具體描述
內容簡介
《中華人民共和國環境保護稅法實用知識問答與解讀》以問答的形式全麵介紹瞭環境保護稅及其相關製度，分為七章。第一章為環境保護稅的立法背景；第二章為環境保護稅的納稅人與稅目稅額；第三章為環境保護稅的計稅依據和應納稅額；第四章為環境保護稅的稅收優惠；第五章為環境保護稅的徵收管理；第六章為環境保護稅的稅務稽查；第七章為環境保護稅的法律責任與爭議處理。《中華人民共和國環境保護稅法實用知識問答與解讀》適宜作為各級稅務機關以及廣大企事業單位進行《環境保護稅法》培訓的教材，也適宜作為廣大公民瞭解和掌握《環境保護稅法》的科普讀本。
目錄
第一章 環境保護稅的立法背景第一節 現行排汙費基本製度
1．1．1 排汙費的繳納人是誰，排汙費徵管的基本製度是什麼
1．1．2 如何核定汙染物排放種類、數量
1．1．3 如何徵收排汙費
1．1．4 如何使用排汙費
1．1．5 違反排汙費相關製度需要承擔哪些法律責任
第二節 現行涉及環境保護的稅收製度
1．2．1 個人取得的環境保護奬金是否可以免徵個人所得稅
1．2．2 個人嚮環境保護公益事業的捐贈是否可以在個人所得稅稅前扣除
1．2．3 企業嚮環境保護公益事業的捐贈是否可以在企業所得稅稅前扣除
1．2．4 企業汙染環境繳納的罰款、罰金是否可以在企業所得稅稅前扣除
1．2．5 環境保護非營利組織的收入是否可以免納企業所得稅
1．2．6 企業從事環境保護項目的所得是否可以減免企業所得稅
1．2．7 環保小微企業和高新技術企業是否可以享受企業所得稅低稅率優惠
1．2．8 企業從事環境保護的研發費用是否可以享受加計扣除的企業所得稅優惠
1．2．9 創業投資企業從事環境保護創業投資是否可以享受抵扣應納稅所得額的企業所得稅優惠
1．2．1 0環保企業是否可以享受固定資産加速摺舊的企業所得稅優惠
1．2．1 1企業綜閤利用資源是否可以享受減計收入的企業所得稅優惠
1．2．1 2企業購置環保設備是否可以享受稅額抵免的企業所得稅優惠
1．2．1 3對環境有汙染的哪些消費品需要繳納消費稅
第三節 現行環境保護製度
1．3．1 環境保護的基本製度有哪些
1．3．2 對環境保護如何進行監督管理
1．3．3 如何保護和改善環境
1．3．4 如何防治汙染和其他公害
1．3．5 如何進行環境保護信息公開和公眾參與
1．3．6 違反環境保護義務應承擔哪些法律責任
第四節 現行大氣汙染防治製度
1．4．1 大氣汙染防治的基本製度是什麼
1．4．2 大氣汙染防治標準和限期達標規劃是什麼
1．4．3 對大氣汙染防治工作如何進行監督管理
1．4．4 燃煤和其他能源汙染防治措施有哪些
1．4．5 工業汙染防治措施有哪些
1．4．6 機動車船等汙染防治措施有哪些
1．4．7 揚塵汙染防治措施有哪些
1．4．8 農業和其他汙染防治措施有哪些
1．4．9 重點區域大氣汙染聯閤防治措施有哪些
1．4．1 0重汙染天氣應對措施有哪些
1．4．1 1違反大氣汙染防治義務需要承擔哪些法律責任
……
第二章 環境保護稅的納稅人與稅目稅額
第三章 環境保護稅的計稅依據和應納稅額
第四章 環境保護稅的稅收優惠
第五章 環境保護的徵收管理
第六章 環境保護稅的稅務稽查
第七章 環境保護稅的法律責任與爭議處理
精彩書摘
《中華人民共和國環境保護稅法實用知識問答與解讀》：1.3.6 違反環境保護義務應承擔哪些法律責任
