中华人民共和国企业所得税法-(实用版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

国务院法制办公室编 著

图书标签:

• 企业所得税
• 税法
• 中华人民共和国
• 实用
• 税务
• 会计
• 法律
• 政策
• 财务
• 法规

店铺： 英敏图书专卖店

出版社： 中国法制出版社

ISBN：9787802269507

商品编码：20989445562

包装：平装

开本：32

出版时间：2007-04-01

页数：64

内容介绍
　　《中华人民共和国企业所得税fa》已于2007年3月16日由dishi届全国人民代表da会di五次会议通过，自2008年1月1日起施行。
　　企业所得税fa对企业税收实现了“四个统yi”：内资、外资企业适用统yi的企业所得税fa；统yi并适dang降低企业所得税税率；统yi和规范税前扣除办fa和标准；统yi税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。
　　企业所得税fa分8章，共计60条。主要内容包括：
　　(1)取消了现行内资税fa中有关以“独立经济核算”为标准确定纳税人的规定，将纳税人的范围确定为企业和其他取得收入的组织。为避免重复征税，同时规定个人独资企业和合伙企业不适用本fa。
　　(2)统yi适用25％的企业所得税税率。
　　(3)规定了应纳税所得额的计算，即为企业每yi纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
　　(4)明确规定了“收入总额”、“不征税收入”、“免税收入”的范围。此外，还统yi了企业实际发生的各项支出扣除政策，规定了公益性捐赠支出扣除睁标准，明确了不得扣除的支出范围。同时，对企业实际发生的有关固定资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产和存货等方面曲支出扣，除做了统yi规范。
　　(5)采取yi系列方fa对现行税收优惠政策进行了整合：yi是对符合条件的小型微利企业实行20％的优惠税率，对guojia需要重点扶持的高新技术企业实行15％的优惠税率，扩da对创业投资企业的税收优惠，以及企业投资于环境保护、节能节水、安全生产等方面的税收优惠。二是保留对农林牧渔业、基础设施投资的税收优惠政策。三是对劳服企业、福利企业、资源综合利用企业的直接减免税政策采取替代性优惠政策。四是fa律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区(即经济特区)内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区(即上海浦东新区)内新设立的guojia需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性优惠；继续执行guojia已确定的其他鼓励类企业(即西部dakai发地区的鼓励类企业)的所得税优惠政策。五是取消了生产性外资企业定期减免税优惠政策，以及产品主要出口的外资企业减半征税优惠政策等。增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容。六是对新税fa公布前已经批准设立，依照dang时的税收fa律、行政fa规规定，享受低税率和定期减免税优惠的老企业，给予过渡性照顾，即按照国务院规定，可以在新税fa施行后5年内享受低税率过渡照顾，并在5年内逐步过渡到新的税率；按现行税fa的规定享受定期减免税优惠的老企业，新税fa施行后可以按现行税fa规定的优惠标准和期限继续享受尚未享受完的优惠，但因没有获利而尚未享受优惠的企业，优惠期限从新税fa施行年度起计算。
　　(6)统yi了纳税方式，对在中国境内设立不具有fa人资格营业ji构的居民企业，应dang汇总计算、缴纳企业所得税。另外，为了防范各种避税行为，用专章规定了特别纳税调整，对防止关联方转让定价做了明确规定，同时增加了yi般反避税、防范资本弱化、防范避税地避税、核定程序和对补征税款按照国务院规定加收利息等条款。


目录
中华人民共和国企业所得税fa(1)
(2007年3月16日)
中华人民共和国税收征收管理fa(20)
(2001年4月28日)
中华人民共和国税收征收管理fa实施细则(41)
(2002年9月7日)
实用附录：
企业应纳税所得额计算公式(64)
企业应纳税额计算公式(64)

