理跨期、跨币种复杂套期组合时的模型校准问题。 2. 无形资产与知识产权的价值评估： 针对现代企业的核心价值日益集中于研发投入、客户关系和数据资产的现状，本书提出了超越传统“可辨认性”限制的无形资产确认与计量路径。我们引入了基于未来现金流折现模型的动态调整机制，结合信息技术领域的专家评估方法，构建了企业内部知识产权创造过程的会计记录框架。特别关注了人工智能算法的迭代升级对软件和技术资本化政策的影响。 3. 可持续发展信息的整合与计量： 阐述了环境、社会和治理（ESG）信息如何从辅助披露走向核心财务报告的内嵌。本书提出了“双重重要性”原则下的综合计量模型，旨在将气候风险（如转型风险和物理风险）转化为资产减值准备或或有负债。设计了碳排放权资产的确认标准，并探讨了企业内部碳定价机制如何影响资本化决策。 第二部分：高级计量技术与模型构建 本部分的核心是引入并应用先进的数学和统计工具，以增强财务报告的预测能力和透明度。这部分内容面向那些希望将财务分析提升到量化建模层面的读者。 1. 不确定性下的公允价值计量深化： 针对市场深度不足或缺乏活跃报价的情况，本书详细介绍了贝叶斯推断方法在公允价值估计中的应用。通过整合专家判断（先验知识）与市场有限数据（后验信息），构建了更稳健的层次化估值模型，用以评估非标准金融工具或私人股权的价值。 2. 基于经济价值的资本回报率（EVA）的修正： 传统EVA计算常受制于会计分录的扭曲。本书提出了一套“经济调整”模型，系统性地调整了研发支出、商誉以及租赁负债的会计处理，以更真实地反映股东投入资本的真实经济回报。引入了调整后的资本成本计算，纳入了非传统风险溢价。 3. 财务报告的因果推断与预测分析： 运用因果推断方法（如双重差分模型、倾向得分匹配）来评估特定会计政策变更或重大交易对企业未来业绩的真实影响，有效区分了政策效应与其他市场噪音。构建了基于机器学习算法的盈利质量预测模型，用以识别潜在的盈余管理行为。 第三部分：治理结构、商业模式与会计报告的互动 成功的企业往往拥有适应其商业模式的报告结构。本部分探讨了不同商业模式（如平台经济、订阅服务、项目制服务）对收入确认、成本归集和资源分配提出的特殊会计挑战。 1. 平台经济的“双边市场”收入确认： 针对平台型企业同时向供给侧和需求侧提供服务的复杂结构，提出了基于效用（Utility）和网络效应的收入分配模型，超越了简单的交易佣金核算，深入探讨了激励性支付和补贴对毛利率的真实影响。 2. 企业间交易与价值链重构： 随着全球供应链的重组，集团内部的转移定价日益复杂。本书分析了如何利用经济学原理来指导内部交易的定价，并讨论了在跨司法管辖区税务规划背景下，会计信息如何支持或揭示价值链的真实经济活动。 3. 投资者沟通的透明化与叙事会计： 强调了财务报告在阐述“战略意图”和“风险认知”方面的关键作用。提供了构建清晰、数据驱动的“管理层讨论与分析”（MD&A）的指南，确保财务数据背后的商业逻辑被准确传达给资本市场，特别是在处理重大战略转型或并购重组时。 适用读者对象： 本书高度依赖于扎实的财务、会计基础以及对数理统计工具的理解。它主要面向以下群体： 注册会计师（CPA）的资深专业人士，特别是从事复杂审计、企业估值和财务咨询业务的人员。 企业财务总监（CFO）及高级财务分析师，他们需要设计并维护应对复杂经济环境的内部会计核算体系。 金融工程、管理学及会计学领域的博士研究生和研究学者，作为前沿理论研究的参考资料。 本书的目标是推动读者超越现行准则的字面要求，深入理解会计作为一种经济信息语言在复杂商业决策中的核心价值。

