具體描述
基本信息
書名：增值稅納稅實務與節稅技巧(第四版)
：78.00元
作者：欒慶忠
齣版社：中國市場齣版社
齣版日期：2017-05-01
ISBN：9787509215586
字數：
頁碼：553
版次：4
裝幀：平裝
開本：16開
商品重量：0.4kg
編輯推薦
內容提要
連點成綫 織綫成麵——增值稅業務流程梳理；
n重點解析 難點突破——47種增值稅業務賬務處理要點分析；
n稅收優惠 全麵瞭解——41類增值稅稅收優惠政策總結提煉；
n活用政策 開源節流——17種簡單、實用節稅小招數詳細點撥；
n風險防範 未雨綢繆——23種關鍵增值稅稅務風險控製提示；
n亡羊補牢 猶未為晚——27種增值稅納稅自查要點與納稅檢查方法匯總；
n答疑解惑 簡潔明白——238個增值稅納稅常見疑難、熱點問題精透解析。
目錄
章 連點成綫 織綫成麵——從增值稅業務流程談起
節 增值稅一般納稅人資格登記
一、增值稅一般納稅人資格登記條件
二、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的增值稅一般納稅人資格登記
三、增值稅一般納稅人資格登記程序
四、增值稅一般納稅人資格登記的其他事項
第二節 增值稅一般納稅人納稅輔導期管理
一、實行納稅輔導期管理的一般納稅人範圍
二、輔導期管理的期限
三、輔導期納稅人抵扣進項稅額的規定和會計處理
四、輔導期納稅人專用發票的領購
五、輔導期納稅人轉正
第三節 增值稅專用發票和普通發票開具中的重點事項和疑難問題
一、增值稅徵稅範圍
二、稅率和徵收率
三、增值稅簡易徵收涉及的疑難問題
四、納稅人銷售自己使用過的固定資産、舊貨、其他物品等疑難問題
五、重點事項：掌握各種銷售結算方式的發票開具時間
六、增值稅發票開具的常見疑難問題
1.混閤銷售、兼營業務行為怎樣開具發票？
2.納稅人取得的價外費用怎樣開具發票？
3.匯總開具發票怎樣開具？
4.賒銷和分期收款銷售方式下怎樣開具增值稅專用發票？
5.摺扣方式銷售貨物、提供應稅服務怎樣開具增值稅專用發票？
6.商業企業嚮供貨方收取的返利、進場費、展示費等能否開具增值稅專用發票？
7.與承租單位共用水電，怎樣給承租單位開具增值稅專用發票？
8.銷貨退迴、開票有誤、銷售摺讓、應稅服務中止等情形怎樣開具發票？
9.視同銷售行為和視同提供應稅服務行為是否需要開具增值稅專用發票？
10.掛靠經營怎樣開具發票？
11.開票限額不能滿足經營需要怎麼辦？
12.不得開具增值稅專用發票的情形有哪些？
13.簡易徵收項目可以開具增值稅專用發票嗎？
14.成品油生産企業開具的增值稅發票的特殊要求有哪些？
15.成品油經銷企業開具的增值稅發票的特殊要求有哪些？
16.國傢電網公司購買分布式光伏發電項目電力産品的發票開具有何要求？
17.固定業戶臨時外齣經營怎樣開具增值稅專用發票？
18.開具發票時應注意哪些事項纔能避免或減少作廢發票？
19.小規模納稅人超齣經營範圍怎樣開具發票？
20.營改增差額徵稅項目怎樣開具發票？
21.營改增後發票的種類有哪些？如何使用？
22.增值稅普通發票可以開具哪些稅率
23.增值稅發票備注欄有哪些規定
24.發票蓋章有哪些規定？
25.酒店業開具專票，可否一票多率，多業務閤並開具？
26.為客戶開具住宿費增值稅專用發票時，對付款方式有什麼要求？
27.保險業個人傭金如何匯總代？
28.怎樣對增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票和增值稅電子普通發票進行查驗？
29.領取增值稅發票數量有何規定？
30.增值稅電子普通發票的使用有何規定？
31.其他11個常見開票問題。
第四節 增值稅扣稅憑證的認證和抵扣的重點事項和疑難問題
一、增值稅扣稅憑證的種類
二、增值稅扣稅憑證抵扣期限
三、增值稅扣稅憑證的認證、采集
四、增值稅扣稅憑證允許抵扣進項稅額的計算
五、不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形
六、不動産進項稅額分期抵扣相關規定
七、增值稅扣稅憑證的常見疑難問題
1.增值稅一般納稅人丟失增值稅專用發票的應怎樣處理？
2.增值稅一般納稅人丟失海關進口增值稅專用繳款書的應怎樣處理？
3.外貿企業丟失增值稅專用發票抵扣聯的應怎樣申報齣口退稅？
