增值税纳税实务与节税技巧（第四版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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栾庆忠 著

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• 增值税
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• 节税
• 会计
• 财务
• 税务筹划
• 企业税负
• 税务指南
• 最新政策

出版社： 中国市场出版社

ISBN：9787509215586

版次：4

商品编码：12207298

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-05-01

用纸：轻型纸

页数：553

字数：770000

产品特色

内容简介

连点成线 织线成面——增值税业务流程梳理；

重点解析 难点突破——47种增值税业务账务处理要点分析；

税收优惠 全面了解——41类增值税税收优惠政策总结提炼；

活用政策 开源节流——17种简单、实用节税小招数详细点拨；

风险防范 未雨绸缪——23种关键增值税税务风险控制提示；

亡羊补牢 犹未为晚——27种增值税纳税自查要点与纳税检查方法汇总；

答疑解惑 简洁明白——238个增值税纳税常见疑难、热点问题精透解析。

作者简介

栾庆忠

注册会计师，税务师，2015年度“明德杯”中国好讲师，2015年度中国百强讲师，第三届创业中国十大杰出会计师，实战派财税专家，财税畅销书作者，《前沿讲座》特邀嘉宾，北京解税宝科技有限公司首席税务专家，齐鲁税务讲坛主讲嘉宾。

具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验，对增值税和企业所得税等税收政策与实战操作具有深入的研究，多次应邀为税务局培训。多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作，受聘某地国税局税务专家，兼任多家企业财税顾问，常年受聘为中国长安汽车集团股份有限公司、中国国电四川公司、广西建工集团、港华集团等全国各地大型企业内训。

财税著作10部，其中：《增值税纳税实务与节税技巧》（已连续再版三次）自出版以来一直位列电商增值税类图书畅销榜前列，被众多读者誉为“增值税实战宝典”；《企业税务风险自查与防范》被众多企业财务总监列为财务部门必读图书；《企业会计处理与纳税申报真账实操》销售历久不衰，以“独特、新颖”的特色和“操作性、可读性”的特点，得到了广大读者的好评和厚爱。

内页插图

精彩书评

天使的阿诺

案例全面，基本覆盖了增值税的全部内容，比CPA、CTA的税法教材写得更加具体；税法条例新颖，全新的一些税收政策也收录其中；实务性很强，比课本生动，一些税收筹划的案例有很强的操作性。如果能把这本书作为教材的补充，其实是一个非常不错的选择！

王红领

南京财经大学财政与税务学院副教授

这本《增值税纳税实务与节税技巧》把所有可能的增值税节税方法都做了非常详细的介绍，尽管可能存在挂万漏一的问题，但是，对于纳税人来说，这已经足够了。

吴宇凌

某食品上市公司华东区销售财务副经理

以《增值税纳税实务与节税技巧》来说，从增值税一般纳税人资格登记开始讲解，到各个涉税环节的情况处理及难点应对，到各种情况下的风险把握及日常工作中的提前自查，后面的答疑也是经典实例。大量的实例介绍与讲解，让人茅塞顿开，可以说日常工作中未注意的、疑难的问题都讲解明白了。

楼月芳

浙江众泰税务师事务所有限公司

西方有句谚语：“税收和死亡是人生无法避免的两件大事。”既然逃避不了，我们就应准确把握涉税事务。栾老师的书刚好抓住了企业实际工作中税务及其会计处理的热点和难点，案例全面，基本上涉及了各个涉税事项，覆盖了各个涉税要点，具有极强的实践性和操作性。

刘永孝

中国新时代国际工程公司

注册会计师、高级会计师

《增值税纳税实务与节税技巧》以案例的形式将增值税的原理、日常业务处理涵盖其中，结合编者的丰富经验，为企业财务人员指明了办理增值税业务方面需要掌握的知识点、可能产生税务风险的地方，是财务人员在增值税方面的一盏指明灯。

陈明远

广西南宁读者

我是一个会计初学者，非会计专业毕业，刚刚考取了会计从业资格证书，看了您写的《增值税纳税实务与节税技巧》，真是拍案叫好！感觉读您的书非常值！于是我又继续购买了好几本您的倾心力作！您为广大读者慷慨地奉献了大量的宝贵经验，这些宝贵经验是一个初学者需要慢慢摸索花好多时间才能积累到的！万分感谢！

史俊娟

北京海淀读者

栾老师的好几本书都有一个共同的特点：重点突出，易于理解！与实际工作相符，对提高大家的实际操作水平有很大帮助！

高毅

黑龙江昊天通信工程有限公司

全面、具体、详细、实用，是我对栾老师所著系列图书的一个简洁概括。作为一个企业财务人员，这些图书对我在实际工作中遇到的一些具体问题给出了详尽的答案，从而提高了我的业务水平。一本好书可以丰富一个人的知识，感谢栾老师为广大财税人员带来如此实用的好书。以后将继续关注您的著作。

