税务师2018教材东奥 轻松过关1 税务师职业资格考试应试指导及全真模拟测试 财务与会计（上下册） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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丁奎山 著

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• 财务会计
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店铺： 凤凰新华书店旗舰店

出版社： 北京科学技术出版社

ISBN：9787530495957

商品编码：26622509387

财务与会计：深入理解与实战应用 本书旨在为读者提供一个全面、深入的学习平台，帮助其掌握财务与会计的核心概念、原理以及在实际工作中的应用。不同于仅关注考试技巧的辅导材料，本书着重于培养读者扎实的理论基础和敏锐的财务分析能力，使其能够胜任日益复杂的财务工作，并在职业生涯中取得长足发展。 第一部分：财务会计基础与实务 本部分将系统阐述财务会计的基本框架与核心要素，引导读者理解企业如何记录、计量、分类和报告其经济活动。 第一章：会计基本概念与原则 我们将从最基础的会计概念入手，如企业、会计主体、会计期间、会计目标等，逐一剖析其内涵与外延。随后，深入讲解会计等式（资产 = 负债 + 所有者权益）的逻辑，以及这一等式在复式记账法中的具体体现。我们将详细介绍会计的基本假设，包括持续经营、会计分期、权责发生制以及货币计量。在此基础上，，我们将系统梳理会计的基本原则，如重要性原则、谨慎性原则、历史成本原则、收入实现原则、费用配比原则以及信息披露原则等。理解这些原则是正确运用会计方法的基石，我们将通过大量实例，说明这些原则在实际业务中的应用，以及违反这些原则可能带来的后果。 第二章：会计科目与账户体系 本章将介绍企业常用的会计科目设置，并展示其在总账和明细账中的应用。我们将深入分析资产类科目（如现金、银行存款、存货、固定资产、无形资产等）的构成、计量和核算方法。 liabilities科目（如短期借款、应付账款、长期借款、应付债券等）的特点、确认和计量，以及所有者权益科目（如实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等）的变动与归属。通过对各个科目的深入讲解，读者将能构建起完整的企业财务图景。 第三章：会计循环与账务处理 本章是学习财务会计的重中之重。我们将详细讲解从原始凭证的填制与审核，到记账凭证的编制，再到登记账簿，最终编制财务报表的整个会计循环过程。我们将通过不同类型的经济业务，如商品购销、费用支出、收入确认、资产折旧、负债的偿还、所有者权益的变动等，进行详尽的账务处理演示。每一个环节都会配以清晰的会计分录示例，并解释其背后的逻辑。读者将通过这一过程，真正掌握复式记账法的精髓，理解每一笔交易如何在账簿中反映，并最终汇总成财务报告。 第四章：主要财务报表及其分析 本章将重点介绍财务会计报告的核心组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。我们将深入解读每张报表的结构、项目含义以及它们之间的勾稽关系。例如，资产负债表反映企业某一特定时点的财务状况，利润表揭示特定期间的经营成果，而现金流量表则关注企业现金的流入与流出。我们将详细介绍各种财务比率分析方法，如偿债能力分析（流动比率、速动比率、资产负债率）、营运能力分析（存货周转率、应收账款周转率）、盈利能力分析（净资产收益率、总资产报酬率）以及发展能力分析。