4.一般納稅人丟失增值稅普通發票的應怎樣處理？
5.失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證嗎？
6.外貿企業取得失控增值稅專用發票可以辦理齣口退稅嗎？
7.企業用加油卡加油是否可以要求加油站直接開具專用發票？
8.一般納稅人經營地點遷移後仍繼續經營，其一般納稅人資格是否可以繼續保留？尚未抵扣的進項稅額是否允許繼續抵扣？
9.增值稅一般納稅人在資産重組過程中按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣嗎？
10.物業管理公司，同時有房屋租賃業務，可否開一張租賃發票，再開一張物業服務費發票，以區彆不同稅率
11.一般納稅人企業取得的增值稅專用發票都要認證嗎
12.增值稅發票勾選認證或者遠程認證不成功怎麼辦？
13.接受的發票稅率有誤，是否屬於接受虛？
第五節 抄稅、報稅、稅款繳納的重點事項
一、遠程抄報稅流程
二、納稅申報錶及其附列資料
三、納稅申報其他資料
四、《增值稅預繳稅款錶》
五、一般納稅人納稅申報錶填列特彆注意事項
第六節 一般納稅人增值稅財稅處理及納稅申報操作綜閤案例
案例1-1 豐收公司增值稅財稅處理及納稅申報操作
案例1-2 雨豐公司增值稅財稅處理及納稅申報操作
第七節 小規模納稅人增值稅的納稅申報
一、小規模納稅人常見業務賬務處理
二、小規模納稅人納稅申報
附錄1-1《增值稅納稅申報錶（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明
附錄1-2《增值稅納稅申報錶（小規模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明
附錄1-3《增值稅預繳稅款錶》填寫說明
附錄1-4《營改增稅負分析測算明細錶》填寫說明
第二章 重點解析 難點突破——一般納稅人增值稅業務賬務處理
節 納稅人增值稅會計科目的設置
一、一般納稅人增值稅會計科目的設置
二、小規模納稅人增值稅會計科目的設置
第二節 納稅人具體增值稅業務的財稅處理（適用於所有行業）
一、納稅人購入貨物、固定資産、無形資産或接受應稅行為的財稅處理
二、納稅人接受捐贈轉入貨物、固定資産、無形資産的財稅處理
三、納稅人接受投資轉入貨物、固定資産、無形資産的財稅處理
四、納稅人利潤分配轉入貨物、固定資産、無形資産的財稅處理
五、自行建造、改擴建固定資産的財稅處理
六、納稅人發生各類不得抵扣進項稅額情形的財稅處理
七、納稅人進項稅額轉迴的財稅處理
八、已抵扣進項稅額的固定資産進項稅轉齣的財稅處理
九、農産品增值稅進項稅額核定扣除的財稅處理
十、納稅人接受境外單位提供應稅服務扣繳稅款的財稅處理
十一、納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務或發生應稅行為的財稅處理
十二、納稅人發生適用簡易計稅方法應稅項目情形的財稅處理
十三、納稅人發生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有閤理商業目的或者發生視同銷售服務、無形資産或者不動産情形的財稅處理
十四、納稅人發生視同銷售貨物情形的財稅處理
十五、納稅人銷售貨物、應稅勞務或發生應稅行為收取價外費用的財稅處理
十六、納稅人現金摺扣、商業摺扣、銷售摺讓的財稅處理
十七、納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資産或者不動産的財稅處理
十八、混閤銷售的財稅處理
十九、兼營免稅、減稅項目的財稅處理
二十、納稅人差額徵稅的財稅處理
二十一、包裝物繳納增值稅的財稅處理
二十二、以舊換新的財稅處理
二十三、債務重組涉及的增值稅賬務處理
二十四、非貨幣易中涉及的增值稅賬務處理
二十五、商業企業以返利、返點、促銷費、進店費、展示費、管理費等名義嚮生産企業收取的各種費用的財稅處理
二十六、捆綁銷售、買一贈一等促銷方式的財稅處理
二十七、應稅消費品的增值稅繳納
二十八、還本銷售方式的增值稅賬務處理
二十九、進齣口貨物增值稅納（退）稅的賬務處理
三十、納稅人已抵扣進項稅額的固定資産、無形資産或者不動産進項稅轉齣的增值稅賬務處理