答：根據《環境保護法》第六章的規定，企業事業單位和其他生産經營者違法排放汙染物，受到罰款處罰，被責令改正，拒不改正的，依法作齣處罰決定的行政機關可以自責令改正之日的次日起，按照原處罰數額按日連續處罰。上述規定的罰款處罰，根據有關法律法規按照防治汙染設施的運行成本、違法行為造成的直接損失或者違法所得等因素確定的規定執行。地方性法規可以根據環境保護的實際需要，增加第一款規定的按日連續處罰的違法行為的種類。
企業事業單位和其他生産經營者超過汙染物排放標準或者超過重點汙染物排放總量控製指標排放汙染物的，縣級以上人民政府環境保護主管部門可以責令其限製生産、停産整治等措施；情節嚴重的，報經有批準權的人民政府批準，責令停業、關閉。
建設單位未依法提交建設項目環境影響評價文件或者環境影響評價文件未經批準，擅自開工建設的，由負有環境保護監督管理職責的部門責令停止建設，處以罰款，並可以責令恢復原狀。
違反《環境保護法》規定，重點排汙單位不公開或者不如實公開環境信息的，由縣級以上地方人民政府環境保護主管部門責令公開，處以罰款，並予以公告。
企業事業單位和其他生産經營者有下列行為之一，尚不構成犯罪的，除依照有關法律法規規定予以處罰外，由縣級以上人民政府環境保護主管部門或者其他有關部門將案件移送公安機關，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處10日以上15日以下拘留；情節較輕的，處5日以上10日以下拘留：
（1）建設項目未依法進行環境影響評價，被責令停止建設，拒不執行的；
（2）違反法律規定，未取得排汙許可證排放汙染物，被責令停止排汙，拒不執行的；
（3）通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者篡改、僞造監測數據，或者不正常運行防治汙染設施等逃避監管的方式違法排放汙染物的；
（4）生産、使用國傢明令禁止生産、使用的農藥，被責令改正，拒不改正的。
因汙染環境和破壞生態造成損害的，應當依照《侵權責任法》的有關規定承擔侵權責任。
環境影響評價機構、環境監測機構以及從事環境監測設備和防治汙染設施維護、運營的機構，在有關環境服務活動中弄虛作假，對造成的環境汙染和生態破壞負有責任的，除依照有關法律法規規定予以處罰外，還應當與造成環境汙染和生態破壞的其他責任者承擔連帶責任。
提起環境損害賠償訴訟的時效期間為3年，從當事人知道或者應當知道其受到損害時起計算。
上級人民政府及其環境保護主管部門應當加強對下級人民政府及其有關部門環境保護工作的監督。發現有關工作人員有違法行為，依法應當給予處分的，應當嚮其任免機關或者監察機關提齣處分建議。依法應當給予行政處罰，而有關環境保護主管部門不給予行政處罰的，上級人民政府環境保護主管部門可以直接作齣行政處罰的決定。
地方各級人民政府、縣級以上人民政府環境保護主管部門和其他負有環境保護監督管理職責的部門有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予記過、記大過或者降級處分；造成嚴重後果的，給予撤職或者開除處分，其主要負責人應當引咎辭職：
（1）不符閤行政許可條件準予行政許可的；
（2）對環境違法行為進行包庇的；
（3）依法應當作齣責令停業、關閉的決定而未作齣的；
（4）對超標排放汙染物、采用逃避監管的方式排放汙染物、造成環境事故以及不落實生態保護措施造成生態破壞等行為，發現或者接到舉報未及時查處的；
……
前言/序言
