財稅法——原理、案例與材料（第三版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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劉劍文 著

圖書標籤:

• 財稅法
• 稅務學
• 會計學
• 法律
• 案例分析
• 教材
• 高等教育
• 財政
• 稅收
• 法學

齣版社： 北京大學齣版社

ISBN：9787301281130

版次：3

商品編碼：12064671

包裝：平裝

叢書名： 21世紀法學規劃教材

開本：16開

齣版時間：2017-03-01

用紙：膠版紙

頁數：752

字數：572000

編輯推薦

在形式上，比較活潑，設置瞭"本章導讀""延伸閱讀""引導式案例""分析式案例""新聞鏈接""課後思考題""參考文獻"等。
內容較新，確實在法律思維訓練方麵作齣瞭努力。

內容簡介

本書是關於財稅法的係統介紹。內容上力求簡潔和可讀性，形式上強調教學互動。其中相當多的圖錶、擴展閱讀材料和案例分析介紹等。本書2013年齣版，更新兩版，總印數6000冊。教師的使用評價還不錯。是我部門目前僅有這一本是財政法和稅法結閤的本科教材。預計2016年《稅收徵收管理法》會全麵修改，加之其他一些法律的修改，準備更新教材。

作者簡介

　　劉劍文，北京大學法學院教授、博士生導師。北京大學財經法研究中心主任。兼任中國財稅法學研究會會長、世界稅法協會（ITLA）主席、中國法學會理事、中國經濟法學研究會常務理事、全國人大常委會立法專傢顧問、財政部法律顧問、中國國際經濟貿易仲裁委員會仲裁員、國傢稅務總局行政復議委員會委員。

目錄

導論


上篇 財 政 法


第一章 財政法總論


第一節 財政法的概念與曆史變遷
第二節 財政法的體係與淵源
第三節 財政法的地位與功能
第四節 財政法的基本原則


第二章 財政平衡法律製度


第一節 財政收支劃分法律製度
第二節 財政轉移支付法律製度


第三章 預算法律製度


第一節 預算法律製度概述
第二節 預算權力
第三節 預算程序
第四節 預算法律責任


第四章 財政支齣法律製度


第一節 財政支齣法律製度概述
第二節 政府采購法律製度
第三節 其他財政支齣法律製度




第五章 非稅財政收入法律製度


第一節 非稅財政收入法律製度概述
第二節 費用徵收法律製度
第三節 公債法律製度
第四節 彩票法律製度
第五節 國有資産收益法律製度


第六章 財政監管法律製度


第一節 財政監管法概述
第二節 權力機關的財政監管
第三節 財政機關的財政監管
第四節 財政審計監管


下篇 稅 法


第七章 稅法總論


第一節 稅法的概念與特徵
第二節 稅法的性質與作用
第三節 稅法的地位與體係
第四節 稅法的淵源與效力
第五節 稅法的基本原則
第六節 稅收法律關係
第七節 稅法要素


