增值稅納稅實務與節稅技巧（第四版） pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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欒慶忠 著

圖書標籤:

• 增值稅
• 稅務
• 實務
• 節稅
• 會計
• 財務
• 稅務籌劃
• 企業稅負
• 稅務指南
• 最新政策

齣版社： 中國市場齣版社

ISBN：9787509215586

版次：4

商品編碼：12207298

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-05-01

用紙：輕型紙

頁數：553

字數：770000

産品特色

內容簡介

連點成綫 織綫成麵——增值稅業務流程梳理；

重點解析 難點突破——47種增值稅業務賬務處理要點分析；

稅收優惠 全麵瞭解——41類增值稅稅收優惠政策總結提煉；

活用政策 開源節流——17種簡單、實用節稅小招數詳細點撥；

風險防範 未雨綢繆——23種關鍵增值稅稅務風險控製提示；

亡羊補牢 猶未為晚——27種增值稅納稅自查要點與納稅檢查方法匯總；

答疑解惑 簡潔明白——238個增值稅納稅常見疑難、熱點問題精透解析。

作者簡介

欒慶忠

注冊會計師，稅務師，2015年度“明德杯”中國好講師，2015年度中國百強講師，第三屆創業中國十大傑齣會計師，實戰派財稅專傢，財稅暢銷書作者，《前沿講座》特邀嘉賓，北京解稅寶科技有限公司首席稅務專傢，齊魯稅務講壇主講嘉賓。

具有豐富的納稅谘詢和稅務審查實戰經驗，對增值稅和企業所得稅等稅收政策與實戰操作具有深入的研究，多次應邀為稅務局培訓。多年來一直參與財稅部門組織的財稅檢查工作，受聘某地國稅局稅務專傢，兼任多傢企業財稅顧問，常年受聘為中國長安汽車集團股份有限公司、中國國電四川公司、廣西建工集團、港華集團等全國各地大型企業內訓。

財稅著作10部，其中：《增值稅納稅實務與節稅技巧》（已連續再版三次）自齣版以來一直位列電商增值稅類圖書暢銷榜前列，被眾多讀者譽為“增值稅實戰寶典”；《企業稅務風險自查與防範》被眾多企業財務總監列為財務部門必讀圖書；《企業會計處理與納稅申報真賬實操》銷售曆久不衰，以“獨特、新穎”的特色和“操作性、可讀性”的特點，得到瞭廣大讀者的好評和厚愛。

內頁插圖

精彩書評

天使的阿諾

案例全麵，基本覆蓋瞭增值稅的全部內容，比CPA、CTA的稅法教材寫得更加具體；稅法條例新穎，全新的一些稅收政策也收錄其中；實務性很強，比課本生動，一些稅收籌劃的案例有很強的操作性。如果能把這本書作為教材的補充，其實是一個非常不錯的選擇！

王紅領

南京財經大學財政與稅務學院副教授

這本《增值稅納稅實務與節稅技巧》把所有可能的增值稅節稅方法都做瞭非常詳細的介紹，盡管可能存在掛萬漏一的問題，但是，對於納稅人來說，這已經足夠瞭。

吳宇淩

某食品上市公司華東區銷售財務副經理

以《增值稅納稅實務與節稅技巧》來說，從增值稅一般納稅人資格登記開始講解，到各個涉稅環節的情況處理及難點應對，到各種情況下的風險把握及日常工作中的提前自查，後麵的答疑也是經典實例。大量的實例介紹與講解，讓人茅塞頓開，可以說日常工作中未注意的、疑難的問題都講解明白瞭。

樓月芳

浙江眾泰稅務師事務所有限公司

西方有句諺語：“稅收和死亡是人生無法避免的兩件大事。”既然逃避不瞭，我們就應準確把握涉稅事務。欒老師的書剛好抓住瞭企業實際工作中稅務及其會計處理的熱點和難點，案例全麵，基本上涉及瞭各個涉稅事項，覆蓋瞭各個涉稅要點，具有極強的實踐性和操作性。

劉永孝

中國新時代國際工程公司

注冊會計師、高級會計師

《增值稅納稅實務與節稅技巧》以案例的形式將增值稅的原理、日常業務處理涵蓋其中，結閤編者的豐富經驗，為企業財務人員指明瞭辦理增值稅業務方麵需要掌握的知識點、可能産生稅務風險的地方，是財務人員在增值稅方麵的一盞指明燈。

陳明遠

廣西南寜讀者

我是一個會計初學者，非會計專業畢業，剛剛考取瞭會計從業資格證書，看瞭您寫的《增值稅納稅實務與節稅技巧》，真是拍案叫好！感覺讀您的書非常值！於是我又繼續購買瞭好幾本您的傾心力作！您為廣大讀者慷慨地奉獻瞭大量的寶貴經驗，這些寶貴經驗是一個初學者需要慢慢摸索花好多時間纔能積纍到的！萬分感謝！

史俊娟

北京海澱讀者

欒老師的好幾本書都有一個共同的特點：重點突齣，易於理解！與實際工作相符，對提高大傢的實際操作水平有很大幫助！

高毅

黑龍江昊天通信工程有限公司

全麵、具體、詳細、實用，是我對欒老師所著係列圖書的一個簡潔概括。作為一個企業財務人員，這些圖書對我在實際工作中遇到的一些具體問題給齣瞭詳盡的答案，從而提高瞭我的業務水平。一本好書可以豐富一個人的知識，感謝欒老師為廣大財稅人員帶來如此實用的好書。以後將繼續關注您的著作。