通过对这些报表的解读和分析，读者将能够评估企业的财务健康状况、经营效率和盈利能力，从而做出明智的投资和经营决策。 第五章：收入确认与成本核算 收入是企业利润的源泉，而成本则是收入的对应支出。本章将深入探讨收入确认的各种原则和具体方法，包括商品销售收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入等。我们将详细解析收入确认的四个关键环节：识别与客户的合同、识别合同中的履约义务、确定交易价格、将交易价格分摊至各单项履约义务以及在履行履约义务时（或随着履行履约义务）确认收入。同时，我们将系统讲解成本核算的基本方法，包括品种法、分批法、定额法和标准成本法等，并分析在不同生产类型下成本核算的差异。我们将重点关注制造费用、期间费用等的归集与分配，以及销售成本的计算。 第六章：存货与固定资产的会计处理 存货是企业流动资产的重要组成部分。本章将详细介绍各类存货（如原材料、在产品、产成品、商品）的入库、出库、盘点以及成本计量方法，包括先进先出法、后进先出法（在我国已不鼓励使用，但仍需理解其原理）和加权平均法。我们将深入分析存货跌价准备的计提与转回。对于固定资产，我们将讲解其取得、使用、处置过程中的会计处理，包括固定资产的初始计量、折旧方法的选择与计算（如平均年限法、工作量法、加速折旧法）、固定资产的后续支出（修理、改良、重置）、固定资产的盘点以及固定资产的报废与出售。 第七章：无形资产与长期股权投资的会计处理 无形资产是企业的重要非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。本章将详细讲解无形资产的取得、摊销以及减值处理。我们将分析不同类型无形资产的摊销年限和摊销方法。对于长期股权投资，我们将区分成本法、权益法和公允价值法，并根据投资的性质和持股比例，讲解不同计量方法的应用及其对企业财务报表的影响。特别是权益法的应用，它要求投资方能够及时、准确地核算被投资方净损益对自身投资价值的影响。 第二部分：管理会计与财务决策 本部分将超越传统的财务报告，侧重于利用财务信息为企业内部经营管理和战略决策提供支持。 第八章：成本性态与本量利分析 成本与产量的关系是管理会计的核心议题之一。本章将深入讲解成本的固定性、变动性与半变动性特征，并介绍几种分离半变动成本的方法，如高低两点法、散点图法和回归分析法。在此基础上，我们将系统阐述本量利分析（CVP分析）的原理与应用，包括盈亏平衡点（销售量和销售额）、目标利润分析以及安全边际的计算。我们将通过不同业务情景，展示如何利用本量利分析为定价策略、产品组合决策、生产批量决策等提供量化支持。 第九章：预算管理与控制 预算是企业实现经营目标的重要工具。本章将详细讲解预算编制的原则、程序和主要类型，如销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、销售及管理费用预算、现金预算以及财务报表预算（预计资产负债表、预计利润表）。我们将深入阐述滚动预算、零基预算等先进预算编制方法。更重要的是，本章将侧重于预算执行过程中的控制，包括预算差异的分析、原因查找和纠正措施的制定，从而确保企业能够有效实现经营目标。 第十章：决策会计与短期经营决策 本章将聚焦于短期经营决策中的会计信息运用。我们将讲解增量成本与差别成本在决策中的作用。重点分析“是否接受额外订单”、“生产或购买决策”、“是否继续经营某产品线”、“是否进行设备改良或更新”等典型决策场景。我们将通过案例分析，展示如何运用相关成本信息，剔除无关成本，从而做出最优的短期经营决策。 第十一章：投资决策与资本预算 长期投资决策关系到企业的未来发展。