目录

第一章 连点成线 织线成面——从增值税业务流程谈起
第一节 增值税一般纳税人资格登记
一、增值税一般纳税人资格登记条件
二、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的增值税一般纳税人资格登记
三、增值税一般纳税人资格登记程序
四、增值税一般纳税人资格登记的其他事项
第二节 增值税一般纳税人纳税辅导期管理
一、实行纳税辅导期管理的一般纳税人范围
二、辅导期管理的期限
三、辅导期纳税人抵扣进项税额的规定和会计处理
四、辅导期纳税人专用发票的领购
五、辅导期纳税人转正
第三节 增值税专用发票和普通发票开具中的重点事项和疑难问题
一、增值税征税范围
二、税率和征收率
三、增值税简易征收涉及的疑难问题
四、纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货、其他物品等疑难问题
五、重点事项：掌握各种销售结算方式的发票开具时间
六、增值税发票开具的常见疑难问题
1.混合销售、兼营业务行为怎样开具发票？
2.纳税人取得的价外费用怎样开具发票？
3.汇总开具发票怎样开具？
4.赊销和分期收款销售方式下怎样开具增值税专用发票？
5.折扣方式销售货物、提供应税服务怎样开具增值税专用发票？
6.商业企业向供货方收取的返利、进场费、展示费等能否开具增值税专用发票？
7.与承租单位共用水电，怎样给承租单位开具增值税专用发票？
8.销货退回、开票有误、销售折让、应税服务中止等情形怎样开具发票？
9.视同销售行为和视同提供应税服务行为是否需要开具增值税专用发票？
10.挂靠经营怎样开具发票？
11.开票限额不能满足经营需要怎么办？
12.不得开具增值税专用发票的情形有哪些？
13.简易征收项目可以开具增值税专用发票吗？
14.成品油生产企业开具的增值税发票的特殊要求有哪些？
15.成品油经销企业开具的增值税发票的特殊要求有哪些？
16.国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品的发票开具有何要求？
17.固定业户临时外出经营怎样开具增值税专用发票？
18.开具发票时应注意哪些事项才能避免或减少作废发票？
19.小规模纳税人超出经营范围怎样开具发票？
20.营改增差额征税项目怎样开具发票？
21.营改增后发票的种类有哪些？如何使用？
22.增值税普通发票可以开具哪些税率?
23.增值税发票备注栏有哪些规定?
24.发票盖章有哪些规定？
25.酒店业开具专票，可否一票多率，多业务合并开具？
26.为客户开具住宿费增值税专用发票时，对付款方式有什么要求？
27.保险业个人佣金如何汇总代开增值税发票？
28.怎样对增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票进行查验？
29.领取增值税发票数量有何规定？
30.增值税电子普通发票的使用有何规定？
31.其他11个常见开票问题。
第四节 增值税扣税凭证的认证和抵扣的重点事项和疑难问题
一、增值税扣税凭证的种类
二、增值税扣税凭证抵扣期限
三、增值税扣税凭证的认证、采集
四、增值税扣税凭证允许抵扣进项税额的计算
五、不得从销项税额中抵扣进项税额的情形
六、不动产进项税额分期抵扣相关规定
七、增值税扣税凭证的常见疑难问题
1.增值税一般纳税人丢失增值税专用发票的应怎样处理？
2.增值税一般纳税人丢失海关进口增值税专用缴款书的应怎样处理？
3.外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联的应怎样申报出口退税？
4.一般纳税人丢失增值税普通发票的应怎样处理？
5.失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证吗？
6.外贸企业取得失控增值税专用发票可以办理出口退税吗？
7.企业用加油卡加油是否可以要求加油站直接开具专用发票？
8.一般纳税人经营地点迁移后仍继续经营，其一般纳税人资格是否可以继续保留？尚未抵扣的进项税额是否允许继续抵扣？
9.增值税一般纳税人在资产重组过程中按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣吗？
10.物业管理公司，同时有房屋租赁业务，可否开一张租赁发票，再开一张物业服务费发票，以区别不同税率?
11.一般纳税人企业取得的增值税专用发票都要认证吗?
12.增值税发票勾选认证或者远程认证不成功怎么办？
13.接受的发票税率有误，是否属于接受虚开增值税发票？
第五节 抄税、报税、税款缴纳的重点事项
一、远程抄报税流程
二、纳税申报表及其附列资料
三、纳税申报其他资料
四、《增值税预缴税款表》
五、一般纳税人纳税申报表填列特别注意事项
第六节 一般纳税人增值税财税处理及纳税申报操作综合案例
案例1-1 丰收公司增值税财税处理及纳税申报操作
案例1-2 雨丰公司增值税财税处理及纳税申报操作
第七节 小规模纳税人增值税的纳税申报
一、小规模纳税人常见业务账务处理
二、小规模纳税人纳税申报
附录1-1《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明
附录1-2《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明
附录1-3《增值税预缴税款表》填写说明
附录1-4《营改增税负分析测算明细表》填写说明
第二章 重点解析 难点突破——一般纳税人增值税业务账务处理
第一节 纳税人增值税会计科目的设置
一、一般纳税人增值税会计科目的设置
二、小规模纳税人增值税会计科目的设置
第二节 纳税人具体增值税业务的财税处理（适用于所有行业）
一、纳税人购入货物、固定资产、无形资产或接受应税行为的财税处理
二、纳税人接受捐赠转入货物、固定资产、无形资产的财税处理
三、纳税人接受投资转入货物、固定资产、无形资产的财税处理
四、纳税人利润分配转入货物、固定资产、无形资产的财税处理
五、自行建造、改扩建固定资产的财税处理
六、纳税人发生各类不得抵扣进项税额情形的财税处理
七、纳税人进项税额转回的财税处理
八、已抵扣进项税额的固定资产进项税转出的财税处理
九、农产品增值税进项税额核定扣除的财税处理
十、纳税人接受境外单位提供应税服务扣缴税款的财税处理
十一、纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务或发生应税行为的财税处理
十二、纳税人发生适用简易计税方法应税项目情形的财税处理
十三、纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的或者发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的财税处理
十四、纳税人发生视同销售货物情形的财税处理
十五、纳税人销售货物、应税劳务或发生应税行为收取价外费用的财税处理
十六、纳税人现金折扣、商业折扣、销售折让的财税处理
十七、纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的财税处理
十八、混合销售的财税处理
十九、兼营免税、减税项目的财税处理
二十、纳税人差额征税的财税处理
二十一、包装物缴纳增值税的财税处理
二十二、以旧换新的财税处理
二十三、债务重组涉及的增值税账务处理
二十四、非货币性交易中涉及的增值税账务处理
二十五、商业企业以返利、返点、促销费、进店费、展示费、管理费等名义向生产企业收取的各种费用的财税处理
二十六、捆绑销售、买一赠一等促销方式的财税处理
二十七、应税消费品的增值税缴纳
二十八、还本销售方式的增值税账务处理
二十九、进出口货物增值税纳（退）税的账务处理
三十、纳税人已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产进项税转出的增值税账务处理