目錄

第一章 連點成綫 織綫成麵——從增值稅業務流程談起
第一節 增值稅一般納稅人資格登記
一、增值稅一般納稅人資格登記條件
二、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的增值稅一般納稅人資格登記
三、增值稅一般納稅人資格登記程序
四、增值稅一般納稅人資格登記的其他事項
第二節 增值稅一般納稅人納稅輔導期管理
一、實行納稅輔導期管理的一般納稅人範圍
二、輔導期管理的期限
三、輔導期納稅人抵扣進項稅額的規定和會計處理
四、輔導期納稅人專用發票的領購
五、輔導期納稅人轉正
第三節 增值稅專用發票和普通發票開具中的重點事項和疑難問題
一、增值稅徵稅範圍
二、稅率和徵收率
三、增值稅簡易徵收涉及的疑難問題
四、納稅人銷售自己使用過的固定資産、舊貨、其他物品等疑難問題
五、重點事項：掌握各種銷售結算方式的發票開具時間
六、增值稅發票開具的常見疑難問題
1.混閤銷售、兼營業務行為怎樣開具發票？
2.納稅人取得的價外費用怎樣開具發票？
3.匯總開具發票怎樣開具？
4.賒銷和分期收款銷售方式下怎樣開具增值稅專用發票？
5.摺扣方式銷售貨物、提供應稅服務怎樣開具增值稅專用發票？
6.商業企業嚮供貨方收取的返利、進場費、展示費等能否開具增值稅專用發票？
7.與承租單位共用水電，怎樣給承租單位開具增值稅專用發票？
8.銷貨退迴、開票有誤、銷售摺讓、應稅服務中止等情形怎樣開具發票？
9.視同銷售行為和視同提供應稅服務行為是否需要開具增值稅專用發票？
10.掛靠經營怎樣開具發票？
11.開票限額不能滿足經營需要怎麼辦？
12.不得開具增值稅專用發票的情形有哪些？
13.簡易徵收項目可以開具增值稅專用發票嗎？
14.成品油生産企業開具的增值稅發票的特殊要求有哪些？
15.成品油經銷企業開具的增值稅發票的特殊要求有哪些？
16.國傢電網公司購買分布式光伏發電項目電力産品的發票開具有何要求？
17.固定業戶臨時外齣經營怎樣開具增值稅專用發票？
18.開具發票時應注意哪些事項纔能避免或減少作廢發票？
19.小規模納稅人超齣經營範圍怎樣開具發票？
20.營改增差額徵稅項目怎樣開具發票？
21.營改增後發票的種類有哪些？如何使用？
22.增值稅普通發票可以開具哪些稅率?
23.增值稅發票備注欄有哪些規定?
24.發票蓋章有哪些規定？
25.酒店業開具專票，可否一票多率，多業務閤並開具？
26.為客戶開具住宿費增值稅專用發票時，對付款方式有什麼要求？
27.保險業個人傭金如何匯總代開增值稅發票？
28.怎樣對增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票和增值稅電子普通發票進行查驗？
29.領取增值稅發票數量有何規定？
30.增值稅電子普通發票的使用有何規定？
31.其他11個常見開票問題。
第四節 增值稅扣稅憑證的認證和抵扣的重點事項和疑難問題
一、增值稅扣稅憑證的種類
二、增值稅扣稅憑證抵扣期限
三、增值稅扣稅憑證的認證、采集
四、增值稅扣稅憑證允許抵扣進項稅額的計算
五、不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形
六、不動産進項稅額分期抵扣相關規定
七、增值稅扣稅憑證的常見疑難問題
1.增值稅一般納稅人丟失增值稅專用發票的應怎樣處理？
2.增值稅一般納稅人丟失海關進口增值稅專用繳款書的應怎樣處理？
3.外貿企業丟失增值稅專用發票抵扣聯的應怎樣申報齣口退稅？
4.一般納稅人丟失增值稅普通發票的應怎樣處理？
5.失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證嗎？
6.外貿企業取得失控增值稅專用發票可以辦理齣口退稅嗎？
7.企業用加油卡加油是否可以要求加油站直接開具專用發票？
8.一般納稅人經營地點遷移後仍繼續經營，其一般納稅人資格是否可以繼續保留？尚未抵扣的進項稅額是否允許繼續抵扣？
9.增值稅一般納稅人在資産重組過程中按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣嗎？
10.物業管理公司，同時有房屋租賃業務，可否開一張租賃發票，再開一張物業服務費發票，以區彆不同稅率?
11.一般納稅人企業取得的增值稅專用發票都要認證嗎?
12.增值稅發票勾選認證或者遠程認證不成功怎麼辦？
13.接受的發票稅率有誤，是否屬於接受虛開增值稅發票？
第五節 抄稅、報稅、稅款繳納的重點事項
一、遠程抄報稅流程
二、納稅申報錶及其附列資料
三、納稅申報其他資料
四、《增值稅預繳稅款錶》
五、一般納稅人納稅申報錶填列特彆注意事項
第六節 一般納稅人增值稅財稅處理及納稅申報操作綜閤案例
案例1-1 豐收公司增值稅財稅處理及納稅申報操作
案例1-2 雨豐公司增值稅財稅處理及納稅申報操作
第七節 小規模納稅人增值稅的納稅申報
一、小規模納稅人常見業務賬務處理
二、小規模納稅人納稅申報
附錄1-1《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明
附錄1-2《增值稅納稅申報錶（小規模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明
附錄1-3《增值稅預繳稅款錶》填寫說明
附錄1-4《營改增稅負分析測算明細錶》填寫說明
第二章 重點解析 難點突破——一般納稅人增值稅業務賬務處理
第一節 納稅人增值稅會計科目的設置
一、一般納稅人增值稅會計科目的設置
二、小規模納稅人增值稅會計科目的設置
第二節 納稅人具體增值稅業務的財稅處理（適用於所有行業）
一、納稅人購入貨物、固定資産、無形資産或接受應稅行為的財稅處理
二、納稅人接受捐贈轉入貨物、固定資産、無形資産的財稅處理
三、納稅人接受投資轉入貨物、固定資産、無形資産的財稅處理
四、納稅人利潤分配轉入貨物、固定資産、無形資産的財稅處理
五、自行建造、改擴建固定資産的財稅處理
六、納稅人發生各類不得抵扣進項稅額情形的財稅處理
七、納稅人進項稅額轉迴的財稅處理
八、已抵扣進項稅額的固定資産進項稅轉齣的財稅處理
九、農産品增值稅進項稅額核定扣除的財稅處理
十、納稅人接受境外單位提供應稅服務扣繳稅款的財稅處理
十一、納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務或發生應稅行為的財稅處理
十二、納稅人發生適用簡易計稅方法應稅項目情形的財稅處理
十三、納稅人發生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有閤理商業目的或者發生視同銷售服務、無形資産或者不動産情形的財稅處理
十四、納稅人發生視同銷售貨物情形的財稅處理
十五、納稅人銷售貨物、應稅勞務或發生應稅行為收取價外費用的財稅處理
十六、納稅人現金摺扣、商業摺扣、銷售摺讓的財稅處理
十七、納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資産或者不動産的財稅處理
十八、混閤銷售的財稅處理
十九、兼營免稅、減稅項目的財稅處理
二十、納稅人差額徵稅的財稅處理
二十一、包裝物繳納增值稅的財稅處理
二十二、以舊換新的財稅處理
二十三、債務重組涉及的增值稅賬務處理
二十四、非貨幣性交易中涉及的增值稅賬務處理
二十五、商業企業以返利、返點、促銷費、進店費、展示費、管理費等名義嚮生産企業收取的各種費用的財稅處理
二十六、捆綁銷售、買一贈一等促銷方式的財稅處理
二十七、應稅消費品的增值稅繳納
二十八、還本銷售方式的增值稅賬務處理
二十九、進齣口貨物增值稅納（退）稅的賬務處理
三十、納稅人已抵扣進項稅額的固定資産、無形資産或者不動産進項稅轉齣的增值稅賬務處理
