纳税入门五日通（第二版）纳税老会计做账手把手教零基础会计 立信会计出版社指定培 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

书名

纳税入门五日通（第二版）

作者

翟继光

定价

38.00

出版社

立信会计出版社

出版时间

2017年6月

版次

2017年6月第1版  

印刷时间

2017年6月

页码

256

字数

288千字

印张

16

开本

大16开

印次

2017年6月第1次

书号（ISBN）

978-7-5429-5430-5

包装

平装

编辑推荐

  本书具有以下三个特征：第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本书之中；第二，权威性，本书所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据；第三，简明性，本书以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。

内容简介

本书分为五章，第一章讲授纳税入门与个人所得税知识，包括纳税入门知识、个人所得税的计算、个体工商户与合伙企业所得税的计算和年所得12万纳税人的纳税申报；第二章讲授企业所得税知识，包括企业所得税的纳税人和税率、企业所得税应纳税额的计算、企业各项资产的税务处理、企业重组的税务处理、企业资产损失税前扣除、企业所得税的优惠政策、企业所得税特别纳税调整和企业所得税的申报与缴纳；第三章讲授货物与劳务税知识，包括增值税知识、营改增知识、消费税知识和城市维护建设税与教育费附加知识；第四章讲授财产税与行为税知识，包括车辆购置税与车船税知识，房产税、契税和印花税知识、土地税知识以及环境保护税知识；第五章讲授税收征管知识，包括税务管理、税款征收、税务检查与文书送达以及税收法律责任与权利救济。掌握上述知识，纳税人基本可以应对日常生活中常见的税收事项。

前言

现代社会，人们与税收打交道的机会越来越多，我们的衣食住行似乎都与税收形影不离：领工资要交个人所得税，买房要交契税，出租房要交房产税，占了城镇的土地要交城镇土地使用税，占了耕地要交耕地占用税，买车要交车辆购置税，用车要交车船税，买股票要交印花税，做生意要交增值税，消费税，环境保护税，关税……难怪美国著名政治家、文学家弗兰克林会总结出这样一句名言：“人的一生有两件事是不可避免的：一是死亡，一是纳税。”

税收就在我们身边，但我们对税收了解得实在是太少。很多人在没有遇到纳税事项之前都不知道自己有纳税义务，在遇到税收问题时，往往一时也找不到合适的咨询渠道。咨询专业人士需要花钱；咨询税务机关，往往得不到满意的回答，或者根本就不给你回答；上网查找，资料浩如烟海，从哪里入手呢？直接看相关法律规定，专业性很强的税法，不是一般人能够看明白的，即使看明白了，除法律和行政法规以外，还有几千份规章和规范性文件在解释和规范着相应的税收事项，专业人士往往都难以全部把握这些文件的规定，普通纳税人如何能够找到那个最关键的一份或者几份文件呢？其实，最核心的问题是，普通老百姓没有那么多时间去学习和掌握相关的税收制度和政策，为了一个纳税问题而耗费几天、甚至一个星期的时间是得不偿失的。因此，最经济的方式是纳税人能够从一本小册子上找到自己所遇到的纳税问题的答案。本书正是纳税人所需要的小册子。

为帮助纳税人在最短的时间内对我国税收制度和如何计算缴纳各类税款有一个基本的了解，我们编写了《纳税入门五日通》。本书分为五章，第一章讲授纳税入门与个人所得税知识，包括纳税入门知识、个人所得税的计算、个体工商户与合伙企业所得税的计算和年所得12万纳税人的纳税申报；第二章讲授企业所得税知识，包括企业所得税的纳税人和税率、企业所得税应纳税额的计算、企业各项资产的税务处理、企业重组的税务处理、企业资产损失税前扣除、企业所得税的优惠政策、企业所得税特别纳税调整和企业所得税的申报与缴纳；第三章讲授货物与劳务税知识，包括增值税知识、营改增知识、消费税知识和城市维护建设税与教育费附加知识；第四章讲授财产税与行为税知识，包括车辆购置税与车船税知识，房产税、契税和印花税知识、土地税知识以及环境保护税知识；第五章讲授税收征管知识，包括税务管理、税款征收、税务检查与文书送达以及税收法律责任与权利救济。掌握上述知识，纳税人基本可以应对日常生活中常见的税收事项。