三十一、納稅人銷售自己使用過的固定資産的增值稅賬務處理
三十二、納稅人享受增值稅優惠政策（直接免徵、直接減徵、即徵即退、先徵後退、先徵後返）的財稅處理
三十三、納稅人增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的財稅處理
三十四、納稅人月末繳納增值稅的財稅處理
三十五、納稅人增值稅檢查調整的財稅處理
三十六、因發生增值稅偷稅、取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為被輔導期管理的一般納稅人的特殊財稅處理
三十七、納稅人共用水電費的財稅處理
三十八、納稅人租賃業務的財稅處理
三十九、納稅人轉讓金融商品的財稅處理
第三節 建築業、房地産業納稅人具體增值稅業務的財稅處理
一、納稅人掛靠經營掛靠方與被掛靠方的財稅處理
二、納稅人跨區經營預繳稅款的財稅處理
三、總分包業務的財稅處理
四、建築施工企業對已經辦理工程進度結算卻未收到的結算工程款的財稅處理
五、納稅人提供建築服務，被工程發包方從應支付的工程款中扣押的質押金、保證金的財稅處理
六、企業會計準則與企業所得稅收入確認時點、增值稅納稅義務發生時間差異的財稅處理(暨建築企業財稅處理綜閤案例）
七、納稅人銷售房地産差額徵稅的財稅處理
八、房地産開發企業財稅處理綜閤案例
第三章 稅收優惠 全麵瞭解——用足用好增值稅稅收優惠政策
節 所有行業領域均適用的增值稅優惠政策（銷售貨物、加工修理修配勞務）
一、小微企業暫免徵收增值稅優惠政策
二、增值稅稅控係統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額優惠政策
三、資産重組增值稅優惠政策
第二節 特定行業領域適用的增值稅優惠政策
一、免徵增值稅的優惠政策
二、農業産品的增值稅優惠政策
（一）銷售自産農産品增值稅優惠政策
（二）糧食企業增值稅優惠政策
（三）農民專業閤作社增值稅優惠政策
（四）“公司+農戶”經營模式銷售畜禽有關增值稅優惠政策
三、農業生産資料的增值稅優惠政策
（一）免稅飼料産品範圍
（二）免稅飼料産品其他規定
（三）免稅農業生産資料
（四）其他免稅或優惠政策
四、資源綜閤利用增值稅優惠政策
五、促進殘疾人就業的增值稅優惠政策
六、軟件産品增值稅優惠政策
七、電力增值稅優惠政策
八、醫療衛生增值稅優惠政策
九、文化企業增值稅優惠政策
十、軍隊軍工係統增值稅優惠政策
十一、公安司法部門增值稅優惠政策
十二、供熱企業增值稅優惠政策
十三、自來水廠(公司) 增值稅優惠政策
十四、煤層氣抽采企業增值稅優惠政策
十五、修理修配增值稅優惠政策
十六、拍賣行增值稅優惠政策
十七、黃金、鑽石、鉑金增值稅優惠政策
十八、外國、國際組織無償援助項目增值稅優惠政策
十九、蔬菜流通環節增值稅優惠政策
二十、進口種子種源增值稅優惠政策
二十一、研發機構采購設備增值稅優惠政策
二十二、部分鮮活肉蛋産品流通環節增值稅優惠政策
二十三、農村飲水安全工程建設運營增值稅優惠政策
二十四、新型顯示器件産業增值稅優惠政策
二十五、成都雙流等三個機場民航國際航班使用保稅航空燃油增值稅優惠政策
二十六、熊貓普製金幣增值稅優惠政策
二十七、中國郵政儲蓄銀行改製上市增值稅優惠政策
二十八、租賃企業進口飛機增值稅優惠政策
二十九、原油和鐵礦石期貨保稅交割業務增值稅優惠政策
三十、新型牆體材料增值稅優惠政策
三十一、大型客機和新支綫飛機增值稅優惠政策
三十二、直接免稅的營改增政策
三十三、增值稅即徵即退的營改增政策
三十四、扣減增值稅的營改增政策
（一）退役士兵創業就業
（二）重點群體創業就業
三十五、金融企業錶外利息的營改增政策
三十六、個人齣售二手房的營改增政策
三十七、跨境應稅行為適用增值稅零稅率的營改增政策
三十八、跨境應稅行為免徵增值稅的營改增政策
第四章 活用政策 開源節流——簡單、實用的節稅小招數
節 通過正確理解政策節稅
一、超過標準必登記，不夠標準擇優選
（一）納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，必須辦理一般納稅人登記手續
（二）納稅人銷售額未超過小規模納稅人標準，身份可選擇
二、分立經營試試看，有時還真節省稅
（一）一般納稅人分立為小規模納稅人
