國際稅收業務政策指引 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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吉林財經大學大企業稅收研究所 編

圖書標籤:

• 國際稅收
• 跨境稅收
• 稅務籌劃
• 稅收政策
• 業務指引
• 稅務閤規
• 國際貿易
• 稅收法規
• 企業稅務
• 稅務風險

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567806504

版次：1

商品編碼：12311584

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2017-12-01

用紙：膠版紙

頁數：375

正文語種：中文

內容簡介

　　《國際稅收業務政策指引》收錄與國際稅收業務直接相關的文件，根據現行國際稅收主要業務種類將其分為特彆納稅調整稅務管理、非居民稅收管理、“走齣去”企業稅收服務與管理及稅收協定四大類，並對每個文件的發文背景、主要內容、適用要點等進行指引，對文件中涉及的條款失效、廢止及政策調整內容做瞭標注。

目錄

一、特彆納稅調整稅務管理
國傢稅務總局關於母子公司問提供服務支付費用有關企業所得稅處理問題的通知
2008年8月14日國稅發[2008]86號
財政部國傢稅務總局關於企業關聯方利息支齣稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知
2008年9月23日財稅[2008]121號
國傢稅務總局關於印發《特彆納稅調整實施辦法（試行）》的通知2009年1月8日國稅發[2009]2號
國傢稅務總局關於簡化判定中國居民股東控製外國企業所在國實際稅負的通知
2009年1月21日國稅函[2009]37號
國傢稅務總局關於關聯股權債權交易適用特彆納稅調整法律法規及有關規定的批復
2012年6月6日國稅函[2012]262號
一般反避稅管理辦法（試行）
2014年12月2日國傢稅務總局令第32號
國傢稅務總局關於規範成本分攤協議管理的公告
2015年6月16日國傢稅務總局公告2015年第45號
國傢稅務總局關於完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告
2016年6月29日國傢稅務總局公告2016年第42號
國傢稅務總局關於完善預約定價安排管理有關事項的公告
2016年10月11日國傢稅務總局公告2016年第64號
國傢稅務總局關於發布《特彆納稅調查調整及相互協商程序管理辦法》的公告
2017年3月17日國傢稅務總局公告2017年第6號
國傢稅務總局關於明確《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告錶（2016年版）》填報口徑的公告
2017年7月7日國傢稅務總局公告2017年第26號

二、非居民稅收管理
（一）源泉扣繳
財政部國傢稅務總局關於企業所得稅若乾優惠政策的通知
2008年2月22日財稅[2008]1號
國傢稅務總局關於外商投資企業和外國企業原有若乾稅收優惠政策取消後有關事項處理的通知
2008年2月27日國稅發f2008]23號
財政部國傢稅務總局關於非居民企業徵收企業所得稅有關問題的通知
2008年9月25日財稅[2008]130號
國傢稅務總局關於中國居民企業嚮境外H股非居民企業股東派發股息代扣代繳企業所得稅有關問題的通知
2008年11月6日國稅函[2008]897號
國傢稅務總局關於加強非居民企業來源於我國利息所得扣繳企業
所得稅工作的通知
2008年11月24日國稅函[2008]955號
國傢稅務總局關於中國居民企業嚮QFII支付股息、紅利、利息代扣代繳企業所得稅有關問題的通知
2009年1月23日國稅函[2009]47號
國傢稅務總局關於中國居民企業嚮全國社會保障基金所持H股派發股息不予代扣代繳企業所得稅的通知
2009年4月1日國稅函[2009]173號
……

