《审计：理论与实务》按照现代审计发展的线索和思想，结合我国审计领域的新变化与新情况、审计监督的新准则与新政策，全面系统介绍风险导向的审计理论与方法知识体系。阐述了审计基本概念框架、审计执业规范体系与职业道德规范要求、国家审计监督特征与流程；分析了财务报表审计的目标与过程、审计证据与审计工作底稿、计划审计工作、审计风险评估、内部控制及其应对策略、审计测试与审计抽样技术；主要介绍了企业销售与收款、采购与付款、存货与仓储、筹资与投资等各交易循环审计实质性测试，终结审计阶段各项审计工作与审计报告的含义、内容、审计意见的类型等，以及内部审计的特征、范围与运行。

内容体系既能适应我国会计学、财务管理学专业的教学之用，也能作为诸如经济贸易、工商管理、财政金融等其他经济管理类专业的硕士生《审计》课程教学教材。此外，也可作为审计人员、会计师事务所审计人员、企事业单位的经济管理人员学习审计知识的参考用书。

较第2版之不变与改动：

内容设置与整体架构，基本没有变动，共十五章

新增第三章，替换掉原第十五章，原第六、七、八章合并为第七、八章

更新了80% 的引言与案例分析

更新了练习题中的注册会计师（CPA）考试题目

叶陈刚，管理科学与工程博士，工商管理博士后，会计学教授，博士生导师，现为对外经济贸易大学大信审计研究中心主任、大信会计师事务所审计研究院院长，兼任国务院学位办审计专业硕士指导委员会委员，国际审计署中国审计研究中心学术委员会委员，国家自然科学基金、国家社会科学基金与教育部人文社会科学项目评审专家，中国会计学会理事，中国总会计师协会理事，中国审计学会理事，中国注册会计师协会职业道德委员会委员，中国注册会计师协会专家库专家，中国对外经济贸易会计学会副秘书长；曾为国家会计学院高级访问学者，香港大学、英国伯明翰大学、加拿大英属哥伦比亚大学及美国纽约城市大学访问学者。

主持或参与主持国家社会科学基金、国家自然科学基金等*、省部级科研课题21项，在《经济日报》、《会计研究》、《审计研究》、《审计与经济研究》、《经济与管理研究》、《南开管理评论》、《管理学报》、《管理科学》等相关期刊发表中英文论文200多篇，多项成果获得省部级与全国性专业学会科研成果奖励。

