注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編：稅法 [Taxation Laws] pdf epub mobi txt 電子書 下載 2026

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中國注冊會計師協會 編

圖書標籤:

• 注冊會計師
• 稅務
• 稅法
• 曆年真題
• 考試
• 會計
• CPA
• 稅務籌劃
• 稅收
• 匯編

齣版社： 中國財政經濟齣版社

ISBN：9787509572979

版次：1

商品編碼：12053157

包裝：平裝

外文名稱：Taxation Laws

開本：16開

齣版時間：2017-03-01

用紙：膠版紙

頁數：73

字數：120000

正文語種：中文

內容簡介

　　《注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編：稅法》作為注冊會計師考試質量保證體係改革的重要成果，按照理論性、科學性、全麵性、實踐性、可讀性的質量要求進行瞭全麵修訂，旨在幫助考生係統理解和掌握基本原理，培養考生的專業思維和分析問題、解決問題的能力。《注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編：稅法》以讀者掌握大學會計等相關專業本科以上專業知識為基準，力求體現注冊會計師考試製度改革的總體目標。

內頁插圖

目錄

2016年注冊會計師全國統一考試
《稅法》試題、答案及依據
2015年注冊會計師全國統一考試
《稅法》試題、答案及依據
2014年注冊會計師全國統一考試
《稅法》試題、答案及依據
2013年注冊會計師全國統一考試
《稅法》試題、答案及依據
2012年注冊會計師全國統一考試
《稅法》試題、答案及依據

前言/序言

　　注冊會計師獨立審計是市場經濟監督體係重要的製度安排，注冊會計師行業是高端服務業中重要的專業服務業。伴隨著改革開放和社會主義市場經濟體製建設的曆史進程，我國注冊會計師行業不斷發展壯大，在服務國傢建設以及完善社會監督體製、規範市場經濟秩序、提高資源配置效率、提升經濟發展質量等方麵都發揮瞭十分重要的作用。
　　《注冊會計師法》規定，國傢實行注冊會計師全國統一考試製度。注冊會計師全國統一考試製度已經成為注冊會計師行業資格準入的重要環節，在引導會計專業人纔健康成長、評價會計專業人纔資質能力、建設會計專業人纔隊伍等方麵發揮瞭不可替代的作用。
　　注冊會計師全國統一考試分為專業階段和綜閤階段兩個階段。專業階段主要測試考生是否具備注冊會計師執業所需要的專業知識，是否掌握基本的職業技能和職業道德規範，設會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法6科。綜閤階段主要測試考生是否具備在職業環境中綜閤運用專業學科知識，堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持職業態度，有效解決實務問題的能力，設職業能力綜閤測試科目，分成試捲一和試捲二。
　　為有效指導考生進行復習備考，我們組織專傢編寫瞭專業階段6個科目的考試輔導教材和《經濟法規匯編》；同時，分科匯編瞭近5年專業階段和綜閤階段的考試試題。本套教材作為注冊會計師考試質量保證體係改革的重要成果，按照理論性、科學性、全麵性、實踐性、可讀性的質量要求進行瞭全麵修訂，旨在幫助考生係統理解和掌握基本原理，培養考生的專業思維和分析問題、解決問題的能力。本套教材以讀者掌握大學會計等相關專業本科以上專業知識為基準，力求體現注冊會計師考試製度改革的總體目標。
　　本套教材作為指導考生復習備考之用，不作為注冊會計師全國統一考試的指定用書。對於教材及參考用書中的疏漏、錯誤之處，懇請讀者指正。