三十一、納稅人銷售自己使用過的固定資産的增值稅賬務處理
三十二、納稅人享受增值稅優惠政策（直接免徵、直接減徵、即徵即退、先徵後退、先徵後返）的財稅處理
三十三、納稅人增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的財稅處理
三十四、納稅人月末繳納增值稅的財稅處理
三十五、納稅人增值稅檢查調整的財稅處理
三十六、因發生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為被輔導期管理的一般納稅人的特殊財稅處理
三十七、納稅人共用水電費的財稅處理
三十八、納稅人租賃業務的財稅處理
三十九、納稅人轉讓金融商品的財稅處理
第三節 建築業、房地産業納稅人具體增值稅業務的財稅處理
一、納稅人掛靠經營掛靠方與被掛靠方的財稅處理
二、納稅人跨區經營預繳稅款的財稅處理
三、總分包業務的財稅處理
四、建築施工企業對已經辦理工程進度結算卻未收到的結算工程款的財稅處理
五、納稅人提供建築服務，被工程發包方從應支付的工程款中扣押的質押金、保證金的財稅處理
六、企業會計準則與企業所得稅收入確認時點、增值稅納稅義務發生時間差異的財稅處理(暨建築企業財稅處理綜閤案例）
七、納稅人銷售房地産差額徵稅的財稅處理
八、房地産開發企業財稅處理綜閤案例
第三章 稅收優惠 全麵瞭解——用足用好增值稅稅收優惠政策
第一節 所有行業領域均適用的增值稅優惠政策（銷售貨物、加工修理修配勞務）
一、小微企業暫免徵收增值稅優惠政策
二、增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額優惠政策
三、資産重組增值稅優惠政策
第二節 特定行業領域適用的增值稅優惠政策
一、免徵增值稅的優惠政策
二、農業産品的增值稅優惠政策
（一）銷售自産農産品增值稅優惠政策
（二）糧食企業增值稅優惠政策
（三）農民專業閤作社增值稅優惠政策
（四）“公司+農戶”經營模式銷售畜禽有關增值稅優惠政策
三、農業生産資料的增值稅優惠政策
（一）免稅飼料産品範圍
（二）免稅飼料産品其他規定
（三）免稅農業生産資料
（四）其他免稅或優惠政策
四、資源綜閤利用增值稅優惠政策
五、促進殘疾人就業的增值稅優惠政策
六、軟件産品增值稅優惠政策
七、電力增值稅優惠政策
八、醫療衛生增值稅優惠政策
九、文化企業增值稅優惠政策
十、軍隊軍工係統增值稅優惠政策
十一、公安司法部門增值稅優惠政策
十二、供熱企業增值稅優惠政策
十三、自來水廠(公司) 增值稅優惠政策
十四、煤層氣抽采企業增值稅優惠政策
十五、修理修配增值稅優惠政策
十六、拍賣行增值稅優惠政策
十七、黃金、鑽石、鉑金增值稅優惠政策
十八、外國政府、國際組織無償援助項目增值稅優惠政策
十九、蔬菜流通環節增值稅優惠政策
二十、進口種子種源增值稅優惠政策
二十一、研發機構采購設備增值稅優惠政策
二十二、部分鮮活肉蛋産品流通環節增值稅優惠政策
二十三、農村飲水安全工程建設運營增值稅優惠政策
二十四、新型顯示器件産業增值稅優惠政策
二十五、成都雙流等三個機場民航國際航班使用保稅航空燃油增值稅優惠政策
二十六、熊貓普製金幣增值稅優惠政策
二十七、中國郵政儲蓄銀行改製上市增值稅優惠政策
二十八、租賃企業進口飛機增值稅優惠政策
二十九、原油和鐵礦石期貨保稅交割業務增值稅優惠政策
三十、新型牆體材料增值稅優惠政策
三十一、大型客機和新支綫飛機增值稅優惠政策
三十二、直接免稅的營改增政策
三十三、增值稅即徵即退的營改增政策
三十四、扣減增值稅的營改增政策
（一）退役士兵創業就業
（二）重點群體創業就業
三十五、金融企業錶外利息的營改增政策
三十六、個人齣售二手房的營改增政策
三十七、跨境應稅行為適用增值稅零稅率的營改增政策
三十八、跨境應稅行為免徵增值稅的營改增政策
第四章 活用政策 開源節流——簡單、實用的節稅小招數
第一節 通過正確理解政策節稅
一、超過標準必登記，不夠標準擇優選
（一）納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，必須辦理一般納稅人登記手續
（二）納稅人銷售額未超過小規模納稅人標準，身份可選擇
二、分立經營試試看，有時還真節省稅
（一）一般納稅人分立為小規模納稅人
（二）混閤銷售行為的服務分立可降稅負
三、兼營業務分開算，明明白白繳兩稅
四、會開發票也節稅，不開錯開多繳稅
（一）不按納稅義務發生時間開具發票多繳稅、早繳稅
（二）不開發票多繳稅
（三）錯開發票多繳稅
五、支付代墊運輸費，專票開具有學問
六、齣租齣藉包裝物，押金怎樣來核算
七、個人車輛耗油費，取得“油票”怎抵扣
八、一般購銷轉代購，節省稅費利潤多
九、總分機構轉貨物，網絡結算緩繳稅
十、優惠政策要熟悉，恰當運用纔節稅
十一、扣稅憑證細審核，應抵盡抵降稅負
第二節 通過比較分析選擇節稅
一、銷售方式幾多種，節稅比較來選擇
二、最佳選擇供應商，關鍵是看淨利潤
三、平銷返利要節稅，把握方式和時點
（一）根據平銷返利的返還方式選擇節稅方案
（二）根據平銷返利的返還時點選擇節稅方案
（三）平銷返利與嚮供貨方收取的不與商品銷售量、銷售額掛鈎的返還收入的區彆
四、委托代銷有兩種，選擇哪種需比較
五、經營模式巧轉換，收入相同稅不同
六、多種方案哪個好，臨界點法做比較
第五章 風險防範 未雨綢繆——增值稅稅務風險控製
第一節 銷項稅額方麵的稅務風險
一、增值稅納稅義務發生時間確定有誤
二、視同銷售貨物及視同銷售服務、無形資産或者不動産處理不當
三、跨縣（市）、跨省（自治區、直轄市或者計劃單列市）提供建築服務或者銷售、齣租不動産處理不當
四、銷售額確定有誤
五、價外費用處理不當
六、兼營未分開核算
七、混閤銷售處理不當
八、未確保銷售收入完整性
第二節 進項稅額方麵的稅務風險
一、增值稅扣稅憑證不符閤規定
二、不應抵扣而抵扣進項稅額
三、應做進項稅額轉齣而未做
第三節 發票使用管理方麵的稅務風險
一、不得開具增值稅專用發票而開具
二、增值稅發票不及時認證
三、不按稅法規定開具發票
四、虛開發票
第四節 稅控設備管理方麵的稅務風險
一、防僞稅控專用設備被盜、丟失的稅務風險
二、未按照規定安裝、使用稅控裝置的稅務風險
第五節 逾期申報、逾期繳稅的稅務風險
一、逾期申報
二、逾期繳稅
第六節 納稅人銷售額超過小規模納稅人標準不登記的稅務風險
第七節 賬務處理方麵的稅務風險
第八節 納稅人簽訂閤同方麵的稅務風險
第九節 節稅籌劃方麵的操作風險
第六章 亡羊補牢 猶未為晚——增值稅納稅自查要點與納稅檢查方法
第一節 銷項稅額方麵的自查要點
一、納稅義務發生時間的自查
二、銷售收入完整性的自查
三、視同銷售和視同提供應稅服務行為的自查
四、價外費用的自查
五、適用稅率的自查
第二節 進項稅額方麵的自查要點
一、申報進項稅額抵扣範圍的自查
二、運輸費用進項稅額的自查
三、農産品收購發票進項稅額的自查
四、進項稅額轉齣的自查
第三節 增值稅專用發票及普通發票方麵的自查要點
一、是否存在未按規定保管專用發票和專用設備的情形
二、是否存在專用發票不按要求開具的情形
三、是否存在不得開具專用發票而開具的情形
四、是否存在未按規定取得發票的行為
五、是否存在未按規定保管發票的行為
六、其他重點自查事項
第四節 增值稅優惠政策方麵的自查要點
第五節 增值稅納稅自查的方法
一、檢查賬戶之間的異常對應關係
二、檢查賬戶之間的特殊對應關係
三、檢查賬戶之間的發生額對應關係
四、納稅自查需要關注的其他賬戶
五、分析財務數據是否異常
六、分析財務指標是否異常
七、盤點存貨，檢查倉庫實物庫存與財務賬麵是否相符
八、檢查記賬憑證和附件是否相符
九、檢查賬務處理的關聯性
十、檢查賬務處理的反常行為
十一、檢查賬務處理與實際經營情況的一緻性
第七章 答疑解惑 簡潔明白——增值稅納稅常見疑難、熱點問題解析