三十一、纳税人销售自己使用过的固定资产的增值税账务处理
三十二、纳税人享受增值税优惠政策（直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后返）的财税处理
三十三、纳税人增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的财税处理
三十四、纳税人月末缴纳增值税的财税处理
三十五、纳税人增值税检查调整的财税处理
三十六、因发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为被辅导期管理的一般纳税人的特殊财税处理
三十七、纳税人共用水电费的财税处理
三十八、纳税人租赁业务的财税处理
三十九、纳税人转让金融商品的财税处理
第三节 建筑业、房地产业纳税人具体增值税业务的财税处理
一、纳税人挂靠经营挂靠方与被挂靠方的财税处理
二、纳税人跨区经营预缴税款的财税处理
三、总分包业务的财税处理
四、建筑施工企业对已经办理工程进度结算却未收到的结算工程款的财税处理
五、纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金的财税处理
六、企业会计准则与企业所得税收入确认时点、增值税纳税义务发生时间差异的财税处理(暨建筑企业财税处理综合案例）
七、纳税人销售房地产差额征税的财税处理
八、房地产开发企业财税处理综合案例
第三章 税收优惠 全面了解——用足用好增值税税收优惠政策
第一节 所有行业领域均适用的增值税优惠政策（销售货物、加工修理修配劳务）
一、小微企业暂免征收增值税优惠政策
二、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额优惠政策
三、资产重组增值税优惠政策
第二节 特定行业领域适用的增值税优惠政策
一、免征增值税的优惠政策
二、农业产品的增值税优惠政策
（一）销售自产农产品增值税优惠政策
（二）粮食企业增值税优惠政策
（三）农民专业合作社增值税优惠政策
（四）“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税优惠政策
三、农业生产资料的增值税优惠政策
（一）免税饲料产品范围
（二）免税饲料产品其他规定
（三）免税农业生产资料
（四）其他免税或优惠政策
四、资源综合利用增值税优惠政策
五、促进残疾人就业的增值税优惠政策
六、软件产品增值税优惠政策
七、电力增值税优惠政策
八、医疗卫生增值税优惠政策
九、文化企业增值税优惠政策
十、军队军工系统增值税优惠政策
十一、公安司法部门增值税优惠政策
十二、供热企业增值税优惠政策
十三、自来水厂(公司) 增值税优惠政策
十四、煤层气抽采企业增值税优惠政策
十五、修理修配增值税优惠政策
十六、拍卖行增值税优惠政策
十七、黄金、钻石、铂金增值税优惠政策
十八、外国政府、国际组织无偿援助项目增值税优惠政策
十九、蔬菜流通环节增值税优惠政策
二十、进口种子种源增值税优惠政策
二十一、研发机构采购设备增值税优惠政策
二十二、部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税优惠政策
二十三、农村饮水安全工程建设运营增值税优惠政策
二十四、新型显示器件产业增值税优惠政策
二十五、成都双流等三个机场民航国际航班使用保税航空燃油增值税优惠政策
二十六、熊猫普制金币增值税优惠政策
二十七、中国邮政储蓄银行改制上市增值税优惠政策
二十八、租赁企业进口飞机增值税优惠政策
二十九、原油和铁矿石期货保税交割业务增值税优惠政策
三十、新型墙体材料增值税优惠政策
三十一、大型客机和新支线飞机增值税优惠政策
三十二、直接免税的营改增政策
三十三、增值税即征即退的营改增政策
三十四、扣减增值税的营改增政策
（一）退役士兵创业就业
（二）重点群体创业就业
三十五、金融企业表外利息的营改增政策
三十六、个人出售二手房的营改增政策
三十七、跨境应税行为适用增值税零税率的营改增政策
三十八、跨境应税行为免征增值税的营改增政策
第四章 活用政策 开源节流——简单、实用的节税小招数
第一节 通过正确理解政策节税
一、超过标准必登记，不够标准择优选
（一）纳税人销售额超过小规模纳税人标准，必须办理一般纳税人登记手续
（二）纳税人销售额未超过小规模纳税人标准，身份可选择
二、分立经营试试看，有时还真节省税
（一）一般纳税人分立为小规模纳税人
（二）混合销售行为的服务分立可降税负
三、兼营业务分开算，明明白白缴两税
四、会开发票也节税，不开错开多缴税
（一）不按纳税义务发生时间开具发票多缴税、早缴税
（二）不开发票多缴税
（三）错开发票多缴税
五、支付代垫运输费，专票开具有学问
六、出租出借包装物，押金怎样来核算
七、个人车辆耗油费，取得“油票”怎抵扣
八、一般购销转代购，节省税费利润多
九、总分机构转货物，网络结算缓缴税
十、优惠政策要熟悉，恰当运用才节税
十一、扣税凭证细审核，应抵尽抵降税负
第二节 通过比较分析选择节税
一、销售方式几多种，节税比较来选择
二、最佳选择供应商，关键是看净利润
三、平销返利要节税，把握方式和时点
（一）根据平销返利的返还方式选择节税方案
（二）根据平销返利的返还时点选择节税方案
（三）平销返利与向供货方收取的不与商品销售量、销售额挂钩的返还收入的区别
四、委托代销有两种，选择哪种需比较
五、经营模式巧转换，收入相同税不同
六、多种方案哪个好，临界点法做比较
第五章 风险防范 未雨绸缪——增值税税务风险控制
第一节 销项税额方面的税务风险
一、增值税纳税义务发生时间确定有误
二、视同销售货物及视同销售服务、无形资产或者不动产处理不当
三、跨县（市）、跨省（自治区、直辖市或者计划单列市）提供建筑服务或者销售、出租不动产处理不当
四、销售额确定有误
五、价外费用处理不当
六、兼营未分开核算
七、混合销售处理不当
八、未确保销售收入完整性
第二节 进项税额方面的税务风险
一、增值税扣税凭证不符合规定
二、不应抵扣而抵扣进项税额
三、应做进项税额转出而未做
第三节 发票使用管理方面的税务风险
一、不得开具增值税专用发票而开具
二、增值税发票不及时认证
三、不按税法规定开具发票
四、虚开发票
第四节 税控设备管理方面的税务风险
一、防伪税控专用设备被盗、丢失的税务风险
二、未按照规定安装、使用税控装置的税务风险
第五节 逾期申报、逾期缴税的税务风险
一、逾期申报
二、逾期缴税
第六节 纳税人销售额超过小规模纳税人标准不登记的税务风险
第七节 账务处理方面的税务风险
第八节 纳税人签订合同方面的税务风险
第九节 节税筹划方面的操作风险
第六章 亡羊补牢 犹未为晚——增值税纳税自查要点与纳税检查方法
第一节 销项税额方面的自查要点
一、纳税义务发生时间的自查
二、销售收入完整性的自查
三、视同销售和视同提供应税服务行为的自查
四、价外费用的自查
五、适用税率的自查
第二节 进项税额方面的自查要点
一、申报进项税额抵扣范围的自查
二、运输费用进项税额的自查
三、农产品收购发票进项税额的自查
四、进项税额转出的自查
第三节 增值税专用发票及普通发票方面的自查要点
一、是否存在未按规定保管专用发票和专用设备的情形
二、是否存在专用发票不按要求开具的情形
三、是否存在不得开具专用发票而开具的情形
四、是否存在未按规定取得发票的行为
五、是否存在未按规定保管发票的行为
六、其他重点自查事项
第四节 增值税优惠政策方面的自查要点
第五节 增值税纳税自查的方法
一、检查账户之间的异常对应关系
二、检查账户之间的特殊对应关系
三、检查账户之间的发生额对应关系
四、纳税自查需要关注的其他账户
五、分析财务数据是否异常
六、分析财务指标是否异常
七、盘点存货，检查仓库实物库存与财务账面是否相符
八、检查记账凭证和附件是否相符
九、检查账务处理的关联性
十、检查账务处理的反常行为
十一、检查账务处理与实际经营情况的一致性
第七章 答疑解惑 简洁明白——增值税纳税常见疑难、热点问题解析