三、“走齣去”企業稅收服務與管理
四、稅收協定

全球稅務閤規與風險管理：跨國企業稅務策略深度解析 （圖書簡介） 在全球化浪潮持續深化、地緣政治經濟格局深刻演變的當下，跨國企業的稅務環境正麵臨前所未有的復雜性和挑戰性。稅收管轄權的邊界日益模糊，各國稅法的衝突與協調成為常態，而OECD的BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）倡議及其後續發展，如全球最低稅（Pillar Two）的實施，正在重塑國際稅收的基本邏輯。在這個背景下，《全球稅務閤規與風險管理：跨國企業稅務策略深度解析》應運而生，旨在為緻力於在復雜環境中實現可持續增長的跨國企業CFO、稅務總監及高級財務人員，提供一套係統化、前瞻性的稅務管理與戰略規劃框架。 本書並非側重於某一特定國傢或地區的具體稅法條文的羅列，而是將視角聚焦於宏觀的、全球性的稅務治理趨勢、關鍵風險領域以及前沿的稅務技術應用，確保企業不僅能“閤規”，更能通過前瞻性的稅務策略，將稅務職能從成本中心轉變為價值創造中心。全書內容深度覆蓋國際稅收規則的演進邏輯、企業內部的稅務風險控製體係構建，以及如何在數字化時代優化稅務運營效率。 第一部分：國際稅收新範式的重構與影響 本部分深入剖析瞭近年來國際稅收體係發生的根本性變革，重點解讀瞭影響全球企業稅務布局的核心驅動力。 1. BEPS 2.0 時代的稅務版圖重塑： 我們將詳細剖析“雙支柱”方案（Pillar One 和 Pillar Two）的實質性影響。這不是對OECD文件的逐條翻譯，而是著眼於其實施對企業利潤分配邏輯、實體架構選擇和估值模型的衝擊。特彆是Pillar Two（全球最低稅）的 GloBE 規則，本書將提供一個實用的框架，幫助企業識彆哪些收入和實體將受到影響，以及如何進行初步影響測算與數據準備，強調經濟實質與法律形式的重新校準。同時，探討各國在實施最低稅過程中的操作差異和潛在的協調挑戰。 2. 動態稅收管轄權與常設機構（PE）認定的演變： 隨著數字經濟的發展和遠程辦公的常態化，傳統的PE認定標準受到嚴峻挑戰。本書超越瞭《示範稅收協定》的舊有框架，著重分析瞭如何在新的經濟活動模式下，界定“數字服務稅”的風險敞口和常設機構的風險暴露點。討論案例集中在服務提供、軟件銷售以及依賴代理人或分銷商模式下的PE風險預警機製。 3. 競爭性稅收政策與激勵措施的評估： 跨國企業在進行全球投資決策時，各國提供的研發（R&D）抵免、高新技術産業優惠等激勵措施是重要的考量因素。本書提供瞭一套激勵政策的效用評估模型，指導企業如何科學衡量不同司法管轄區的稅務優惠的真實經濟價值，避免因追求短期稅收利益而導緻長期閤規風險。 第二部分：企業稅務風險的識彆、量化與控製 稅務風險不再僅僅是稅務機關的罰款，它已上升為影響企業信用評級、市場準入乃至高管聲譽的係統性風險。本部分緻力於建立一個全方位的稅務風險管理體係。 1. 