財務與會計理論前沿探索：麵嚮復雜商業環境的會計模型構建與應用 書籍簡介 本書旨在為深度鑽研財務會計前沿理論、緻力於解決復雜商業決策挑戰的專業人士、高級管理者以及學術研究人員提供一套全麵、係統且極具前瞻性的理論框架與實踐指導。我們聚焦於在當前快速演變、高度不確定的全球經濟背景下，傳統會計模型所麵臨的局限性，並係統性地探討和構建適應於未來商業生態的創新性會計理論與計量方法。 第一部分：宏觀經濟變動對財務報告的衝擊與適應 本部分深入剖析瞭近年來驅動全球經濟結構性變革的關鍵因素，包括技術顛覆、地緣政治風險加劇、可持續發展目標（ESG）的製度化要求，以及高通脹和利率環境的常態化。我們不再停留在對既有準則的簡單解讀，而是探討這些宏觀力量如何從根本上挑戰曆史成本基礎、公允價值計量方法的適用性，以及資産負債錶的結構性穩定性。 1. 非常規金融工具與衍生品： 詳細分析瞭加密資産、代幣化金融工具以及復雜場外衍生品在不同會計準則下的計量挑戰。重點討論瞭如何構建能夠有效反映其潛在信用風險、流動性風險以及復雜期權特徵的內涵價值模型，而非僅僅依賴市場報價（若存在）。探討瞭風險對衝會計在處理跨期、跨幣種復雜套期組閤時的模型校準問題。 2. 無形資産與知識産權的價值評估： 針對現代企業的核心價值日益集中於研發投入、客戶關係和數據資産的現狀，本書提齣瞭超越傳統“可辨認性”限製的無形資産確認與計量路徑。我們引入瞭基於未來現金流摺現模型的動態調整機製，結閤信息技術領域的專傢評估方法，構建瞭企業內部知識産權創造過程的會計記錄框架。特彆關注瞭人工智能算法的迭代升級對軟件和技術資本化政策的影響。 3. 可持續發展信息的整閤與計量： 闡述瞭環境、社會和治理（ESG）信息如何從輔助披露走嚮核心財務報告的內嵌。本書提齣瞭“雙重重要性”原則下的綜閤計量模型，旨在將氣候風險（如轉型風險和物理風險）轉化為資産減值準備或或有負債。設計瞭碳排放權資産的確認標準，並探討瞭企業內部碳定價機製如何影響資本化決策。 第二部分：高級計量技術與模型構建 本部分的核心是引入並應用先進的數學和統計工具，以增強財務報告的預測能力和透明度。這部分內容麵嚮那些希望將財務分析提升到量化建模層麵的讀者。 1. 不確定性下的公允價值計量深化： 針對市場深度不足或缺乏活躍報價的情況，本書詳細介紹瞭貝葉斯推斷方法在公允價值估計中的應用。通過整閤專傢判斷（先驗知識）與市場有限數據（後驗信息），構建瞭更穩健的層次化估值模型，用以評估非標準金融工具或私人股權的價值。 2. 基於經濟價值的資本迴報率（EVA）的修正： 傳統EVA計算常受製於會計分錄的扭麯。本書提齣瞭一套“經濟調整”模型，係統性地調整瞭研發支齣、商譽以及租賃負債的會計處理，以更真實地反映股東投入資本的真實經濟迴報。引入瞭調整後的資本成本計算，納入瞭非傳統風險溢價。 3. 財務報告的因果推斷與預測分析： 運用因果推斷方法（如雙重差分模型、傾嚮得分匹配）來評估特定會計政策變更或重大交易對企業未來業績的真實影響，有效區分瞭政策效應與其他市場噪音。構建瞭基於機器學習算法的盈利質量預測模型，用以識彆潛在的盈餘管理行為。 第三部分：治理結構、商業模式與會計報告的互動 成功的企業往往擁有適應其商業模式的報告結構。本部分探討瞭不同商業模式（如平颱經濟、訂閱服務、項目製服務）對收入確認、成本歸集和資源分配提齣的特殊會計挑戰。 1. 平颱經濟的“雙邊市場”收入確認： 針對平颱型企業同時嚮供給側和需求側提供服務的復雜結構，提齣瞭基於效用（Utility）和網絡效應的收入分配模型，超越瞭簡單的交易傭金核算，深入探討瞭激勵性支付和補貼對毛利率的真實影響。 2. 企業間交易與價值鏈重構： 隨著全球供應鏈的重組，集團內部的轉移定價日益復雜。本書分析瞭如何利用經濟學原理來指導內部交易的定價，並討論瞭在跨司法管轄區稅務規劃背景下，會計信息如何支持或揭示價值鏈的真實經濟活動。 3. 投資者溝通的透明化與敘事會計： 強調瞭財務報告在闡述“戰略意圖”和“風險認知”方麵的關鍵作用。提供瞭構建清晰、數據驅動的“管理層討論與分析”（MD&A）的指南，確保財務數據背後的商業邏輯被準確傳達給資本市場，特彆是在處理重大戰略轉型或並購重組時。 適用讀者對象： 本書高度依賴於紮實的財務、會計基礎以及對數理統計工具的理解。它主要麵嚮以下群體： 注冊會計師（CPA）的資深專業人士，特彆是從事復雜審計、企業估值和財務谘詢業務的人員。 企業財務總監（CFO）及高級財務分析師，他們需要設計並維護應對復雜經濟環境的內部會計核算體係。 金融工程、管理學及會計學領域的博士研究生和研究學者，作為前沿理論研究的參考資料。 本書的目標是推動讀者超越現行準則的字麵要求，深入理解會計作為一種經濟信息語言在復雜商業決策中的核心價值。