精彩书摘

　　答疑解惑 简洁明白——增值税纳税常见疑难、热点问题解析
　　第一节 进项税额常见疑难、热点问题解析
　　1.企业收到一份增值税专用发票，其销货单位栏中只填写了账号，没有填写开户行，可以抵扣吗？
　　2.企业购进货物从销货方取得的增值税专用发票抬头为其他单位，能否抵扣？
　　3.自然灾害造成的货物损失已抵扣的进项税额需要转出吗？
　　4.企业生产经营用井、管道、池的进项税额怎样抵扣？
　　5.建造石灰窑窑体的钢材及耐火砖，取得专用发票，怎样抵扣进项税额？
　　6.保修期内免费维修所消耗的材料或免费更换的配件是否需要做进项税额转出？
　　7.公司购进的货物存放过期，是否属于正常损失？
　　8.货款支付单位与开具增值税专用发票的销售单位不一致能否抵扣？
　　9.失控增值税专用发票能否报税和认证抵扣？
　　10.公司为了美化工作环境，增强工厂、商场的市场竞争能力，购进一批花草、树木，进项税额怎样抵扣？
　　11.购置客车用于接送员工上下班能否抵扣进项税额？
　　12.抵扣联未盖章的增值税专用发票可以抵扣吗？
　　13.粮食企业开具的专用发票能否抵扣进项税额？
　　14.企业出口货物取得的海运费增值税专用发票是否可以抵扣进项税额？
　　15.辅导期一般纳税人取得的农产品收购发票能否当月抵扣？
　　16.一般纳税人因当期购入一台大型机器设备且取得增值税专用发票，进项税额金额较大，造成留抵税额较大，留抵税额有无抵扣期限？
　　17.农产品收购发票计算抵扣进项税额有无360天的申报抵扣期限？
　　18.企业购买一辆客车，既用于运输货物又用于接送员工上下班，购进的客车进项税额可以抵扣吗？
　　19.增值税一般纳税人经营地点迁移后仍继续经营，其一般纳税人资格是否可以继续保留？尚未抵扣的进项税额是否允许继续抵扣？
　　20.一般纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目怎样计算不得抵扣的进项税额？
　　21.《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）对农产品抵扣政策有何重大影响？
　　22.异地收购农副产品如何取得发票抵扣？
　　23.增值税专用发票没有在规定的认证期内进行认证抵扣可以要求重开吗?
　　24.企业收到一份增值税专用发票，已认证通过，而销售方因操作不慎误作废，双方该如何处理？
　　25.煤炭采掘企业巷道增值税进项税额怎样抵扣？
　　26.纳税人登记为一般纳税人之前取得的增值税扣税凭证，在什么情况下可以抵扣进项税额？
　　27.同一纳税人在简易计税办法与一般计税办法并存情况下，进项税额如何划分？
　　28.在会计制度上按“固定资产”核算的不动产，其进项税额如何抵扣？在会计制度上不按“固定资产”核算（如投资性房地产）的不动产或者不动产在建工程，其进项税额如何抵扣？
　　29.房地产企业为宣传新项目、老项目投入大量广告费用，其进项税额如何在新项目、老项目之间分摊、计算？
　　30.项目清算后进项税额留抵，如何处理？
　　31.房地产企业取得的境外公司发票（如规划、设计费发票）是否能够抵扣？
　　32.房地产兼有新老项目无法准确划分进项税额的如何计算？
　　33.房地产开发企业的售楼处、样板间的进项税额如何抵扣？这些设施如果最后拆除，已经抵扣的进项税额是否要转出？
　　34.施工企业作为一般纳税人，采购小规模纳税人按简易计税方法出售的材料，该材料可否作为施工企业的进项税额进行抵扣？
　　35.跨县（市、区）的建安项目，经总公司授权并由分公司对外签订分包合同、材料合同等，其取得进项发票回机构所在地申报时，由于公司名称不一致，无法进行抵扣。这一问题有无解决办法？
　　36.建筑公司在工地搭建的临时建筑在工程完工后会被拆除，原已抵扣的进项税额是否需要转出？
　　37.营改增后提供建筑服务的一般纳税人按照建委要求为施工人员购买团体意外保险，取得保险费增值税专用发票能否作为进项税额抵扣？
　　38.建筑企业违法分包怎样界定？能否适用差额征税？能否抵扣进项税额？
　　第二节 销项税额常见疑难、热点问题解析
　　1.食品公司向职工发放自己生产的食品是否应该缴纳增值税？
　　2.增值税一般纳税人将不同税率的货物捆绑销售，应该怎样计算缴纳增值税？
　　3.将委托加工的应征消费税的货物用于投资的行为，怎样缴纳增值税？
　　4.酒厂销售酒类产品同时收取的包装物押金是否征收增值税？
　　5.保修期内免费为客户提供维修服务所领用的零配件是否需要视同销售缴纳增值税？
　　6.汽车生产企业将本企业自产汽车用于管理部门使用和移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验是否需要视同销售缴纳增值税？
　　7.企业通过省红十字会向地震灾区捐赠物资是否缴纳增值税？
　　8.因购货方违约而解除销货合同，销货方向购货方收取的违约金是否需要缴纳增值税？
　　9.合同履行后向购货方收取的违约金是否缴纳增值税？能否开具增值税专用发票？
　　10.单位支付水电费后向职工和共用水电单位收取水电费，怎样计算缴纳增值税？
　　11.企业销售货物因在运输途中破损而收到的运输公司支付的赔偿款是否需要缴纳增值税？
　　12.收到的客户因违约而支付的延期付款利息是否需要缴纳增值税？
　　13.电力公司向发电厂收取的过网费是否需要缴纳增值税？
　　14.供电企业收取的并网服务费是否需要缴纳增值税？
　　15.供电企业收取的电费保证金是否征收增值税？
　　16.林业部门外购树苗再销售是否缴纳增值税？
　　17.生产免税货物产生的下脚料销售给客户，是否征收增值税？
　　18.桶装饮用水应按照3%还是17%的税率征收增值税？
　　19.企业销售部门领用自产产品作为样品是否缴纳增值税？
　　20.商业企业销售宠物饲料征收增值税吗？
　　21.公司为提高知名度而印制宣传资料向公众发放，是否要视同销售缴纳增值税？
　　22.以旧换新业务怎样缴纳增值税？
　　23.采取以物易物方式销售货物有什么注意事项？
　　24.市场原因导致商品打折销售，致使销售价格低于购进价格的，是否会被税务机关核定销售额？
　　25.企业以购物送积分方式搞促销，例如消费者购买1000元货物，将获得200元积分，消费者可用积分来购物。用积分购物应该如何缴纳增值税？
　　26.货物移库是否视同销售？
　　27.纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产怎样交税？有无税法依据？
　　28.B企业与A企业签订合同，向A企业出售一台机器设备，随后再采用融资租赁形式租回该设备，B企业销售机器设备的行为是否需要缴纳增值税？
　　29.纳税人提供的电梯保养服务怎样缴纳增值税？
　　30.转让土地使用权、土地出租怎样缴纳增值税？