好的，以下是一份围绕您的图书名称《中华人民共和国企业所得税法（实用版）》但不包含该书具体内容的图书简介，内容详实，力求自然流畅： --- 深度解析：全球税收体系的演变与前沿实践 一部洞察现代企业税务治理与战略规划的权威著作 本书致力于为企业管理者、财务决策者以及税务专业人士提供一个超越单一国家税法框架的、宏观而又深入的全球税务环境图景。 在当前经济一体化加速、跨国投资日益频繁的背景下，企业面临的税务挑战已不再局限于本国法规的遵守，而是涉及复杂的国际税收协定、数字经济税制改革以及全球反避税浪潮带来的系统性重塑。 本书摒弃对任何特定国家现行税法的逐条解析，而是聚焦于企业所得税背后的宏观经济逻辑、历史发展脉络、以及未来趋势的预判。它旨在构建一个多维度的税务思维模型，帮助读者理解“税”如何成为影响企业长期战略布局的关键变量。 第一篇：现代所得税制度的历史溯源与基本原理重构 本篇将追溯现代企业所得税制度的起源，从工业革命时期的财产税探索，到两次世界大战后各国为弥补财政赤字而确立的所得课税原则。我们深入探讨“所得”的经济学定义——究竟是经济学意义上的真实剩余，还是会计核算下的权责发生额？ 收入确认的哲学困境： 分析不同税制体系中对“收入”的界定差异，例如，资本利得与经营所得在税基上的根本区别，以及对公允价值计量在税法衔接中的挑战。 成本与费用税前扣除的边界艺术： 探讨资本化与费用化的全球标准冲突，特别关注研发费用、广告费用及无形资产摊销在不同司法管辖区的待遇，这些差异如何直接影响企业的有效税率。 税收公平与效率的永恒张力： 审视累进税率结构的设计意图，以及如何平衡国家财政需求与鼓励资本积累、促进经济活力的目标。 第二篇：跨国经营中的税务博弈与全球治理框架 随着跨国公司的崛起，主权国家之间的税务管辖权冲突成为国际经济活动中的焦点。本书的第二部分详尽剖析了国际税收协调机制的演进，重点关注BEPS（税基侵蚀和利润转移）倡议带来的颠覆性变革。 永续总部与常设机构（PE）的再定义： 详细解读OECD在数字经济背景下对“常设机构”传统定义的挑战，包括数字服务税（DSTs）的兴起及其对实体经济的传导效应。 转让定价的实质性审查： 深入分析独立交易原则的实际应用，不仅是文件记录的合规性，更是对价值创造驱动因素的实质性判断。我们将探讨利润分割法、可比非受控价格法等高级方法的选择逻辑，以及无形资产（特别是高价值无形资产）的归属难题。 国际税收协定的结构与冲突解决机制： 系统梳理双边税收协定（DTA）的核心条款，特别是收入来源地规则、避免双重征税的方法（抵免法与豁免法）及其在实际操作中可能导致的税收筹划空间。 第三篇：现代企业税务战略与风险管理前沿 本书的第三篇将视角从法规层面提升至企业高层战略决策层面，探讨税务职能如何从成本中心转型为价值创造中心。 税务规划的演进： 区分合规的税务筹划与激进的避税行为。分析在CRS（统一报告标准）和反避税条款日益收紧的环境下，传统的“低税负结构”正在面临的系统性瓦解风险。 新兴技术对税务征管的影响： 探讨大数据、人工智能在税务机关中的应用，预测未来税务稽查的模式变化，以及企业如何利用技术手段优化内部控制和报告流程。 可持续发展目标（ESG）与税收政策的交汇： 考察各国政府如何利用税收优惠（如绿色税收抵免、碳税）引导企业实现环境和社会责任目标，以及企业如何将ESG承诺融入其全球税务结构设计中，以提升企业声誉和市场竞争力。 结语：面向未来的税务韧性构建 本书的最终目标，是为读者提供一种前瞻性的、具备全局视野的税务韧性。在全球税务环境持续动荡的今天，成功的企业不再是仅仅“遵守法律”，而是要能够预见法律的变迁，并基于对经济本质的深刻理解，构建一套既符合各国税法要求，又能支持其核心商业目标的税务架构。 本书适合对象： 跨国公司的CFO、财务总监及税务部门负责人。 从事国际并购、重组及国际贸易的高级管理人员。 关注全球宏观经济政策与企业治理关系的学者与研究人员。 寻求提升税务决策复杂应对能力的专业顾问。 ---