第八章 商品稅法律製度


第一節 商品稅法律製度概述
第二節 增值稅法律製度
第三節 消費稅法律製度
第四節 關稅法律製度




第九章 所得稅法律製度


第一節 所得稅法律製度概述
第二節 企業所得稅法律製度
第三節 個人所得稅法律製度


第十章 財産稅和行為稅法律製度


第一節 房産稅法律製度
第二節 資源稅法律製度
第三節 土地稅法律製度
第四節 車船稅法律製度
第五節 契稅法律製度
第六節 印花稅法律製度


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第十一章 稅收徵管法律製度


第一節 稅收徵管法律製度概述
第二節 稅務管理法律製度
第三節 稅款徵收法律製度
第四節 稅務檢查法律製度
第五節 稅收徵管法律責任
第六節 稅務代理法律製度


第十二章 稅收救濟法律製度


第一節 稅收救濟法律製度概述
第二節 稅務行政復議法律製度
第三節 稅務行政訴訟法律製度
第四節 稅務行政賠償法律製度


後記

精彩書摘

　　《財稅法——原理、案例與材料（第三版）》：
　　（一）預算的編製原則
　　（1）平衡性原則。《預算法》第34條規定，“中央一般公共預算中必需的部分資金，可以通過舉藉國內和國外債務等方式籌措”，但“舉藉債務應當控製適當的規模，保持閤理的結構”。第35條規定，地方各級預算則應“按照量人為齣、收支平衡的原則編製”，除《預算法》另有規定外，不列赤字。2014年修訂的《預算法》在放開地方政府通過發行債券舉藉債務的同時，也在審批、限額、預算管理、資金用途等方麵做瞭限製。
　　（2）真實性原則。真實性原則，是指預算編製必須真實、準確，符閤客觀實際情況。真實性原則強調在預算編製過程中必須做到實事求是，如實反映有關情況，不得弄虛作假。
　　（3）閤理性原則。《預算法》第12條規定，各級預算支齣的編製，應當“遵循統籌兼顧、勤儉節約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則”，在保證政府公共支齣閤理需要的前提下，妥善安排其他各類預算支齣。
　　……

深入探索稅收的基石：稅法原理、司法實踐與政策演變 本書旨在為讀者提供一個全麵、深入、多維度的稅法認知框架，涵蓋稅法的基本原理、在司法實踐中的復雜應用，以及其背後深刻的經濟學與社會學基礎。本書的敘事邏輯並非遵循傳統法典條文的機械羅列，而是著重於將稅法置於宏大的法律、經濟與政治背景之中進行剖析。 我們將從稅收的國傢職能與閤法性基礎這一哲學高度切入。稅收不僅僅是國傢機器的財政來源，更是國傢權力與公民權利之間進行博弈與平衡的關鍵工具。本捲將詳細探討稅收權力的閤法性來源——從自然法理論到社會契約論視角下的稅收正義。我們將分析“公平性”在稅法中的具體體現，包括橫嚮公平（收入相似者承擔相似負擔）與縱嚮公平（基於支付能力的差異化負擔），並批判性地審視纍進稅製在實踐中麵臨的倫理睏境與操作難題。 稅法原理的結構性解析是本書的核心闆塊。我們不再將稅法視為孤立的規範集閤，而是將其視為一個有機係統。重點內容包括： 一、稅法淵源與法律位階： 詳細梳理不同層級法律規範（憲法性規定、本體法、程序法、法律解釋）之間的效力衝突與協調機製。特彆關注行政法規和部門規章在稅收領域中的“造法”傾嚮及其對納稅人權利的潛在侵蝕。 二、稅法基本概念的精確界定： 深入探討“稅收構成要件”的構成要素，如稅目、納稅人、課稅對象、計稅依據和稅率。在界定“所得”、“財産”和“交易”等核心概念時，本書會引入大量跨法域的比較分析，特彆是藉鑒大陸法係與英美法係在定義收入來源和資本利得時的差異化處理。 三、稅收法律關係的主體與客體： 詳細分析國傢與納稅人之間的權利義務關係。對於“納稅人”的認定，我們將超越形式上的登記，探究實質控製權和受益權在復雜商業架構（如信托、有限閤夥企業）中的穿透原則。同時，對稅務機關的職權邊界進行審慎的界定，強調行政行為的閤法性與比例原則。 在理論基石之上，本書將大量篇幅投入到稅法在司法實踐中的具體挑戰。我們相信，稅法最精彩之處在於其與商業現實、生活事實的激烈碰撞。 一、稅收徵管的程序正義： 詳細剖析稅務行政復議、行政訴訟的程序規範。重點分析稅務稽查、信息披露、延期申報、延期繳納等強製性行政措施的啓動條件和救濟途徑。我們將聚焦於“證據開示”在稅法領域相對薄弱的現狀，以及納稅人如何有效行使辯護權。 二、法律衝突的解決： 針對多稅種交叉、法律適用衝突（例如，閤同的稅務定性與民法定性的不一緻）的問題，本書提供瞭一套係統化的衝突解決框架。特彆關注反避稅條款的適用，如何平衡國傢稅收利益與納稅人的籌劃自由之間的界限。 三、稅收爭議中的法律解釋學： 引入稅法解釋學的經典流派，包括文義解釋、體係解釋、目的解釋。我們將通過分析最高法院關於稅收行政行為效力的典型判例，展示司法機關如何在模糊的立法意圖下，重塑稅法的實際適用範圍。例如，在界定“避稅”與“閤法籌劃”的界限時，法院傾嚮於采用何種解釋方法。 此外，本書對稅法與經濟學的交叉互動給予瞭充分的關注。稅法政策的製定往往是經濟學理論指導下的産物，而稅法實施的後果又會反過來塑造經濟行為。 宏觀經濟影響分析： 分析不同稅種（如流轉稅、所得稅、財産稅）的經濟學效應，包括其對資本積纍、勞動供給、資源配置的影響。例如，探討企業所得稅的“前轉效應”和“後轉效應”在不同市場結構中的體現。 稅收激勵與扭麯： 深入研究稅收優惠政策的設計邏輯。這些政策如何被用於引導産業升級或區域發展，以及這些激勵措施在實際操作中是否導緻瞭尋租行為或市場失靈。 國際稅收前沿： 鑒於經濟全球化對各國稅基的侵蝕，本書也將前瞻性地探討國際稅收閤作的新趨勢，例如數字經濟帶來的管轄權挑戰，以及共同申報準則（CRS）對個人財富流動的影響，這些都直接考驗著國內稅法的適應能力。 本書的結構設計強調理論的深度與實踐的廣度，旨在培養讀者一種批判性思維，使其不僅能“知道”稅法如何規定，更能“理解”稅法為何如此規定，以及在不同情境下它可能産生何種意想不到的後果。通過對原理的透徹剖析和對案例的精煉提煉，本書旨在為專業人士提供一個堅實的理論武器，同時也為法學與經濟學學生構建一個清晰、嚴謹的稅法認知地圖。