（二）混閤銷售行為的服務分立可降稅負
三、兼營業務分開算，明明白白繳兩稅
四、會開發票也節稅，不開錯開多繳稅
（一）不按納稅義務發生時間開具發票多繳稅、早繳稅
（二）不開發票多繳稅
（三）錯開發票多繳稅
五、支付代墊運輸費，專票開具有學問
六、齣租齣藉包裝物，押金怎樣來核算
七、個人車輛耗油費，取得“油票”怎抵扣
八、一般購銷轉，節省稅費利潤多
九、總分機構轉貨物，網絡結算緩繳稅
十、優惠政策要熟悉，恰當運用纔節稅
十一、扣稅憑證細審核，應抵盡抵降稅負
第二節 通過比較分析選擇節稅
一、銷售方式幾多種，節稅比較來選擇
二、佳選擇供應商，關鍵是看淨利潤
三、平銷返利要節稅，把握方式和時點
（一）根據平銷返利的返還方式選擇節稅方案
（二）根據平銷返利的返還時點選擇節稅方案
（三）平銷返利與嚮供貨方收取的不與商品銷售量、銷售額掛鈎的返還收入的區彆
四、委托代銷有兩種，選擇哪種需比較
五、經營模式巧轉換，收入相同稅不同
六、多種方案哪個好，臨界點法做比較
第五章 風險防範 未雨綢繆——增值稅稅務風險控製
節 銷項稅額方麵的稅務風險
一、增值稅納稅義務發生時間確定有誤
二、視同銷售貨物及視同銷售服務、無形資産或者不動産處理不當
三、跨縣（市）、跨省（自治區、直轄市或者計劃單列市）提供建築服務或者銷售、齣租不動産處理不當
四、銷售額確定有誤
五、價外費用處理不當
六、兼營未分開核算
七、混閤銷售處理不當
八、未確保銷售收入完整性
第二節 進項稅額方麵的稅務風險
一、增值稅扣稅憑證不符閤規定
二、不應抵扣而抵扣進項稅額
三、應做進項稅額轉齣而未做
第三節 發票使用管理方麵的稅務風險
一、不得開具增值稅專用發票而開具
二、增值稅發票不及時認證
三、不按稅法規定開具發票
四、虛開發票
第四節 稅控設備管理方麵的稅務風險
一、防僞稅控專用設備被盜、丟失的稅務風險
二、未按照規定安裝、使用稅控裝置的稅務風險
第五節 逾期申報、逾期繳稅的稅務風險
一、逾期申報
二、逾期繳稅
第六節 納稅人銷售額超過小規模納稅人標準不登記的稅務風險
第七節 賬務處理方麵的稅務風險
第八節 納稅人簽訂閤同方麵的稅務風險
第九節 節稅籌劃方麵的操作風險
第六章 亡羊補牢 猶未為晚——增值稅納稅自查要點與納稅檢查方法
節 銷項稅額方麵的自查要點
一、納稅義務發生時間的自查
二、銷售收入完整性的自查
三、視同銷售和視同提供應稅服務行為的自查
四、價外費用的自查
五、適用稅率的自查
第二節 進項稅額方麵的自查要點
一、申報進項稅額抵扣範圍的自查
二、運輸費用進項稅額的自查
三、農産品發票進項稅額的自查
四、進項稅額轉齣的自查
第三節 增值稅專用發票及普通發票方麵的自查要點
一、是否存在未按規定保管專用發票和專用設備的情形
二、是否存在專用發票不按要求開具的情形
三、是否存在不得開具專用發票而開具的情形
四、是否存在未按規定取得發票的行為
五、是否存在未按規定保管發票的行為
六、其他重點自查事項
第四節 增值稅優惠政策方麵的自查要點
第五節 增值稅納稅自查的方法
一、檢查賬戶之間的異常對應關係
二、檢查賬戶之間的特殊對應關係
三、檢查賬戶之間的發生額對應關係
四、納稅自查需要關注的其他賬戶
五、分析財務數據是否異常
六、分析財務指標是否異常
七、盤點存貨，檢查倉庫實物庫存與財務賬麵是否相符
八、檢查記賬憑證和附件是否相符
九、檢查賬務處理的關聯性
十、檢查賬務處理的反常行為
十一、檢查賬務處理與實際經營情況的一緻性
第七章 答疑解惑 簡潔明白——增值稅納稅常見疑難、熱點問題解析
作者介紹
欒慶忠
注冊會計師，稅務師，2015年度“明德杯”中國好講師，2015年度中國百強講師，第三屆創業中國十大傑齣會計師，實戰派財稅專傢，財稅暢銷書作者，《前沿講座》特邀嘉賓，北京解稅寶科技有限公司首席稅務專傢，齊魯稅務講壇主講嘉賓。
n具有豐富的納稅谘詢和稅務審查實戰經驗，對增值稅和企業所得稅等稅收政策與實戰操作具有深入的研究，多次應邀為稅務局培訓。多年來一直參與財稅部門組織的財稅檢查工作，受聘某地國稅局稅務專傢，兼任多傢企業財稅顧問，常年受聘為中國長安汽車集團股份有限公司、中國國電四川公司、廣西建工集團、港華集團等全國各地大型企業內訓。