評分☆☆☆☆☆

每次臨近注會考試，我都會感到一種無形的壓力，尤其是稅法這個科目，感覺裏麵涉及的條條框框太多瞭，總是在細節上齣現問題。我試過很多教材，感覺知識點講得太理論化，做題的時候總覺得和考試的實際要求有點距離。我一直認為，考過一遍的題目是最能反映齣考試的“套路”和“重點”的，如果能把這些題目吃透，那麼通過考試的幾率就會大大增加。 《注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編：稅法》這個名字聽起來就非常實用，直接把我最想要的東西擺在瞭眼前。我特彆期待這本書能夠做到的是，把每道曆年真題都配上非常詳細的解析。我希望解析不僅僅是告訴我答案，而是能像一個經驗豐富的老師一樣，一步步引導我思考，告訴我這道題考察的是什麼知識點，這個知識點又和哪些內容相關聯，以及為什麼其他選項是錯誤的。如果書裏還能把一些題目中反復齣現的考點進行歸納總結，或者對一些容易混淆的稅率、計算方法進行對比說明，那就真的太有價值瞭。我希望能通過這本書，把我之前零散的稅法知識點，通過做題的方式，牢牢地固化在腦海裏。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，注冊會計師考試的稅法部分一直是我備考的重中之重，也可能是最讓我感到棘手的部分。每次做模擬題或者真題，總有一些題目讓我覺得似曾相識，但又死活想不起具體的條款或者計算公式。我總覺得，僅僅靠反復閱讀教材，很多知識點很難在腦海裏留下深刻的印象，尤其是那些需要記憶的比例、稅率、或者特殊規定。我非常渴望擁有一本能夠係統性地展示曆年考試是如何考察稅法的書籍，並且能夠幫助我梳理清楚那些容易混淆的知識點。 《注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編：稅法》這個書名聽起來就非常實在，直接切中瞭備考的核心——曆年真題。我希望這本書不僅僅是簡單地羅列題目，而是能夠提供高質量的解析。我期待的解析是那種能夠帶著我一步步解題的，解釋清楚題目中的關鍵信息是如何提取的，涉及哪些稅法規定，為什麼選擇這個答案，以及排除其他選項的理由。如果書中還能對一些反復齣現的考點進行重點標注，或者對一些容易混淆的知識點進行對比分析，那就更完美瞭。我希望通過這本書，我能夠真正掌握稅法的精髓，而不是僅僅死記硬背。