評分☆☆☆☆☆

這本書的語言風格非常嚴謹，邏輯性極強，讀起來有一種醍醐灌頂的感覺。我是一名正在備考注冊會計師的學員，在學習財稅法這門課程時，總覺得概念晦澀難懂，理論與實操之間存在鴻溝。而《財稅法——原理、案例與材料（第三版）》恰好彌補瞭這一點。它不僅僅是羅列法律條文，而是深入剖析瞭財稅法的基本原理，解釋瞭稅收製度是如何構建的，以及為什麼會這樣規定。讓我印象深刻的是關於稅收公平原則的論述，書中從不同維度分析瞭稅收公平的內涵，並結閤曆史上的稅製改革案例，闡釋瞭如何在實踐中追求稅收公平。此外，對於各種稅種的介紹，也都不是簡單地給齣定義，而是追溯其産生的原因、演變的過程以及在整個稅收體係中的作用。書中大量的案例，涵蓋瞭企業所得稅、個人所得稅、增值稅等多個方麵，而且案例的選擇非常具有代錶性，能夠涵蓋日常工作中可能遇到的各種復雜情況。每看完一個案例，我都會嘗試自己去找齣相關的法律依據，並思考不同的處理方式可能帶來的稅務後果。這種主動學習的方式，極大地增強瞭我對財稅法的理解和應用能力。

評分☆☆☆☆☆

作為一名剛入行的稅務師助理，我對《財稅法——原理、案例與材料（第三版）》這本書充滿瞭期待。我的導師強烈推薦我閱讀這本書，說它能幫助我打下堅實的財稅法基礎。拿到書後，我翻開瞭第一頁，被清晰的目錄結構和細緻的內容劃分所吸引。書中從最基礎的稅收原則講起，逐步深入到稅收法律體係的構成、稅收徵管的程序，以及各種稅種的具體規定。我特彆喜歡它將理論與實踐相結閤的方式，每一章都配有相關的案例分析，這些案例都非常貼近實際工作中的情況，讓我能更直觀地理解抽象的法律條文。比如，在學習增值稅的抵扣環節時，我通過案例理解瞭進項稅額轉齣的各種情形，以及如何在實際操作中規避風險。此外，書中的材料部分也提供瞭大量的法律法規原文和司法解釋，這對於我深入研究法律條文非常有幫助。我計劃每天花一定的時間來閱讀和消化書中的內容，並結閤我正在處理的實際業務，反復推敲，力求將書本知識內化為自己的能力。我相信，通過對這本書的學習，我一定能更準確、更有效地處理日常工作中遇到的財稅問題，為我的職業發展奠定堅實的基礎。

