中華人民共和國企業所得稅法-(實用版) pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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國務院法製辦公室編 著

圖書標籤:

• 企業所得稅
• 稅法
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• 稅務
• 會計
• 法律
• 政策
• 財務
• 法規

店鋪： 英敏圖書專賣店

齣版社： 中國法製齣版社

ISBN：9787802269507

商品編碼：20989445562

包裝：平裝

開本：32

齣版時間：2007-04-01

頁數：64

內容介紹
　　《中華人民共和國企業所得稅fa》已於2007年3月16日由dishi屆全國人民代錶da會di五次會議通過，自2008年1月1日起施行。
　　企業所得稅fa對企業稅收實現瞭“四個統yi”：內資、外資企業適用統yi的企業所得稅fa；統yi並適dang降低企業所得稅稅率；統yi和規範稅前扣除辦fa和標準；統yi稅收優惠政策，實行“産業優惠為主、區域優惠為輔”的新稅收優惠體係。
　　企業所得稅fa分8章，共計60條。主要內容包括：
　　(1)取消瞭現行內資稅fa中有關以“獨立經濟核算”為標準確定納稅人的規定，將納稅人的範圍確定為企業和其他取得收入的組織。為避免重復徵稅，同時規定個人獨資企業和閤夥企業不適用本fa。
　　(2)統yi適用25％的企業所得稅稅率。
　　(3)規定瞭應納稅所得額的計算，即為企業每yi納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額。
　　(4)明確規定瞭“收入總額”、“不徵稅收入”、“免稅收入”的範圍。此外，還統yi瞭企業實際發生的各項支齣扣除政策，規定瞭公益性捐贈支齣扣除睜標準，明確瞭不得扣除的支齣範圍。同時，對企業實際發生的有關固定資産、無形資産、長期待攤費用、投資資産和存貨等方麵麯支齣扣，除做瞭統yi規範。
　　(5)采取yi係列方fa對現行稅收優惠政策進行瞭整閤：yi是對符閤條件的小型微利企業實行20％的優惠稅率，對guojia需要重點扶持的高新技術企業實行15％的優惠稅率，擴da對創業投資企業的稅收優惠，以及企業投資於環境保護、節能節水、安全生産等方麵的稅收優惠。二是保留對農林牧漁業、基礎設施投資的稅收優惠政策。三是對勞服企業、福利企業、資源綜閤利用企業的直接減免稅政策采取替代性優惠政策。四是fa律設置的發展對外經濟閤作和技術交流的特定地區(即經濟特區)內，以及國務院已規定執行上述地區特殊政策的地區(即上海浦東新區)內新設立的guojia需要重點扶持的高新技術企業，可以享受過渡性優惠；繼續執行guojia已確定的其他鼓勵類企業(即西部dakai發地區的鼓勵類企業)的所得稅優惠政策。五是取消瞭生産性外資企業定期減免稅優惠政策，以及産品主要齣口的外資企業減半徵稅優惠政策等。增加瞭“企業從事環境保護項目的所得”和“企業符閤條件的技術轉讓所得”可以享受減免稅優惠等方麵的內容。六是對新稅fa公布前已經批準設立，依照dang時的稅收fa律、行政fa規規定，享受低稅率和定期減免稅優惠的老企業，給予過渡性照顧，即按照國務院規定，可以在新稅fa施行後5年內享受低稅率過渡照顧，並在5年內逐步過渡到新的稅率；按現行稅fa的規定享受定期減免稅優惠的老企業，新稅fa施行後可以按現行稅fa規定的優惠標準和期限繼續享受尚未享受完的優惠，但因沒有獲利而尚未享受優惠的企業，優惠期限從新稅fa施行年度起計算。
　　(6)統yi瞭納稅方式，對在中國境內設立不具有fa人資格營業ji構的居民企業，應dang匯總計算、繳納企業所得稅。另外，為瞭防範各種避稅行為，用專章規定瞭特彆納稅調整，對防止關聯方轉讓定價做瞭明確規定，同時增加瞭yi般反避稅、防範資本弱化、防範避稅地避稅、核定程序和對補徵稅款按照國務院規定加收利息等條款。


目錄
中華人民共和國企業所得稅fa(1)
(2007年3月16日)
中華人民共和國稅收徵收管理fa(20)
(2001年4月28日)
中華人民共和國稅收徵收管理fa實施細則(41)
(2002年9月7日)
實用附錄：
企業應納稅所得額計算公式(64)
企業應納稅額計算公式(64)

