2017年全国“建筑财税领军人才”暨建筑业财税知识竞赛用书：PPP项目会计与税收实务 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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辛连珠 著

图书标签:

• PPP项目
• 建筑财税
• 财税实务
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• 税收
• 建筑业
• PPP模式
• 财税知识
• 领军人才
• 竞赛用书

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509573020

版次：1

商品编码：12151960

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-03-01

用纸：胶版纸

内容简介

　　《PPP项目会计与税收实务（2017年版）》由北京天扬君合税务师事务所、北京天扬君合教育科技有限公司发起，国家税务总局税务干部进修学院、中国中铁股份有限公司、中国铁建股份有限公司、中国交通建设股份有限公司、中国核工业建设集团公司联袂组织，并由国家税务总局税务干部进修学院特聘教授辛连珠担任主编，填补了PPP项目在财税处理实务方面的市场空白。

　　该书采用章节式撰写体例，对各阶段的财务与税务处理按照“业务事项描述”、“会计处理”、“税务处理”、“案例解析”的顺序对经济业务作出实例讲解。附录中以回报采用不同方式的三个大的综合案例，从项目概述、运作模式、各阶段会计与税务处理、疑难问题、借鉴价值五大方面进行阐述，更是本书的亮点。可让读者系统全面地了解不同回报模式下会计与税务处理，更对目前实际操作中遇到的难题提出了可操作性建议。对从事PPP业务的财税工作者乃至PPP业务相关投融资管理者来说是一本实用的工具书，同时也将为今后PPP财税立法提供一些借鉴。