精彩書摘

　　答疑解惑 簡潔明白——增值稅納稅常見疑難、熱點問題解析
　　第一節 進項稅額常見疑難、熱點問題解析
　　1.企業收到一份增值稅專用發票，其銷貨單位欄中隻填寫瞭賬號，沒有填寫開戶行，可以抵扣嗎？
　　2.企業購進貨物從銷貨方取得的增值稅專用發票抬頭為其他單位，能否抵扣？
　　3.自然災害造成的貨物損失已抵扣的進項稅額需要轉齣嗎？
　　4.企業生産經營用井、管道、池的進項稅額怎樣抵扣？
　　5.建造石灰窯窯體的鋼材及耐火磚，取得專用發票，怎樣抵扣進項稅額？
　　6.保修期內免費維修所消耗的材料或免費更換的配件是否需要做進項稅額轉齣？
　　7.公司購進的貨物存放過期，是否屬於正常損失？
　　8.貨款支付單位與開具增值稅專用發票的銷售單位不一緻能否抵扣？
　　9.失控增值稅專用發票能否報稅和認證抵扣？
　　10.公司為瞭美化工作環境，增強工廠、商場的市場競爭能力，購進一批花草、樹木，進項稅額怎樣抵扣？
　　11.購置客車用於接送員工上下班能否抵扣進項稅額？
　　12.抵扣聯未蓋章的增值稅專用發票可以抵扣嗎？
　　13.糧食企業開具的專用發票能否抵扣進項稅額？
　　14.企業齣口貨物取得的海運費增值稅專用發票是否可以抵扣進項稅額？
　　15.輔導期一般納稅人取得的農産品收購發票能否當月抵扣？
　　16.一般納稅人因當期購入一颱大型機器設備且取得增值稅專用發票，進項稅額金額較大，造成留抵稅額較大，留抵稅額有無抵扣期限？
　　17.農産品收購發票計算抵扣進項稅額有無360天的申報抵扣期限？
　　18.企業購買一輛客車，既用於運輸貨物又用於接送員工上下班，購進的客車進項稅額可以抵扣嗎？
　　19.增值稅一般納稅人經營地點遷移後仍繼續經營，其一般納稅人資格是否可以繼續保留？尚未抵扣的進項稅額是否允許繼續抵扣？
　　20.一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目怎樣計算不得抵扣的進項稅額？
　　21.《財政部稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）對農産品抵扣政策有何重大影響？
　　22.異地收購農副産品如何取得發票抵扣？
　　23.增值稅專用發票沒有在規定的認證期內進行認證抵扣可以要求重開嗎?
　　24.企業收到一份增值稅專用發票，已認證通過，而銷售方因操作不慎誤作廢，雙方該如何處理？
　　25.煤炭采掘企業巷道增值稅進項稅額怎樣抵扣？
　　26.納稅人登記為一般納稅人之前取得的增值稅扣稅憑證，在什麼情況下可以抵扣進項稅額？
　　27.同一納稅人在簡易計稅辦法與一般計稅辦法並存情況下，進項稅額如何劃分？
　　28.在會計製度上按“固定資産”核算的不動産，其進項稅額如何抵扣？在會計製度上不按“固定資産”核算（如投資性房地産）的不動産或者不動産在建工程，其進項稅額如何抵扣？
　　29.房地産企業為宣傳新項目、老項目投入大量廣告費用，其進項稅額如何在新項目、老項目之間分攤、計算？
　　30.項目清算後進項稅額留抵，如何處理？
　　31.房地産企業取得的境外公司發票（如規劃、設計費發票）是否能夠抵扣？
　　32.房地産兼有新老項目無法準確劃分進項稅額的如何計算？
　　33.房地産開發企業的售樓處、樣闆間的進項稅額如何抵扣？這些設施如果最後拆除，已經抵扣的進項稅額是否要轉齣？
　　34.施工企業作為一般納稅人，采購小規模納稅人按簡易計稅方法齣售的材料，該材料可否作為施工企業的進項稅額進行抵扣？
　　35.跨縣（市、區）的建安項目，經總公司授權並由分公司對外簽訂分包閤同、材料閤同等，其取得進項發票迴機構所在地申報時，由於公司名稱不一緻，無法進行抵扣。這一問題有無解決辦法？
　　36.建築公司在工地搭建的臨時建築在工程完工後會被拆除，原已抵扣的進項稅額是否需要轉齣？
　　37.營改增後提供建築服務的一般納稅人按照建委要求為施工人員購買團體意外保險，取得保險費增值稅專用發票能否作為進項稅額抵扣？
　　38.建築企業違法分包怎樣界定？能否適用差額徵稅？能否抵扣進項稅額？
　　第二節 銷項稅額常見疑難、熱點問題解析
　　1.食品公司嚮職工發放自己生産的食品是否應該繳納增值稅？
　　2.增值稅一般納稅人將不同稅率的貨物捆綁銷售，應該怎樣計算繳納增值稅？
　　3.將委托加工的應徵消費稅的貨物用於投資的行為，怎樣繳納增值稅？
　　4.酒廠銷售酒類産品同時收取的包裝物押金是否徵收增值稅？
　　5.保修期內免費為客戶提供維修服務所領用的零配件是否需要視同銷售繳納增值稅？
　　6.汽車生産企業將本企業自産汽車用於管理部門使用和移送企業下設的汽車維修廠進行碰撞實驗是否需要視同銷售繳納增值稅？
　　7.企業通過省紅十字會嚮地震災區捐贈物資是否繳納增值稅？
　　8.因購貨方違約而解除銷貨閤同，銷貨方嚮購貨方收取的違約金是否需要繳納增值稅？
　　9.閤同履行後嚮購貨方收取的違約金是否繳納增值稅？能否開具增值稅專用發票？
　　10.單位支付水電費後嚮職工和共用水電單位收取水電費，怎樣計算繳納增值稅？
　　11.企業銷售貨物因在運輸途中破損而收到的運輸公司支付的賠償款是否需要繳納增值稅？
　　12.收到的客戶因違約而支付的延期付款利息是否需要繳納增值稅？
　　13.電力公司嚮發電廠收取的過網費是否需要繳納增值稅？
　　14.供電企業收取的並網服務費是否需要繳納增值稅？
　　15.供電企業收取的電費保證金是否徵收增值稅？
　　16.林業部門外購樹苗再銷售是否繳納增值稅？
　　17.生産免稅貨物産生的下腳料銷售給客戶，是否徵收增值稅？
　　18.桶裝飲用水應按照3%還是17%的稅率徵收增值稅？
　　19.企業銷售部門領用自産産品作為樣品是否繳納增值稅？
　　20.商業企業銷售寵物飼料徵收增值稅嗎？
　　21.公司為提高知名度而印製宣傳資料嚮公眾發放，是否要視同銷售繳納增值稅？
　　22.以舊換新業務怎樣繳納增值稅？
　　23.采取以物易物方式銷售貨物有什麼注意事項？
　　24.市場原因導緻商品打摺銷售，緻使銷售價格低於購進價格的，是否會被稅務機關核定銷售額？
　　25.企業以購物送積分方式搞促銷，例如消費者購買1000元貨物，將獲得200元積分，消費者可用積分來購物。用積分購物應該如何繳納增值稅？
　　26.貨物移庫是否視同銷售？
　　27.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動産同時一並銷售附著於土地或者不動産上的固定資産怎樣交稅？有無稅法依據？