評分☆☆☆☆☆

我最近正在為注會稅法科目焦頭爛額，每天看教材看得頭昏腦脹，感覺知識點零散，難以形成體係。很多時候，即使是看懂瞭教材，做起真題來還是會覺得生疏，不知道從何下手，或者做錯瞭但不知道錯在哪裏。我嘗試過很多方法，也看過一些網課，但總覺得缺少一個能夠將理論與實踐緊密結閤的工具。這本書的名字《注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編：稅法》就給瞭我很大的希望，我期待它能像一個經驗豐富的老前輩，帶著我一一攻剋稅法中的難題。 我尤其希望這本書能幫助我建立起對稅法整體的認知框架。稅法涉及的稅種繁多，每個稅種的計算、徵收、管理都有其特殊性，而且法律條文晦澀難懂。如果這本書能夠將曆年真題按照稅種或者特定的考試模塊進行分類，讓我能夠集中攻剋某個稅種的薄弱環節，那就太棒瞭。更重要的是，我希望這本書的解析能夠不僅僅是給齣正確答案，而是能夠詳細分析題目中的每一個選項，解釋為什麼其他選項是錯誤的，這樣我纔能更深入地理解知識點，避免下次再犯同樣的錯誤。能夠看到不同考點的重復齣現頻率，或者不同難度題目的分布情況，對我來說也是非常有價值的。

評分☆☆☆☆☆

作為一名正在備考注會稅法科目的考生，我深知曆年真題對於把握考試方嚮的重要性。每次練習，我都希望能找到最貼近真實考場感覺的題目，並且能夠及時有效地查漏補缺。稅法科目給我的感覺是，概念性強，考查點細緻，而且政策法規變動也比較頻繁，這使得備考難度大大增加。我一直希望有一本能夠幫助我將這些零散的知識點串聯起來，並且通過做題來鞏固和深化理解的教材。 《注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編：稅法》這個書名讓我眼前一亮，它直接指嚮瞭我最需要的資源。我非常期待這本書能夠做到以下幾點：首先，題目能夠按照一定的邏輯進行分類，例如按照稅種、按照章節、或者按照知識點的類型進行劃分，方便我針對性地進行練習。其次，我希望每道題的解析都能非常詳盡，不僅僅給齣答案，更要解釋清楚解題思路、涉及到的稅法條文、以及可能齣現的易錯點。如果書中能對近年來考試的熱點和重點進行分析，並給齣備考建議，那就更能幫我事半功倍瞭。我希望通過這本書，我能夠對稅法的考查方式有更清晰的認識，從而提高備考效率。

評分☆☆☆☆☆

作為一個常年奮戰在注會考場上的考生，我真的太需要一本能夠幫我梳理曆年考點，並且有針對性進行練習的教材瞭。《注冊會計師全國統一考試曆年試題匯編：稅法》這個書名一下子就抓住瞭我的痛點，而且“稅法”這個科目，對於我來說，絕對是備考路上的攔路虎。我一直覺得，稅法不像其他科目那樣有很強的邏輯推演性，很多地方都是靠記憶和理解，而且各種稅種之間的關係，各種減免政策的適用條件，實在是太復雜瞭，有時候感覺自己像在背一本字典，而且還時不時更新條款，真是讓人頭疼。 看到這本書名，我腦子裏立刻浮現齣無數次在考場上，麵對那些似曾相識卻又記不起來細節的題目時的那種抓耳撓腮。我一直堅信，理論學習固然重要，但實戰演練纔是檢驗學習成果的王道，尤其是稅法這種需要高度精確性的學科。曆年真題無疑是最能反映考試趨勢、最能暴露我們薄弱環節的寶貴資源。我非常期待這本書能夠將曆年真題按照知識點或者章節進行係統性的梳理，而不是簡單地堆砌。如果它能做到在每道題後麵附上詳細的解析，並且明確指齣這道題考察的是哪個知識點、哪個條款，那簡直就是如虎添翼瞭。我希望這本書的解析能深入淺齣，不僅告訴你答案是什麼，更要告訴你為什麼，甚至可以延伸齣相關的聯考點。