本书具有以下三个特征：第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本书之中；第二，权威性，本书所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据；第三，简明性，本书以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。

本书所依据的税收政策截止到2017年1月31日。虽然作者进行了大量的调研，搜集了大量的资料，但书中仍难免有错误和疏漏之处，恳请广大读者和学界专家批评指正，以便再版时予以修正。

目录

第一章纳税入门与个人所得税知识

第一节纳税入门知识

1什么是税收？

2我国现行税收的种类有哪些？

3每种税收的纳税人分别是哪些主体？

4纳税人享有哪些权利？

5税务机关应履行哪些义务？

6我国的税务机关是如何设置的？

第二节个人所得税的计算

7哪些人需要在中国缴纳个人所得税？

8如何判断各类所得的来源地？

9短期居民纳税人可以享受什么优惠政策？

10短期非居民纳税人可以享受什么优惠政策？

11哪些所得需要缴纳个人所得税？

12哪些所得不需要缴纳个人所得税？

13工资、薪金所得如何计算个人所得税？

14年终奖如何计算个人所得税？

15股票期权所得如何计算个人所得税？

16股票增值权所得和限制性股票所得如何计算个人所得税？

17劳务报酬所得如何计算个人所得税？

18稿酬所得如何计算个人所得税？

19财产租赁所得如何计算个人所得税？

20财产转让所得如何计算个人所得税？

21股权激励与技术入股个人所得税有何优惠政策？

22特许权使用费所得如何计算个人所得税？

23利息、股息、红利所得如何计算个人所得税？

24偶然所得和其他所得如何计算个人所得税？

25房屋产权无偿赠与如何计算个人所得税？

26参加商业健康保险个人所得税如何计算？

27个人非货币性资产投资如何计算和缴纳个人所得税？

28企业年金和职业年金如何计算和缴纳个人所得税？

第三节个体工商户与合伙企业所得税的计算

29个体工商户如何计算个人所得税？

30个体工商户如何计算应纳税所得额？

31个体工商户的成本费用如何扣除？

32个体工商户不得扣除的支出有哪些？

33个体工商户的工资、保险费、劳动保护支出应当如何扣除？

34个体工商户的借款费用、利息、汇兑损失如何扣除？

35个体工商户的工会经费、职工福利费、职工教育经费如何扣除？

36个体工商户的业务招待费、广告费和业务宣传费如何扣除？

37个体工商户的租赁费、摊位费、行政性收费、协会会费如何扣除？

38个体工商户的开办费、捐赠支出如何扣除？

39个体工商户个人所得税的征收方式有哪些？

40个体工商户应纳税额如何核定？

41个体工商户个人所得税如何缴纳？

42个人独资企业和合伙企业如何计算个人所得税？

43个人独资企业和合伙企业查账征税的扣除项目有哪些？

44个人独资企业和合伙企业如何核定征税？

45个人独资企业和合伙企业如何缴纳个人所得税？

46投资者兴办两个以上企业时如何计算个人所得税？

47投资者不规范行为应当如何纳税？

第四节年所得12万元以上纳税人的纳税申报

48哪些人需要自行纳税申报？

49如何判断年收入是否超过12万？

50哪些收入可以不计算在12万范围内？

51自行纳税申报的截止期限是什么？

52自行纳税申报的地点如何确定？

53自行纳税申报的方式有哪些？

第二章企业所得税知识

第一节企业所得税的纳税人和税率

54哪些主体需要缴纳企业所得税？

55居民企业承担什么纳税义务？

56非居民企业承担什么纳税义务？

57如何判断所得的来源地？

58企业所得税的税率是多少？

59小型微利企业适用的税率是多少？

60高新技术企业适用的税率是多少？

第二节企业所得税应纳税额的计算

61企业的收入总额包括哪些种类？

62企业的哪些收入可以分期确认收入的实现？

63企业的哪些行为应视同销售货物、转让财产或者提供劳务？