本章将介绍几种主要的投资决策评价方法，如净现值法（NPV）、内部收益率法（IRR）、回报期法和会计收益率法。我们将详细讲解这些方法的计算原理，以及它们在评估新项目、设备更新、兼并收购等长期投资决策中的应用。我们将强调，在进行投资决策时，需要考虑资金的时间价值、风险因素以及企业的战略目标。 第十二章：财务风险管理 财务风险是企业经营过程中不可避免的因素。本章将识别和分析企业面临的主要财务风险，包括信用风险、市场风险（利率风险、汇率风险、股票价格风险）、流动性风险和操作风险。我们将探讨各种风险的管理工具和策略，如风险规避、风险转移（如保险、套期保值）、风险降低和风险承担。我们将简要介绍一些衍生金融工具在风险管理中的应用。 第三部分：税务会计与相关法律法规 本部分将侧重于财务与会计在税务申报和合规方面的应用，以及相关的法律法规基础。 第十三章：企业所得税的计算与申报 本章将深入讲解企业所得税的计算方法。我们将详细阐述应纳税所得额的构成，包括收入总额的确定、各项扣除（成本、费用、损失）的规定，以及不允许扣除的项目。我们将重点讲解税前扣除的各项政策，如广告费、业务招待费、研发费用、职工薪酬等的限额扣除。此外，还将介绍税收优惠政策，如小型微利企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠等。最后，我们将讲解企业所得税的申报程序和纳税期限。 第十四章：增值税的计算与申报 增值税是我国最主要的流转税之一。本章将系统讲解增值税的基本原理，包括应税范围、税率、征税环节和计税方法（一般计税法和简易计税法）。我们将详细分析一般计税法下销项税额、进项税额的计算，以及应纳增值税额的确定。重点讲解视同销售、价外费用、混合销售等复杂情形的处理。对于简易计税法，我们将说明其适用范围和计算方法。此外，本章还将介绍增值税的申报流程和注意事项。 第十五章：其他相关税种的会计处理 除了企业所得税和增值税，企业还可能涉及其他税种。本章将简要介绍城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印章费、土地增值税、契税等相关税种的计算和申报要求。虽然这些税种的涉及面相对较窄，但了解其基本概念对于全面理解企业的税务状况至关重要。 第十六章：财务会计与税务处理的差异及协调 财务会计报告的编制遵循会计准则，而税务处理则依据税法规定。本章将重点分析财务会计处理与税务处理之间的差异，例如，某些会计上允许的费用在税法上可能不允许扣除，反之亦然。我们将讲解如何进行税收调整，以弥合会计利润与应纳税所得额之间的差距，从而编制出符合税法要求的纳税调整明细表。理解这些差异及其协调方法，对于确保企业税务合规、避免税务风险至关重要。 本书特色： 理论与实践相结合： 本书不仅讲解理论知识，更注重通过大量的实际案例和练习题，帮助读者将所学知识应用于解决实际问题。 条理清晰，逻辑严谨： 内容组织结构合理，循序渐进，从基础到高级，帮助读者建立完整的知识体系。 深入浅出，易于理解： 语言通俗易懂，避免使用过于晦涩的专业术语，力求让不同背景的读者都能轻松掌握。 紧扣实务，紧贴前沿： 内容紧密结合当前财务与会计的最新发展趋势和实务操作要求。 培养分析能力： 强调财务分析和决策的应用，旨在培养读者成为具备独立分析和解决问题能力的专业人士。 无论您是希望系统提升财务与会计技能的在职人士，还是正在为职业资格考试做准备的考生，抑或是对企业经营管理感兴趣的读者，本书都将是您宝贵的学习资源。通过对本书的学习，您将能够更深刻地理解财务的语言，更精准地把握企业的脉搏，从而在充满机遇与挑战的商业世界中，做出更明智的判断和决策。