PPP项目会计与税收实务 深入解析，赋能实践 本书旨在为PPP（政府和社会资本合作）项目参与各方提供一套全面、深入且极具实践指导意义的会计与税收处理指南。在国家大力推广PPP模式，以期优化公共服务供给、激发社会投资活力的时代背景下，PPP项目往往涉及复杂的交易结构、长期的合同期限以及多元化的利益主体，这给项目参与者的财务核算与税务规划带来了前所未有的挑战。本书将聚焦于PPP项目的全生命周期，从项目设计、建设、运营到移交的各个阶段，系统梳理并解答项目公司、政府方、社会资本方以及各类服务机构在会计核算和税收筹划过程中可能遇到的疑难问题，旨在帮助读者构建清晰的认知框架，掌握实用的操作方法，规避潜在的财务与税务风险。 核心内容深度剖析 一、PPP项目会计核算体系构建 PPP项目因其独特的合作模式和财务安排，与传统的项目融资和建设存在显著差异，其会计核算也需要遵循特殊的原则和方法。本书将重点阐述PPP项目公司在不同阶段的会计处理要点： 项目设立与股权投资： 详细解析社会资本方投入资本的会计确认，政府方出资的会计处理，以及项目公司的设立、注册资本的缴纳等环节的账务处理。 建设期会计： 深入讲解PPP项目建设过程中的工程成本核算。这包括如何正确核算各项直接费用（如建筑材料、人工、机械使用费）和间接费用（如管理费、设计费、咨询费），以及如何根据合同约定对已完工程进行计量和确认。对于采用总承包模式、自行施工模式等不同建设方式下的成本归集与分摊方法，本书将提供具体案例解析。特别关注合同资产、合同负债的确认和计量，以及预收工程款、未完工程的账务处理。 运营期会计： PPP项目的核心价值体现在长期运营带来的收益。本书将详细讲解运营期收入的确认与计量，包括特许经营费、可行性缺口补助、政府付费等不同收入模式的会计处理。同时，将深入探讨运营成本的核算，包括日常维护、更新改造、人员薪酬、税费等支出。对于折旧与摊销的核算，特别是固定资产的分类折旧、无形资产的摊销年限和方法，将进行详细阐述，确保企业能够准确计算当期损益。 收益分配与利润核算： 讲解项目公司在运营期内的利润分配机制，包括优先股、普通股的收益分配顺序，以及股东借款的利息费用处理。如何进行营运利润的核算，并为股东提供清晰的投资回报。 特殊会计处理： 针对PPP项目可能涉及的租赁、融资租赁、经营租赁的会计处理，以及资产负债表日后事项、关联交易的披露与核算等复杂问题，本书将提供清晰的指导。 二、PPP项目税收筹划与管理 税收是PPP项目运营过程中不可忽视的成本要素。科学的税收筹划和精细的税务管理，能够有效降低项目整体税负，提高投资回报率。本书将围绕PPP项目的关键税种，提供前瞻性的筹划思路和实操建议： 增值税（VAT）： 详细解析PPP项目在建设期和运营期涉及的增值税处理。包括工程款项的开票要求、税率适用、进项税的抵扣政策（特别是财政部、国家税务总局关于PPP项目增值税政策的最新解读），以及政府购买服务、可行性缺口补助等收入的增值税处理。特别关注增值税即征即退、先征后退等优惠政策的申请与应用。 企业所得税（EIT）： 重点讲解PPP项目公司企业所得税的纳税申报与筹划。包括收入的确认与计量、成本费用的税前扣除（如利息费用、管理费用、研发费用等），以及固定资产折旧、无形资产摊销的税法规定。将分析不同项目股权结构、融资方式对企业所得税的影响，并提供合理的税收筹划方案。 土地增值税（LAT）： 针对涉及房地产开发和出让的PPP项目，详细阐述土地增值税的计算、征收和相关优惠政策。 其他相关税种： 简要介绍契税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等与PPP项目相关的其他税种的处理，以及如何规避相关的税务风险。 税收优惠政策分析： 深入解读国家和地方针对PPP项目出台的各项税收优惠政策，包括财政部、国家税务总局发布的最新文件，指导读者如何充分利用这些政策，合法合规地降低税负。 税务风险防范： 针对PPP项目常见的税务风险点，如发票管理不规范、成本费用税前扣除不合规、合同条款税负不明等，提供具体的防范措施和应对策略。 三、PPP项目全生命周期会计与税收联动 本书最大的特色在于将PPP项目的会计核算与税收筹划紧密结合，强调两者之间的联动关系。 合同分析与财务设计： 在项目合同设计阶段，就应充分考虑会计确认原则和税收规定，确保合同条款能够支持最优的财务安排和税收筹划。本书将引导读者如何从财务和税务角度审视合同条款，识别潜在的风险和机遇。 交易结构优化： 通过对不同交易结构（如BOT、BOO、ROT、O&M等）的会计和税收影响进行对比分析，为项目参与方提供更优的股权结构、融资结构和收入分配方案。 风险管理与合规性： 强调在会计处理和税务筹划过程中，必须坚持合法合规的原则，避免因违规操作而带来的财务损失和法律风险。本书将提供详细的合规性检查清单和风险提示。 信息披露要求： 针对上市公司或需要进行公开披露的PPP项目，本书将阐述相关的财务信息披露要求，以及如何准确、全面地披露PPP项目的财务状况和经营成果。 本书特色与价值 实操导向： 全书紧密结合PPP项目的实际操作，辅以大量典型案例和翔实的图表，帮助读者直观理解复杂的会计与税收概念。 前沿性： 及时更新并解读国家最新出台的PPP项目会计与税收政策，确保内容的前瞻性和实用性。 权威性： 汇聚了在PPP领域具有丰富实践经验的财务、税务专家，内容严谨、专业。 全面性： 覆盖PPP项目的全生命周期，力求为读者提供一站式的会计与税收解决方案。 适用对象 本书适用于参与PPP项目的政府部门工作人员、项目公司管理人员、社会资本方投资经理、财务总监、税务经理、项目融资部门人员，以及会计师事务所、律师事务所、咨询公司等专业服务机构的从业人员。同时，也适合对PPP项目会计与税收感兴趣的研究者和高校师生阅读。 通过本书的学习，读者将能够更加清晰地理解PPP项目的财务逻辑，准确地进行会计核算，有效地进行税收筹划，从而在复杂的PPP项目中游刃有余，实现项目的成功运作和投资价值的最大化。

评分☆☆☆☆☆

说实话，这本书的排版简直是一场视觉灾难，字体选择和行间距的设置都透露着一股上个世纪的印刷品味道。我拿到书的时候，首先注意到的是纸张的质量，那种略带反光的纸面在办公室的灯光下阅读，眼睛非常容易疲劳。更要命的是，当涉及到一些关键的计算表格时，很多数字都印得非常模糊，需要凑得很近才能辨认清楚，这对于需要快速翻阅和比对数据的专业人士来说，简直是浪费时间。而且，书中对一些核心概念的定义模糊不清，比如对于“项目公司股权转让所得的特殊税务处理”这一点，作者给出的解释就显得过于保守和笼统，没有深入探讨在不同地区、不同项目类型下可能出现的税务风险点和应对策略。我尝试着用它来解决手上一个关于存量资产证券化的税务问题，结果发现，书里压根没有触及到这方面，或者只是非常蜻蜓点水地提了一句，让人感觉这本书的内容更新速度跟不上行业发展的步伐，更像是停留在几年前的政策节点上。