64企业的哪些收入属于不征税收入？

65如何计算企业所得税应纳税所得额？

66企业发生的工资薪金支出是否允许扣除？

67企业为员工支付的保险费和公积金是否允许扣除？

68企业发生的职工福利费和劳动保护支出是否允许扣除？

69企业拨缴的工会经费是否允许扣除？

70企业发生的职工教育经费支出是否允许扣除？

71企业发生的借款费用是否允许扣除？

72企业发生的利息支出是否允许扣除？

73企业发生的业务招待费支出是否允许扣除？

74企业发生的广告费和业务宣传费支出是否允许扣除？

75企业提取的专项资金是否允许扣除？

76企业发生的财产保险费和租赁费是否允许扣除？

77企业发生的公益性捐赠支出是否允许扣除？

78不能税前扣除的支出有哪些？

79企业的年度亏损如何处理？

80非居民企业如何计算应纳税所得额？

81如何计算企业所得税应纳税额？

82如何抵免企业在境外缴纳的所得税税额？

第三节企业各项资产的税务处理

83如何确定企业各项资产的计税基础？

84什么是存货？

85如何确定存货的成本？

86计算存货成本的方法有哪些？

87什么是固定资产？

88如何确定固定资产的计税基础？

89如何计算固定资产的折旧？

90固定资产计算折旧的最低年限是多少？

91哪些固定资产不得计算折旧扣除？

92什么是生产性生物资产？

93如何确定生产性生物资产的计税基础？

94如何计算生产性生物资产的折旧？

95生产性生物资产计算折旧的最低年限是多少？

96什么是无形资产？

97如何确定无形资产的计税基础？

98如何计算无形资产的摊销费用？

99哪些无形资产不得计算摊销费用扣除？

100如何扣除长期待摊费用？

101投资资产的成本如何扣除？

102企业转让资产是否可以扣除净值？

第四节企业重组的税务处理

103什么是企业重组？

104什么是股权支付和非股权支付？

105企业法律形式改变如何进行一般性税务处理？

106企业债务重组如何进行一般性税务处理？

107企业股权收购、资产收购如何进行一般性税务处理？

108企业合并如何进行一般性税务处理？

109企业分立如何进行一般性税务处理？

110企业重组适用特殊性税务处理需要满足哪些条件？

111企业债务重组如何进行特殊性税务处理？

112股权收购如何进行特殊性税务处理？

113资产收购如何进行特殊性税务处理？

114企业合并如何进行特殊性税务处理？

115企业分立如何进行特殊性税务处理？

116非股权支付部分如何计算所得或损失？

117涉外重组适用特殊性税务处理应满足哪些条件？

118企业合并分立后是否还可以继续享受税收优惠？

119企业股权、资产划转如何进行税务处理？

120企业非货币性资产投资如何进行税务处理？

第五节企业资产损失税前扣除

121资产损失有哪些种类？

122资产损失税前扣除是否需要审批？

123资产损失确认证据有哪些？

124现金损失如何扣除？

125存款损失如何扣除？

126坏账损失如何扣除？

127贷款损失如何扣除？

128股权投资损失如何扣除？

129固定资产或存货盘亏损失如何扣除？

130固定资产或存货毁损、报废损失如何扣除？

131固定资产或存货被盗损失如何扣除？

132不得抵扣的增值税进项税额如何处理？

133资产损失扣除还有哪些规定？

第六节企业所得税的优惠政策

134免税收入的种类有哪些？

135什么是国债利息收入？

136什么是符合条件的权益性投资收益？

137什么是非居民企业的权益性投资收益？

138什么是符合条件的非营利组织的收入？

139免征企业所得税项目有哪些？

140减半征收企业所得税项目有哪些？

141定期减免税项目有哪些？

142技术转让所得享受哪些减免税优惠？

143民族自治地方有哪些特殊税收优惠？

144哪些支出可以享受加计扣除的优惠？

145哪些投资可以抵扣应纳税所得额？

146可以采取加速折旧的固定资产有哪些？

147如何缩短折旧年限？