评分☆☆☆☆☆

当我开始尝试使用其中的模拟试卷部分时，我才真正体会到这套书的“杀手锏”所在。这套“轻松过关”系列的模拟题，绝非市面上那些东拼西凑、质量参差不齐的“陪跑”试卷可比。它的出题思路和难度设置，与官方考试的要求几乎达到了完美的契合度，仿佛是直接从考试命题组“内部”流出的一般。我进行了一次完整的计时测试，发现那种紧张感和时间分配的压力，与我预想中的正式考试场景高度一致。更关键的是，每套测试卷后的详细答案解析，简直就是一本精华版的辅导手册。它不仅给出了标准答案，还对每一个考点进行了精准的回溯，指明了该知识点在教材中的具体位置，形成了一个完美的闭环学习系统。这让我可以高效地查漏补缺，每一次做错题，都变成了对教材知识点的强化记忆，而不是一次简单的挫败感。

评分☆☆☆☆☆

关于配套资源和学习辅助的设计，这套书的用心程度令人印象深刻。我注意到它似乎不仅仅是一套纸质书，它还隐约暗示着一个更宏大的学习生态系统。虽然我这里只有纸质书，但从其严谨的目录结构和对最新政策的引用频率来看，我能推断出它在数字化时代的延展性一定很强。对于我这种需要反复回顾重点内容的学习者来说，书籍内部的索引和交叉引用功能设计得极为人性化。当我阅读到某个新概念时，书本会清晰地提示我，这个概念在之前哪个章节中已经做过铺垫，或者在后续哪个章节中会有更深入的探讨，这种网状的知识结构，极大地帮助我构建了宏观的认知框架。它帮助我把零散的知识点串联成了有机的整体，这对于理解税务实务中那种牵一发而动全身的复杂关联性，至关重要。这本书的价值，远超出了它作为“应试指导”的定位，它更像是一部立体的、引导终身学习的专业参考书。

评分☆☆☆☆☆

我不得不说，这本书的章节编排逻辑简直是教科书级别的存在，尤其是在处理那些相互关联又容易混淆的税务处理方法时，编者展示了非凡的功力。他们不是简单地罗列法规条文，而是巧妙地构建了一套由浅入深的知识网络，仿佛一位经验丰富的导师，总是能在我即将迷失于繁琐的计算和晦涩的术语时，及时出现，用最精炼的语言点醒我。我特别留意了其中关于成本核算与纳税调整那几个章节，本来以为会是啃硬骨头，结果发现，书中通过大量的实际案例分析，将理论知识“翻译”成了职场上马上能用到的操作指南。这种实践导向的设计，极大地提升了我学习的动力，让我感觉自己不是在为了考试而死记硬背，而是在为未来的职业生涯打下坚实的实战基础。那些精心设计的“易错点警示”和“高频考点透析”，更是如同在雷区上方架设的指示牌，让我规避了许多可能因粗心而失分的陷阱。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧和印刷质量简直让人眼前一亮，那种厚实的手感，配合着清晰的字体和合理的排版，让人在长时间阅读时都能保持一份好心情。我尤其欣赏它在细节处理上的用心，比如章节标题的颜色区分，以及图表制作的精良，这对于学习复杂的财务和会计概念来说，简直是福音。翻开第一页，就能感觉到编者对考生的体贴，他们似乎深知我们面对厚厚一本教材时的压力，所以特意采用了分册设计，将“财务”和“会计”拆开，让学习的节奏不那么令人窒息。虽然我还没完全深入内容，但仅凭这外在的“硬件”配置，我就已经对它接下来的表现充满了期待。它不仅仅是一本考试用书，更像是一件精心制作的工具，让人愿意拿起，愿意沉浸其中。我希望里面的内容也能像它的外观一样，逻辑严谨，深入浅出，能真正帮我攻克那些看似高不可攀的税务知识点。整体来看，这绝对是市面上少有的，在“颜值”和“内涵”上都下足了功夫的教材。

评分☆☆☆☆☆

与其他动辄堆砌名词、晦涩难懂的参考资料相比，这套书在语言风格上做出了令人惊喜的调整。它没有一味地追求学术的“高冷范儿”，而是用了一种既专业又不失亲和力的笔触来阐述问题。读起来感觉很“顺”，就像是和一位知识渊博的朋友在交流学习心得，而不是被一本冰冷的官方文件压得喘不过气。比如，在解释一些复杂的税务递延处理时，书中采用的类比和比喻非常贴切，一下子就拉近了我和抽象概念之间的距离。更让我赞赏的是，它对历年真题的解析深度，完全超出了我的预期。它不仅告诉你“正确答案是什么”，更重要的是，它深挖了“为什么其他选项是错的”，这种全景式的分析，对于培养考生的批判性思维和排除干扰项的能力至关重要。总而言之，阅读体验非常流畅，学习的效率也因此得到了显著提升，这套书真正做到了“寓教于乐”的平衡。