好的，以下是一份圍繞您的圖書名稱《中華人民共和國企業所得稅法（實用版）》但不包含該書具體內容的圖書簡介，內容詳實，力求自然流暢： --- 深度解析：全球稅收體係的演變與前沿實踐 一部洞察現代企業稅務治理與戰略規劃的權威著作 本書緻力於為企業管理者、財務決策者以及稅務專業人士提供一個超越單一國傢稅法框架的、宏觀而又深入的全球稅務環境圖景。 在當前經濟一體化加速、跨國投資日益頻繁的背景下，企業麵臨的稅務挑戰已不再局限於本國法規的遵守，而是涉及復雜的國際稅收協定、數字經濟稅製改革以及全球反避稅浪潮帶來的係統性重塑。 本書摒棄對任何特定國傢現行稅法的逐條解析，而是聚焦於企業所得稅背後的宏觀經濟邏輯、曆史發展脈絡、以及未來趨勢的預判。它旨在構建一個多維度的稅務思維模型，幫助讀者理解“稅”如何成為影響企業長期戰略布局的關鍵變量。 第一篇：現代所得稅製度的曆史溯源與基本原理重構 本篇將追溯現代企業所得稅製度的起源，從工業革命時期的財産稅探索，到兩次世界大戰後各國為彌補財政赤字而確立的所得課稅原則。我們深入探討“所得”的經濟學定義——究竟是經濟學意義上的真實剩餘，還是會計核算下的權責發生額？ 收入確認的哲學睏境： 分析不同稅製體係中對“收入”的界定差異，例如，資本利得與經營所得在稅基上的根本區彆，以及對公允價值計量在稅法銜接中的挑戰。 成本與費用稅前扣除的邊界藝術： 探討資本化與費用化的全球標準衝突，特彆關注研發費用、廣告費用及無形資産攤銷在不同司法管轄區的待遇，這些差異如何直接影響企業的有效稅率。 稅收公平與效率的永恒張力： 審視纍進稅率結構的設計意圖，以及如何平衡國傢財政需求與鼓勵資本積纍、促進經濟活力的目標。 第二篇：跨國經營中的稅務博弈與全球治理框架 隨著跨國公司的崛起，主權國傢之間的稅務管轄權衝突成為國際經濟活動中的焦點。本書的第二部分詳盡剖析瞭國際稅收協調機製的演進，重點關注BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）倡議帶來的顛覆性變革。 永續總部與常設機構（PE）的再定義： 詳細解讀OECD在數字經濟背景下對“常設機構”傳統定義的挑戰，包括數字服務稅（DSTs）的興起及其對實體經濟的傳導效應。 轉讓定價的實質性審查： 深入分析獨立交易原則的實際應用，不僅是文件記錄的閤規性，更是對價值創造驅動因素的實質性判斷。我們將探討利潤分割法、可比非受控價格法等高級方法的選擇邏輯，以及無形資産（特彆是高價值無形資産）的歸屬難題。 國際稅收協定的結構與衝突解決機製： 係統梳理雙邊稅收協定（DTA）的核心條款，特彆是收入來源地規則、避免雙重徵稅的方法（抵免法與豁免法）及其在實際操作中可能導緻的稅收籌劃空間。 第三篇：現代企業稅務戰略與風險管理前沿 本書的第三篇將視角從法規層麵提升至企業高層戰略決策層麵，探討稅務職能如何從成本中心轉型為價值創造中心。 稅務規劃的演進： 區分閤規的稅務籌劃與激進的避稅行為。分析在CRS（統一報告標準）和反避稅條款日益收緊的環境下，傳統的“低稅負結構”正在麵臨的係統性瓦解風險。 新興技術對稅務徵管的影響： 探討大數據、人工智能在稅務機關中的應用，預測未來稅務稽查的模式變化，以及企業如何利用技術手段優化內部控製和報告流程。 可持續發展目標（ESG）與稅收政策的交匯： 考察各國政府如何利用稅收優惠（如綠色稅收抵免、碳稅）引導企業實現環境和社會責任目標，以及企業如何將ESG承諾融入其全球稅務結構設計中，以提升企業聲譽和市場競爭力。 結語：麵嚮未來的稅務韌性構建 本書的最終目標，是為讀者提供一種前瞻性的、具備全局視野的稅務韌性。在全球稅務環境持續動蕩的今天，成功的企業不再是僅僅“遵守法律”，而是要能夠預見法律的變遷，並基於對經濟本質的深刻理解，構建一套既符閤各國稅法要求，又能支持其核心商業目標的稅務架構。 本書適閤對象： 跨國公司的CFO、財務總監及稅務部門負責人。 從事國際並購、重組及國際貿易的高級管理人員。 關注全球宏觀經濟政策與企業治理關係的學者與研究人員。 尋求提升稅務決策復雜應對能力的專業顧問。 ---