　　31.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，是否需要视同销售？
　　32.转租不动产怎样缴纳增值税？
　　33.宾馆(酒店)在楼层售货或房间内的单独收费物品如何纳税？
　　34.宾馆住宿服务和不动产租赁怎样划分？
　　35.酒店餐饮企业里的兼营和混合销售怎样划分？
　　36.不动产的范围如何界定？出租附着在土地或不动产上的空位、楼面、屋顶给他人安装竖立广告牌等怎样缴纳增值税？
　　37.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，如何缴纳增值税？
　　38.楼体广告、电梯间广告、车辆广告行为如何适用增值税税目？
　　39.以不动产对外投资是否缴纳增值税？
　　40.股权转让涉及的不动产是否缴纳增值税？
　　41.营改增纳税人兼营和混合销售有什么区别？
　　42.婚庆公司提供婚庆策划、主持司仪、婚车接送、花篮等服务怎样缴纳增值税？
　　43.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税吗？
　　44.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，需要视同销售服务缴纳增值税吗？
　　45.对于集团内各单位之间及集团总部与下属各单位间的资金占用是否需要视同销售？
　　46.购买非保本的理财产品，到期收到的利息是否缴纳增值税？
　　47.物业公司代收水电费、暖气费怎样缴纳增值税？
　　48.房地产开发企业代收的办证费、契税、印花税等代收转付费用是否属于价外费用？
　　49.房地产开发企业自行开发的产品用于出租怎样纳税？
　　50.房地产公司返还给拆迁户的住房，是否需要视同销售？销售收入如何确认？
　　51.地下车位签订的转让几十年使用权的租赁合同，一次性收取租金，该转让行为应按照销售还是租赁缴纳增值税？
　　52.全面推开营改增后，房地产开发企业“代建”房屋的行为如何缴纳增值税？
　　53.出售车位或储藏间，没有独立产权，是否按不动产出售处置？
　　54.房地产开发企业销售精装修房、售房送装修，怎样纳税？
　　55.房地产企业销售不动产的同时，无偿提供家具、家电等货物如何纳税？
　　56.2016年5月1日后发生的退补面积差，如何缴纳税款？
　　57.地下车位永久租赁行为增值税税目如何适用？
　　58.没收的定金和违约金是否应当缴纳增值税？
　　59.建筑服务未开始前收到的备料款是否纳税？
　　60.建筑服务已在营改增前完成，按合同规定营改增后收取工程款怎样纳税？
　　61.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，应按照什么税目缴纳增值税？
　　62.总包向分包收取的配合费用是否需要缴纳增值税？
　　63.BT、BOT、PPP项目如何缴纳增值税？
　　第三节 发票常见疑难、热点问题解析
　　1.小规模纳税人企业购进一批货物尚未付款，销售方尚未开票，次月该企业成为一般纳税人，对方能否开具增值税专用发票？
　　2.一般纳税人取得的增值税专用发票如果税法不允许抵扣，是否需要认证？
　　3.一般纳税人领用的增值税专用发票有无使用期限？
　　4.酒类生产企业销售副产品酒糟，应购货方要求开具增值税专用发票，本来应该免税的货物还能再享受免税待遇吗？
　　5.公司用加油卡加油可以取得加油站开具的增值税专用发票吗？
　　6.保险公司开展共保业务怎样开具增值税发票？
　　7.什么情形下可以开具红字增值税专用发票?
　　8.哪些情况下自然人可申请代开专用发票？
　　9.非企业性单位出租住房是否可以申请代开增值税专用发票？
　　10.纳税人申请代开增值税发票办理流程是怎样的？
　　11.走逃（失联）企业开具增值税专用发票怎样处理？
　　12.哪些项目的差额扣除部分不得开具增值税专用发票？不得开具增值税专用发票的部分应如何开票？
　　13.增值税一般纳税人从安装总电表单位购进的非直供电力产品，应如何开票、缴税？
　　14.一般纳税人开具农产品收购发票时税率怎样填写？
　　15.纳税人销售货物开具普通发票后，发生退货、销售折让或开票有误怎样处理？
　　16.公司超营业范围经营，可否开具增值税发票？
　　17.选择简易计税方法的试点一般纳税人，是否可以开具增值税专用发票？
　　18.二手车经销企业发票使用政策是怎样规定的？
　　19.融资性售后回租业务向承租方收取的有形动产价款本金，在营改增后开具发票吗？
　　20.什么情况下可以使用新系统中的差额征税开票功能？
　　21.房地产开发企业适用差额征税的增值税发票怎样开具？
　　22.原已开具地税的不动产发票若发生退房、更名等需要开具红字发票的情况，红字发票如何开具？发生退税行为的去哪个部门办理？
　　23.房地产企业在预售环节的预收款范围怎样确定？是否需要开票？
　　24.建筑企业跨县、市、区承接建筑工程，是在服务发生地开具发票，还是回机构所在地统一开具发票？
　　25.销售建筑服务、不动产和出租不动产，开票时有什么特殊规定？
　　26.建筑分包项目的总包方和分包方分别如何开具发票？
　　27.建筑企业购买砂、土、石料能够取得17%税率的增值税专用发票或普通发票吗？
　　28.实施分包的工程，减除分包款项，须取得合法发票，是否指增值税专用发票？
　　29.一般纳税人以清包工方式或者甲供工程提供建筑服务，适用简易计税方法，开票金额是总金额还是分包之后的金额？
　　30.不得开具增值税专用发票的情形有哪些？
　　第四节 其他常见疑难、热点问题解析
　　1.如何判断增值税税负指标是否合理？
　　2.安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策？
　　3.福利企业被查补的税款可否享受退税政策？
　　4.企业欠缴增值税被税务机关扣押物资怎样确定抵缴税款额？
　　5.享受增值税50%即征即退的一般纳税人企业购买运输车辆，运输车辆既运输即征即退货物，也运输一般货物，其进项税额填在增值税纳税申报表中的“即征即退货物及劳务”栏还是填在“一般货物及劳务”栏？
　　6.《外出经营活动税收管理证明》相关制度和办理程序是怎样的？
　　7.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，怎样确定增值税纳税人？
　　8.到外县（市）销售货物如何进行增值税纳税申报？
　　9.连锁经营企业如何进行增值税纳税申报？
　　10.纳税人以资金结算网络方式收取货款如何进行增值税纳税申报？
　　11.如何把握“纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由”这一条款？出现这种情况后是否可以认定为偷税？