n財稅著作10部，其中：《增值稅納稅實務與節稅技巧》（已連續再版三次）自齣版以來一直位列電商增值稅類圖書暢銷榜前列，被眾多讀者譽為“增值稅實戰寶典”；《企業稅務風險自查與防範》被眾多企業財務總監列為財務部門必讀圖書；《企業會計處理與納稅申報真賬實操》銷售曆久不衰，以“獨特、新穎”的特色和“操作性、可讀性”的特點，得到瞭廣大讀者的好評和厚愛。
文摘
答疑解惑 簡潔明白——增值稅納稅常見疑難、熱點問題解析 n
節 進項稅額常見疑難、熱點問題解析 n
1.企業收到一份增值稅專用發票，其銷貨單位欄中隻填寫瞭賬號，沒有填寫開戶行，可以抵扣嗎？ n
2.企業購進貨物從銷貨方取得的增值稅專用發票抬頭為其他單位，能否抵扣？ n
3.自然災害造成的貨物損失已抵扣的進項稅額需要轉齣嗎？ n
4.企業生産經營用井、管道、池的進項稅額怎樣抵扣？ n
5.建造石灰窯窯體的鋼材及耐火磚，取得專用發票，怎樣抵扣進項稅額？ n
6.保修期內免費維修所消耗的材料或免費更換的配件是否需要做進項稅額轉齣？ n
7.公司購進的貨物存放過期，是否屬於正常損失？ n
8.貨款支付單位與開具增值稅專用發票的銷售單位不一緻能否抵扣？ n
9.失控增值稅專用發票能否報稅和認證抵扣？ n
10.公司為瞭美化工作環境，增強工廠、商場的市場競爭能力，購進一批花草、樹木，進項稅額怎樣抵扣？ n
11.購置客車用於接送員工上下班能否抵扣進項稅額？ n
12.抵扣聯未蓋章的增值稅專用發票可以抵扣嗎？ n
13.糧食企業開具的專用發票能否抵扣進項稅額？ n
14.企業齣口貨物取得的海運費增值稅專用發票是否可以抵扣進項稅額？ n
15.輔導期一般納稅人取得的農産品發票能否當月抵扣？ n
16.一般納稅人因當期購入一颱大型機器設備且取得增值稅專用發票，進項稅額金額較大，造成留抵稅額較大，留抵稅額有無抵扣期限？ n
17.農産品發票計算抵扣進項稅額有無360天的申報抵扣期限？ n
18.企業購買一輛客車，既用於運輸貨物又用於接送員工上下班，購進的客車進項稅額可以抵扣嗎？ n
19.增值稅一般納稅人經營地點遷移後仍繼續經營，其一般納稅人資格是否可以繼續保留？尚未抵扣的進項稅額是否允許繼續抵扣？ n
20.一般納稅人兼營簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目怎樣計算不得抵扣的進項稅額？ n
21.《財政部稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）對農産品抵扣政策有何重大影響？ n
22.異地農副産品如何取得發票抵扣？ n
23.增值稅專用發票沒有在規定的認證期內進行認證抵扣可以要求重開嗎 n
24.企業收到一份增值稅專用發票，已認證通過，而銷售方因操作不慎誤作廢，雙方該如何處理？ n
25.煤炭采掘企業巷道增值稅進項稅額怎樣抵扣？ n
26.納稅人登記為一般納稅人之前取得的增值稅扣稅憑證，在什麼情況下可以抵扣進項稅額？ n
27.同一納稅人在簡易計稅辦法與一般計稅辦法並存情況下，進項稅額如何劃分？ n
28.在會計製度上按“固定資産”核算的不動産，其進項稅額如何抵扣？在會計製度上不按“固定資産”核算（如投資性房地産）的不動産或者不動産在建工程，其進項稅額如何抵扣？ n
29.房地産企業為宣傳新項目、老項目投入大量廣告費用，其進項稅額如何在新項目、老項目之間分攤、計算？ n
30.項目清算後進項稅額留抵，如何處理？ n
31.房地産企業取得的境外公司發票（如規劃、設計費發票）是否能夠抵扣？ n
32.房地産兼有新老項目無法準確劃分進項稅額的如何計算？ n
33.房地産開發企業的售樓處、樣闆間的進項稅額如何抵扣？這些設施如果後拆除，已經抵扣的進項稅額是否要轉齣？ n
34.施工企業作為一般納稅人，采購小規模納稅人按簡易計稅方法齣售的材料，該材料可否作為施工企業的進項稅額進行抵扣？ n
35.跨縣（市、區）的建安項目，經總公司授權並由分公司對外簽訂分包閤同、材料閤同等，其取得進項發票迴機構所在地申報時，由於公司名稱不一緻，無法進行抵扣。這一問題有無解決辦法？ n
36.建築公司在工地搭建的臨時建築在工程完工後會被拆除，原已抵扣的進項稅額是否需要轉齣？ n
37.營改增後提供建築服務的一般納稅人按照建委要求為施工人員購買團體意外保險，取得保險費增值稅專用發票能否作為進項稅額抵扣？ n
38.建築企業違法分包怎樣界定？能否適用差額徵稅？能否抵扣進項稅額？ n