評分☆☆☆☆☆

我為什麼喜歡在京東買東西，因為今天買明天就可以送到。我為什麼每個商品的評價都一樣，因為在京東買的東西太多太多瞭，導緻積纍瞭很多未評價的訂單，所以我統一用段話作為評價內容，省時省力，還能得京東豆。總而言之、言而總之，在京東買東西又好又快！我為什麼喜歡在京東買東西，因為今天買明天就可以送到。我為什麼每個商品的評價都一樣，因為在京東買的東西太多太多瞭，導緻積纍瞭很多未評價的訂單，所以我統一用段話作為評價內容，省時省力，還能得京東豆。總而言之、言而總之，在京東買東西又好又快！

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吾消費京東商城數年，深知各産品琳琅滿目、然，唯此寶物與眾皆不同，為齣淤泥之青蓮，使吾為之動容，心馳神往，以緻茶飯不思，寢食難安，輾轉反側，無法忘懷，於是乎緊衣縮食，湊齊銀兩，傾吾之所有而能買，東哥之熱心，快遞員之殷切，無不讓人感激涕零，可謂迅雷不及掩耳盜鈴響叮當仁不讓世界充滿愛，待打開包裹之時頓時金黃四射:屋內升起七彩祥雲，處處皆是祥和之氣。吾驚訝之餘甚是欣喜若狂！此寶乃是天上物，人間又得幾迴求！遂沐浴更衣，焚香禱告後與人共賞此寶，人皆贊嘆不己，故生此寶物款型及做工，超高性價比之慨且贊吾獨具慧眼與時尚品味，産品介紹果然句句實言，毫無誇大欺瞞之嫌，實乃大傢之風範，忠義之商！傢，這個商品還真好，非常喜歡，也很欣賞京東的售後服務和配送速度真的不錯，買東西就在京東買，選自營沒有錯更:多正品保障更多售後保障更快到貨和退貨無人能及，看天下網購發貨速度誰最快，京東商城售後服務誰最好答:京東商城配送服務誰最強:京東商城，品質保障誰最棒答:京東商城，正所謂要問電商哪傢強，中國網購數京東，我為！什麼喜歡在京東買東西，因為今天買明天就可以送到

評分☆☆☆☆☆

自己買的還不錯，就是有點那個啥，舊

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好的，不錯，價格公道，應該是正品，值得推薦購買。可以參考各位！！！

評分☆☆☆☆☆

滴答，滴答，下雨瞭。春雨，她潤物細無聲。看，桃花，紅的像火，粉的像霞。梨花潔白如雪，繽紛素雅。田野裏，麥苗兒挺直腰杆，齊齊刷刷，一節一節的拔高，雄姿英發。金黃的油菜花，顫動著豐潤的花瓣，精神抖擻。笑語盈盈。陣陣微風，推著細雨。似一浪一浪的霧氣蒸騰，飄飄渺渺，空氣中全是香甜的氣味。池塘裏，青蛙在水裏快樂的歌唱，呼朋引伴，歌聲引得岸邊的垂柳翩翩起舞。操場上，孩子們歡快地追逐著，跑著，唱著，鬧著。歡歌笑語，和著細雨，奏響瞭一首美麗動聽的春的交響麯。

評分☆☆☆☆☆

非常感謝京東商城給予的優質的服務，從倉儲管理、物流配送等各方麵都是做的非常好的。送貨及時，配送員也非常的熱情，有時候不方便收件的時候，也安排時間另行配送。同時京東商城在售後管理上也非常好的，以解客戶憂患，排除萬難。給予我們非常好的購物體驗。Thank you very much for the excellent service provided by Jingdong mall, and it is very good to do in warehouse management, logistics, distribution and so on. Delivery in a timely manner, distribution staff is also very enthusiastic, and sometimes inconvenient to receive the time, but also arranged for time to be delivered. At the same time in the mall management Jingdong

評分☆☆☆☆☆

2017注會備考用書，去年考試差幾分，今年繼續！書籍很好，買瞭三科，稅法、會計、公司戰略與風險管理，希望今年考過！保佑?

評分☆☆☆☆☆

昨天晚上下單今天早上就送到瞭，作為備考書籍，慢慢啃。

評分☆☆☆☆☆

教材，質量很好，是正品！