评分☆☆☆☆☆

作为一个常年奋战在注会考场上的考生，我真的太需要一本能够帮我梳理历年考点，并且有针对性进行练习的教材了。《注册会计师全国统一考试历年试题汇编：税法》这个书名一下子就抓住了我的痛点，而且“税法”这个科目，对于我来说，绝对是备考路上的拦路虎。我一直觉得，税法不像其他科目那样有很强的逻辑推演性，很多地方都是靠记忆和理解，而且各种税种之间的关系，各种减免政策的适用条件，实在是太复杂了，有时候感觉自己像在背一本字典，而且还时不时更新条款，真是让人头疼。 看到这本书名，我脑子里立刻浮现出无数次在考场上，面对那些似曾相识却又记不起来细节的题目时的那种抓耳挠腮。我一直坚信，理论学习固然重要，但实战演练才是检验学习成果的王道，尤其是税法这种需要高度精确性的学科。历年真题无疑是最能反映考试趋势、最能暴露我们薄弱环节的宝贵资源。我非常期待这本书能够将历年真题按照知识点或者章节进行系统性的梳理，而不是简单地堆砌。如果它能做到在每道题后面附上详细的解析，并且明确指出这道题考察的是哪个知识点、哪个条款，那简直就是如虎添翼了。我希望这本书的解析能深入浅出，不仅告诉你答案是什么，更要告诉你为什么，甚至可以延伸出相关的联考点。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，注册会计师考试的税法部分一直是我备考的重中之重，也可能是最让我感到棘手的部分。每次做模拟题或者真题，总有一些题目让我觉得似曾相识，但又死活想不起具体的条款或者计算公式。我总觉得，仅仅靠反复阅读教材，很多知识点很难在脑海里留下深刻的印象，尤其是那些需要记忆的比例、税率、或者特殊规定。我非常渴望拥有一本能够系统性地展示历年考试是如何考察税法的书籍，并且能够帮助我梳理清楚那些容易混淆的知识点。 《注册会计师全国统一考试历年试题汇编：税法》这个书名听起来就非常实在，直接切中了备考的核心——历年真题。我希望这本书不仅仅是简单地罗列题目，而是能够提供高质量的解析。我期待的解析是那种能够带着我一步步解题的，解释清楚题目中的关键信息是如何提取的，涉及哪些税法规定，为什么选择这个答案，以及排除其他选项的理由。如果书中还能对一些反复出现的考点进行重点标注，或者对一些容易混淆的知识点进行对比分析，那就更完美了。我希望通过这本书，我能够真正掌握税法的精髓，而不是仅仅死记硬背。

评分☆☆☆☆☆

作为一名正在备考注会税法科目的考生，我深知历年真题对于把握考试方向的重要性。每次练习，我都希望能找到最贴近真实考场感觉的题目，并且能够及时有效地查漏补缺。税法科目给我的感觉是，概念性强，考查点细致，而且政策法规变动也比较频繁，这使得备考难度大大增加。我一直希望有一本能够帮助我将这些零散的知识点串联起来，并且通过做题来巩固和深化理解的教材。 《注册会计师全国统一考试历年试题汇编：税法》这个书名让我眼前一亮，它直接指向了我最需要的资源。我非常期待这本书能够做到以下几点：首先，题目能够按照一定的逻辑进行分类，例如按照税种、按照章节、或者按照知识点的类型进行划分，方便我针对性地进行练习。其次，我希望每道题的解析都能非常详尽，不仅仅给出答案，更要解释清楚解题思路、涉及到的税法条文、以及可能出现的易错点。如果书中能对近年来考试的热点和重点进行分析，并给出备考建议，那就更能帮我事半功倍了。我希望通过这本书，我能够对税法的考查方式有更清晰的认识，从而提高备考效率。

评分☆☆☆☆☆

每次临近注会考试，我都会感到一种无形的压力，尤其是税法这个科目，感觉里面涉及的条条框框太多了，总是在细节上出现问题。我试过很多教材，感觉知识点讲得太理论化，做题的时候总觉得和考试的实际要求有点距离。我一直认为，考过一遍的题目是最能反映出考试的“套路”和“重点”的，如果能把这些题目吃透，那么通过考试的几率就会大大增加。 《注册会计师全国统一考试历年试题汇编：税法》这个名字听起来就非常实用，直接把我最想要的东西摆在了眼前。我特别期待这本书能够做到的是，把每道历年真题都配上非常详细的解析。我希望解析不仅仅是告诉我答案，而是能像一个经验丰富的老师一样，一步步引导我思考，告诉我这道题考察的是什么知识点，这个知识点又和哪些内容相关联，以及为什么其他选项是错误的。如果书里还能把一些题目中反复出现的考点进行归纳总结，或者对一些容易混淆的税率、计算方法进行对比说明，那就真的太有价值了。我希望能通过这本书，把我之前零散的税法知识点，通过做题的方式，牢牢地固化在脑海里。