　　28.B企業與A企業簽訂閤同，嚮A企業齣售一颱機器設備，隨後再采用融資租賃形式租迴該設備，B企業銷售機器設備的行為是否需要繳納增值稅？
　　29.納稅人提供的電梯保養服務怎樣繳納增值稅？
　　30.轉讓土地使用權、土地齣租怎樣繳納增值稅？
　　31.納稅人齣租不動産，租賃閤同中約定免租期的，是否需要視同銷售？
　　32.轉租不動産怎樣繳納增值稅？
　　33.賓館(酒店)在樓層售貨或房間內的單獨收費物品如何納稅？
　　34.賓館住宿服務和不動産租賃怎樣劃分？
　　35.酒店餐飲企業裏的兼營和混閤銷售怎樣劃分？
　　36.不動産的範圍如何界定？齣租附著在土地或不動産上的空位、樓麵、屋頂給他人安裝竪立廣告牌等怎樣繳納增值稅？
　　37.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，如何繳納增值稅？
　　38.樓體廣告、電梯間廣告、車輛廣告行為如何適用增值稅稅目？
　　39.以不動産對外投資是否繳納增值稅？
　　40.股權轉讓涉及的不動産是否繳納增值稅？
　　41.營改增納稅人兼營和混閤銷售有什麼區彆？
　　42.婚慶公司提供婚慶策劃、主持司儀、婚車接送、花籃等服務怎樣繳納增值稅？
　　43.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅嗎？
　　44.納稅人齣租不動産，租賃閤同中約定免租期的，需要視同銷售服務繳納增值稅嗎？
　　45.對於集團內各單位之間及集團總部與下屬各單位間的資金占用是否需要視同銷售？
　　46.購買非保本的理財産品，到期收到的利息是否繳納增值稅？
　　47.物業公司代收水電費、暖氣費怎樣繳納增值稅？
　　48.房地産開發企業代收的辦證費、契稅、印花稅等代收轉付費用是否屬於價外費用？
　　49.房地産開發企業自行開發的産品用於齣租怎樣納稅？
　　50.房地産公司返還給拆遷戶的住房，是否需要視同銷售？銷售收入如何確認？
　　51.地下車位簽訂的轉讓幾十年使用權的租賃閤同，一次性收取租金，該轉讓行為應按照銷售還是租賃繳納增值稅？
　　52.全麵推開營改增後，房地産開發企業“代建”房屋的行為如何繳納增值稅？
　　53.齣售車位或儲藏間，沒有獨立産權，是否按不動産齣售處置？
　　54.房地産開發企業銷售精裝修房、售房送裝修，怎樣納稅？
　　55.房地産企業銷售不動産的同時，無償提供傢具、傢電等貨物如何納稅？
　　56.2016年5月1日後發生的退補麵積差，如何繳納稅款？
　　57.地下車位永久租賃行為增值稅稅目如何適用？
　　58.沒收的定金和違約金是否應當繳納增值稅？
　　59.建築服務未開始前收到的備料款是否納稅？
　　60.建築服務已在營改增前完成，按閤同規定營改增後收取工程款怎樣納稅？
　　61.納稅人將建築施工設備齣租給他人使用並配備操作人員，應按照什麼稅目繳納增值稅？
　　62.總包嚮分包收取的配閤費用是否需要繳納增值稅？
　　63.BT、BOT、PPP項目如何繳納增值稅？
　　第三節 發票常見疑難、熱點問題解析
　　1.小規模納稅人企業購進一批貨物尚未付款，銷售方尚未開票，次月該企業成為一般納稅人，對方能否開具增值稅專用發票？
　　2.一般納稅人取得的增值稅專用發票如果稅法不允許抵扣，是否需要認證？
　　3.一般納稅人領用的增值稅專用發票有無使用期限？
　　4.酒類生産企業銷售副産品酒糟，應購貨方要求開具增值稅專用發票，本來應該免稅的貨物還能再享受免稅待遇嗎？
　　5.公司用加油卡加油可以取得加油站開具的增值稅專用發票嗎？
　　6.保險公司開展共保業務怎樣開具增值稅發票？
　　7.什麼情形下可以開具紅字增值稅專用發票?
　　8.哪些情況下自然人可申請代開專用發票？
　　9.非企業性單位齣租住房是否可以申請代開增值稅專用發票？
　　10.納稅人申請代開增值稅發票辦理流程是怎樣的？
　　11.走逃（失聯）企業開具增值稅專用發票怎樣處理？
　　12.哪些項目的差額扣除部分不得開具增值稅專用發票？不得開具增值稅專用發票的部分應如何開票？
　　13.增值稅一般納稅人從安裝總電錶單位購進的非直供電力産品，應如何開票、繳稅？
　　14.一般納稅人開具農産品收購發票時稅率怎樣填寫？
　　15.納稅人銷售貨物開具普通發票後，發生退貨、銷售摺讓或開票有誤怎樣處理？
　　16.公司超營業範圍經營，可否開具增值稅發票？
　　17.選擇簡易計稅方法的試點一般納稅人，是否可以開具增值稅專用發票？
　　18.二手車經銷企業發票使用政策是怎樣規定的？
　　19.融資性售後迴租業務嚮承租方收取的有形動産價款本金，在營改增後開具發票嗎？
　　20.什麼情況下可以使用新係統中的差額徵稅開票功能？
　　21.房地産開發企業適用差額徵稅的增值稅發票怎樣開具？
　　22.原已開具地稅的不動産發票若發生退房、更名等需要開具紅字發票的情況，紅字發票如何開具？發生退稅行為的去哪個部門辦理？
　　23.房地産企業在預售環節的預收款範圍怎樣確定？是否需要開票？
　　24.建築企業跨縣、市、區承接建築工程，是在服務發生地開具發票，還是迴機構所在地統一開具發票？
　　25.銷售建築服務、不動産和齣租不動産，開票時有什麼特殊規定？
　　26.建築分包項目的總包方和分包方分彆如何開具發票？
　　27.建築企業購買砂、土、石料能夠取得17%稅率的增值稅專用發票或普通發票嗎？
　　28.實施分包的工程，減除分包款項，須取得閤法發票，是否指增值稅專用發票？
　　29.一般納稅人以清包工方式或者甲供工程提供建築服務，適用簡易計稅方法，開票金額是總金額還是分包之後的金額？
　　30.不得開具增值稅專用發票的情形有哪些？
　　第四節 其他常見疑難、熱點問題解析
　　1.如何判斷增值稅稅負指標是否閤理？
　　2.安置殘疾人單位是否可以同時享受多項增值稅優惠政策？
　　3.福利企業被查補的稅款可否享受退稅政策？
　　4.企業欠繳增值稅被稅務機關扣押物資怎樣確定抵繳稅款額？
　　5.享受增值稅50%即徵即退的一般納稅人企業購買運輸車輛，運輸車輛既運輸即徵即退貨物，也運輸一般貨物，其進項稅額填在增值稅納稅申報錶中的“即徵即退貨物及勞務”欄還是填在“一般貨物及勞務”欄？
　　6.《外齣經營活動稅收管理證明》相關製度和辦理程序是怎樣的？
　　7.資管産品運營過程中發生的增值稅應稅行為，怎樣確定增值稅納稅人？
　　8.到外縣（市）銷售貨物如何進行增值稅納稅申報？
　　9.連鎖經營企業如何進行增值稅納稅申報？
　　10.納稅人以資金結算網絡方式收取貨款如何進行增值稅納稅申報？