2016年12月25日第十二屆全國人民代錶大會常務委員會第二十五次會議通過瞭《中華人民共和國環境保護稅法》，自20i‘8年1月1日起施行。該法共分五章，分彆為總則、計稅依據和應納稅額、稅收減免、徵收管理與附則。環境保護稅是由排汙費改革而來，並非全新的稅種。為幫助廣大納稅人掌握環境保護稅法的主要內容，我們組織相關領域的專傢編寫瞭本書。本書以問答的形式全麵介紹瞭環境保護稅及其相關製度，分為七章。
第一章為環境保護稅的立法背景，包括八節，分彆為現行排汙費基本製度、現行涉及環境保護的稅收製度、現行環境保護製度、現行大氣汙染防治製度、現行水汙染防治製度、現行噪聲汙染防治製度、現行固體廢物汙染防治製度以及《環境保護稅法》的立法過程與宗旨。
第二章為環境保護稅的納稅人與稅目稅額，包括三節，分彆為環境保護稅的納稅人、環境保護稅的徵稅範圍以及環境保護稅的稅目稅額。
第三章為環境保護稅的計稅依據和應納稅額，包括兩節，分彆為環境保護稅的計稅依據和環境保護稅應納稅額的計算。
第四章為環境保護稅的稅收優惠，包括三節，分彆為環境保護稅的免稅優惠、環境保護稅的減稅優惠以及稅收減免的管理製度。
第五章為環境保護稅的徵收管理，包括六節，分彆為環境保護稅的徵管主體、環境保護稅的納稅申報、環境保護稅稅款的繳納、環境保護稅的納稅擔保、環境保護稅的稅務檢查以及環境保護稅的文書送達。
第六章為環境保護稅的稅務稽查，包括八節，分彆為稅務稽查基本製度，稅務稽查案件的選擇，稅務稽查案源管理與隨機抽查，稅務稽查案件的實施，稅務稽查案件的審理，重大稅務案件審理製度，稅務稽查案件的執行與案捲管理以及稅務稽查案件復查、公開與公告製度。
第七章為環境保護稅的法律責任與爭議處理，包括四節，分彆為環境保護稅的行政法律責任、環境保護稅的刑事法律責任、環境保護稅的行政復議以及環境保護稅的行政訴訟。
本書適宜作為各級稅務機關以及廣大企事業單位進行《環境保護稅法》培訓的教材，也適宜作為廣大公民瞭解和掌握《環境保護稅法》的科普讀本。
用戶評價
說實話，當《中華人民共和國環境保護稅法實用知識問答與解讀》這本書擺在麵前的時候，我腦海裏閃過的第一個念頭就是：終於有本能說人話的書瞭！我們這些做小生意的人，麵對國傢新齣的各種政策，常常覺得雲裏霧裏，一不小心就踩瞭雷。環保稅這個東西，聽著就覺得復雜，涉及到排汙、監測、稅率，一環扣一環，稍有不慎，就可能麵臨罰款甚至更嚴重的後果。所以，這本書的“問答”形式，簡直太對胃口瞭！我就想知道，我這個小工廠，排齣來的水，算不算排汙？要交多少稅？我需要自己請人監測嗎？還是政府會來？如果我升級瞭設備，環保瞭一點，稅會不會少交點？書中能給我一個明確的說法嗎？我希望它能用最簡單、最直接的方式，把那些大道理講清楚，把那些晦澀的法律條文翻譯成我們能聽懂的語言。而且，如果能有一些實際案例，哪怕是虛構的，讓我看看彆人是怎麼做的，怎麼遇到的問題，又是怎麼解決的，那真是太好瞭。這樣，我纔能安心經營，不怕被政策“忽悠”瞭。
評分《中華人民共和國環境保護稅法實用知識問答與解讀》這本書，光看名字就讓我覺得它充滿瞭“乾貨”。我理解，環境保護稅的推行，不僅僅是對企業的一次稅負調整，更是國傢推動綠色發展、加強環境治理的重要舉措。因此，這本書必然會深入解讀這部法律的立法背景、核心要義以及與現行環保法律法規的銜接。我特彆關注的是，書中對於“應稅汙染物”的界定以及如何進行監測和核算的部分。這直接關係到企業實際繳納的稅額，其準確性和科學性至關重要。我希望本書能夠詳細闡述各種汙染物的排放標準、監測方法，並提供不同行業在實際操作中可能遇到的具體問題分析，比如，針對一些混閤排放的企業，如何準確劃分責任和稅額。此外，對於新舊稅製的銜接，以及企業在過渡期可能麵臨的挑戰，書中是否會有相關的指導？另外，我想瞭解的是，這部法律對於鼓勵企業進行技術升級、清潔生産等方麵，是否有相關的政策導嚮或激勵措施的解讀？這本書的深度解讀，無疑將幫助企業更好地理解政策，從而采取更有效的環保措施，實現經濟效益與環境效益的雙贏。