评分☆☆☆☆☆

我最近正在为注会税法科目焦头烂额，每天看教材看得头昏脑胀，感觉知识点零散，难以形成体系。很多时候，即使是看懂了教材，做起真题来还是会觉得生疏，不知道从何下手，或者做错了但不知道错在哪里。我尝试过很多方法，也看过一些网课，但总觉得缺少一个能够将理论与实践紧密结合的工具。这本书的名字《注册会计师全国统一考试历年试题汇编：税法》就给了我很大的希望，我期待它能像一个经验丰富的老前辈，带着我一一攻克税法中的难题。 我尤其希望这本书能帮助我建立起对税法整体的认知框架。税法涉及的税种繁多，每个税种的计算、征收、管理都有其特殊性，而且法律条文晦涩难懂。如果这本书能够将历年真题按照税种或者特定的考试模块进行分类，让我能够集中攻克某个税种的薄弱环节，那就太棒了。更重要的是，我希望这本书的解析能够不仅仅是给出正确答案，而是能够详细分析题目中的每一个选项，解释为什么其他选项是错误的，这样我才能更深入地理解知识点，避免下次再犯同样的错误。能够看到不同考点的重复出现频率，或者不同难度题目的分布情况，对我来说也是非常有价值的。

评分☆☆☆☆☆

非常感谢京东商城给予的优质的服务，从仓储管理、物流配送等各方面都是做的非常好的。送货及时，配送员也非常的热情，有时候不方便收件的时候，也安排时间另行配送。同时京东商城在售后管理上也非常好的，以解客户忧患，排除万难。给予我们非常好的购物体验。 Thank you very much for the excellent service provided by Jingdong mall, and it is very good to do in warehouse management, logistics, distribution and so on. Delivery in a timely manner, distribution staff is also very enthusiastic, and sometimes inconvenient to receive the time, but also arranged for time to be delivered. At the same time in the mall management Jingdong cust

评分☆☆☆☆☆

认真复习努力学习争取考过～

评分☆☆☆☆☆

哈哈哈哈哈睡觉睡觉那就懒得理你那你先看都几点了喜欢徐时间到了江西到底几点你就是个本来就洗干净了超级想你懂不懂就看到了电脑打开

评分☆☆☆☆☆

吾消费京东商城数年，深知各产品琳琅满目。然，唯此宝物与众皆不同，为出淤泥之清莲。使吾为之动容，心驰神往，以至茶饭不思，寝食难安，辗转反侧无法忘怀。于是乎紧衣缩食，凑齐银两，倾吾之所有而能买。东哥之热心、快递员之殷切，无不让人感激涕零，可谓迅雷不及掩耳盗铃儿响叮当仁不让世界充满爱。待打开包裹之时，顿时金光四射，屋内升起七彩祥云，处处皆是祥和之气。吾惊讶之余甚是欣喜若狂，呜呼哀哉！

评分☆☆☆☆☆

书的质量不错，内容还没开始学。

评分☆☆☆☆☆

今天直播课程已经结束啦[愉快]

评分☆☆☆☆☆

咱们直播课作业? 基础巩固三道题?必须做哦?（如果宝贝感觉直播课没有听懂，可以把讲义再看一遍?）

评分☆☆☆☆☆

吾消费京东商城数年，深知各产品琳琅满目。然，唯此宝物与众皆不同，为出淤泥之清莲。使吾为之动容，心驰神往，以至茶饭不思，寝食难安，辗转反侧无法忘怀。于是乎紧衣缩食，凑齐银两，倾吾之所有而能买。东哥之热心、快递员之殷切，无不让人感激涕零，可谓迅雷不及掩耳盗铃儿响叮当仁不让世界充满爱。待打开包裹之时，顿时金光四射，屋内升起七彩祥云，处处皆是祥和之气。吾惊讶之余甚是欣喜若狂，呜呼哀哉！此宝乃是天上物，人间又得几回求！遂沐浴更衣，焚香祷告后与人共赏此宝。人皆赞叹不已，故生此宝物款型及做工，超高性价比之慨，且赞吾独具慧眼与时尚品位。产品介绍果然句句实言，毫无夸大欺瞒之嫌。实乃大家之风范，忠义之商贾。

评分☆☆☆☆☆

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