评分☆☆☆☆☆

这本书简直就是企业所得税领域的一本“百科全书”，内容之详实、条理之清晰，是我近年来读到过最令我印象深刻的法律类书籍之一。作为一名财务从业者，平日里处理的税务问题繁多且复杂，常常需要反复查阅各种规定和解释，耗费大量精力。而这本书的出现，极大地改变了我的工作方式。它不仅将《中华人民共和国企业所得税法》的各项条款逐一进行了解读，更重要的是，它结合了大量的案例分析和实操指导，将抽象的法律条文转化为可以直接应用的实践经验。 从税收优惠政策的应用，到成本费用列支的合理性判断，再到境外所得的税务处理，书中几乎涵盖了企业所得税征收的方方面面。我尤其欣赏书中对一些常见税务风险点的提示和规避方法的介绍，这对于我们这些一线人员来说，简直是“及时雨”。例如，书中关于关联交易的披露要求和定价方法的详细说明，以及对研发费用加计扣除政策的深入剖析，都为我规避潜在的税务风险提供了宝贵的参考。而且，这本书的语言风格也十分贴近实际工作需求，避免了过于学术化的表达，使得像我这样的基层财务人员也能轻松理解和掌握。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，这本书的“实用性”三个字，真是名副其实。我是在朋友的推荐下购入此书的，当时就想找一本能真正帮助我在日常工作中解决实际问题的企业所得税参考资料。翻阅了这本书后，我深深地感受到了它在理论深度和实践指导性之间取得的绝佳平衡。它不仅仅是停留在对法律条文的简单罗列和解释，更重要的是，它深入探讨了这些规定在实际操作中可能遇到的难点和疑点，并提供了可行的解决方案。 让我印象最深刻的是书中关于“收入确认”和“成本费用归集”部分的论述。在实际工作中，这两项内容常常是税务稽查的重点，也是企业容易出现问题的环节。而这本书，则通过大量的实例，清晰地梳理了不同类型业务的收入确认标准，以及各项费用的列支要求，并列举了许多“雷区”，提醒我们在操作过程中需要注意的事项。这种“预警式”的介绍，对于我们企业财务人员来说，无疑是极大的帮助，能够有效降低涉税风险。

评分☆☆☆☆☆

作为一个对企业税务知识抱着学习态度的初学者，我一直觉得学习企业所得税是一件极具挑战性的事情。各种专业术语、复杂的计算公式，以及不断更新的税收政策，都让我感到有些无从下手。然而，当我开始阅读这本书时，我发现我的担忧似乎有些多余了。这本书的编排和内容设计，非常适合像我这样的新手。 作者在开篇部分，非常耐心地为读者构建了一个企业所得税的基本框架，从税收的征收对象、税率，到纳税人、征税环节，都进行了清晰的界定。之后，再逐一深入讲解具体的税法条文，并辅以大量通俗易懂的解释和图表。我尤其赞赏书中对于一些复杂概念的“拆解”式讲解，它能够将一个看似庞大且难以理解的问题，分解成若干个小的、易于掌握的部分，从而帮助我逐步建立起对整个税法体系的认识。

评分☆☆☆☆☆

我必须说，这本书在我今年阅读过的所有专业书籍里，绝对是“一股清流”。作为一个常年与合同打交道的人，我一直觉得法律条文的解读是个枯燥且晦涩的过程，很容易让人望而却步。然而，这本《中华人民共和国企业所得税法》——“实用版”的处理方式却完全颠覆了我的认知。它并没有简单地将法律条文堆砌上去，而是通过层层递进的解析，将那些看似冰冷的文字变得生动起来。 我特别喜欢书中那种“拨丝抽锦”式的讲解方式。每一条规定，都不是孤立存在的，它会被放在一个更大的税务体系中去审视，并与其他相关规定相互印证。作者在讲解时，常常会引入一些现实生活中企业可能遇到的具体场景，然后分析在这种场景下，该如何理解和适用税法。这种“情景式”的学习方法，让我不再是被动地记忆，而是主动地思考，从而深刻理解了每一项规定背后的逻辑和目的。

评分☆☆☆☆☆

自从我接触到这本书，我的工作效率和税务合规意识都有了显著的提升。在市场经济日益发达、企业经营模式不断变化的今天，企业所得税的复杂性也在与日俱增。《中华人民共和国企业所得税法-(实用版)》这本书，正好能够满足企业在复杂税务环境下对精准、实用性税务信息的需求。 本书最大的亮点在于其“实操性”的解读。它不仅仅是枯燥的法律条文的堆砌，而是通过大量来自实际工作中的案例，生动地展示了税法条文是如何在企业经营活动中得到应用的。例如，书中对于一些企业在享受税收优惠政策时遇到的普遍性问题，进行了深入的分析和解答，并提供了具体的操作指南。这对于我们企业来说，意味着在合规经营的同时，能够最大化地利用合法的税收优惠，从而降低企业的税务负担。