　　12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款怎么办？
　　13.营改增后公司食堂整体外包怎样进行税务处理？
　　14.企业有欠缴增值税，同时本月有留抵税额，能否用留抵税额抵缴欠税？如果能抵缴，应该如何进行纳税申报？
　　15.企业增值税享受先征后返、先征后退、即征即退优惠政策的，附征的城市维护建设税和教育费附加是否同时享受退（返）还优惠？
　　16.某企业9月份发生销项税额并申报纳税，10月份该笔业务发生红字冲回，并且10月份再没有任何销项税额。假如当月企业申请注销，请问该笔税款能否申请退税？
　　17.纳税人可以既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策吗？
　　18.挂靠企业应当如何确定纳税义务人？
　　19.如何区分劳务派遣和人力资源外包？增值税税收政策有何区别？
　　20.分支机构已达到一般纳税人登记标准，但总机构尚未登记一般纳税人资格，分支机构能否认定？
　　21.企业将因客户抵顶欠款而收到的一辆单缸柴油三轮车再销售，是否需要缴纳增值税？
　　22.企业因生产设备维修需要，委托了境外企业提供维修技术服务，是否需要代扣代缴增值税？
　　23.企业因被兼并而将全部产权进行了转让，转让的机器设备和存货是否需要缴纳增值税？
　　24.企业用优良资产（占企业总资产的90%左右）和另外一家企业成立一家新公司，企业这部分资产的转移是否需要缴纳增值税？
　　25.原兼营增值税、营业税业务分别享受小微企业优惠政策的纳税人，如何享受小微企业增值税优惠政策？
　　26.加油机自有车辆自用油、加油站检测用油是否应在销售数量中扣除？
　　27.纳税人受托代理销售二手车，什么情况下不需要缴纳增值税？
　　28.企业将超过一年的包装物押金缴纳了增值税，一个月后收回包装物押金，能否冲减已缴纳增值税款？
　　29.纳税人转让不动产，按照规定可以差额缴纳增值税的，如果丢失发票，可向税务机关提供其他资料进行差额扣除吗？
　　30.我公司连续12个月取得装饰服务销售额400万元，同期还取得设计服务销售额80万元，取得货物销售额40万元，那么我公司是否要认定为一般纳税人？
　　31.营改增试点纳税人中，已登记为一般纳税人的个体工商户能适用增值税起征点的规定吗？
　　32.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料、砖、瓦、商品混凝土，是必须采用简易计税方法，还是可选择一般计税方法或简易计税方法？
　　33.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》指出：“试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。”这里所称的“分包款”，是指工程分包、劳务分包还是材料分包？不同项目可以差额扣除分包款吗？
　　34.EPC总承包合同属于兼营还是混合销售？怎样预缴税款？
　　35.纳税人提供建筑服务时，应按照工程进度还是按合同约定缴纳增值税？
　　36.经住建部门批准在原建筑工程项目基础上进行新增建设（如扩大建筑面积等），新增合同对应项目可否参照原建筑工程项目按照老项目选择简易计税方法？
　　37.现房销售是否要按3%预缴增值税？
　　38.房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合哪些条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款？
　　39.房地产开发企业在2015年4月30日前购入在建工程，于5月1日后销售的，可否选择适用简易计税方法扣除土地价款后按照5%征收率计税？
　　40.房地产公司销售不动产的纳税义务发生时间如何确定？
　　41.房地产开发企业的多个老项目是否可以部分选择简易计税方法，部分选择一般计税方法？
　　42.房地产开发企业中的一般纳税人出租自行开发的房地产老项目如何计税？
　　43.房地产开发企业收到购房人的定金、订金、诚意金、意向金时，是否视同收到预收款按照3%的预征率预缴增值税？
　　44.房地产开发企业跨县（市、区）开发房产如何预缴税款？
　　45.房地产开发企业自行开发的开发产品转为固定资产后再销售的怎样纳税？
　　46.房地产开发企业总机构支付的土地价款能否在分支机构进行扣除？
　　47.房地产开发企业将尚未出售的房屋进行出租怎样界定房地产新、老项目？
　　48.房地产企业销售不动产在营改增前已开具营业税发票的，营改增后，企业发生退款等其他情形的，应如何处理？
　　49.房地产开发企业中的一般纳税人销售开发的房地产老项目如何计税？
　　50.房地产企业在预售环节如何预缴增值税？
　　51.营改增后，房地产企业代垫的施工水电费，可否作为代收代付处理？
　　52.房产预售按3%预缴的税款，在发生纳税义务时未抵减完的可以结转下期继续抵减，具体应怎样抵减？若因后续没有销售收入，预缴税款未抵减完的，能否退税？
　　53.房地产开发企业增值税留抵税额是否可以抵减预缴税款？
　　54.房地产企业“一次拿地、分次开发”，如何扣除土地成本？可供销售建筑面积如何确定？
　　55.适用简易计税方法的房地产开发项目是否允许扣除土地价款？
　　56.房地产开发企业一般纳税人土地价款扣除范围怎样确定？
　　57.因土地缴纳的契税、配套设施费、政府性基金及因延期缴纳地价款产生的利息能否纳入土地价款扣除？
　　58.当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款，这里的房地产项目可供销售建筑面积能否将用于出租、自用的物业面积剔除？
　　59.如果存在土地返还款，企业实际需要支付的土地价款可能要小于土地出让合同列明的土地价款，该种情况下可以扣除的土地价款的范围是不是只包含企业直接支付的土地价款？
　　60.同一法人多项目滚动开发，新拿地支付的土地出让金是否能够在其他正在销售的项目的销售额中抵减？
　　61.一个项目分期开发，分别取得《建筑工程施工许可证》，是作为一个项目还是不同项目？
　　62.三流一致或四流一致，其中的资金流究竟有无政策依据？资金流不一致究竟能否抵扣？三方抵款协议、委托付款协议在税法上是否认可？
　　63.异地预缴增值税怎样缴纳城市维护建设税和教育费附加？
　　附 表
　　附表1 一般纳税人增值税主要纳税事项一览表
　　附表2 增值税销售额一般规定及特殊规定一览表
　　附表3 建筑服务、销售不动产、不动产经营租赁营改增政策一览表
　　附表4 融资租赁、融资性售后回租特殊政策一览表
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前言/序言