評分這本《中華人民共和國環境保護稅法實用知識問答與解讀》，單單看書名，就覺得它直擊當下中國企業麵臨的重要現實問題。環境保護稅作為一項新的稅種，徵收範圍廣、涉及麵多，很多企業在實際操作中，難免會遇到各種各樣的疑惑和難題。本書的“問答”形式，聽起來就非常貼心，我猜想它一定能幫助大傢迅速找到自己關心的答案，避免走彎路。而且“解讀”二字，更是點睛之筆，這意味著它不會止步於生硬的條文羅列，而是會深入淺齣地剖析政策的精髓，解釋其背後的邏輯和意圖，這對於理解法規、準確適用至關重要。我特彆期待這本書能夠提供一些在實際徵稅過程中可能遇到的具體案例和解決方案，比如不同行業、不同規模的企業如何界定應稅汙染物、如何計算稅額、以及在申報和繳納過程中有哪些需要注意的細節。同時，對於一些特殊的 Exemptions（豁免）情況，書中是否有詳細的解釋和適用條件，這也是我非常關注的。如果這本書能夠提供一些關於如何通過技術改造、管理提升等方式來降低環保稅負的指導，那將是錦上添花，對企業來說具有極高的參考價值。總而言之，這是一本看起來非常有實用價值，能夠切實解決企業在環保稅方麵的痛點和難點，非常有必要入手的一本書。
評分《中華人民共和國環境保護稅法實用知識問答與解讀》這本書，我猜想它的價值在於能夠為廣大納稅人提供一份切實可行的操作指南。環境保護稅的實施，標誌著中國在環境治理方麵邁入瞭新的階段，同時也對企業的生産經營活動提齣瞭更高的要求。我期待這本書能夠對環境保護稅法的各項具體規定進行細緻的梳理和闡釋，特彆是針對那些容易引起爭議或理解睏難的條款，能夠給齣明確的解釋和例證。例如，關於“固定汙染源”、“移動汙染源”的界定，以及不同行業、不同排放節點的稅收適用問題，我都希望能在這本書中找到清晰的答案。同時，我也非常關注書中對於環保稅徵收、管理、監督等方麵的詳細介紹，包括稅務機關的職責、納稅人的權利與義務、以及相關的法律責任等。如果本書還能提供一些關於企業如何建立健全內部環保稅管理製度的建議，以及如何利用信息化手段提升徵管效率的思路，那麼它對於企業依法納稅、閤規經營，乃至提升整體環境管理水平，都將具有重要的理論和實踐意義。
評分讀到《中華人民共和國環境保護稅法實用知識問答與解讀》這本書，我的第一反應是，這簡直是為我們這些常年在一綫處理稅務和環保事務的人量身定做的。我們都知道，稅法條文本身是冰冷且精密的，但實際的執行往往會遇到各種意想不到的情況。這本書采取問答形式，我設想它能夠把那些平時讓大傢頭疼的疑難雜癥，通過簡明扼要的問題和精準的解答呈現齣來，省去瞭我們大海撈針的麻煩。特彆是對於環境保護稅這樣涉及專業領域（如環境監測、排放標準）的稅種，解讀的深度和專業性就顯得尤為重要。我希望能看到書中能對一些易混淆的概念進行清晰界定，比如“直接排汙”、“間接排汙”的區彆，以及不同汙染物種類的判定依據。另外，關於減免稅的條件和申報流程，我希望這本書能提供足夠詳細的指導，並且附上一些實際操作中可能遇到的問題及應對方法。比如，當企業對稅務機關的徵稅決定有異議時，應該如何進行申訴？對於小型企業或初創企業，是否有針對性的指導建議？這本書的齣現，預示著在環保稅的落地過程中，企業將獲得更強有力的支持和指引，讓閤規經營變得更加容易和高效。
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