148如何采取双倍余额递减法加速折旧？

149如何采取年数总和法加速折旧？

150加速折旧在管理上有哪些要求？

151资源综合利用企业可以享受什么税收优惠？

152哪些企业可以享受税额抵免的税收优惠？

153西部大开发可以享受哪些税收优惠？

154软件产业和集成电路产业享受哪些税收优惠？

第七节企业所得税特别纳税调整

155什么是转让定价？

156什么是关联方？

157转让定价调整的合理方法有哪些？

158预约定价安排的主要步骤有哪些？

159企业应承担哪些资料报送义务？

160什么是受控外国公司税制？

161哪些情形下可以豁免适用受控外国公司税制？

162什么是资本弱化税制？

163如何界定债权性投资和权益性投资？

164什么是一般反避税条款？

165特别纳税调整如何加收利息？

第八节企业所得税的申报与缴纳

166如何确定企业所得税的纳税地点？

167企业是否可以合并缴纳企业所得税？

168如何确定企业的纳税年度？

169哪些企业所得税需要源泉扣缴？

170税务机关如何追缴税款？

171扣缴税款的缴纳期限是多长？

172如何预缴企业所得税？

173如何办理企业所得税纳税申报？

174清算所得如何纳税？

175企业所得税计算的标准货币是什么？

第三章货物与劳务税知识

第一节增值税知识

176哪些行为需要缴纳增值税？

177增值税征收范围有哪些特别规定？

178哪些行为应视同销售货物？

179如何界定“境内”的范围？

180如何处理混合销售行为？

181如何处理兼营行为？

182增值税的税率有哪些？

183一般纳税人和小规模纳税人是如何划分的？

184一般纳税人增值税应纳税额如何计算？

185如何计算销项税额？

186如何计算销售额？

187价外费用有哪些？

188价外费用中不包括哪些项目？

189以何种货币计算销售额？

190纳税人收取的押金是否需要缴纳增值税？

191纳税人采取折扣方式销售货物如何确定销售额？

192纳税人采取以旧换新方式销售货物如何确定销售额？

193纳税人采取还本销售方式销售货物如何确定销售额？

194纳税人采取以物易物方式销售货物如何确定销售额？

195价格明显偏低或者无价格时如何确定销售额？

196如何计算进项税额？/134

197哪些进项税额准予从销项税额中抵扣？

198哪些进项税额不得从销项税额中抵扣？

199小规模纳税人应纳税额如何计算？

200进口货物应纳税额如何计算？

201哪些行为可以按简易办法征收增值税？

202增值税有哪些免税项目？

203增值税的起征点是多少？

204月销售额在多少元以下的小规模纳税人可以免纳增值税？

205增值税纳税义务何时发生？

206增值税的纳税地点在哪里？

207增值税的纳税期限是多长？

第二节营改增知识

208营改增纳税人的范围有哪些？

209营改增纳税人如何分类？

210营改增中谁是扣缴义务人？

211营改增中如何合并纳税？

212营改增中应税服务的范围是什么？

213如何界定有偿提供应税服务？

214如何界定境内提供应税服务？

215哪些情形视同提供应税服务？

216营改增的税率是多少？

217营改增的征收率是多少？

218营改增如何计算增值税？

219一般计税方法中如何计算应纳税额？

220一般计税方法中如何计算销项税额？

221一般计税方法中如何计算销售额？

222一般计税方法中允许抵扣的进项税额有哪些？

223抵扣进项税额的凭证应符合哪些要求？

224不得抵扣的进项税额有哪些？

225如何计算兼营中不得抵扣的进项税额？

226已抵扣进项税额如何扣减？

227对特定一般纳税人有什么惩罚制度？

228简易计税方法中如何计算应纳税额？

229简易计税方法中如何计算销售额？

230简易计税方法中如何扣减销售额？

231销售额中的价外费用包括哪些？

232销售额的计价货币是什么？

233纳税人适用不同税率时如何处理？

234纳税人兼营其他项目时如何处理？