　　初衷
　　我遇到过许多刚刚走出大学校门的财税专业本科毕业的大学生，虽然从事着一份会计工作，却连基本的会计分录、报表编制、纳税申报都做不好，缺乏实战经验，工作起来相当吃力，没有老会计指导很难胜任会计工作，只能拿着微薄的薪水，为快速改变现状而苦苦摸索。
　　会计新手如此，老会计的情况也不容乐观。
　　我遇到过不少工作了多年的老会计，甚至是干了大半辈子的老会计。他们独立处理一家中小企业的账务可能不是问题，但是对税法知识知之甚少，对税收规定一知半解，对税务处理模棱两可，在处理涉税事项时深感力不从心。他们非常渴望提升自己的税务处理水平，却不知该从何下手。有的财税人员买了不少书籍来充电，但总觉得多数图书理论有余而实操不足，对提高实际工作水平帮助不大。
　　作为一名注册会计师、税务师，一名拥有集团公司、会计师事务所、税务师事务所、税务咨询公司工作经历的财税工作者，我也在苦苦思索，思考着如何帮助财税人员在短时间内提升财税业务水平。我想，如果能够把多年的实战经验整理归纳，写出极具实操性的真正适合财税人员的书，也许是一种不错的方式。
　　财税人员的需求就是我创作的动力和源泉，能够尽我所能为广大财税人员服务，将自己的财税实战经验与大家分享，提高广大财税人员的业务水平，真正降低企业财税风险，是我的一份责任，更是我多年的心愿。
　　几年前的某一天，中国市场出版社胡超平副总编的一个电话激发了我的灵感，于是种种思路相继在我的脑海里酝酿，并最终转化为一本本实用的财税图书，我的心愿也得以实现。
　　图书特色
　　短短几年的时间，我共写了10本适合不同水平财税人员阅读的实战操作型财税图书。这些书充分考虑了企业财税人员的实际需求，让读者以最少的时间、用最少的精力、花最少的银子取得最理想的效果，真正提高财税实战操作技能。具体来说，这些图书具有下列特点：
　　（1）内容均是我多年财税工作经验的总结，我将多年财税工作的实战经验和操作技巧精心整理、提炼、汇总成书。
　　（2）案例高度仿真，完全根据企业真实业务设计，为读者营造一个真实的财税环境，通过案例让读者真正学会实际的财税处理操作，从而提升自身财税实际操作水平。
　　专家推荐
　　金奖银奖不如读者的夸奖，金杯银杯不如读者的口碑！一本书价值几何，读者最有发言权！几年来，我撰写的书得到了许多业内专家的高度评价，更是得到了广大读者的好评和厚爱。下面摘录部分专家和读者的推荐或评价。
　　作者具有丰富的实战经验，每本书都是作者用心写就，是作者多年实战经验的总结。所著财税图书本本精彩，思路条理清晰，内容丰富翔实，案例贴近实际，语言通俗易懂，极具可操作性和实战价值，特别是“温馨提醒”写得非常到位，在实际工作中容易忽略的细节问题也都一一点到，对财税工作者提高自身财税水平和防范税务风险很有帮助！
　　——樊剑英，中国注册税务师，中国“得法网”业务总监，“中国税网”房地产项目总监
　　初识栾庆忠，是在一次网上收集资料时，恰巧看到他的《企业税务风险自查与防范》的内容介绍，就想欣赏一下。收到书后，从事税务工作近三十年的我很快就被书的内容所吸引。《企业税务风险自查与防范》通过案例资料、税收政策、税务风险、自查切入点、相关阅读以及独特新颖的编排，让读者很快就能从多角度掌握防范风险的方法，这么好的作品让我爱不释手。随后，我又读了《小企业会计从入门到高手》《企业会计处理与纳税申报真账实操》《企业税务处理与纳税申报真操实练》《营业税改征增值税实战操作》、《增值税纳税实务与节税技巧》，感觉受益匪浅。每本图书都有其独到之处，但共同的特点是“连点成线、织线成面”，从实战操作角度使人读后很快上手。会计知识与税收政策的有效归集，能帮助读者在短时间内提高实际操作水平，迅速成为一名熟练的会计高手，甚至查账能手。
　　——许培升，嘉祥县地税局稽查局
　　西方有句谚语：“税收和死亡是人生无法避免的两件大事。”既然逃避不了，我们就应准确把握涉税事务。栾老师的书刚好抓住了企业实际工作中税务及其会计处理的热点和难点，案例全面，基本上涉及了各个涉税事项，覆盖了各个涉税要点，具有极强的实践性和可操作性。
　　栾老师的书所提供的不仅是知识，更是一种技能和方法，能让我们这些读者在繁杂的税务工作中把握住方向，提高自身的税务风险自查与防范能力。此书既可以当成教科书，也可以作为工具书，一书多用！
　　——楼月芳，浙江众泰税务师事务所有限公司
　　说来我手上有好几本栾老师的书，从基础的《企业会计处理与纳税申报真账实操》到专业深入的《增值税纳税实务与节税技巧》和《企业税务风险自查与防范》。我发现栾老师的书都很有系统性、实用性、专业性，为了让会计朋友们能真正掌握、能学以致用，这些书都是花了心思的，也能感觉得到，栾老师具有深厚的知识积累与经验积淀，否则写不出这样的书。以《增值税纳税实务与节税技巧》来说，从最初增值税一般纳税人资格登记开始讲解，到各个涉税环节的情况处理及难点应对，到各种情况下的风险把握及日常工作中的提前自查，后面的答疑也是基于经典实例展开的。大量的实例介绍与讲解，让人茅塞顿开，可以说日常工作中未注意到的、疑难的问题都讲解明白了。对于初入会计行业的涉税会计人员来说，这是一本不可多得的岗前培训书籍，可以当“佛脚”抱抱；对于已入行的人员来说，也可以作为自我提升与知识补充的好工具。
　　——吴宇凌，某食品上市公司华东区销售财务副经理
　　对于纳税人来说，增值税可以说是其最大的税收负担，因此，税收筹划时首先想到的一定是增值税的筹划问题。这本《增值税纳税实务与节税技巧》把所有可能的增值税节税方法都做了非常详细的介绍，尽管可能存在挂万漏一的问题，但是，对于纳税人来说，这已经十分难得了。
　　——王红领，南京财经大学财政与税务学院副教授
　　《增值税纳税实务与节税技巧》以案例的形式将增值税的原理、日常业务处理涵盖其中，结合作者的丰富经验，为企业财务人员讲解了办理增值税业务方面需要掌握的知识点、可能产生税务风险的地方，是财务人员在增值税处理方面的一盏指路明灯。
　　——刘永孝，中国新时代国际工程公司，注册会计师、高级会计师
　　读者评价
　　一本书的价值，读者最有发言权。下面摘选部分读者的评价。
　　1.读者朋友给笔者的电子邮件：
　　（1）天使的阿诺：
　　栾老师好！我是一名读者，期望可以成为一名在税务、会计、审计和资产评估方面的专业人士，并为此正在努力，非常有幸能拜读您的力作——《增值税纳税实务与节税技巧》，客观地说，您的这本书写得很好！案例全面，基本覆盖了增值税的全部内容，比CPA、CTA的税法教材写得更加具体；税法条例新颖，最新的一些税收政策也收录其中；实务性很强，比课本生动，一些税收筹划的案例有很强的操作性。如果能把这本书作为教材的补充，其实是一个非常不错的选择！
　　谢谢你的这本书，让我能更有效地学习增值税的相关知识！
　　你有那么强的实务经验，能否再写一本有关所得税方面的书，我相信一定会热卖的！
　　（2）水润之爱：
　　老师你好，我是您的忠实读者，《增值税纳税实务与节税技巧》一书在工作上给了我很大的帮助。此书对增值税讲解得很全面、到位，对我这样的初学者来说很有用，值得一读。
　　（3）史俊娟（北京市海淀区上地信息路26号）：
　　栾老师的好几本书都有一个共同的特点：重点突出，易于理解。与实际工作相符，对提高大家的实际操作水平有很大帮助！
　　（4）高毅（黑龙江昊天通信工程有限公司）：
　　全面、具体、详细、实用，是我对栾老师所著图书的一个简单概括。作为一个企业财务人员，这些图书对我在实际工作中遇到的一些具体问题给出了详尽的答案，从而提高了我的业务水平。一本好书可以丰富一个人的知识，感谢栾老师为广大财税人员带来如此实用的好书。以后将继续关注您的著作。
　　（5）陈明远（广西南宁读者）：
　　我是一个会计初学者，非会计专业毕业，刚刚考取了会计从业资格证书。看了您写的《增值税纳税实务与节税技巧》，真心拍案叫好，感觉读您的书非常值！于是我又继续购买了好几本您的大作。您为广大读者慷慨地奉献了大量的宝贵经验，这些宝贵经验是一个初学者需要花好多时间才能慢慢积累到的。万分感谢！
　　2.当当网、京东网读者朋友对本书的评价：
　　（1）Msnljx：你不得不看的好书。
　　（2）岸本硫克：很开心的购物，有很多温馨提醒，很有用的经验。对于基础较弱的也比较容易学习。
　　（3）huwenboHWB：想从事会计的孩子，这本书必读。
　　（4）其实我戴眼镜：实用性、易用性俱佳。
　　（5）无昵称用户：当当网买这么多书，感觉这本最好，最实用。看这本书的评论才决定买的，果然是一本很好的书，力荐。
　　（6）yaha2010：涉及增值税纳税、节税的方方面面，太好了，我要好好研读！
　　（7）身随心动：书是帮一位朋友买的，看到其他买书的人的评论后，选择了它，但心中还有些忐忑，怕买了没什么用，没想到，收到书后，朋友说非常实用，当时就认真地看了起来，书很好。
　　（8）tonglhb：内容很新，很实用，操作性强，很不错，正在好好学习。
　　（9）水之轩：我是做财税培训的，需要给客户送这类的书籍，看了评价说不错，自己看了看，还可以，客户也喜欢就OK了。
　　（10）lengyue0001@***.***：替别人买的。朋友说他们税务师事务所十几个人都抢着看这本书，这本书写得很好、很实用、很权威，朋友为了更好地学习特意让我替他买一本。这本书非常新，就像刚从印刷厂印出来似的。朋友很喜欢，说值得推荐。