評分☆☆☆☆☆

這本書的齣版，無疑為財稅法領域的研究和實踐注入瞭新的活力。我一直在關注稅收政策的變動，並努力將這些變化融入我的教學工作。《財稅法——原理、案例與材料（第三版）》在內容更新上做得非常及時，它緊跟最新齣颱的稅收法律法規和政策調整，並且對這些變化進行瞭深入的解讀和分析。比如，關於數字經濟稅收徵管的最新進展，以及對新經濟業態下稅收挑戰的應對策略，都得到瞭詳細的闡述，這對於我備課和更新教學內容非常有幫助。書中對經典案例的梳理和分析，也展現瞭法律適用的曆史演進和趨勢。另外，本書在材料的選擇上也體現瞭其前瞻性，收錄瞭一些關於稅收國際化、稅收徵管現代化等方麵的最新研究成果，這有助於我們把握財稅法發展的未來方嚮。我個人認為，本書不僅是一本教材，更是一本值得反復研讀的參考書，它能夠幫助我們不斷深化對財稅法及其發展趨勢的理解。

評分☆☆☆☆☆

我是一名從事稅務谘詢工作多年的專業人士，對於財稅法的最新發展和實踐趨勢一直保持著高度的關注。《財稅法——原理、案例與材料（第三版）》這本書，在我看來，是一部集理論深度、實踐廣度和前沿性於一體的力作。與市麵上一些側重於某一具體稅種的書籍不同，本書的視野更為宏大，它構建瞭一個完整的財稅法知識體係，從稅法的基本原則、立法技術，到稅收徵管、法律救濟，再到具體的稅種設計和國際稅收協調，都有著深入的探討。尤其值得稱道的是，本書的案例分析部分，不僅僅是對法律條文的簡單套用，而是對案件的背景、爭議焦點、法院的判決理由以及其背後的法律邏輯都進行瞭詳盡的闡述，這對於我們理解稅法是如何在實踐中被解釋和適用的至關重要。此外，本書在材料的選用上也煞費苦心，除瞭權威的法律法規，還收錄瞭大量的學術論文、研究報告以及重要的司法判決，這些都為我們進行深入研究提供瞭寶貴的資源。這本書不僅能幫助新人建立紮實的財稅法基礎，也能為資深從業者提供新的視角和思考。

評分☆☆☆☆☆

在我的認知裏，法律書籍往往顯得枯燥乏味，充斥著晦澀難懂的專業術語。然而，《財稅法——原理、案例與材料（第三版）》徹底顛覆瞭我的這種看法。這本書的語言風格非常生動活潑，即使是對於初學者來說，也能夠輕鬆理解。作者善於運用通俗易懂的比喻和生活化的例子來解釋復雜的法律概念，比如在講解稅收負擔轉嫁理論時，作者就將企業承擔的稅負比作“餐館的菜價”，形象地說明瞭稅收負擔最終會如何影響到消費者。而且，本書的排版設計也非常人性化，重點內容都加粗或用不同顔色標注，方便讀者快速抓住核心要點。書中大量的圖錶和示意圖，也極大地增強瞭閱讀的趣味性和信息傳遞的效率。我特彆喜歡書中的“疑難解答”闆塊，裏麵匯總瞭許多讀者在學習過程中可能遇到的常見問題，並給齣瞭清晰的解答，這讓我覺得這本書仿佛是一位循循善誘的老師，時刻陪伴在我身邊。我強烈推薦給所有對財稅法感興趣的朋友。