丛书总序/Ⅴ

前言/Ⅶ

章 绪论/1

节 审计的产生和发展/2

一、审计产生的客观基础/2

二、审计的发展/3

第二节 审计的概念与性质/5

一、审计的概念/5

二、审计的性质/5

第三节 审计的对象与职能/7

一、审计的对象/7

二、审计的职能/7

三、审计的作用/8

第四节 审计监督组织架构/9

一、审计机关/9

二、民间审计组织/10

三、内部审计机构/13

关键术语/14

思考题/14

练习题/15

案例分析 英国审计假账案：“南海公司”破产事件/16

第二章 审计规范体系/ 19

节 审计法律规范/21

一、关于审计独立性方面的法律规定/21

二、审计方面的法律规范/22

三、民间审计中的有关法律规范/23

四、中国注册会计师的法律责任/25

五、民间审计人员如何避免法律诉讼/27

第二节 审计职业道德规范/28

一、审计人员职业道德的意义/28

二、民间审计人员职业道德/29

三、审计人员和内部审计人员职业道德/35

第三节 审计准则规范/35

一、审计准则规范之一——审计准则/36

二、审计准则规范之二——民间审计准则/38

三、审计准则规范之三——内部审计准则/44

第四节 审计独立性形式与实质要求/46

一、影响独立性的概念框架与经济利益/46

二、贷款和以及商业关系、家庭和个人关系/52

三、与审计客户发生雇佣关系与长期关联/55

关键术语/58

思考题/58

练习题/59

案例分析 立信：民无信不立，所无信不强/61

第三章 国家审计监督特征与流程/63

节 国家审计产生与发展/64

一、西方国家审计的产生与发展历程/64

二、中国国家审计的产生与发展脉络/65

第二节 国家审计概念与特征/70

一、国家审计的概念/70

二、国家审计的特征/70

第三节 国家审计类型与比较/75

一、现代国家审计类型概述/75

二、各种国家审计类型的比较/77

三、正确认识各种类型的国家审计/78

第四节 国家审计范围与流程/79

一、国家审计范围/79

二、国家审计流程/80

关键术语/83

思考题/83

练习题/84

案例分析 国家审计署2013年度总体绩效分析/86

第四章 审计鉴证目标与业务承接/88

节 财务报表审计的目标/89

一、西方注册会计师审计目标的演变/89

二、我国注册会计师财务报表审计的目标/89

三、具体审计目标/90

第二节 财务报表审计的责任划分/93

一、被审计单位对财务报表的责任/93

二、注册会计师对财务报表的责任/94

三、财务报表审计应遵循的原则和规范/94

第三节 业务承接/95

一、考虑的因素/95

二、审计业务约定书/96

第四节 审计过程与审计范围/102

一、审计过程/102

二、审计范围/104

三、审计的组织方式/105

关键术语/106

思考题/106

练习题/107

案例分析 美国审计假账案：麦克森?罗宾斯公司舞弊案/110

第五章 审计策略与审计计划/112

节 审计程序/113

一、审计准备阶段/113

二、审计实施阶段/115

三、审计报告阶段/116

第二节 审计准备业务/118

一、审计准备业务活动的目的/118

二、审计准备业务活动的内容/118

第三节 审计策划/119

一、审计策划的含义与作用/119

二、审计策划的内容/120

三、计划审计工作的更改与完善/123

四、计划审计工作的记录/123

五、与管理层和治理层的沟通/124

六、接受委托的补充考虑/124

第四节 审计重要性及其运用/125

一、重要性的定义/125

二、重要性与审计风险之间的关系/126

三、计划审计工作时对重要性的评估/127

四、计划审计阶段重要性水平的调整/130

五、错报评价的影响/130

第五节 审计风险及其内容/132

一、审计风险的定义及其构成要素/132

二、重大错报风险/133

三、检查风险/134

四、检查风险与重大错报风险的反向关系/134

关键术语/135

思考题/135

练习题/135

案例分析 安然——安达信不诚信自毁前程/140

第六章 审计证据和审计工作底稿/142

节 审计证据的内涵与特征/143

一、审计证据的概念/143

二、审计证据的种类/144

三、审计证据的特征/146

第二节 审计证据的获取与整理/150

一、审计证据的获取/150

二、审计证据的整理与分析/151

第三节 审计工作底稿概念与种类/152

一、审计工作底稿的概念/152

二、审计工作底稿的种类/153

三、审计工作底稿的作用/153

第四节 审计工作底稿形成与复核/154

一、审计工作底稿的形成/154

二、审计工作底稿的复核/158

三、审计报告日后对审计工作底稿的变动/159

第五节 审计档案的管理与查阅/159

一、审计档案的分类/159

二、审计档案的所有权与保管/160

三、审计档案的保密与查阅/160

关键术语/161

思考题/161

练习题/161

案例分析 意大利帕玛拉特股份公司被其母公司掏空/164

第七章 企业风险评估与应对措施程序/166

节 企业风险评估的要求与程序/167

一、风险评估及其意义/167

二、风险评估的总体要求/168

三、风险评估的程序/168

第二节 了解被审计单位内部控制/171

一、内部控制的基础理论/172

二、了解被审计单位及其环境信息/174

三、从整体层面对内部控制了解和评估/179

四、从业务流程层面对内部控制了解和评估/180

第三节 重大错报风险评估/185

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