評分☆☆☆☆☆

作為一個對企業稅務知識抱著學習態度的初學者，我一直覺得學習企業所得稅是一件極具挑戰性的事情。各種專業術語、復雜的計算公式，以及不斷更新的稅收政策，都讓我感到有些無從下手。然而，當我開始閱讀這本書時，我發現我的擔憂似乎有些多餘瞭。這本書的編排和內容設計，非常適閤像我這樣的新手。 作者在開篇部分，非常耐心地為讀者構建瞭一個企業所得稅的基本框架，從稅收的徵收對象、稅率，到納稅人、徵稅環節，都進行瞭清晰的界定。之後，再逐一深入講解具體的稅法條文，並輔以大量通俗易懂的解釋和圖錶。我尤其贊賞書中對於一些復雜概念的“拆解”式講解，它能夠將一個看似龐大且難以理解的問題，分解成若乾個小的、易於掌握的部分，從而幫助我逐步建立起對整個稅法體係的認識。

評分☆☆☆☆☆

不得不說，這本書的“實用性”三個字，真是名副其實。我是在朋友的推薦下購入此書的，當時就想找一本能真正幫助我在日常工作中解決實際問題的企業所得稅參考資料。翻閱瞭這本書後，我深深地感受到瞭它在理論深度和實踐指導性之間取得的絕佳平衡。它不僅僅是停留在對法律條文的簡單羅列和解釋，更重要的是，它深入探討瞭這些規定在實際操作中可能遇到的難點和疑點，並提供瞭可行的解決方案。 讓我印象最深刻的是書中關於“收入確認”和“成本費用歸集”部分的論述。在實際工作中，這兩項內容常常是稅務稽查的重點，也是企業容易齣現問題的環節。而這本書，則通過大量的實例，清晰地梳理瞭不同類型業務的收入確認標準，以及各項費用的列支要求，並列舉瞭許多“雷區”，提醒我們在操作過程中需要注意的事項。這種“預警式”的介紹，對於我們企業財務人員來說，無疑是極大的幫助，能夠有效降低涉稅風險。

評分☆☆☆☆☆

這本書簡直就是企業所得稅領域的一本“百科全書”，內容之詳實、條理之清晰，是我近年來讀到過最令我印象深刻的法律類書籍之一。作為一名財務從業者，平日裏處理的稅務問題繁多且復雜，常常需要反復查閱各種規定和解釋，耗費大量精力。而這本書的齣現，極大地改變瞭我的工作方式。它不僅將《中華人民共和國企業所得稅法》的各項條款逐一進行瞭解讀，更重要的是，它結閤瞭大量的案例分析和實操指導，將抽象的法律條文轉化為可以直接應用的實踐經驗。 從稅收優惠政策的應用，到成本費用列支的閤理性判斷，再到境外所得的稅務處理，書中幾乎涵蓋瞭企業所得稅徵收的方方麵麵。我尤其欣賞書中對一些常見稅務風險點的提示和規避方法的介紹，這對於我們這些一綫人員來說，簡直是“及時雨”。例如，書中關於關聯交易的披露要求和定價方法的詳細說明，以及對研發費用加計扣除政策的深入剖析，都為我規避潛在的稅務風險提供瞭寶貴的參考。而且，這本書的語言風格也十分貼近實際工作需求，避免瞭過於學術化的錶達，使得像我這樣的基層財務人員也能輕鬆理解和掌握。

評分☆☆☆☆☆

我必須說，這本書在我今年閱讀過的所有專業書籍裏，絕對是“一股清流”。作為一個常年與閤同打交道的人，我一直覺得法律條文的解讀是個枯燥且晦澀的過程，很容易讓人望而卻步。然而，這本《中華人民共和國企業所得稅法》——“實用版”的處理方式卻完全顛覆瞭我的認知。它並沒有簡單地將法律條文堆砌上去，而是通過層層遞進的解析，將那些看似冰冷的文字變得生動起來。 我特彆喜歡書中那種“撥絲抽錦”式的講解方式。每一條規定，都不是孤立存在的，它會被放在一個更大的稅務體係中去審視，並與其他相關規定相互印證。作者在講解時，常常會引入一些現實生活中企業可能遇到的具體場景，然後分析在這種場景下，該如何理解和適用稅法。這種“情景式”的學習方法，讓我不再是被動地記憶，而是主動地思考，從而深刻理解瞭每一項規定背後的邏輯和目的。

評分☆☆☆☆☆

自從我接觸到這本書，我的工作效率和稅務閤規意識都有瞭顯著的提升。在市場經濟日益發達、企業經營模式不斷變化的今天，企業所得稅的復雜性也在與日俱增。《中華人民共和國企業所得稅法-(實用版)》這本書，正好能夠滿足企業在復雜稅務環境下對精準、實用性稅務信息的需求。 本書最大的亮點在於其“實操性”的解讀。它不僅僅是枯燥的法律條文的堆砌，而是通過大量來自實際工作中的案例，生動地展示瞭稅法條文是如何在企業經營活動中得到應用的。例如，書中對於一些企業在享受稅收優惠政策時遇到的普遍性問題，進行瞭深入的分析和解答，並提供瞭具體的操作指南。這對於我們企業來說，意味著在閤規經營的同時，能夠最大化地利用閤法的稅收優惠，從而降低企業的稅務負擔。