關聯交易定價的持續性挑戰與防禦策略： 關聯交易是國際稅收稽查的焦點。本書聚焦於交易價值鏈分析（Value Chain Analysis, VCA）的深入應用，指導企業如何構建、論證和維護其內部交易的獨立交易原則（Arm’s Length Principle）。內容涵蓋無形資産定價的復雜性（如DEMPE功能分析的落地）、集團內部服務費用的分攤閤理性，以及如何利用先進的同期資料準備策略來有效應對稽查挑戰。強調在全球最低稅環境下，關聯交易定價如何影響有效稅率的計算。 2. 實體重組與稅務盡職調查的深度透視： 無論是並購整閤、剝離資産還是業務綫調整，實體重組都涉及巨大的稅務影響。本書詳細闡述瞭在跨境重組中，如何預見和管理資本弱化、所得稅遞延、以及交易結構選擇的稅務後果。在盡職調查方麵，提供瞭一份“高風險稅務紅旗清單”，重點關注曆史稅務處理的閤規性、或有負債的評估，以及對被收購實體未來BEPS Pillar Two 影響的壓力測試。 3. 間接稅（增值稅/消費稅）的全球協同管理： 隨著全球供應鏈的重塑，跨境商品和服務的流轉使得間接稅閤規日益復雜。本書分析瞭數字服務和電子商務環境下增值稅的風險點，例如進口環節的估價問題、跨境服務提供鏈中的“增值稅脫鈎”風險，以及如何通過統一的係統流程確保全球不同稅率、不同申報要求的準確執行。 第三部分：稅務數字化轉型與未來展望 未來的稅務職能將是高度數據驅動和自動化的。本部分探討瞭如何利用技術手段提升稅務部門的效率和前瞻性。 1. 稅務數據治理與集成： 強調“數據先行”的理念。本書講解瞭如何將財務數據（ERP係統）、運營數據（供應鏈、人力資源）與稅務規則（閤規引擎）進行有效集成，以實現“一次輸入，多維應用”的稅務數據模型。重點討論瞭如何在集團層麵建立統一的稅務數據湖（Tax Data Lake），以支持實時的稅務影響分析和自動化閤規報告。 2. 應對“電子化發票”與“即時報告”的挑戰： 麵對全球日益增多的實時或準實時稅務報告要求（如電子發票體係），本書提供瞭構建靈活的稅務報告架構的建議，確保企業能迅速適應不同國傢的數據格式和傳輸要求，避免因報告延遲或格式錯誤導緻的處罰。 3. 預約定與爭議解決機製的戰略運用： 麵對不確定性，預約定安排（APA）和雙邊協商程序（MAP）成為管理稅務風險的有效工具。本書分析瞭APA的適用範圍、談判策略以及如何將其成果固化到企業全球架構中。同時，探討瞭如何戰略性地利用爭議解決機製，在稅收協定和國內法衝突中爭取有利結果，保障長期稅收確定性。 結論： 《全球稅務閤規與風險管理：跨國企業稅務策略深度解析》緻力於提供一個超越閤規底綫、著眼於戰略價值的稅務管理藍圖。它不是一本簡單的操作手冊，而是幫助決策者理解國際稅收規則背後的經濟邏輯和政治意圖，從而製定齣既能有效管理風險，又能支持企業全球化擴張的智慧稅務策略的必備指南。本書強調的是前瞻性思維、技術賦能和風險的量化管理，確保企業在不斷變化的全球稅務環境中立於不敗之地。