评分☆☆☆☆☆

阅读这本书的过程中，我最大的感受就是作者对“实务操作”的理解存在一定的偏差。很多章节都在强调政策的“合规性”，但对于如何在合规的前提下实现“税务优化”却着墨不多。比如，在涉及到政府付费模式和可行性缺口补助（VGF）的会计处理时，书中更多的是停留在确认收入的会计分录层面，而对于如何通过合理的合同条款设计，提前锁定未来现金流的税务风险敞口，以及如何利用税收递延等工具进行筹划，几乎没有深入探讨。我希望看到的是那些在实际谈判桌上能用得上、能为企业带来真金白银的技巧和思路，而不是仅仅停留在“照章办事”的层面。这本书给我的感觉是，它更适合给刚入门的会计人员做政策普及用，但对于那些已经是项目财务负责人，需要处理复杂税务风险和筹划方案的人来说，它的价值就大打折扣了，显得有些“纸上谈兵”了。

评分☆☆☆☆☆

这套“知识竞赛用书”的名头，似乎让作者过于自信于内容的深度和广度，结果反而造成了内容的泛滥和深度的缺失。全书篇幅厚重，但很多地方的论述都显得底气不足，经不起推敲。例如，在讨论到政府和社会资本合作（PPP）的特殊主体地位时，作者简单地罗列了几种常见的组织形式，却没有对不同组织形式（如SPV、合伙企业等）在未来税务清算或股权结构调整时可能出现的税务影响进行细致的对比分析。这样的处理方式，会让经验丰富的读者感到内容过于肤浅，缺乏穿透力。在我看来，一个优秀的财税实务工具书，应该能预测到未来可能出现的争议点，并给出具有前瞻性的建议。这本书更像是一本政策的“历史记录”，而非一本面向未来的“实务指南”，对于解决眼下棘手的税务难题，它的帮助实在有限，更像是一部需要用放大镜来查找资料的工具书，而不是一本可以信赖的实战手册。

评分☆☆☆☆☆

这本书的结构安排实在是太不合理了，它似乎是以立法或政策出台的先后顺序来组织内容的，而不是以项目生命周期的逻辑来展开。我们做PPP项目，最关心的是从前期谈判、项目实施到后期运营维护的每一个环节的财税处理如何无缝衔接，但这本书却把“税收优惠”和“成本核算”这两块最核心的内容割裂开来，分散在好几个不同的章节里讲解，使得读者在整合信息时需要不断地来回翻页，非常影响效率。例如，关于增值税进项税抵扣的时点和范围，这本书的论述就显得非常碎片化，东一榔头西一棒子的，搞得我看完后还是得去查阅最新的财税函件来确认细节。一个好的教材，应该能帮助读者构建起一个完整、线性的知识地图，但这本书给我的感觉更像是一堆散乱的知识点集合，需要读者自己去费力地串联，这对于追求效率的专业人士来说，无疑是一个巨大的负担。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计简直是乏善可陈，那种老套的、一眼就能看透的公务教材风格，让人提不起一点阅读的兴趣。我原本是抱着对“领军人才”这个称号的好奇心买下的，结果打开后，扑面而来的是一堆密密麻麻、毫无重点的章节标题。感觉作者完全没有站在我们这些一线实操人员的角度去思考问题，更像是把一堆政策法规和会计准则生硬地拼凑在一起，美其名曰“实务”。比如，光是关于PPP项目收益确认的那一小节，里面的逻辑就跳跃得让人摸不着头脑，一会儿引用财政部的通知，一会儿又蹦到税务总局的指导意见，它们之间的衔接处理得非常粗糙，使得初学者根本无法形成一个清晰的认知框架。我期待看到的是一些生动的案例分析，能将那些枯燥的条文在实际操作中是如何落地的，然而，书中充斥的更多是理论的堆砌，缺乏那种“一招鲜吃遍天”的实操秘籍，读起来非常费力，就像在啃一块没有调味的干面包，干涩且难以消化。如果能多一些图示或流程图来辅助理解那些复杂的交易结构，阅读体验或许还能有所改善。

评分☆☆☆☆☆

图书内容很好 符合培训要求

评分☆☆☆☆☆

虽然说是填补ppp财税方面的空白，但实话说，书写得挺乱的，不推荐购买

评分☆☆☆☆☆

挺好的一本书，很实用

评分☆☆☆☆☆

挺好的一本书，很实用

评分☆☆☆☆☆

其实没有参加比赛，但是想买来看看，增值自己。

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很不错

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好。

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是正品，对目前的工作很有帮助

评分☆☆☆☆☆

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