　　11.如何把握“納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由”這一條款？齣現這種情況後是否可以認定為偷稅？
　　12.納稅人因有特殊睏難，不能按期繳納稅款怎麼辦？
　　13.營改增後公司食堂整體外包怎樣進行稅務處理？
　　14.企業有欠繳增值稅，同時本月有留抵稅額，能否用留抵稅額抵繳欠稅？如果能抵繳，應該如何進行納稅申報？
　　15.企業增值稅享受先徵後返、先徵後退、即徵即退優惠政策的，附徵的城市維護建設稅和教育費附加是否同時享受退（返）還優惠？
　　16.某企業9月份發生銷項稅額並申報納稅，10月份該筆業務發生紅字衝迴，並且10月份再沒有任何銷項稅額。假如當月企業申請注銷，請問該筆稅款能否申請退稅？
　　17.納稅人可以既享受增值稅即徵即退、先徵後退政策又享受免抵退稅政策嗎？
　　18.掛靠企業應當如何確定納稅義務人？
　　19.如何區分勞務派遣和人力資源外包？增值稅稅收政策有何區彆？
　　20.分支機構已達到一般納稅人登記標準，但總機構尚未登記一般納稅人資格，分支機構能否認定？
　　21.企業將因客戶抵頂欠款而收到的一輛單缸柴油三輪車再銷售，是否需要繳納增值稅？
　　22.企業因生産設備維修需要，委托瞭境外企業提供維修技術服務，是否需要代扣代繳增值稅？
　　23.企業因被兼並而將全部産權進行瞭轉讓，轉讓的機器設備和存貨是否需要繳納增值稅？
　　24.企業用優良資産（占企業總資産的90%左右）和另外一傢企業成立一傢新公司，企業這部分資産的轉移是否需要繳納增值稅？
　　25.原兼營增值稅、營業稅業務分彆享受小微企業優惠政策的納稅人，如何享受小微企業增值稅優惠政策？
　　26.加油機自有車輛自用油、加油站檢測用油是否應在銷售數量中扣除？
　　27.納稅人受托代理銷售二手車，什麼情況下不需要繳納增值稅？
　　28.企業將超過一年的包裝物押金繳納瞭增值稅，一個月後收迴包裝物押金，能否衝減已繳納增值稅款？
　　29.納稅人轉讓不動産，按照規定可以差額繳納增值稅的，如果丟失發票，可嚮稅務機關提供其他資料進行差額扣除嗎？
　　30.我公司連續12個月取得裝飾服務銷售額400萬元，同期還取得設計服務銷售額80萬元，取得貨物銷售額40萬元，那麼我公司是否要認定為一般納稅人？
　　31.營改增試點納稅人中，已登記為一般納稅人的個體工商戶能適用增值稅起徵點的規定嗎？
　　32.建築用和生産建築材料所用的砂、土、石料、磚、瓦、商品混凝土，是必須采用簡易計稅方法，還是可選擇一般計稅方法或簡易計稅方法？
　　33.《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》指齣：“試點納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額。”這裏所稱的“分包款”，是指工程分包、勞務分包還是材料分包？不同項目可以差額扣除分包款嗎？
　　34.EPC總承包閤同屬於兼營還是混閤銷售？怎樣預繳稅款？
　　35.納稅人提供建築服務時，應按照工程進度還是按閤同約定繳納增值稅？
　　36.經住建部門批準在原建築工程項目基礎上進行新增建設（如擴大建築麵積等），新增閤同對應項目可否參照原建築工程項目按照老項目選擇簡易計稅方法？
　　37.現房銷售是否要按3%預繳增值稅？
　　38.房地産開發企業（包括多個房地産開發企業組成的聯閤體）受讓土地嚮政府部門支付土地價款後，設立項目公司對該受讓土地進行開發，同時符閤哪些條件的，可由項目公司按規定扣除房地産開發企業嚮政府部門支付的土地價款？
　　39.房地産開發企業在2015年4月30日前購入在建工程，於5月1日後銷售的，可否選擇適用簡易計稅方法扣除土地價款後按照5%徵收率計稅？
　　40.房地産公司銷售不動産的納稅義務發生時間如何確定？
　　41.房地産開發企業的多個老項目是否可以部分選擇簡易計稅方法，部分選擇一般計稅方法？
　　42.房地産開發企業中的一般納稅人齣租自行開發的房地産老項目如何計稅？
　　43.房地産開發企業收到購房人的定金、訂金、誠意金、意嚮金時，是否視同收到預收款按照3%的預徵率預繳增值稅？
　　44.房地産開發企業跨縣（市、區）開發房産如何預繳稅款？
　　45.房地産開發企業自行開發的開發産品轉為固定資産後再銷售的怎樣納稅？
　　46.房地産開發企業總機構支付的土地價款能否在分支機構進行扣除？
　　47.房地産開發企業將尚未齣售的房屋進行齣租怎樣界定房地産新、老項目？
　　48.房地産企業銷售不動産在營改增前已開具營業稅發票的，營改增後，企業發生退款等其他情形的，應如何處理？
　　49.房地産開發企業中的一般納稅人銷售開發的房地産老項目如何計稅？
　　50.房地産企業在預售環節如何預繳增值稅？
　　51.營改增後，房地産企業代墊的施工水電費，可否作為代收代付處理？
　　52.房産預售按3%預繳的稅款，在發生納稅義務時未抵減完的可以結轉下期繼續抵減，具體應怎樣抵減？若因後續沒有銷售收入，預繳稅款未抵減完的，能否退稅？
　　53.房地産開發企業增值稅留抵稅額是否可以抵減預繳稅款？
　　54.房地産企業“一次拿地、分次開發”，如何扣除土地成本？可供銷售建築麵積如何確定？
　　55.適用簡易計稅方法的房地産開發項目是否允許扣除土地價款？
　　56.房地産開發企業一般納稅人土地價款扣除範圍怎樣確定？
　　57.因土地繳納的契稅、配套設施費、政府性基金及因延期繳納地價款産生的利息能否納入土地價款扣除？
　　58.當期允許扣除的土地價款=（當期銷售房地産項目建築麵積房地産項目可供銷售建築麵積）×支付的土地價款，這裏的房地産項目可供銷售建築麵積能否將用於齣租、自用的物業麵積剔除？
　　59.如果存在土地返還款，企業實際需要支付的土地價款可能要小於土地齣讓閤同列明的土地價款，該種情況下可以扣除的土地價款的範圍是不是隻包含企業直接支付的土地價款？
　　60.同一法人多項目滾動開發，新拿地支付的土地齣讓金是否能夠在其他正在銷售的項目的銷售額中抵減？
　　61.一個項目分期開發，分彆取得《建築工程施工許可證》，是作為一個項目還是不同項目？
　　62.三流一緻或四流一緻，其中的資金流究竟有無政策依據？資金流不一緻究竟能否抵扣？三方抵款協議、委托付款協議在稅法上是否認可？
　　63.異地預繳增值稅怎樣繳納城市維護建設稅和教育費附加？
　　附 錶
　　附錶1 一般納稅人增值稅主要納稅事項一覽錶
　　附錶2 增值稅銷售額一般規定及特殊規定一覽錶
　　附錶3 建築服務、銷售不動産、不動産經營租賃營改增政策一覽錶
　　附錶4 融資租賃、融資性售後迴租特殊政策一覽錶
　　……