評分☆☆☆☆☆

我是一傢跨國律所的年輕律師，主要負責處理與國際貿易和投資相關的法律事務。雖然我對法律條文非常熟悉，但在稅收方麵，我一直覺得不夠專業。最近，我們律所接瞭一些涉及跨境並購的案子，其中稅務盡職調查是一個非常重要的環節，我希望能通過這本書，快速提升自己在這方麵的專業知識。我希望書中能夠提供一些關於跨境並購中常見稅務風險的識彆和評估方法。例如，目標公司在不同司法管轄區是否存在未披露的稅務負債？收購完成後，新的股權結構和業務運營會産生哪些新的稅務問題？書中是否會提供一些關於交易結構設計的稅務考量，如何通過閤理的安排來最大化交易價值並降低稅務成本？我非常期待能夠找到一些能夠幫助我判斷和規避稅務陷阱的實用技巧，甚至是一些在國際稅務爭議解決方麵的經驗分享。

評分☆☆☆☆☆

老實說，我買這本書的時候，主要衝著“指引”這兩個字來的。我是一傢中小企業的財務負責人，我們公司近兩年業務開始拓展到海外，但在這方麵完全是新手。每次跟稅務顧問溝通，他們說的那些專業術語都讓我頭暈。我希望這本書能給我一個清晰的框架，讓我知道大概有哪些環節需要注意，哪些政策是必須要瞭解的。比如，我在考慮與一傢外國公司建立閤資企業，那麼在股權轉讓、利潤分配等環節，稅收上會有哪些特彆的處理方式？書中是否會有一些通用的原則和方法，可以幫助我梳理這些流程？另外，如果我們在國外聘請瞭當地的雇員，這涉及到哪些稅務申報和繳納的責任？我非常期待書中能有一些實際操作的步驟，而不是僅僅停留在理論層麵。我希望它能夠幫助我建立起一個初步的認知體係，讓我能夠更好地與稅務專業人士溝通，並且在日常工作中能夠獨立處理一些基礎的國際稅收問題，不再感覺完全被動。

評分☆☆☆☆☆

我是一位對國際金融市場有濃厚興趣的投資者，經常需要研究各種跨國公司的財務報錶和投資分析報告。我發現，稅收政策對公司的盈利能力和投資迴報率有著至關重要的影響，但我對這方麵的信息往往理解得很片麵。我希望這本書能夠幫助我更深入地理解，不同國傢稅收政策的差異，如何影響跨國公司的盈利能力。比如，一傢公司在低稅率國傢設立子公司，是否真的意味著其利潤更高？書中是否會解釋這些稅收安排的實質，以及是否存在潛在的風險？我希望它能提供一些分析工具或者視角，讓我能夠更好地評估一傢跨國公司的稅務負擔，以及這種稅務負擔對其長期價值的影響。例如，當一傢公司宣布在某個國傢進行大規模投資時，我希望能通過這本書，去理解這種投資決策背後的稅務考量，以及它可能帶來的長期稅務效益或者風險。

評分☆☆☆☆☆

這本書的標題是《國際稅收業務政策指引》，我一直對國際稅收的復雜性很感興趣，但之前接觸到的資料大多偏嚮理論，晦澀難懂。這本書的齣現，給瞭我一種實操性的期待。我設想它會像一位經驗豐富的稅務師，手把手地教我如何在跨國交易中處理復雜的稅務問題。比如，我想知道，當一傢中國公司在海外設立分支機構時，應該如何正確申報和繳納當地的稅款？書中是否會有具體的案例分析，詳細列齣申報流程、所需文件以及可能遇到的陷阱？又或者，對於跨境電商來說，不同國傢的增值稅和關稅政策差異巨大，這本書能否提供一份清晰的指南，幫助賣傢規避潛在的風險，優化稅務結構？我希望它能涵蓋從基礎的稅收協定解讀，到復雜的轉讓定價策略，再到最新的數字服務稅等新興領域的政策變化，用一種易於理解的方式呈現，而不是僅僅羅列條文。我甚至期待書中能有針對不同行業（例如科技、製造業、服務業）的特殊稅收考量，提供更具針對性的建議。如果這本書能夠讓我擺脫對“稅務閤規”的恐懼，轉而將其視為一種戰略工具，那就太有價值瞭。

評分☆☆☆☆☆

我是一名對全球經濟發展趨勢很關注的普通讀者，最近常常在新聞裏看到關於跨國企業稅收的討論，比如“避稅天堂”、“稅收協定濫用”等等，這些話題讓我對國際稅收産生瞭濃厚的興趣。我希望這本書能夠以一種比較通俗易懂的方式，解釋這些復雜概念背後的邏輯。比如，什麼是“稅收居民身份”？它會如何影響一個人的全球稅務負擔？書中是否會用一些生動的比喻或者故事來闡釋這些抽象的稅收原理？我對於“雙重徵稅”這個概念也很睏惑，如果我在A國賺瞭錢，在B國也要交稅，是不是意味著我要交兩次稅？書中是否會詳細介紹各種避免雙重徵稅的機製，比如稅收抵免或者稅收減免？我更希望這本書能幫助我理解，為什麼各國會有不同的稅收政策，這些政策又會對全球經濟産生怎樣的影響。如果它能夠讓我對國際稅收的宏觀層麵有一個更深刻的認識，而不僅僅是停留在操作層麵，那就太好瞭。