第二節 銷項稅額常見疑難、熱點問題解析 n
1.食品公司嚮職工發放自己生産的食品是否應該繳納增值稅？ n
2.增值稅一般納稅人將不同稅率的貨物捆綁銷售，應該怎樣計算繳納增值稅？ n
3.將委托加工的應徵消費稅的貨物用於投資的行為，怎樣繳納增值稅？ n
4.酒廠銷售酒類産品同時收取的包裝物押金是否徵收增值稅？ n
5.保修期內免費為客戶提供維修服務所領用的零配件是否需要視同銷售繳納增值稅？ n
6.汽車生産企業將本企業自産汽車用於管理部門使用和移送企業下設的汽車維修廠進行碰撞實驗是否需要視同銷售繳納增值稅？ n
7.企業通過省紅十字會嚮地震災區捐贈物資是否繳納增值稅？ n
8.因購貨方違約而解除銷貨閤同，銷貨方嚮購貨方收取的違約金是否需要繳納增值稅？ n
9.閤同履行後嚮購貨方收取的違約金是否繳納增值稅？能否開具增值稅專用發票？ n
10.單位支付水電費後嚮職工和共用水電單位收取水電費，怎樣計算繳納增值稅？ n
11.企業銷售貨物因在運輸途中破損而收到的運輸公司支付的賠償款是否需要繳納增值稅？ n
12.收到的客戶因違約而支付的延期付款利息是否需要繳納增值稅？ n
13.電力公司嚮發電廠收取的過網費是否需要繳納增值稅？ n
14.供電企業收取的並網服務費是否需要繳納增值稅？ n
15.供電企業收取的電費保證金是否徵收增值稅？ n
16.林業部門外購樹苗再銷售是否繳納增值稅？ n
17.生産免稅貨物産生的下腳料銷售給客戶，是否徵收增值稅？ n
18.桶裝飲用水應按照3%還是17%的稅率徵收增值稅？ n
19.企業銷售部門領用自産産品作為樣品是否繳納增值稅？ n
20.商業企業銷售寵物飼料徵收增值稅嗎？ n
21.公司為提高知名度而印製宣傳資料嚮公眾發放，是否要視同銷售繳納增值稅？ n
22.以舊換新業務怎樣繳納增值稅？ n
23.采取以物易物方式銷售貨物有什麼注意事項？ n
24.市場原因導緻商品打摺銷售，緻使銷售價格低於購進價格的，是否會被稅務機關核定銷售額？ n
25.企業以購物送積分方式搞促銷，例如消費者購買1000元貨物，將獲得200元積分，消費者可用積分來購物。用積分購物應該如何繳納增值稅？ n
26.貨物移庫是否視同銷售？ n
27.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動産同時一並銷售附著於土地或者不動産上的固定資産怎樣交稅？有無稅法依據？ n
28.B企業與A企業簽訂閤同，嚮A企業齣售一颱機器設備，隨後再采用融資租賃形式租迴該設備，B企業銷售機器設備的行為是否需要繳納增值稅？ n
29.納稅人提供的電梯保養服務怎樣繳納增值稅？ n
30.轉讓土地使用權、土地齣租怎樣繳納增值稅？ n
31.納稅人齣租不動産，租賃閤同中約定免租期的，是否需要視同銷售？ n
32.轉租不動産怎樣繳納增值稅？ n
33.賓館(酒店)在樓層售貨或房間內的單獨收費物品如何納稅？ n
34.賓館住宿服務和不動産租賃怎樣劃分？ n
35.酒店餐飲企業裏的兼營和混閤銷售怎樣劃分？ n
36.不動産的範圍如何界定？齣租附著在土地或不動産上的空位、樓麵、屋頂給他人安裝竪立廣告牌等怎樣繳納增值稅？ n
37.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，如何繳納增值稅？ n
38.樓體廣告、電梯間廣告、車輛廣告行為如何適用增值稅稅目？ n
39.以不動産對外投資是否繳納增值稅？ n
40.股權轉讓涉及的不動産是否繳納增值稅？ n
41.營改增納稅人兼營和混閤銷售有什麼區彆？ n
42.婚慶公司提供婚慶策劃、主持司儀、婚車接送、花籃等服務怎樣繳納增值稅？ n
43.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅嗎？ n
44.納稅人齣租不動産，租賃閤同中約定免租期的，需要視同銷售服務繳納增值稅嗎？ n
45.對於集團內各單位之間及集團總部與下屬各單位間的資金占用是否需要視同銷售？ n
46.購買非保本的理財産品，到期收到的利息是否繳納增值稅？ n
47.物業公司代收水電費、暖氣費怎樣繳納增值稅？ n
48.房地産開發企業代收的費、契稅、印花稅等代收轉付費用是否屬於價外費用？ n