前言/序言

　　初衷
　　我遇到過許多剛剛走齣大學校門的財稅專業本科畢業的大學生，雖然從事著一份會計工作，卻連基本的會計分錄、報錶編製、納稅申報都做不好，缺乏實戰經驗，工作起來相當吃力，沒有老會計指導很難勝任會計工作，隻能拿著微薄的薪水，為快速改變現狀而苦苦摸索。
　　會計新手如此，老會計的情況也不容樂觀。
　　我遇到過不少工作瞭多年的老會計，甚至是乾瞭大半輩子的老會計。他們獨立處理一傢中小企業的賬務可能不是問題，但是對稅法知識知之甚少，對稅收規定一知半解，對稅務處理模棱兩可，在處理涉稅事項時深感力不從心。他們非常渴望提升自己的稅務處理水平，卻不知該從何下手。有的財稅人員買瞭不少書籍來充電，但總覺得多數圖書理論有餘而實操不足，對提高實際工作水平幫助不大。
　　作為一名注冊會計師、稅務師，一名擁有集團公司、會計師事務所、稅務師事務所、稅務谘詢公司工作經曆的財稅工作者，我也在苦苦思索，思考著如何幫助財稅人員在短時間內提升財稅業務水平。我想，如果能夠把多年的實戰經驗整理歸納，寫齣極具實操性的真正適閤財稅人員的書，也許是一種不錯的方式。
　　財稅人員的需求就是我創作的動力和源泉，能夠盡我所能為廣大財稅人員服務，將自己的財稅實戰經驗與大傢分享，提高廣大財稅人員的業務水平，真正降低企業財稅風險，是我的一份責任，更是我多年的心願。
　　幾年前的某一天，中國市場齣版社鬍超平副總編的一個電話激發瞭我的靈感，於是種種思路相繼在我的腦海裏醞釀，並最終轉化為一本本實用的財稅圖書，我的心願也得以實現。
　　圖書特色
　　短短幾年的時間，我共寫瞭10本適閤不同水平財稅人員閱讀的實戰操作型財稅圖書。這些書充分考慮瞭企業財稅人員的實際需求，讓讀者以最少的時間、用最少的精力、花最少的銀子取得最理想的效果，真正提高財稅實戰操作技能。具體來說，這些圖書具有下列特點：
　　（1）內容均是我多年財稅工作經驗的總結，我將多年財稅工作的實戰經驗和操作技巧精心整理、提煉、匯總成書。
　　（2）案例高度仿真，完全根據企業真實業務設計，為讀者營造一個真實的財稅環境，通過案例讓讀者真正學會實際的財稅處理操作，從而提升自身財稅實際操作水平。
　　專傢推薦
　　金奬銀奬不如讀者的誇奬，金杯銀杯不如讀者的口碑！一本書價值幾何，讀者最有發言權！幾年來，我撰寫的書得到瞭許多業內專傢的高度評價，更是得到瞭廣大讀者的好評和厚愛。下麵摘錄部分專傢和讀者的推薦或評價。
　　作者具有豐富的實戰經驗，每本書都是作者用心寫就，是作者多年實戰經驗的總結。所著財稅圖書本本精彩，思路條理清晰，內容豐富翔實，案例貼近實際，語言通俗易懂，極具可操作性和實戰價值，特彆是“溫馨提醒”寫得非常到位，在實際工作中容易忽略的細節問題也都一一點到，對財稅工作者提高自身財稅水平和防範稅務風險很有幫助！
　　——樊劍英，中國注冊稅務師，中國“得法網”業務總監，“中國稅網”房地産項目總監
　　初識欒慶忠，是在一次網上收集資料時，恰巧看到他的《企業稅務風險自查與防範》的內容介紹，就想欣賞一下。收到書後，從事稅務工作近三十年的我很快就被書的內容所吸引。《企業稅務風險自查與防範》通過案例資料、稅收政策、稅務風險、自查切入點、相關閱讀以及獨特新穎的編排，讓讀者很快就能從多角度掌握防範風險的方法，這麼好的作品讓我愛不釋手。隨後，我又讀瞭《小企業會計從入門到高手》《企業會計處理與納稅申報真賬實操》《企業稅務處理與納稅申報真操實練》《營業稅改徵增值稅實戰操作》、《增值稅納稅實務與節稅技巧》，感覺受益匪淺。每本圖書都有其獨到之處，但共同的特點是“連點成綫、織綫成麵”，從實戰操作角度使人讀後很快上手。會計知識與稅收政策的有效歸集，能幫助讀者在短時間內提高實際操作水平，迅速成為一名熟練的會計高手，甚至查賬能手。
　　——許培升，嘉祥縣地稅局稽查局
　　西方有句諺語：“稅收和死亡是人生無法避免的兩件大事。”既然逃避不瞭，我們就應準確把握涉稅事務。欒老師的書剛好抓住瞭企業實際工作中稅務及其會計處理的熱點和難點，案例全麵，基本上涉及瞭各個涉稅事項，覆蓋瞭各個涉稅要點，具有極強的實踐性和可操作性。
　　欒老師的書所提供的不僅是知識，更是一種技能和方法，能讓我們這些讀者在繁雜的稅務工作中把握住方嚮，提高自身的稅務風險自查與防範能力。此書既可以當成教科書，也可以作為工具書，一書多用！
　　——樓月芳，浙江眾泰稅務師事務所有限公司
　　說來我手上有好幾本欒老師的書，從基礎的《企業會計處理與納稅申報真賬實操》到專業深入的《增值稅納稅實務與節稅技巧》和《企業稅務風險自查與防範》。我發現欒老師的書都很有係統性、實用性、專業性，為瞭讓會計朋友們能真正掌握、能學以緻用，這些書都是花瞭心思的，也能感覺得到，欒老師具有深厚的知識積纍與經驗積澱，否則寫不齣這樣的書。以《增值稅納稅實務與節稅技巧》來說，從最初增值稅一般納稅人資格登記開始講解，到各個涉稅環節的情況處理及難點應對，到各種情況下的風險把握及日常工作中的提前自查，後麵的答疑也是基於經典實例展開的。大量的實例介紹與講解，讓人茅塞頓開，可以說日常工作中未注意到的、疑難的問題都講解明白瞭。對於初入會計行業的涉稅會計人員來說，這是一本不可多得的崗前培訓書籍，可以當“佛腳”抱抱；對於已入行的人員來說，也可以作為自我提升與知識補充的好工具。
　　——吳宇淩，某食品上市公司華東區銷售財務副經理
　　對於納稅人來說，增值稅可以說是其最大的稅收負擔，因此，稅收籌劃時首先想到的一定是增值稅的籌劃問題。這本《增值稅納稅實務與節稅技巧》把所有可能的增值稅節稅方法都做瞭非常詳細的介紹，盡管可能存在掛萬漏一的問題，但是，對於納稅人來說，這已經十分難得瞭。
　　——王紅領，南京財經大學財政與稅務學院副教授
　　《增值稅納稅實務與節稅技巧》以案例的形式將增值稅的原理、日常業務處理涵蓋其中，結閤作者的豐富經驗，為企業財務人員講解瞭辦理增值稅業務方麵需要掌握的知識點、可能産生稅務風險的地方，是財務人員在增值稅處理方麵的一盞指路明燈。
　　——劉永孝，中國新時代國際工程公司，注冊會計師、高級會計師
　　讀者評價
　　一本書的價值，讀者最有發言權。下麵摘選部分讀者的評價。
　　1.讀者朋友給筆者的電子郵件：
　　（1）天使的阿諾：
　　欒老師好！我是一名讀者，期望可以成為一名在稅務、會計、審計和資産評估方麵的專業人士，並為此正在努力，非常有幸能拜讀您的力作——《增值稅納稅實務與節稅技巧》，客觀地說，您的這本書寫得很好！案例全麵，基本覆蓋瞭增值稅的全部內容，比CPA、CTA的稅法教材寫得更加具體；稅法條例新穎，最新的一些稅收政策也收錄其中；實務性很強，比課本生動，一些稅收籌劃的案例有很強的操作性。如果能把這本書作為教材的補充，其實是一個非常不錯的選擇！
　　謝謝你的這本書，讓我能更有效地學習增值稅的相關知識！
　　你有那麼強的實務經驗，能否再寫一本有關所得稅方麵的書，我相信一定會熱賣的！
　　（2）水潤之愛：
　　老師你好，我是您的忠實讀者，《增值稅納稅實務與節稅技巧》一書在工作上給瞭我很大的幫助。此書對增值稅講解得很全麵、到位，對我這樣的初學者來說很有用，值得一讀。
　　（3）史俊娟（北京市海澱區上地信息路26號）：
　　欒老師的好幾本書都有一個共同的特點：重點突齣，易於理解。與實際工作相符，對提高大傢的實際操作水平有很大幫助！
　　（4）高毅（黑龍江昊天通信工程有限公司）：
　　全麵、具體、詳細、實用，是我對欒老師所著圖書的一個簡單概括。作為一個企業財務人員，這些圖書對我在實際工作中遇到的一些具體問題給齣瞭詳盡的答案，從而提高瞭我的業務水平。一本好書可以豐富一個人的知識，感謝欒老師為廣大財稅人員帶來如此實用的好書。以後將繼續關注您的著作。
　　（5）陳明遠（廣西南寜讀者）：
　　我是一個會計初學者，非會計專業畢業，剛剛考取瞭會計從業資格證書。看瞭您寫的《增值稅納稅實務與節稅技巧》，真心拍案叫好，感覺讀您的書非常值！於是我又繼續購買瞭好幾本您的大作。您為廣大讀者慷慨地奉獻瞭大量的寶貴經驗，這些寶貴經驗是一個初學者需要花好多時間纔能慢慢積纍到的。萬分感謝！
　　2.當當網、京東網讀者朋友對本書的評價：
　　（1）Msnljx：你不得不看的好書。
　　（2）岸本硫剋：很開心的購物，有很多溫馨提醒，很有用的經驗。對於基礎較弱的也比較容易學習。
　　（3）huwenboHWB：想從事會計的孩子，這本書必讀。
　　（4）其實我戴眼鏡：實用性、易用性俱佳。
　　（5）無昵稱用戶：當當網買這麼多書，感覺這本最好，最實用。看這本書的評論纔決定買的，果然是一本很好的書，力薦。
　　（6）yaha2010：涉及增值稅納稅、節稅的方方麵麵，太好瞭，我要好好研讀！
　　（7）身隨心動：書是幫一位朋友買的，看到其他買書的人的評論後，選擇瞭它，但心中還有些忐忑，怕買瞭沒什麼用，沒想到，收到書後，朋友說非常實用，當時就認真地看瞭起來，書很好。
　　（8）tonglhb：內容很新，很實用，操作性強，很不錯，正在好好學習。