235哪些情形下应开具红字增值税专用发票？

236折扣销售如何处理？

237如何核定销售额？

238如何确定增值税纳税义务、扣缴义务发生时间？

239如何确定增值税的纳税地点？

240如何确定增值税的纳税期限与纳税申报期限？

241纳税人是否可以放弃减免税与零税率？

242增值税的起征点是多少？

243月销售额多少以下的小规模纳税人可以免税？

244营改增由哪类税务机关征管？

245关于开具增值税发票有哪些规定？

246营改增后免征增值税项目有哪些？

第三节消费税知识

247消费税的纳税人包括哪些？

248消费税的税目、税率有哪些？

249烟的征税范围有哪些？

250酒的征税范围有哪些？

251高档化妆品的征税范围有哪些？

252贵重首饰及珠宝玉石的征税范围有哪些？

253鞭炮、焰火的征税范围有哪些？

254成品油的征税范围有哪些？

255摩托车的征税范围有哪些？

256小汽车的征税范围有哪些？

257对超豪华小汽车如何征税？

258高尔夫球及球具的征税范围有哪些？

259高档手表的征税范围有哪些？

260游艇的征税范围有哪些？

261木制一次性筷子的征税范围有哪些？

262实木地板的征税范围有哪些？

263电池的征税范围有哪些？

264涂料的征税范围有哪些？

265从何时起对电池、涂料征收消费税？

 266兼营不同税率应税消费品如何处理？

267如何计算消费税的应纳税额？

268如何确定应税消费品的数量？

269如何计算消费税的应税销售额？

270应税消费品的包装物如何计算消费税？

271价外费用包括哪些项目？

272计算销售额的计价货币是什么？

273如何计算自产自用应税消费品的组成计税价格？

274委托加工应税消费品的组成计税价格如何计算？

275进口应税消费品的组成计税价格如何计算？

276消费税纳税义务何时发生？

277出口消费品是否免征消费税？

278消费税的征收地点在哪里？

279消费税的纳税期限有多长？

第四节城市维护建设税与教育费附加知识

280哪些主体需要缴纳城市维护建设税？

281城市维护建设税的税率是多少？

282如何确定城市维护建设税的计税依据？

283如何计算城市维护建设税的应纳税额？

284城市维护建设税有哪些税收优惠？

285如何确定城市维护建设税的纳税环节？

286如何确定城市维护建设税的纳税地点？

287如何确定城市维护建设税的纳税期限？

288哪些主体需要缴纳教育费附加？

289教育费附加的税率是多少？

290如何确定教育费附加的计费依据？

291如何计算教育费附加？

292教育费附加如何征收管理？

293如何计算地方教育费附加？

第四章财产税与行为税知识

第一节车辆购置税与车船税知识

294车辆购置税的纳税人包括哪些主体？

295如何计算车辆购置税？

296如何确定车辆购置税的计税价格？

297车辆购置税有哪些税收优惠？

298如何缴纳车辆购置税？

299车船税的纳税人包括哪些主体？

300车船税的税额是多少？

301如何计算车船税的应纳税额？

302车船税有哪些税收优惠？

303车船税的纳税期限有多长？

304车船税的纳税地点在哪里？

305如何进行车船税的申报与缴纳？

第二节房产税、契税和印花税知识

306房产税的纳税人包括哪些主体？

307如何计算房产税？

308如何缴纳房产税？

309房产税有哪些优惠？

310契税的纳税人包括哪些主体？

311如何计算契税的应纳税额？

312如何缴纳契税？

313契税有哪些优惠？

314印花税的纳税人包括哪些主体？

315如何计算印花税？

316证券（股票）交易印花税的税率是多少？

317如何缴纳印花税？

318印花税有哪些优惠？

第三节土地税知识

319土地增值税的纳税人包括哪些主体？

320如何计算土地增值税的应纳税额？

321计算增值额的扣除项目包括哪些？

322土地增值税的税率是多少？

323土地增值税如何征收和管理？

324土地增值税有哪些优惠？