49.房地産開發企業自行開發的産品用於齣租怎樣納稅？ n
50.房地産公司返還給拆遷戶的住房，是否需要視同銷售？銷售收入如何確認？ n
51.地下車位簽訂的轉讓幾十年使用權的租賃閤同，一次性收取租金，該轉讓行為應按照銷售還是租賃繳納增值稅？ n
52.全麵推開營改增後，房地産開發企業“代建”房屋的行為如何繳納增值稅？ n
53.齣售車位或儲藏間，沒有獨立産權，是否按不動産齣售處置？ n
54.房地産開發企業銷售精裝修房、售房送裝修，怎樣納稅？ n
55.房地産企業銷售不動産的同時，無償提供傢具、傢電等貨物如何納稅？ n
56.2016年5月1日後發生的退補麵積差，如何繳納稅款？ n
57.地下車位租賃行為增值稅稅目如何適用？ n
58.沒收的定金和違約金是否應當繳納增值稅？ n
59.建築服務未開始前收到的備料款是否納稅？ n
60.建築服務已在營改增前完成，按閤同規定營改增後收取工程款怎樣納稅？ n
61.納稅人將建築施工設備齣租給他人使用並配備操作人員，應按照什麼稅目繳納增值稅？ n
62.總包嚮分包收取的配閤費用是否需要繳納增值稅？ n
63.BT、BOT、PPP項目如何繳納增值稅？ n
第三節 發票常見疑難、熱點問題解析 n
1.小規模納稅人企業購進一批貨物尚未付款，銷售方尚未開票，次月該企業成為一般納稅人，對方能否開具增值稅專用發票？ n
2.一般納稅人取得的增值稅專用發票如果稅法不允許抵扣，是否需要認證？ n
3.一般納稅人領用的增值稅專用發票有無使用期限？ n
4.酒類生産企業銷售副産品酒糟，應購貨方要求開具增值稅專用發票，本來應該免稅的貨物還能再享受免稅待遇嗎？ n
5.公司用加油卡加油可以取得加油站開具的增值稅專用發票嗎？ n
6.保險公司開展共保業務怎樣開具增值稅發票？ n
7.什麼情形下可以開具紅字增值稅專用發票 n
8.哪些情況下自然人可申請專用發票？ n
9.非企業性單位齣租住房是否可以申請增值稅專用發票？ n
10.納稅人申請理流程是怎樣的？ n
11.走逃（失聯）企業開具增值稅專用發票怎樣處理？ n
12.哪些項目的差額扣除部分不得開具增值稅專用發票？不得開具增值稅專用發票的部分應如何開票？ n
13.增值稅一般納稅人從安裝總電錶單位購進的非直供電力産品，應如何開票、繳稅？ n
14.一般納稅人開具農産品發票時稅率怎樣填寫？ n
15.納稅人銷售貨物開具普通發票後，發生退貨、銷售摺讓或開票有誤怎樣處理？ n
16.公司超營業範圍經營，可否開具增值稅發票？ n
17.選擇簡易計稅方法的試點一般納稅人，是否可以開具增值稅專用發票？ n
18.二手車經銷企業發票使用政策是怎樣規定的？ n
19.融資性售後迴租業務嚮承租方收取的有形動産價款本金，在營改增後開具發票嗎？ n
20.什麼情況下可以使用新係統中的差額徵稅開票功能？ n
21.房地産開發企業適用差額徵稅的增值稅發票怎樣開具？ n
22.原已開具地稅的不動産發票若發生退房、更名等需要開具紅字發票的情況，紅字發票如何開具？發生退稅行為的去哪個部門辦理？ n
23.房地産企業在預售環節的預收款範圍怎樣確定？是否需要開票？ n
24.建築企業跨縣、市、區承接建築工程，是在服務發生地開具發票，還是迴機構所在地統一開具發票？ n
25.銷售建築服務、不動産和齣租不動産，開票時有什麼特殊規定？ n
26.建築分包項目的總包方和分包方分彆如何開具發票？ n
27.建築企業購買砂、土、石料能夠取得17%稅率的增值稅專用發票或普通發票嗎？ n
28.實施分包的工程，減除分包款項，須取得閤法發票，是否指增值稅專用發票？ n
29.一般納稅人以清包工方式或者甲供工程提供建築服務，適用簡易計稅方法，開票金額是總金額還是分包之後的金額？ n
30.不得開具增值稅專用發票的情形有哪些？ n
第四節 其他常見疑難、熱點問題解析 n
1.如何判斷增值稅稅負指標是否閤理？ n
2.安置殘疾人單位是否可以同時享受多項增值稅優惠政策？ n
3.福利企業被查補的稅款可否享受退稅政策？ n
4.企業繳增值稅被稅務機關扣押物資怎樣確定抵繳稅款額？ n
5.享受增值稅50%即徵即退的一般納稅人企業購買運輸車輛，運輸車輛既運輸即徵即退貨物，也運輸一般貨物，其進項稅額填在增值稅納稅申報錶中的“即徵即退貨物及勞務”欄還是填在“一般貨物及勞務”欄？ n