　　（11）mjm8078：贴近实际，在现实操作中有挺强的实用性。
　　（12）yiming：栾庆忠老师就是质量的最好保证。
　　3.网上汇总整理的一些读者评价，遗憾的是不知读者姓名，也没有网名，列举几条：
　　（1）这本书有极强的实战性、易操作性，并将会计准则与税收操作紧密结合，辅以实例示范，条理清晰，有很多会计和税收的实战经验，真是一本不可多得的好书！初次见此书，是在一个企业会计的办公室里，看到会计爱不释手还不以为然，一看内容竟有相见恨晚之感，借着读了几天，仍不过瘾，特买一本，平时多读领会，出差还可以随时查阅。我作为一名税务稽查人员，感觉本书对税务部分总结得非常好，建议每个企业的会计都应该好好看看这本书，在此向企业会计和税务人员强力推荐此书！
　　（2）栾庆忠老师写的书，语言简单精炼，通俗易懂，句句重点，都是作者自己的经验心得，再加上作者的实际操作经验融合，倾囊相授、毫无保留，理论与实战相辅相成，特别真实易懂，看完一点就能学会一点,不愧是十大杰出人才写的书。把他写的书都看完，自己完全可以达到一个老会计的水平了。 大家都来买他写的书学会计吧，会给你节省不少银子和时间的，而且都是实战与理论结合。
　　（3）初学会计在当当网买了不少书，没有发现哪本书看完能让人有头脑灵光、豁然开朗的感觉，也就懒得上来评论。但这本书就不同，我一定要发表评论并向其他人推荐。 作者不愧是十大杰出会计师，书的内容、知识点非常充实、易学、易懂、全面、透彻、没有废话，能看出作者是个有真才实学的人。不像其他人写的会计书，内容都是东抄西凑，看来看去就是那点东西，让你学不深也学不透，或者故弄玄虚、云里雾里。 过完年打算把栾老师写的书都买了学习，作者是个好人，一个真心愿意传道授业的好老师。
　　（4）连续看了好几本栾老师的书，收获颇丰，相信对自己未来的职业提升有很大帮助。给我的最大感受就是栾老师传授的是长期累积的工作经验和学习中的一种思路和方法，讲解会计准则和税法政策时与实际工作相结合，灵活应用，规避纳税风险。
　　（5）书还没全部看完，但我的收获已经太多，很多我的前辈、朋友无法解决的问题，都有了答案，以前的一些做账错误也有了解决的方案。这本书基本上一句多余的话都没有，跟着书的思路走，书中讲的不仅是知识、实务还有风险规避，真好。
　　（6）看过之后，真是让我受益匪浅，很多原先模凌两可的知识简单明了，在实务中可能会遇到的很多问题都可以在栾老师的书中找到答案，特别是温馨提醒写得非常到位，在实际工作中容易忽略的细节问题也都一一点到。
　　（7）为了去套经验我找老会计，送东西，就希望人家能给我教些经验，看脸色、拍马屁，啥都用过。看了栾老师的书真的是觉着咋不早点遇上，我可以很快地掌握那些账务处理所需技能，早点把理论和实际结合，不用去经历那么长的试用期，能够直接快速地上手；还好，还不晚，至少在下一个公司时我不会战战兢兢了。非常感谢栾老师！
　　（8）我是从事税务工作的，看过栾老师的几本书，写得非常好，尤其是税收案例和政策归集结合解析得好！正赶上今年总局对某集团公司评估工作，受益匪浅！非常喜欢你这样的老师，这样的图书！说实在的，没有亲自当会计的经历是很难总结出这样的经典财税处理图书的。力挺栾老师!厚积薄发沉淀出来的图书，佩服！栾老师的“他山之石”，使学生可以攻玉。图书有贴近实际的业务，有容易出现的问题，有准确的政策解析，可圈可点！厉害得很！“温馨提醒”独树一帜！出类拔萃！望尘莫及！
　　（9）实战性相当强，易操作，贴近现实，案例丰富，解读权威，受益匪浅，随身携带，特别自信，真是爱不释手，对提高税务水平和防范税务风险很有帮助！强力推荐！
　　值此《增值税纳税实务与节税技巧》再版之际，我再次衷心地感谢所有的读者朋友！如果我的书能够带给大家一点点思考和启发，将是我最大的荣幸和快乐。
　　一人难称百人心，我以真心换称心，读者的满意将是我永远的不懈追求。
　　栾庆忠
　　2017年5月
　　第四版修订说明
　　《增值税纳税实务与节税技巧》自初版问世以来，以“实战性、操作性、可读性”的特色赢得了广大读者朋友的支持和厚爱，第一至第三版长期稳居当当网增值税类图书畅销榜前三名。
　　为了帮助广大纳税人、中介机构以及税务工作人员更加全面地学习和掌握增值税税收政策，进一步提高自己的增值税业务水平，笔者根据最新增值税税收政策对第三版进行了系统的修订和完善。修订后本书将继续以“实战性、操作性、可读性”为特色，将增值税政策与案例相结合，以例讲法，融法于例，让读者更迅速、准确地理解税法，提升业务技能。
　　修订内容主要涉及以下4个方面：
　　（1）对近几年发布的最新增值税税收政策［含营改增政策以及最新发布的《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）、《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）等］进行了全面梳理，未对原增值税纳税人与营改增纳税人分别讲述，而是将原增值税纳税人最新增值税政策与营改增政策进行了全面、充分、有机的融合，并与实际财税处理操作相结合，且辅以丰富的实战案例，融于书中。本书适合所有增值税纳税人（包括原增值税纳税人与营改增纳税人）全面、系统、完整地掌握增值税政策与实战技能。
　　（2）对第三版涉及的所有税收政策重新进行梳理，删除了已经废止或执行到期的政策及其相关内容，代之以新政策及新内容。
　　（3）对近两年来实际培训与咨询工作中积累的实践经验和纳税人咨询较多的热点问题根据最新政策进行整理，融于书中。
　　（4）对所有与增值税纳税人（包括原增值税纳税人及营改增纳税人）相关的重要政策进行全面、系统的整理，设计了7大表格（本书附表4张表格加第一章中的表1-1、表1-2、表1-3，共7张表格），纳税人仅通过这7张表格即可对增值税重要政策有全面、完整、系统的把握。
　　特别提醒：国务院总理李克强2017年4月19日主持召开国务院常务会议，会议决定，从2017年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。敬请读者及时关注最新政策的变化。
　　第四版仍然继承了前三版的最大特色：实战！实战！实战！本书的实战性，以及对税收政策和实战案例讲解的详细程度，可能远远超出您的想象！
　　赠人玫瑰，手留余香。本着对读者认真负责，为读者真心服务的态度，笔者每周都会抽出时间阅读读者来信，认认真真地进行回复，及时解决读者遇到的疑难问题，在帮助读者提升业务水平的同时，也让自己的业务素质得到提升！
　　借此修订之机，我再次衷心地感谢所有的读者朋友！读者的支持和厚爱就是我创作的动力和源泉，读者的需求和建议就是我创作的方向和目标。财税工作让我们相识，网络架起了我们沟通的桥梁，拉近了我们的距离，在感谢读者的同时，我希望能够得到读者的宝贵建议，希望能够和大家经常交流财税方面的业务。大家可以通过电子邮箱（17876312@qq.com）或微信（微信号：15006511280）与我交流。
　　能够尽我所能为广大财税人员服务，将自己的财税实战经验与大家分享，提高财税人员的业务水平，是笔者多年的心愿。在中国市场出版社的大力支持下，这一愿望终于得以实现，这本书也成了我的第一本书。启用一个没有写书经验的新人，这不仅需要独特的眼光，还需要一定的胆识，值此修订之际，我再次感谢中国市场出版社耐心细致的编辑工作，特别感谢胡超平副总编对我的帮助和支持。
　　在修订过程中，本书严格按照最新税收政策进行编写（文件资料截止日期为2017年5月初），精益求精，力求做到权威、专业、准确，但是限于时间和水平，书中难免会存在一些疏漏和不足甚至错误之处，敬请广大读者批评指正。本书观点和建议仅供读者参考，切忌生搬硬套，实际工作中须特别关注税法政策的变化和主管税务机关的规定。
　　栾庆忠
　　2017年5月

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不错，很厚一本。

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内容比较新

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质量不错，应该是正品，相信京东的品质

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学习了，书中个别地方有错误

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很厚的一本书，还没开始看，同时买了另外一本，先看的另一本。

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公司培训教材，实用性强，非常满意

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东西不错，快递服务周到，值得推荐

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有点全面

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非常实用