325耕地占用税的纳税人包括哪些主体？

326耕地占用税的税额是多少？

327如何缴纳耕地占用税？

328耕地占用税有哪些优惠？

329城镇土地使用税的纳税人包括哪些主体？

330城镇土地使用税的税额是多少？

331如何缴纳城镇土地使用税？

332城镇土地使用税有哪些优惠？

第四节环境保护税知识

333哪些主体需要缴纳环境保护税？

334如何确定环境保护税的税目、税额？

335如何确定应税污染物的计税依据与污染当量？

336如何确定每一排放口的哪些污染物征税？

337如何计算排放量和分贝数？

338如何计算环境保护税的应纳税额？

339环境保护税有哪些税收优惠？

340环境保护税的主管机关有哪些？

341如何申报缴纳环境保护税？

342税务机关如何对环境保护税进行管理？

第五章税收征管知识

第一节税务管理

343纳税人如何办理注销税务登记？

 344纳税人如何履行银行账号报告义务？

345纳税人如何设置账簿？

 346国家对账簿的备案有哪些要求？

347纳税人在保存账簿凭证方面有哪些义务？

348国家在税控装置方面有哪些要求？

349税务机关对发票有哪些管理制度？

350纳税人是否需要承担纳税申报的义务？

351纳税人纳税申报的方式有哪些？

352纳税申报表的主要内容有哪些？

353办理纳税申报时应当提交哪些资料？

354纳税人如何办理延期纳税申报？

第二节税款征收/217

355税务机关应承担哪些依法征税的义务？

356纳税人是否有权获得完税凭证？

357纳税人未按期缴税应当承担什么法律后果？

358纳税人如何办理延期缴税？

359纳税人如何申请减免税？

360税务机关可以采取哪些税收保全措施？

361税务机关可以采取哪些税收强制执行措施？

362什么是离境清税制度？

363税收优先权的内容是什么？

364纳税人合并分立时的纳税义务如何处理？

365欠税纳税人资产处分时是否应履行报告义务？

366税收代位权和撤销权的内容是什么？

367在哪些情形下税务机关可以对纳税人核定征税？

368纳税人超额纳税如何退还？

369纳税人少缴税款如何处理？

第三节税务检查与文书送达

370税务机关税务检查的范围包括哪些？

371税务检查中如何采取税收保全或强制执行措施？

372纳税人以及相关单位和个人在税务检查中应当承担哪些义务？

373税务机关在税务检查中可以采取哪些资料收集方法？是否应出示证件？

374税务文书的种类有哪些？

375税务机关可以采取哪些方式送达文书？

第四节税收法律责任与权利救济

376违反税务管理制度应当承担什么法律责任？

377扣缴义务人违反账簿凭证管理制度应当承担什么法律责任？

378违反纳税申报义务应当承担什么法律责任？

379编造虚假计税依据应当承担什么法律责任？

380纳税人不进行纳税申报应当承担什么法律责任？

381偷税应当承担什么法律责任？

382逃避欠缴税款应当承担什么法律责任？

383骗取国家出口退税款应当承担什么法律责任？

384抗税应当承担什么法律责任？

385扣缴义务人未扣缴税款应当承担什么法律责任？

386非法印制发票应当承担什么法律责任？

387虚开增值税专用发票应当承担什么法律责任？

388非法出售、购买增值税专用发票应当承担什么法律责任？

389伪造或者出售伪造的增值税专用发票应当承担什么法律责任？

390持有伪造发票应当承担什么法律责任？

391阻挠税务机关检查应当承担什么法律责任？

392银行违法行为应承担什么法律责任？

393税务机关不移交刑事案件应当承担什么法律责任？

394税务机关违法查封扣押应当承担什么法律责任？

395税务人员与纳税人勾结应当承担什么法律责任？

396税务人员受贿应当承担什么法律责任？

397税务人员不依法征税应当承担什么法律责任？

398税务人员未回避或者未保密应承担什么法律责任？

399违法行为在多长时间内未被发现将不予处罚？

400纳税人与税务机关发生争议如何寻求权利救济？