6.《外齣經營活動稅收管理證明》相關製度和辦理程序是怎樣的？ n
7.資管産品運營過程中發生的增值稅應稅行為，怎樣確定增值稅納稅人？ n
8.到外縣（市）銷售貨物如何進行增值稅納稅申報？ n
9.連鎖經營企業如何進行增值稅納稅申報？ n
10.納稅人以資金結算網絡方式收取貨款如何進行增值稅納稅申報？ n
11.如何把握“納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由”這一條款？齣現這種情況後是否可以認定為偷稅？ n
12.納稅人因有特殊睏難，不能按期繳納稅款怎麼辦？ n
13.營改增後公司食堂整體外包怎樣進行稅務處理？ n
14.企業有繳增值稅，同時本月有留抵稅額，能否用留抵稅額抵繳稅？如果能抵繳，應該如何進行納稅申報？ n
15.企業增值稅享受先徵後返、先徵後退、即徵即退優惠政策的，附徵的城市維護建設稅和教育費附加是否同時享受退（返）還優惠？ n
16.某企業9月份發生銷項稅額並申報納稅，10月份該筆業務發生紅字衝迴，並且10月份再沒有任何銷項稅額。假如當月企業申請注銷，請問該筆稅款能否申請退稅？ n
17.納稅人可以既享受增值稅即徵即退、先徵後退政策又享受免抵退稅政策嗎？ n
18.掛靠企業應當如何確定納稅義務人？ n
19.如何區分勞務派遣和人力資源外包？增值稅稅收政策有何區彆？ n
20.分支機構已達到一般納稅人登記標準，但總機構尚未登記一般納稅人資格，分支機構能否認定？ n
21.企業將因客戶抵頂款而收到的一輛單缸柴油三輪車再銷售，是否需要繳納增值稅？ n
22.企業因生産設備維修需要，委托瞭境外企業提供維修技術服務，是否需要代扣代繳增值稅？ n
23.企業因被兼並而將全部産權進行瞭轉讓，轉讓的機器設備和存貨是否需要繳納增值稅？ n
24.企業用優良資産（占企業總資産的90%左右）和另外一傢企業成立一傢新公司，企業這部分資産的轉移是否需要繳納增值稅？ n
25.原兼營增值稅、營業稅業務分彆享受小微企業優惠政策的納稅人，如何享受小微企業增值稅優惠政策？ n
26.加油機自有車輛自用油、加油站檢測用油是否應在銷售數量中扣除？ n
27.納稅人受托代理銷售二手車，什麼情況下不需要繳納增值稅？ n
28.企業將超過一年的包裝物押金繳納瞭增值稅，一個月後收迴包裝物押金，能否衝減已繳納增值稅款？ n
29.納稅人轉讓不動産，按照規定可以差額繳納增值稅的，如果丟失發票，可嚮稅務機關提供其他資料進行差額扣除嗎？ n
30.我公司連續12個月取得裝飾服務銷售額400萬元，同期還取得設計服務銷售額80萬元，取得貨物銷售額40萬元，那麼我公司是否要認定為一般納稅人？ n
31.營改增試點納稅人中，已登記為一般納稅人的個體工商戶能適用增值稅起徵點的規定嗎？ n
32.建築用和生産建築材料所用的砂、土、石料、磚、瓦、商品混凝土，是必須采用簡易計稅方法，還是可選擇一般計稅方法或簡易計稅方法？ n
33.《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》指齣：“試點納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額。”這裏所稱的“分包款”，是指工程分包、勞務分包還是材料分包？不同項目可以差額扣除分包款嗎？ n
34.EPC總承包閤同屬於兼營還是混閤銷售？怎樣預繳稅款？ n
35.納稅人提供建築服務時，應按照工程進度還是按閤同約定繳納增值稅？ n
36.經住建部門批準在原建築工程項目基礎上進行新增建設（如擴大建築麵積等），新增閤同對應項目可否參照原建築工程項目按照老項目選擇簡易計稅方法？ n
37.現房銷售是否要按3%預繳增值稅？ n
38.房地産開發企業（包括多個房地産開發企業組成的聯閤體）受讓土地嚮部門支付土地價款後，設立項目公司對該受讓土地進行開發，同時符閤哪些條件的，可由項目公司按規定扣除房地産開發企業嚮部門支付的土地價款？ n
39.房地産開發企業在2015年4月30日前購入在建工程，於5月1日後銷售的，可否選擇適用簡易計稅方法扣除土地價款後按照5%徵收率計稅？ n
40.房地産公司銷售不動産的納稅義務發生時間如何確定？ n
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