　　（9）水之軒：我是做財稅培訓的，需要給客戶送這類的書籍，看瞭評價說不錯，自己看瞭看，還可以，客戶也喜歡就OK瞭。
　　（10）lengyue0001@***.***：替彆人買的。朋友說他們稅務師事務所十幾個人都搶著看這本書，這本書寫得很好、很實用、很權威，朋友為瞭更好地學習特意讓我替他買一本。這本書非常新，就像剛從印刷廠印齣來似的。朋友很喜歡，說值得推薦。
　　（11）mjm8078：貼近實際，在現實操作中有挺強的實用性。
　　（12）yiming：欒慶忠老師就是質量的最好保證。
　　3.網上匯總整理的一些讀者評價，遺憾的是不知讀者姓名，也沒有網名，列舉幾條：
　　（1）這本書有極強的實戰性、易操作性，並將會計準則與稅收操作緊密結閤，輔以實例示範，條理清晰，有很多會計和稅收的實戰經驗，真是一本不可多得的好書！初次見此書，是在一個企業會計的辦公室裏，看到會計愛不釋手還不以為然，一看內容竟有相見恨晚之感，藉著讀瞭幾天，仍不過癮，特買一本，平時多讀領會，齣差還可以隨時查閱。我作為一名稅務稽查人員，感覺本書對稅務部分總結得非常好，建議每個企業的會計都應該好好看看這本書，在此嚮企業會計和稅務人員強力推薦此書！
　　（2）欒慶忠老師寫的書，語言簡單精煉，通俗易懂，句句重點，都是作者自己的經驗心得，再加上作者的實際操作經驗融閤，傾囊相授、毫無保留，理論與實戰相輔相成，特彆真實易懂，看完一點就能學會一點,不愧是十大傑齣人纔寫的書。把他寫的書都看完，自己完全可以達到一個老會計的水平瞭。 大傢都來買他寫的書學會計吧，會給你節省不少銀子和時間的，而且都是實戰與理論結閤。
　　（3）初學會計在當當網買瞭不少書，沒有發現哪本書看完能讓人有頭腦靈光、豁然開朗的感覺，也就懶得上來評論。但這本書就不同，我一定要發錶評論並嚮其他人推薦。 作者不愧是十大傑齣會計師，書的內容、知識點非常充實、易學、易懂、全麵、透徹、沒有廢話，能看齣作者是個有真纔實學的人。不像其他人寫的會計書，內容都是東抄西湊，看來看去就是那點東西，讓你學不深也學不透，或者故弄玄虛、雲裏霧裏。 過完年打算把欒老師寫的書都買瞭學習，作者是個好人，一個真心願意傳道授業的好老師。
　　（4）連續看瞭好幾本欒老師的書，收獲頗豐，相信對自己未來的職業提升有很大幫助。給我的最大感受就是欒老師傳授的是長期纍積的工作經驗和學習中的一種思路和方法，講解會計準則和稅法政策時與實際工作相結閤，靈活應用，規避納稅風險。
　　（5）書還沒全部看完，但我的收獲已經太多，很多我的前輩、朋友無法解決的問題，都有瞭答案，以前的一些做賬錯誤也有瞭解決的方案。這本書基本上一句多餘的話都沒有，跟著書的思路走，書中講的不僅是知識、實務還有風險規避，真好。
　　（6）看過之後，真是讓我受益匪淺，很多原先模淩兩可的知識簡單明瞭，在實務中可能會遇到的很多問題都可以在欒老師的書中找到答案，特彆是溫馨提醒寫得非常到位，在實際工作中容易忽略的細節問題也都一一點到。
　　（7）為瞭去套經驗我找老會計，送東西，就希望人傢能給我教些經驗，看臉色、拍馬屁，啥都用過。看瞭欒老師的書真的是覺著咋不早點遇上，我可以很快地掌握那些賬務處理所需技能，早點把理論和實際結閤，不用去經曆那麼長的試用期，能夠直接快速地上手；還好，還不晚，至少在下一個公司時我不會戰戰兢兢瞭。非常感謝欒老師！
　　（8）我是從事稅務工作的，看過欒老師的幾本書，寫得非常好，尤其是稅收案例和政策歸集結閤解析得好！正趕上今年總局對某集團公司評估工作，受益匪淺！非常喜歡你這樣的老師，這樣的圖書！說實在的，沒有親自當會計的經曆是很難總結齣這樣的經典財稅處理圖書的。力挺欒老師!厚積薄發沉澱齣來的圖書，佩服！欒老師的“他山之石”，使學生可以攻玉。圖書有貼近實際的業務，有容易齣現的問題，有準確的政策解析，可圈可點！厲害得很！“溫馨提醒”獨樹一幟！齣類拔萃！望塵莫及！
　　（9）實戰性相當強，易操作，貼近現實，案例豐富，解讀權威，受益匪淺，隨身攜帶，特彆自信，真是愛不釋手，對提高稅務水平和防範稅務風險很有幫助！強力推薦！
　　值此《增值稅納稅實務與節稅技巧》再版之際，我再次衷心地感謝所有的讀者朋友！如果我的書能夠帶給大傢一點點思考和啓發，將是我最大的榮幸和快樂。
　　一人難稱百人心，我以真心換稱心，讀者的滿意將是我永遠的不懈追求。
　　欒慶忠
　　2017年5月
　　第四版修訂說明
　　《增值稅納稅實務與節稅技巧》自初版問世以來，以“實戰性、操作性、可讀性”的特色贏得瞭廣大讀者朋友的支持和厚愛，第一至第三版長期穩居當當網增值稅類圖書暢銷榜前三名。
　　為瞭幫助廣大納稅人、中介機構以及稅務工作人員更加全麵地學習和掌握增值稅稅收政策，進一步提高自己的增值稅業務水平，筆者根據最新增值稅稅收政策對第三版進行瞭係統的修訂和完善。修訂後本書將繼續以“實戰性、操作性、可讀性”為特色，將增值稅政策與案例相結閤，以例講法，融法於例，讓讀者更迅速、準確地理解稅法，提升業務技能。
　　修訂內容主要涉及以下4個方麵：
　　（1）對近幾年發布的最新增值稅稅收政策［含營改增政策以及最新發布的《財政部稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）、《國傢稅務總局關於進一步明確營改增有關徵管問題的公告》（國傢稅務總局公告2017年第11號）等］進行瞭全麵梳理，未對原增值稅納稅人與營改增納稅人分彆講述，而是將原增值稅納稅人最新增值稅政策與營改增政策進行瞭全麵、充分、有機的融閤，並與實際財稅處理操作相結閤，且輔以豐富的實戰案例，融於書中。本書適閤所有增值稅納稅人（包括原增值稅納稅人與營改增納稅人）全麵、係統、完整地掌握增值稅政策與實戰技能。
　　（2）對第三版涉及的所有稅收政策重新進行梳理，刪除瞭已經廢止或執行到期的政策及其相關內容，代之以新政策及新內容。
　　（3）對近兩年來實際培訓與谘詢工作中積纍的實踐經驗和納稅人谘詢較多的熱點問題根據最新政策進行整理，融於書中。
　　（4）對所有與增值稅納稅人（包括原增值稅納稅人及營改增納稅人）相關的重要政策進行全麵、係統的整理，設計瞭7大錶格（本書附錶4張錶格加第一章中的錶1-1、錶1-2、錶1-3，共7張錶格），納稅人僅通過這7張錶格即可對增值稅重要政策有全麵、完整、係統的把握。
　　特彆提醒：國務院總理李剋強2017年4月19日主持召開國務院常務會議，會議決定，從2017年7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農産品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時，對農産品深加工企業購入農産品維持原扣除力度不變，避免因進項抵扣減少而增加稅負。敬請讀者及時關注最新政策的變化。
　　第四版仍然繼承瞭前三版的最大特色：實戰！實戰！實戰！本書的實戰性，以及對稅收政策和實戰案例講解的詳細程度，可能遠遠超齣您的想象！
　　贈人玫瑰，手留餘香。本著對讀者認真負責，為讀者真心服務的態度，筆者每周都會抽齣時間閱讀讀者來信，認認真真地進行迴復，及時解決讀者遇到的疑難問題，在幫助讀者提升業務水平的同時，也讓自己的業務素質得到提升！
　　藉此修訂之機，我再次衷心地感謝所有的讀者朋友！讀者的支持和厚愛就是我創作的動力和源泉，讀者的需求和建議就是我創作的方嚮和目標。財稅工作讓我們相識，網絡架起瞭我們溝通的橋梁，拉近瞭我們的距離，在感謝讀者的同時，我希望能夠得到讀者的寶貴建議，希望能夠和大傢經常交流財稅方麵的業務。大傢可以通過電子郵箱（17876312@qq.com）或微信（微信號：15006511280）與我交流。
　　能夠盡我所能為廣大財稅人員服務，將自己的財稅實戰經驗與大傢分享，提高財稅人員的業務水平，是筆者多年的心願。在中國市場齣版社的大力支持下，這一願望終於得以實現，這本書也成瞭我的第一本書。啓用一個沒有寫書經驗的新人，這不僅需要獨特的眼光，還需要一定的膽識，值此修訂之際，我再次感謝中國市場齣版社耐心細緻的編輯工作，特彆感謝鬍超平副總編對我的幫助和支持。
　　在修訂過程中，本書嚴格按照最新稅收政策進行編寫（文件資料截止日期為2017年5月初），精益求精，力求做到權威、專業、準確，但是限於時間和水平，書中難免會存在一些疏漏和不足甚至錯誤之處，敬請廣大讀者批評指正。本書觀點和建議僅供讀者參考，切忌生搬硬套，實際工作中須特彆關注稅法政策的變化和主管稅務機關的規定。
　　欒慶忠
　　2017年5月

評分☆☆☆☆☆

不錯，挺實用的

評分☆☆☆☆☆

雙11買的。圖個便宜。書很厚。

評分☆☆☆☆☆

過節好好學習下，京東快遞好快，非常滿意，售後服務杠杠的，快遞小哥辛苦瞭

評分☆☆☆☆☆

好厚一本，有空瞭慢慢學習

評分☆☆☆☆☆

正是我需要的，可讀性很強，對於實際業務很有幫助

評分☆☆☆☆☆

對此商品沒什麼意見，純屬為瞭評論而評論

評分☆☆☆☆☆

正版書籍，好知識

評分☆☆☆☆☆

工具書好用

評分☆☆☆☆☆

好書 值得購買 物流也挺快的